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農(nóng)村信用社貸款分類工作動(dòng)員講話
農(nóng)村信用社貸款分類工作動(dòng)員講話
2006年，農(nóng)村信用社將用一年的時(shí)間，由以期限管理為基礎(chǔ)的貸款四級(jí)分類全面過渡到以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的五級(jí)分類。為做好這項(xiàng)工作，4月底前要完成對(duì)農(nóng)村信用社系統(tǒng)3萬人的培訓(xùn)，這次高級(jí)管理人員培訓(xùn)班標(biāo)志著這次大規(guī)模的培訓(xùn)正式啟動(dòng)。今天我著重講三方面問題：一是認(rèn)識(shí)問題，二是操作問題，三是責(zé)任問題。
一、提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)推進(jìn)農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類的緊迫感和責(zé)任感
農(nóng)村信用社改革在國家政策的扶持和有關(guān)部門的共同努力下，取得了重要進(jìn)展和階段性成果,為農(nóng)村信用社今后發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。全國合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管暨改革工作會(huì)議提出農(nóng)村信用社要用5到10年的時(shí)間分期分批逐步過渡到符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求、有特色的社區(qū)性農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類是非常關(guān)鍵的一步。大家務(wù)必提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感。
第一，從支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和深化農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略高度，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類的重要性
農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類，是支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的重要舉措。投入不足是當(dāng)前制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要原因，建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村必須解決制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金短缺問題，必須解決農(nóng)村金融發(fā)展相對(duì)滯后于城市金融發(fā)展的問題，這就要求農(nóng)村信用社改善服務(wù)，進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。
從目前情況看，農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融中居主力軍地位，在機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置方面，國有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)實(shí)行扁平化管理，大都撤出農(nóng)村市場(chǎng)，股份制商業(yè)銀行目前不可能將機(jī)構(gòu)延伸到農(nóng)村，郵政儲(chǔ)蓄雖然在農(nóng)村有機(jī)構(gòu)，但只存不貸，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只提供糧棉油收購等政策性資金，只有農(nóng)村信用社的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)遍及城鎮(zhèn)鄉(xiāng)村。在對(duì)農(nóng)村信貸資金的供應(yīng)方面，農(nóng)村信用社位居各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)首位，2005年末農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款占銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全部農(nóng)業(yè)貸款的比重達(dá)86.8。因此目前通過金融支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，必須緊緊依靠農(nóng)村信用社的力量。但是，由于歷史的原因和條件的限制，農(nóng)村信用社目前仍實(shí)行四級(jí)分類，造成家底不清，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)突出、撥備嚴(yán)重不足、資本充足率低。按審慎監(jiān)管原則，限制了其業(yè)務(wù)的發(fā)展，削弱了其支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的力度。實(shí)行貸款五級(jí)分類，可使農(nóng)村信用社在摸清風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)的基礎(chǔ)上，主要監(jiān)管指標(biāo)逐步達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，使農(nóng)村信用社不斷加大支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的力度，并進(jìn)一步通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)化配置和生產(chǎn)要素的有機(jī)組合。
農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類，是鞏固改革試點(diǎn)成果的現(xiàn)實(shí)需要。通過國家政策扶持，農(nóng)村信用社在消化歷史包袱、化解風(fēng)險(xiǎn)等方面取得積極進(jìn)展。但要鞏固改革試點(diǎn)成果，必須通過深化改革，解決體制、機(jī)制方面的矛盾和問題，從根本上化解和防范風(fēng)險(xiǎn)。貸款五級(jí)分類可以科學(xué)地揭示和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)地揭示貸款賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的差異，全面準(zhǔn)確地反映農(nóng)村信用社的整體風(fēng)險(xiǎn)情況，不僅有助于解決其潛在的歷史遺留問題，防范風(fēng)險(xiǎn)，而且通過貸款五級(jí)分類，還可以促使農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從根本上鞏固改革試點(diǎn)成果，為今后農(nóng)村信用社發(fā)展和壯大夯實(shí)基礎(chǔ)。
第二，從農(nóng)村信用社科學(xué)發(fā)展的客觀要求，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類的必要性
實(shí)行貸款五級(jí)分類，是農(nóng)村信用社提高經(jīng)營管理水平的內(nèi)在要求。由于四級(jí)分類不能充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，長期以來掩蓋了農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中的問題。通過貸款五級(jí)分類充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，可促進(jìn)農(nóng)村信用社真正認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而樹立風(fēng)險(xiǎn)為本的理念和審慎經(jīng)營意識(shí)，強(qiáng)化信貸管理，加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制和事后處置，促進(jìn)科學(xué)管理，穩(wěn)健經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
實(shí)行貸款五級(jí)分類，是農(nóng)村信用社科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)。銀監(jiān)會(huì)關(guān)于“準(zhǔn)確分類－－提足撥備－－做實(shí)利潤－－資本充足率達(dá)標(biāo)”的持續(xù)監(jiān)管思路，是對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)科學(xué)發(fā)展的基本要求，其中貸款五級(jí)分類是前提和基礎(chǔ)。只有實(shí)行貸款五級(jí)分類，才能準(zhǔn)確識(shí)別和衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)，才能通過提取專項(xiàng)準(zhǔn)備去覆蓋和彌補(bǔ)預(yù)期損失，才能通過一般準(zhǔn)備和充足的資本去抵御非預(yù)期損失。
實(shí)行貸款五級(jí)分類，是農(nóng)村信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)過渡的必由之路。農(nóng)村信用社要真正成為“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的主場(chǎng)主體，要在5至10年內(nèi)分期分批辦成現(xiàn)代金融企業(yè)，從現(xiàn)在起就要全面加強(qiáng)現(xiàn)代金融企業(yè)管理制度建設(shè)。貸款五級(jí)分類是現(xiàn)代金融企業(yè)管理的重要基礎(chǔ)性制度，不僅有利于農(nóng)村信用社完善內(nèi)部控制制度，而且有利于促進(jìn)信貸管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度、損失撥備制度、信息披露制度、會(huì)計(jì)制度等一系列相關(guān)制度建設(shè)。
第三，從與國內(nèi)外銀行接軌和統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)實(shí)需要，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類的緊迫性
從國際看，銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)逐步統(tǒng)一化。貸款五級(jí)分類已由歐美逐漸推廣到其他一些國家和地
區(qū)，而且一些國際大銀行已經(jīng)實(shí)行十二級(jí)分類。因此貸款五級(jí)分類作為一項(xiàng)基礎(chǔ)制度，其分類的名稱、劃分類別的標(biāo)準(zhǔn)和定義都已經(jīng)國際化，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提準(zhǔn)備、信息披露及相關(guān)配套制度也是通行做法。我國加入wto后銀行業(yè)加快了開放步伐，為促進(jìn)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，銀行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要逐步與國際接軌。從我國銀行業(yè)情況看，我國商業(yè)銀行于1998年開始進(jìn)行貸款五級(jí)分類試點(diǎn)，2002年全面實(shí)施，而且外資銀行、政策性銀行也按照監(jiān)管要求實(shí)行了貸款五級(jí)分類。農(nóng)村信用社如果繼續(xù)實(shí)行“一逾兩呆”的四級(jí)分類，不僅談不上與國際接軌，也大大落后于國內(nèi)銀行業(yè)主體。只有加快實(shí)行貸款五級(jí)分類，才能做到分類結(jié)果的統(tǒng)一性和可比性，才能適應(yīng)統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求。
第四，從其他銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的成功實(shí)踐和農(nóng)信社試點(diǎn)的結(jié)果，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類的可行性范文先生版權(quán)所有
農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類雖然起步晚，但具有比商業(yè)銀行推行時(shí)更為有利的條件。
一是有試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行貸款五級(jí)分類已有近8年的歷史，有許多成功的經(jīng)驗(yàn)可供學(xué)習(xí)和參考。2004年農(nóng)村信用社也進(jìn)行了貸款五級(jí)分類試點(diǎn)，2005年底全國共有29個(gè)�。▍^(qū)、市）的722家農(nóng)村信用社縣級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了試點(diǎn)，對(duì)9824.4億元信貸資產(chǎn)進(jìn)行了分類，占全國農(nóng)村信用社貸款總額的44.6
。經(jīng)過試點(diǎn)，農(nóng)村信用社初步積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。
二是有商業(yè)銀行的支持可以少走彎路。為幫助農(nóng)村信用社做好貸款五級(jí)分類工作，銀監(jiān)會(huì)采取了將商業(yè)銀行業(yè)務(wù)骨干請(qǐng)進(jìn)來，將農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)人員派出去的方式，實(shí)施“123工程”�！�1”是商請(qǐng)工、中、建、交四行派出100名左右精通貸款五級(jí)分類理論、具有兩年以上貸款五級(jí)分類工作經(jīng)驗(yàn)、能夠熟練進(jìn)行分類操作的工作人員加入農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)社推廣小組，具體參與五級(jí)分類方案制定、培訓(xùn)授課、巡查和現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)等。這些人員從3月份開始，在農(nóng)村信用社工作半年左右�！�2”是農(nóng)村信用社從3月份開始要派出2000名左右骨干（平均每縣一人）到商業(yè)銀行進(jìn)行五級(jí)分類實(shí)習(xí)，“3”是分期分批培訓(xùn)3萬人。通過“123工程”對(duì)農(nóng)村信用社推行貸款五級(jí)分類提供技術(shù)支持。
三是自身存在一定優(yōu)勢(shì)。首先，農(nóng)村信用社貸款結(jié)構(gòu)的特殊性有利于推進(jìn)貸款五級(jí)分類。貸款五級(jí)分類的復(fù)雜性主要體現(xiàn)在企業(yè)法人貸款上。與商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社多數(shù)為自然人貸款，可以主要根據(jù)信用狀況和逾期時(shí)間等簡(jiǎn)便直觀地進(jìn)行分類，減少工作量。其次，農(nóng)村信用社作為社區(qū)性金融機(jī)構(gòu)，具有特有的人緣、地緣優(yōu)勢(shì)，比商業(yè)銀行更有利于對(duì)借款人進(jìn)行非財(cái)務(wù)因素分析。再次，農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款推廣多年，普遍都建立了比較完整的農(nóng)戶貸款檔案，有利于對(duì)農(nóng)戶貸款進(jìn)行分類。
第五，從農(nóng)村信用社存在的問題，充分認(rèn)識(shí)實(shí)行貸款五級(jí)分類的艱巨性
必須承認(rèn)當(dāng)前農(nóng)村信用社的確存在著一些不利于推行貸款五級(jí)分類的因素。范文先生版權(quán)所有
首先是思想包袱較重。在農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類，部分人顧慮較多，擔(dān)心影響農(nóng)村信用社形象、影響利潤分配、影響改革成果。農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)，是幾十年經(jīng)營中積累的，也是中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可避免的。近年來，由于改革和加強(qiáng)管理，農(nóng)信社的管理水平有了提高，資產(chǎn)質(zhì)量有了改善，風(fēng)險(xiǎn)有所控制，但幾十年積累的風(fēng)險(xiǎn)不可能短時(shí)間內(nèi)解決。貸款五級(jí)分類雖然可能會(huì)使農(nóng)村信用社不良貸款上升，但事實(shí)上這些不良貸款是客觀存在，不揭示、不暴露，就不能提足撥備或通過其它措施進(jìn)行處置，長此下去風(fēng)險(xiǎn)將越積越多，越聚越重，對(duì)農(nóng)村信用社而言，不是影響形象問題，而是養(yǎng)癰遺患；而只有揭示和暴露風(fēng)險(xiǎn)，才能有效地解決問題，最終提升農(nóng)信社的形象。同時(shí)，要正確看待對(duì)利潤分配的影響。農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類后，將按分類結(jié)果計(jì)提撥備。不良貸款增加，撥備增加，可能會(huì)對(duì)利潤分配產(chǎn)生一定影響，但這對(duì)農(nóng)村信用社的長遠(yuǎn)發(fā)展有好處。對(duì)此必須用發(fā)展的眼光處理好短期利益與長期利益的關(guān)系，不能急功近利。從長遠(yuǎn)看，只有農(nóng)村信用社抗風(fēng)險(xiǎn)能力提高了，才能更好更快地發(fā)展，將來才能獲取更多利益。另外，還要正確看待對(duì)改革成果的影響。我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要充分肯定改革取得的重要進(jìn)展和階段性成果，反復(fù)強(qiáng)調(diào)農(nóng)村信用社幾十年經(jīng)營中積累的問題，通過改革已經(jīng)部分得到解決，可以說農(nóng)村信用社改革成功地跑出了第一棒。實(shí)行五級(jí)分類，正是改革的繼續(xù)和發(fā)展，只有實(shí)行五級(jí)分類，再加上其他方面的改革，才能保證改革最終取得勝利。也有人擔(dān)心對(duì)票據(jù)兌付產(chǎn)生影響，2006年全面推行五級(jí)分類后，2008年實(shí)行五級(jí)分類為主兩種數(shù)據(jù)報(bào)送的“雙軌運(yùn)行”，仍有四級(jí)分類作參照，不會(huì)對(duì)票據(jù)兌付產(chǎn)生影響，另外，人民銀行與監(jiān)管部門的觀點(diǎn)和目標(biāo)是一致的，都希望農(nóng)村信用社真實(shí)地反映風(fēng)險(xiǎn)、真正地解決風(fēng)險(xiǎn)。
其次是存在畏難情緒。農(nóng)村信用社目前確實(shí)存在一些困難不利于貸款五級(jí)分類，例如借款企業(yè)沒有財(cái)務(wù)報(bào)表或者財(cái)務(wù)報(bào)表虛假、員工素質(zhì)普遍不高、電子技術(shù)支持手段匱乏等。但凡事事在人為，不實(shí)行五級(jí)分類，這些問題就永遠(yuǎn)解決不了。只有通過對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)施貸款五級(jí)分類，才能促使這些問題逐步解決。而解決這些問題也并非一朝一夕的事情，所以希望大家在必須在正視困難的同時(shí)，堅(jiān)定信心，通過開拓創(chuàng)新，加大工作力度來解決這些問題。只要思想不滑坡，辦法總比困難多。
二、掌握要點(diǎn)，切實(shí)做好農(nóng)村信用社貸款級(jí)五級(jí)分類工作
要做好貸款五級(jí)分類工作，首先必須深刻理解貸款五級(jí)分類的基本概念和要點(diǎn)，否則，理解上的偏差將會(huì)導(dǎo)致分類結(jié)果的偏離。
�。ㄒ唬┵J款五級(jí)分類的基本概念及核心
貸款五級(jí)分類是銀行類機(jī)構(gòu)采用財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析，分析借款人的還款能力，估算貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類的一種管理方法。
從定義不難看出，貸款五級(jí)分類強(qiáng)調(diào)了四個(gè)方面：一是分類的主體和對(duì)象是貸款的質(zhì)量；二是分類方法，主要包括財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析；三是分類的關(guān)鍵就是風(fēng)險(xiǎn)量化，估算貸款遭受損失的程度；四是分類結(jié)果，分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。
從貸款分類方法看，盡管涉及的方面很多，有企業(yè)財(cái)務(wù)分析、非現(xiàn)金流量分析，擔(dān)保分析，涉及企業(yè)非財(cái)務(wù)分析及外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營管理水平分析，但核心只有一個(gè)，即判斷貸款能否及時(shí)足額償還的可能性，也就是揭示貸款的實(shí)際價(jià)值。
從分類的結(jié)果看，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還，主要特征是“基本正常”；關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，主要特征是“存在潛在缺陷”；次級(jí)類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失，主要特征是“缺陷明顯，可能損失”；可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失，主要特征是“較大損失”；損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分，主要特征是“基本損失”。次級(jí)、可疑、損失類統(tǒng)稱為不良貸款。
（二）貸款五級(jí)分類的分析方法
貸款五級(jí)分類一般通過定量分析和定性分析相結(jié)合的方式進(jìn)行，分析時(shí)主要運(yùn)用以下四個(gè)工具：一是財(cái)務(wù)分析。是指在對(duì)借款人經(jīng)營狀況和資金實(shí)力調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人連續(xù)幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況，為貸款分類提供依據(jù)。二是現(xiàn)金流量分析。是指對(duì)借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換循環(huán)過程中的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，從而判斷借款人未來是否具有足夠的現(xiàn)金歸還貸款�，F(xiàn)金流量?jī)纛~等于經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~三項(xiàng)之和。三是擔(dān)保分析。是指對(duì)借款人的擔(dān)保進(jìn)行分析，從而判斷在未來借款人第一還款來源無法保證貸款歸還的情況下，擔(dān)保作為第二還款來源的補(bǔ)充還款能力。根據(jù)擔(dān)保方式不同，可分為保證、抵押和質(zhì)押分析。擔(dān)保分析要把握四方面：法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性。四是非財(cái)務(wù)分析。是指對(duì)影響貸款償還的相關(guān)非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行定性分析和綜合評(píng)價(jià)的過程。主要內(nèi)容包括：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析(包含自然、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析、還款意愿分析、信貸管理分析等等。
（三）貸款五級(jí)分類的精髓
貸款五級(jí)分類關(guān)注的是貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，亦即已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是對(duì)貸款真實(shí)價(jià)值的認(rèn)定。根據(jù)銀行會(huì)計(jì)原理，凡是具有市場(chǎng)價(jià)格的資產(chǎn)（現(xiàn)金、股票、債券和固定資產(chǎn)等）均按市場(chǎng)價(jià)格確定價(jià)值，像貸款這種通常沒有市場(chǎng)價(jià)格的資產(chǎn)只能通過貸款風(fēng)險(xiǎn)分類確定內(nèi)在損失，將貸款賬面價(jià)值扣減貸款內(nèi)在損失得出當(dāng)前價(jià)值或真實(shí)價(jià)值。
貸款五級(jí)分類主要通過分析借款人還款來源來判斷借款人的還款能力。貸款五級(jí)分類將借款人還款來源分為第一還款來源和第二還款來源。第一還款來源是指借款人的正常經(jīng)營收入，也就是主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是主要還款來源，第一還款來源充足，償還能力才有保障，貸款才真正安全。第二還款來源是指靠其他收入(籌資、變賣資產(chǎn)、投資等)或執(zhí)行擔(dān)保償還貸款。其中主要是擔(dān)保。歐美國家嚴(yán)格按照是否動(dòng)用第二還款來源作為劃分不良貸款的分水嶺，體現(xiàn)了對(duì)第一還款來源的重視。我國目前把是否執(zhí)行第二還款來源的擔(dān)保也作為了判斷標(biāo)準(zhǔn)。
貸款逾期情況仍是貸款五級(jí)分類的重要參考因素。從理論上講，貸款期限與五級(jí)分類并無直接的必然聯(lián)系，但實(shí)際情況是貸款期限越長，不確定因素越多，如果貸款合同期限合理，貸款逾期也說明企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題。因此在分類時(shí)，我們?nèi)詫①J款逾期情況作為分類的參考。特別是農(nóng)村信用社對(duì)自然人一般農(nóng)戶貸款就采取了逾期情況、信用等級(jí)兩級(jí)坐標(biāo)進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，這樣可以有效地提高分類效率。
貸款五級(jí)分類體現(xiàn)了過程與結(jié)果并重的原則。五級(jí)分類結(jié)果直接反映了貸款的真實(shí)價(jià)值，這是提取損失準(zhǔn)備的重要依據(jù)。五級(jí)分類過程是對(duì)貸款質(zhì)量診斷的過程，要收集信息、整理檔案、檢查還款記錄，要對(duì)償還能力進(jìn)行綜合分析，判斷還款可能性。貸款五級(jí)分類覆蓋了從貸款的發(fā)放到賬面消失的整個(gè)周期，所以分類過程是對(duì)貸款管理的過程，因此五級(jí)分類重結(jié)果，也重過程。
在現(xiàn)實(shí)工作中，影響貸款償還的因素錯(cuò)綜復(fù)雜，千差萬別，不可能將這些因素、方法全部公式化，很大程度上，要由信貸、風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過定性定量分析綜合得出結(jié)論。所以對(duì)信貸和風(fēng)險(xiǎn)管理人員來講，貸款五級(jí)分類既是一項(xiàng)技術(shù)，也是一種藝術(shù)。
三、強(qiáng)化責(zé)任，確保農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)
農(nóng)村信用社所有法人機(jī)構(gòu)要在2006年底前完成貸款五級(jí)分類，時(shí)間短，任務(wù)重。要做好這項(xiàng)工作必須做到目標(biāo)明確、任務(wù)明確、責(zé)任明確。重點(diǎn)是明確一個(gè)目標(biāo)，開展兩級(jí)培訓(xùn)，落實(shí)三方職責(zé)，收到四個(gè)成效，確保農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作取得成功。
�。ㄒ唬┟鞔_一個(gè)目標(biāo)
一個(gè)目標(biāo)就是2006年底前農(nóng)村信用社所有法人機(jī)構(gòu)全部完成貸款五級(jí)分類，用一年左右時(shí)間實(shí)現(xiàn)貸款四級(jí)分類向五級(jí)分類過渡，2008年實(shí)行貸款五級(jí)分類為主、兩種數(shù)據(jù)共同報(bào)送的“雙軌運(yùn)行”制度。這一目標(biāo)具體包含四個(gè)方面的要求：一是時(shí)間要求，整體上要在2006年底前全部完成，考慮到東、中、西部地區(qū)的差異，東部省、市農(nóng)村信用社的分類工作要在9月30日前全面完成，中西部�。▍^(qū)、市）要在12月31日前全面完成。二是范圍要求，在機(jī)構(gòu)數(shù)量上，全國農(nóng)村信用社所有法人機(jī)構(gòu)全部推行；資產(chǎn)種類上，不僅要對(duì)貸款進(jìn)行分類，還要對(duì)透支、貼現(xiàn)、各類墊款等所有其它表內(nèi)信貸資產(chǎn)實(shí)行分類，并試行對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)和非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類。三是考核要求，從2008年起非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)分析以貸款五級(jí)分類數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，兩種數(shù)據(jù)“雙軌運(yùn)行”。四是撥備計(jì)提要求，全面推行貸款五級(jí)分類后，農(nóng)村信用社要根據(jù)分類結(jié)果，按照準(zhǔn)備金計(jì)提指引的要求提取準(zhǔn)備金，差距大的要做出規(guī)劃，分年逐步達(dá)標(biāo)。
�。ǘ╅_展兩級(jí)培訓(xùn)
兩級(jí)培訓(xùn)指銀監(jiān)會(huì)和各銀監(jiān)局、省級(jí)聯(lián)社分別舉辦培訓(xùn)。
區(qū)，而且一些國際大銀行已經(jīng)實(shí)行十二級(jí)分類。因此貸款五級(jí)分類作為一項(xiàng)基礎(chǔ)制度，其分類的名稱、劃分類別的標(biāo)準(zhǔn)和定義都已經(jīng)國際化，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提準(zhǔn)備、信息披露及相關(guān)配套制度也是通行做法。我國加入wto后銀行業(yè)加快了開放步伐，為促進(jìn)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，銀行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要逐步與國際接軌。從我國銀行業(yè)情況看，我國商業(yè)銀行于1998年開始進(jìn)行貸款五級(jí)分類試點(diǎn)，2002年全面實(shí)施，而且外資銀行、政策性銀行也按照監(jiān)管要求實(shí)行了貸款五級(jí)分類。農(nóng)村信用社如果繼續(xù)實(shí)行“一逾兩呆”的四級(jí)分類，不僅談不上與國際接軌，也大大落后于國內(nèi)銀行業(yè)主體。只有加快實(shí)行貸款五級(jí)分類，才能做到分類結(jié)果的統(tǒng)一性和可比性，才能適應(yīng)統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求。
第四，從其他銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的成功實(shí)踐和農(nóng)信社試點(diǎn)的結(jié)果，充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類的可行性范文先生版權(quán)所有
農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類雖然起步晚，但具有比商業(yè)銀行推行時(shí)更為有利的條件。
一是有試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行貸款五級(jí)分類已有近8年的歷史，有許多成功的經(jīng)驗(yàn)可供學(xué)習(xí)和參考。2004年農(nóng)村信用社也進(jìn)行了貸款五級(jí)分類試點(diǎn)，2005年底全國共有29個(gè)省（區(qū)、市）的722家農(nóng)村信用社縣級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了試點(diǎn)，對(duì)9824.4億元信貸資產(chǎn)進(jìn)行了分類，占全國農(nóng)村信用社貸款總額的44.6
。經(jīng)過試點(diǎn)，農(nóng)村信用社初步積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。
二是有商業(yè)銀行的支持可以少走彎路。為幫助農(nóng)村信用社做好貸款五級(jí)分類工作，銀監(jiān)會(huì)采取了將商業(yè)銀行業(yè)務(wù)骨干請(qǐng)進(jìn)來，將農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)人員派出去的方式，實(shí)施“123工程”�！�1”是商請(qǐng)工、中、建、交四行派出100名左右精通貸款五級(jí)分類理論、具有兩年以上貸款五級(jí)分類工作經(jīng)驗(yàn)、能夠熟練進(jìn)行分類操作的工作人員加入農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)社推廣小組，具體參與五級(jí)分類方案制定、培訓(xùn)授課、巡查和現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)等。這些人員從3月份開始，在農(nóng)村信用社工作半年左右�！�2”是農(nóng)村信用社從3月份開始要派出2000名左右骨干（平均每縣一人）到商業(yè)銀行進(jìn)行五級(jí)分類實(shí)習(xí)，“3”是分期分批培訓(xùn)3萬人。通過“123工程”對(duì)農(nóng)村信用社推行貸款五級(jí)分類提供技術(shù)支持。
三是自身存在一定優(yōu)勢(shì)。首先，農(nóng)村信用社貸款結(jié)構(gòu)的特殊性有利于推進(jìn)貸款五級(jí)分類。貸款五級(jí)分類的復(fù)雜性主要體現(xiàn)在企業(yè)法人貸款上。與商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社多數(shù)為自然人貸款，可以主要根據(jù)信用狀況和逾期時(shí)間等簡(jiǎn)便直觀地進(jìn)行分類，減少工作量。其次，農(nóng)村信用社作為社區(qū)性金融機(jī)構(gòu)，具有特有的人緣、地緣優(yōu)勢(shì)，比商業(yè)銀行更有利于對(duì)借款人進(jìn)行非財(cái)務(wù)因素分析。再次，農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款推廣多年，普遍都建立了比較完整的農(nóng)戶貸款檔案，有利于對(duì)農(nóng)戶貸款進(jìn)行分類。
第五，從農(nóng)村信用社存在的問題，充分認(rèn)識(shí)實(shí)行貸款五級(jí)分類的艱巨性
必須承認(rèn)當(dāng)前農(nóng)村信用社的確存在著一些不利于推行貸款五級(jí)分類的因素。范文先生版權(quán)所有
首先是思想包袱較重。在農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類，部分人顧慮較多，擔(dān)心影響農(nóng)村信用社形象、影響利潤分配、影響改革成果。農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)，是幾十年經(jīng)營中積累的，也是中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可避免的。近年來，由于改革和加強(qiáng)管理，農(nóng)信社的管理水平有了提高，資產(chǎn)質(zhì)量有了改善，風(fēng)險(xiǎn)有所控制，但幾十年積累的風(fēng)險(xiǎn)不可能短時(shí)間內(nèi)解決。貸款五級(jí)分類雖然可能會(huì)使農(nóng)村信用社不良貸款上升，但事實(shí)上這些不良貸款是客觀存在，不揭示、不暴露，就不能提足撥備或通過其它措施進(jìn)行處置，長此下去風(fēng)險(xiǎn)將越積越多，越聚越重，對(duì)農(nóng)村信用社而言，不是影響形象問題，而是養(yǎng)癰遺患；而只有揭示和暴露風(fēng)險(xiǎn)，才能有效地解決問題，最終提升農(nóng)信社的形象。同時(shí)，要正確看待對(duì)利潤分配的影響。農(nóng)村信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類后，將按分類結(jié)果計(jì)提撥備。不良貸款增加，撥備增加，可能會(huì)對(duì)利潤分配產(chǎn)生一定影響，但這對(duì)農(nóng)村信用社的長遠(yuǎn)發(fā)展有好處。對(duì)此必須用發(fā)展的眼光處理好短期利益與長期利益的關(guān)系，不能急功近利。從長遠(yuǎn)看，只有農(nóng)村信用社抗風(fēng)險(xiǎn)能力提高了，才能更好更快地發(fā)展，將來才能獲取更多利益。另外，還要正確看待對(duì)改革成果的影響。我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要充分肯定改革取得的重要進(jìn)展和階段性成果，反復(fù)強(qiáng)調(diào)農(nóng)村信用社幾十年經(jīng)營中積累的問題，通過改革已經(jīng)部分得到解決，可以說農(nóng)村信用社改革成功地跑出了第一棒。實(shí)行五級(jí)分類，正是改革的繼續(xù)和發(fā)展，只有實(shí)行五級(jí)分類，再加上其他方面的改革，才能保證改革最終取得勝利。也有人擔(dān)心對(duì)票據(jù)兌付產(chǎn)生影響，2006年全面推行五級(jí)分類后，2008年實(shí)行五級(jí)分類為主兩種數(shù)據(jù)報(bào)送的“雙軌運(yùn)行”，仍有四級(jí)分類作參照，不會(huì)對(duì)票據(jù)兌付產(chǎn)生影響，另外，人民銀行與監(jiān)管部門的觀點(diǎn)和目標(biāo)是一致的，都希望農(nóng)村信用社真實(shí)地反映風(fēng)險(xiǎn)、真正地解決風(fēng)險(xiǎn)。
其次是存在畏難情緒。農(nóng)村信用社目前確實(shí)存在一些困難不利于貸款五級(jí)分類，例如借款企業(yè)沒有財(cái)務(wù)報(bào)表或者財(cái)務(wù)報(bào)表虛假、員工素質(zhì)普遍不高、電子技術(shù)支持手段匱乏等。但凡事事在人為，不實(shí)行五級(jí)分類，這些問題就永遠(yuǎn)解決不了。只有通過對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)施貸款五級(jí)分類，才能促使這些問題逐步解決。而解決這些問題也并非一朝一夕的事情，所以希望大家在必須在正視困難的同時(shí)，堅(jiān)定信心，通過開拓創(chuàng)新，加大工作力度來解決這些問題。只要思想不滑坡，辦法總比困難多。
二、掌握要點(diǎn)，切實(shí)做好農(nóng)村信用社貸款級(jí)五級(jí)分類工作
要做好貸款五級(jí)分類工作，首先必須深刻理解貸款五級(jí)分類的基本概念和要點(diǎn)，否則，理解上的偏差將會(huì)導(dǎo)致分類結(jié)果的偏離。
�。ㄒ唬┵J款五級(jí)分類的基本概念及核心
貸款五級(jí)分類是銀行類機(jī)構(gòu)采用財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析，分析借款人的還款能力，估算貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類的一種管理方法。
從定義不難看出，貸款五級(jí)分類強(qiáng)調(diào)了四個(gè)方面：一是分類的主體和對(duì)象是貸款的質(zhì)量；二是分類方法，主要包括財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析；三是分類的關(guān)鍵就是風(fēng)險(xiǎn)量化，估算貸款遭受損失的程度；四是分類結(jié)果，分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。
從貸款分類方法看，盡管涉及的方面很多，有企業(yè)財(cái)務(wù)分析、非現(xiàn)金流量分析，擔(dān)保分析，涉及企業(yè)非財(cái)務(wù)分析及外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營管理水平分析，但核心只有一個(gè)，即判斷貸款能否及時(shí)足額償還的可能性，也就是揭示貸款的實(shí)際價(jià)值。
從分類的結(jié)果看，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還，主要特征是“基本正�！保魂P(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，主要特征是“存在潛在缺陷”；次級(jí)類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失，主要特征是“缺陷明顯，可能損失”；可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失，主要特征是“較大損失”；損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分，主要特征是“基本損失”。次級(jí)、可疑、損失類統(tǒng)稱為不良貸款。
（二）貸款五級(jí)分類的分析方法
貸款五級(jí)分類一般通過定量分析和定性分析相結(jié)合的方式進(jìn)行，分析時(shí)主要運(yùn)用以下四個(gè)工具：一是財(cái)務(wù)分析。是指在對(duì)借款人經(jīng)營狀況和資金實(shí)力調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人連續(xù)幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況，為貸款分類提供依據(jù)。二是現(xiàn)金流量分析。是指對(duì)借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換循環(huán)過程中的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，從而判斷借款人未來是否具有足夠的現(xiàn)金歸還貸款。現(xiàn)金流量?jī)纛~等于經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~三項(xiàng)之和。三是擔(dān)保分析。是指對(duì)借款人的擔(dān)保進(jìn)行分析，從而判斷在未來借款人第一還款來源無法保證貸款歸還的情況下，擔(dān)保作為第二還款來源的補(bǔ)充還款能力。根據(jù)擔(dān)保方式不同，可分為保證、抵押和質(zhì)押分析。擔(dān)保分析要把握四方面：法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性。四是非財(cái)務(wù)分析。是指對(duì)影響貸款償還的相關(guān)非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行定性分析和綜合評(píng)價(jià)的過程。主要內(nèi)容包括：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析(包含自然、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析、還款意愿分析、信貸管理分析等等。
�。ㄈ┵J款五級(jí)分類的精髓
貸款五級(jí)分類關(guān)注的是貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，亦即已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是對(duì)貸款真實(shí)價(jià)值的認(rèn)定。根據(jù)銀行會(huì)計(jì)原理，凡是具有市場(chǎng)價(jià)格的資產(chǎn)（現(xiàn)金、股票、債券和固定資產(chǎn)等）均按市場(chǎng)價(jià)格確定價(jià)值，像貸款這種通常沒有市場(chǎng)價(jià)格的資產(chǎn)只能通過貸款風(fēng)險(xiǎn)分類確定內(nèi)在損失，將貸款賬面價(jià)值扣減貸款內(nèi)在損失得出當(dāng)前價(jià)值或真實(shí)價(jià)值。
貸款五級(jí)分類主要通過分析借款人還款來源來判斷借款人的還款能力。貸款五級(jí)分類將借款人還款來源分為第一還款來源和第二還款來源。第一還款來源是指借款人的正常經(jīng)營收入，也就是主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是主要還款來源，第一還款來源充足，償還能力才有保障，貸款才真正安全。第二還款來源是指靠其他收入(籌資、變賣資產(chǎn)、投資等)或執(zhí)行擔(dān)保償還貸款。其中主要是擔(dān)保。歐美國家嚴(yán)格按照是否動(dòng)用第二還款來源作為劃分不良貸款的分水嶺，體現(xiàn)了對(duì)第一還款來源的重視。我國目前把是否執(zhí)行第二還款來源的擔(dān)保也作為了判斷標(biāo)準(zhǔn)。
貸款逾期情況仍是貸款五級(jí)分類的重要參考因素。從理論上講，貸款期限與五級(jí)分類并無直接的必然聯(lián)系，但實(shí)際情況是貸款期限越長，不確定因素越多，如果貸款合同期限合理，貸款逾期也說明企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題。因此在分類時(shí)，我們?nèi)詫①J款逾期情況作為分類的參考。特別是農(nóng)村信用社對(duì)自然人一般農(nóng)戶貸款就采取了逾期情況、信用等級(jí)兩級(jí)坐標(biāo)進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，這樣可以有效地提高分類效率。
貸款五級(jí)分類體現(xiàn)了過程與結(jié)果并重的原則。五級(jí)分類結(jié)果直接反映了貸款的真實(shí)價(jià)值，這是提取損失準(zhǔn)備的重要依據(jù)。五級(jí)分類過程是對(duì)貸款質(zhì)量診斷的過程，要收集信息、整理檔案、檢查還款記錄，要對(duì)償還能力進(jìn)行綜合分析，判斷還款可能性。貸款五級(jí)分類覆蓋了從貸款的發(fā)放到賬面消失的整個(gè)周期，所以分類過程是對(duì)貸款管理的過程，因此五級(jí)分類重結(jié)果，也重過程。
在現(xiàn)實(shí)工作中，影響貸款償還的因素錯(cuò)綜復(fù)雜，千差萬別，不可能將這些因素、方法全部公式化，很大程度上，要由信貸、風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過定性定量分析綜合得出結(jié)論。所以對(duì)信貸和風(fēng)險(xiǎn)管理人員來講，貸款五級(jí)分類既是一項(xiàng)技術(shù)，也是一種藝術(shù)。
三、強(qiáng)化責(zé)任，確保農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)
農(nóng)村信用社所有法人機(jī)構(gòu)要在2006年底前完成貸款五級(jí)分類，時(shí)間短，任務(wù)重。要做好這項(xiàng)工作必須做到目標(biāo)明確、任務(wù)明確、責(zé)任明確。重點(diǎn)是明確一個(gè)目標(biāo)，開展兩級(jí)培訓(xùn)，落實(shí)三方職責(zé)，收到四個(gè)成效，確保農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作取得成功。
�。ㄒ唬┟鞔_一個(gè)目標(biāo)
一個(gè)目標(biāo)就是2006年底前農(nóng)村信用社所有法人機(jī)構(gòu)全部完成貸款五級(jí)分類，用一年左右時(shí)間實(shí)現(xiàn)貸款四級(jí)分類向五級(jí)分類過渡，2008年實(shí)行貸款五級(jí)分類為主、兩種數(shù)據(jù)共同報(bào)送的“雙軌運(yùn)行”制度。這一目標(biāo)具體包含四個(gè)方面的要求：一是時(shí)間要求，整體上要在2006年底前全部完成，考慮到東、中、西部地區(qū)的差異，東部省、市農(nóng)村信用社的分類工作要在9月30日前全面完成，中西部�。▍^(qū)、市）要在12月31日前全面完成。二是范圍要求，在機(jī)構(gòu)數(shù)量上，全國農(nóng)村信用社所有法人機(jī)構(gòu)全部推行；資產(chǎn)種類上，不僅要對(duì)貸款進(jìn)行分類，還要對(duì)透支、貼現(xiàn)、各類墊款等所有其它表內(nèi)信貸資產(chǎn)實(shí)行分類，并試行對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)和非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類。三是考核要求，從2008年起非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)分析以貸款五級(jí)分類數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，兩種數(shù)據(jù)“雙軌運(yùn)行”。四是撥備計(jì)提要求，全面推行貸款五級(jí)分類后，農(nóng)村信用社要根據(jù)分類結(jié)果，按照準(zhǔn)備金計(jì)提指引的要求提取準(zhǔn)備金，差距大的要做出規(guī)劃，分年逐步達(dá)標(biāo)。
（二）開展兩級(jí)培訓(xùn)
兩級(jí)培訓(xùn)指銀監(jiān)會(huì)和各銀監(jiān)局、省級(jí)聯(lián)社分別舉辦培訓(xùn)。
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