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淺談納稅評(píng)估的效率與信息化
淺談納稅評(píng)估的效率與信息化
北京市地稅局從2003年3月1日起對(duì)北京市所轄納稅人實(shí)行“稅務(wù)檢查準(zhǔn)入制度”，確立了“未經(jīng)評(píng)估、不得檢查”的重要原則。作為稽查準(zhǔn)入制度的重要基礎(chǔ)，納稅評(píng)估已經(jīng)成為被關(guān)注的焦點(diǎn)。納稅評(píng)估是國(guó)際通行的先進(jìn)稅收管理方法，是在信息化手段支持下稅收征管工作的方向性選擇。
一、信息化是開(kāi)展納稅評(píng)估的主要手段
由于納稅評(píng)估所需要的涉稅信息量非常巨大，依靠手工手段往往會(huì)事倍功半的客觀(guān)實(shí)際決定的。從北京市看，在地稅局登記的企業(yè)有60多萬(wàn)戶(hù)，納稅評(píng)估需要100多個(gè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)不同行業(yè)還需要擴(kuò)充采用指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)測(cè)算需要各月、歷年的指標(biāo)數(shù)據(jù)，而這些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)又分散在不同的委、辦、局、協(xié)會(huì)等部門(mén)，這樣龐雜的指標(biāo)體系的采集、匯總和海量的數(shù)據(jù)分析，只有采用信息化的手段才能真正實(shí)現(xiàn)，也只有信息化條件下的納稅評(píng)估，才能真正體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的效率與服務(wù)。
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、納稅戶(hù)的增加，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管工作提出了更高的要求。面對(duì)龐雜的征管工作，怎樣完善稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管手段從而實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理是我們面臨的一個(gè)難題。
2008年是北京地稅的“科技發(fā)展年”，北京地稅納稅評(píng)估的信息化進(jìn)程也得到了充分的提速。對(duì)新興的納稅評(píng)估工作可以說(shuō)是充滿(mǎn)了困難與挑戰(zhàn)，也蘊(yùn)涵著希望與收獲。
二、困難與挑戰(zhàn)
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息共享不完善。主要包括納稅評(píng)估與征收管理部門(mén)、與稅政管理部門(mén)、與稅務(wù)稽查部門(mén)等幾個(gè)方面的信息共享和交換，一是在核心征管系統(tǒng)中解決秘密權(quán)限與實(shí)際審批操作不沖突下的綜合查詢(xún)；二是上述部門(mén)獨(dú)立形成的稅務(wù)信息的交換。
2.與其他部門(mén)溝通渠道不順暢。納稅評(píng)估依據(jù)的信息還包括通過(guò)信息交換從其他部門(mén)獲得的各類(lèi)涉稅信息，包括工商局、國(guó)稅局、財(cái)政局、交管局、房管局、建委、教委等政府機(jī)關(guān)的信息以及銀行等經(jīng)濟(jì)部門(mén)，甚至是協(xié)會(huì)、媒體的信息等。在北京地稅目前正在開(kāi)展的房地產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)納稅評(píng)估工作中，通過(guò)與建委的信息共享就取得了很大的成效，因此，必須加強(qiáng)與政府其他部門(mén)的業(yè)務(wù)銜接。但是由于部門(mén)間信息化發(fā)展程度不同等因素的制約，目前我市還沒(méi)有形成完善的信息交流機(jī)制。
3.盡快提高評(píng)估人員的綜合素質(zhì)。優(yōu)質(zhì)高效的納稅評(píng)估工作需要評(píng)估人員掌握稅政、通曉財(cái)務(wù)、熟悉征管、了解相關(guān)法律、精通評(píng)估流程、熟練計(jì)算機(jī)操作，具有較強(qiáng)的邏輯分析能力和較高的約談技巧。而且要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌及納稅人的詳細(xì)情況和特點(diǎn)，掌握審核、評(píng)析、測(cè)算、取證、質(zhì)詢(xún)的全部技能，這要求稅務(wù)人員盡快提高綜合素質(zhì)。
三、措施和建議
1.完善數(shù)據(jù)的共享和交換
加快實(shí)現(xiàn)與相關(guān)管理部門(mén)如工商、技術(shù)監(jiān)督、經(jīng)貿(mào)委乃至交通管理等各個(gè)部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)和信息流交換，借助龐大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)體系對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)以便于信息共享。最大限度地掌握納稅人的各種經(jīng)濟(jì)信息，充分利用稅收管理員工作平臺(tái)的比對(duì)功能，進(jìn)行相關(guān)信息的比對(duì)，從中尋找差異，進(jìn)一步拓寬納稅評(píng)估的監(jiān)控范圍，提高納稅評(píng)估的工作效率。
稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立有效的工作銜接制度。一方面賦予評(píng)估機(jī)構(gòu)合法而完整的獲取數(shù)據(jù)信息權(quán)限，另一方面，制定防控程序以規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的查詢(xún)行為，從而保證權(quán)力行使的正當(dāng)性和合法性，維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全和穩(wěn)定。
2.完善信息資料獲取手段和制度
信息資料的采集需要有科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的手段予以保障。首先，完善納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)，設(shè)定邏輯關(guān)系更加嚴(yán)密、具有更高相關(guān)性的數(shù)據(jù)申報(bào)項(xiàng)目，保證申報(bào)數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確性和完整性，從而在基礎(chǔ)環(huán)節(jié)最大限度地避免申報(bào)信息遺漏或者虛假申報(bào)等情況的發(fā)生。其次，完善財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)制度，使評(píng)估機(jī)構(gòu)最大、最快地掌握企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的變動(dòng)情況，為建立科學(xué)、合理、有效的納稅評(píng)估指標(biāo)體系奠定基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
3.盡快提高評(píng)估人員的綜合素質(zhì)
納稅評(píng)估工作的特點(diǎn)，要求評(píng)估人員要具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)。因此，一方面要在加強(qiáng)干部的理論培訓(xùn)過(guò)程中，根據(jù)不同時(shí)期的工作重點(diǎn)，組織多層次、多渠道、多角度的工作交流和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高評(píng)估人員專(zhuān)業(yè)化水平。另一方面通過(guò)稽查等部門(mén)的反饋信息，不斷總結(jié)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，提高實(shí)踐能力。
綜上，通過(guò)信息化建設(shè)，努力提高納稅評(píng)估的效率，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估掌控稅源基礎(chǔ)、樹(shù)立誠(chéng)信企業(yè)、建立新型征納服務(wù)關(guān)系、打擊各種偷逃抗稅行為的目的。
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