- 相關(guān)推薦
地稅機(jī)構(gòu)改革是稅收征管改革的關(guān)鍵
地稅機(jī)構(gòu)改革是稅收征管改革的關(guān)鍵
我省地稅系統(tǒng)從2003年10月開(kāi)始進(jìn)行了新一輪稅收征管改革，其核心就是以信息化為依托，以一體化為基礎(chǔ)，改革力度之大、涉及范圍之廣、技術(shù)含量之高都是前所未見(jiàn)的。這充分表明我省推行稅收征管改革的決心和信心。到目前為止，全省統(tǒng)一的稅收征管業(yè)務(wù)軟件已經(jīng)全部運(yùn)行到位，基本覆蓋了地稅所有征管業(yè)務(wù)、覆蓋了所有稅種，并正在對(duì)征管信息軟件進(jìn)行完善、優(yōu)化和功能擴(kuò)展。如何進(jìn)一步推進(jìn)和深化我省地稅稅收征管改革，我認(rèn)為應(yīng)從改革我省地稅機(jī)構(gòu)入手。
一、機(jī)構(gòu)改革是稅收征管改革的重要內(nèi)容之一
稅收征管改革涉及的面非常廣，概括起來(lái)主要包括兩個(gè)方面：一是征管手段和征管模式，另一是地稅機(jī)構(gòu)和征管人員。征管手段基本上是依托信息化為支撐，強(qiáng)調(diào)科技興稅；征管模式目前國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)有一個(gè)指導(dǎo)性的模式，并在稅收征管實(shí)踐中不斷地充實(shí)、完善和發(fā)展。而地稅人員是實(shí)施稅收征管改革的主體，再先進(jìn)的征管手段和再優(yōu)良的征管模式都要靠地稅人員去落實(shí)、實(shí)施和創(chuàng)新，為此人始終是稅收征管改革中最活躍、最積極、最富有生命力的決定因素；地稅機(jī)構(gòu)是地稅人員發(fā)揮作用的載體，是一種組織保證，它把單個(gè)、分散的地稅人員組織起來(lái)，通過(guò)一定的形式，形成一個(gè)有機(jī)的整體，發(fā)揮分工、協(xié)作等團(tuán)隊(duì)的作用。因此地稅機(jī)構(gòu)的設(shè)置對(duì)于稅收征管改革起到了至關(guān)重要的作用�？茖W(xué)、合理的設(shè)置稅收機(jī)構(gòu)會(huì)極大提高稅務(wù)人員的配置效率，把有限的人力資源組合起來(lái)，放到最需要的部門(mén)和地方去，為深化稅收征管改革提供強(qiáng)有力的支持，為達(dá)到稅收征管改革的目標(biāo)即提高稅收征管質(zhì)量和效率奠定基礎(chǔ)。
二、現(xiàn)行地稅機(jī)構(gòu)設(shè)置不適應(yīng)稅收征管改革要求的問(wèn)題
我省這次新一輪稅收征管改革也包含了稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的內(nèi)容，但只是局部的，只是建立和完善征收、管理、稽查機(jī)構(gòu)之間的分工和職責(zé)明確等等，沒(méi)有涉及整個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的調(diào)整。從目前我市地稅機(jī)構(gòu)設(shè)置運(yùn)行情況來(lái)看，存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
�。ㄒ唬┦�、縣兩級(jí)機(jī)關(guān)職能部門(mén)設(shè)置過(guò)多。我市市局機(jī)關(guān)目前有14個(gè)職能部門(mén)，縣局有8—9個(gè)職能部門(mén)。機(jī)關(guān)職能部門(mén)占全市地稅機(jī)構(gòu)的53，機(jī)關(guān)人員占全市地稅人員的28。帶來(lái)了以下問(wèn)題：
1、增大了協(xié)調(diào)成本。職能部門(mén)過(guò)多，會(huì)增加部門(mén)之間的扯皮、推諉現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)起來(lái)比較困難。
2、占用過(guò)多的人力資源。在稅務(wù)人員總量一定的情況下，機(jī)關(guān)部門(mén)的人多了，那么從事稅收征管工作的人員就少了，造成人力資源配置不合理。
3、給基層帶來(lái)了更多的應(yīng)付成本。每個(gè)職能部門(mén)都有一定的工作職責(zé)和業(yè)績(jī)考核，為此每個(gè)職能部門(mén)會(huì)創(chuàng)造一些工作，如：上報(bào)報(bào)表、資料、總結(jié)，制定工作方案和制度，檢查和考評(píng)等等。上面千條線、下面一根針。
4、加大信息收集成本。部門(mén)分工過(guò)細(xì)，造成信息分散和信息孤立，難以全面、完整地反映各種征管信息，不利于進(jìn)行決策分析和決策判斷。
�。ǘ┛h以下從事農(nóng)村稅收征管的人員過(guò)多。全市有52個(gè)農(nóng)村基層分局，占全市地稅征管分局近70，從事農(nóng)村稅收征管工作的有352人，占全市地稅人員近30，占從事稅收征管工作的56。而農(nóng)村納稅戶只占全市總納稅戶數(shù)34，農(nóng)村分局征收稅收占全部稅收收入的17。由此可見(jiàn)，我們把有限的人力資源投入到納稅戶數(shù)少的農(nóng)村，把征管機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)放在稅源小、分布廣的農(nóng)村。形成了稅務(wù)資源結(jié)構(gòu)的配置不合理：
1、征管重點(diǎn)不明確�？h城以上人均管戶78戶，人均年征稅額354萬(wàn)元；農(nóng)村人均管戶31戶，人均年征稅額56萬(wàn)元。我省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較慢，規(guī)模也不大，基本上還是以第一產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)，再加上“三農(nóng)”問(wèn)題的存在，國(guó)家實(shí)施城市反哺農(nóng)村、工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)的宏觀政策，此外，我省2005年7月份國(guó)稅、地稅部門(mén)都分別提高了個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和勞務(wù)的起征點(diǎn)，農(nóng)村個(gè)體納稅戶大幅度減少，農(nóng)村稅收也不應(yīng)該成為地稅部門(mén)的管理重點(diǎn)�？h城以上地區(qū)稅源相對(duì)集中、稅額較大的納稅戶反而沒(méi)有成為地稅部門(mén)征管的重點(diǎn)。
2、征管成本比較高。大量的農(nóng)村分局存在增大了地稅部門(mén)的征管成本。一個(gè)農(nóng)村分局全市平均有6-7個(gè)地稅人員，一年征收成本為40萬(wàn)元左右（人頭開(kāi)支按平均每人3萬(wàn)元計(jì)算為20萬(wàn)元左右，網(wǎng)絡(luò)租用費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等其他費(fèi)用為20萬(wàn)元左右），而一個(gè)農(nóng)村分局全年征收的稅款全市平均是380萬(wàn)，征收成本率為10.5，與一些發(fā)達(dá)國(guó)家0.5％～2％的征收成本率相比，應(yīng)該說(shuō)是比較高的。
3、內(nèi)部管理難到位。農(nóng)村分局距縣城比較遠(yuǎn)，分布比較散，在一定程度上造成信息傳遞困難，相應(yīng)地增加縣局的管理成本，不利于縣局對(duì)農(nóng)村分局的管理。
(三)市城區(qū)兩套地稅管理機(jī)構(gòu)并行。市城區(qū)按財(cái)政管理體制不同分設(shè)了兩套地稅管理機(jī)構(gòu)，在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中存在互相之間爭(zhēng)納稅戶、爭(zhēng)收入、搞稅收競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題，增加了內(nèi)部的協(xié)
調(diào)成本，降低了管理效率；同時(shí)也不便于建立稅務(wù)管理員制度，實(shí)行屬地管理，人為造成了漏征漏管戶的增加。
(四)納稅服務(wù)工作還存在差距。近年來(lái)我省地稅系統(tǒng)全面推行城區(qū)辦稅“一窗式”和農(nóng)村辦稅“一站式”，改變了過(guò)去納稅人辦稅要到稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部到處跑、到處找，辦事效率低下的局面，實(shí)行辦稅服務(wù)廳一個(gè)窗口對(duì)外，這樣對(duì)納稅人辦稅是方便了，但是還存在時(shí)間太長(zhǎng)的問(wèn)題。主要原因是辦稅服務(wù)廳要對(duì)應(yīng)內(nèi)部多個(gè)管理局和機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)科室，信息和文書(shū)傳遞不暢通，從而影響了納稅人的辦稅時(shí)效。
（五）城區(qū)稅收漏洞和稅收潛力比農(nóng)村要大得多。從全市稽查局2004年度查補(bǔ)稅款3310萬(wàn)元來(lái)看，90以下都來(lái)自城區(qū)、市區(qū)的納稅戶。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)看，隨著城市化、工業(yè)化的進(jìn)程加快，地稅稅源增收潛力主要集中在城區(qū)、市區(qū)以及工業(yè)園區(qū)。
三、機(jī)構(gòu)改革的實(shí)踐思考
為了進(jìn)一步深化稅收征管改革，保證稅收征管改革取得成效，為此建議省局要從提高征管質(zhì)量和效率、降低稅收征管成本的大局出發(fā)，下定決心，從改革地稅機(jī)構(gòu)設(shè)置和完善機(jī)構(gòu)職能入手，把稅收征管改革推向深入。具體設(shè)想是：
�。ㄒ唬┳畲笙薅鹊鼐�(jiǎn)機(jī)關(guān)職能部門(mén)。市、縣兩級(jí)機(jī)關(guān)職能部門(mén)應(yīng)調(diào)整為辦公室、人事管理科（股）、信息中心、征管科（股）、法制科（股）等5個(gè)部門(mén)。具體的業(yè)務(wù)為：1、將計(jì)財(cái)科的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職能和機(jī)關(guān)服務(wù)中心的職能并為辦公室。2、將培訓(xùn)中心和監(jiān)察室的職能并為人事管理科（股）。3、將原稅政一科、稅政二科、國(guó)際稅收管理科、發(fā)票管理所、計(jì)財(cái)科的計(jì)會(huì)統(tǒng)和稅票管理職能等并為征管科（股）。4、精簡(jiǎn)的機(jī)關(guān)人員要充實(shí)征管第一線，加強(qiáng)基層征管力量，保證征管工作的開(kāi)展。
�。ǘ┳畲笙薅鹊厥湛s和集中征管機(jī)構(gòu)。
1、縣級(jí)局只成立一個(gè)管理分局，農(nóng)村分局全部取消，改為由管理分局內(nèi)設(shè)的地稅所，原農(nóng)村分局的征收職能全部上收到縣城的辦稅服務(wù)廳；同時(shí)考慮目前的實(shí)際，在農(nóng)村地稅分局設(shè)置辦稅服務(wù)點(diǎn)，實(shí)行縣內(nèi)通辦稅款征收，通辦領(lǐng)購(gòu)、繳銷、填開(kāi)發(fā)票和稅務(wù)登記手續(xù)，確保征收、管理信息集中。2、大力發(fā)展多元化申報(bào)和稅銀庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，探索農(nóng)村稅收委托代征新途徑，有計(jì)劃、分步驟地收縮農(nóng)村地稅分局，力爭(zhēng)三年內(nèi)全部取消農(nóng)村分局。3、征管分局和稽查局之間的稅務(wù)檢查職能要嚴(yán)格按照《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定劃分，即稅務(wù)檢查職能中的專案稽查由稽查局負(fù)責(zé)，其他檢查職能由征管分局負(fù)責(zé)。
（三）城區(qū)、市區(qū)只能設(shè)置一個(gè)管理機(jī)構(gòu)。
1、省局統(tǒng)一的稅收征管軟件已經(jīng)能清晰地劃分出市、區(qū)兩級(jí)的收入，不必要再設(shè)兩個(gè)管理機(jī)構(gòu)分別管理。2、稅收管理員制度的推行，原則上要求進(jìn)行屬地管理，這樣職責(zé)明確，管理有序。
四、機(jī)構(gòu)改革的理論思考
�。ㄒ唬└矣诿鎸�(duì)，突破難點(diǎn)。機(jī)構(gòu)改革是一場(chǎng)革命。機(jī)構(gòu)改革特別是精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)要涉及減少領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)和機(jī)關(guān)人員，處理不好會(huì)影響已在職領(lǐng)導(dǎo)的積極性，搞不好還要得罪人，因此要敢于面對(duì)，這也是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)政能力的一次考驗(yàn)。同時(shí)也要精心設(shè)計(jì)，充分聽(tīng)取基層意見(jiàn)，制定切實(shí)可行的方案，以減少改革阻力。
�。ǘ┝⒆悻F(xiàn)實(shí)，放眼未來(lái)。收縮農(nóng)村地稅機(jī)構(gòu)會(huì)引起一些爭(zhēng)議，如當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)心減少財(cái)政收入，農(nóng)村納稅人繳稅和領(lǐng)購(gòu)、填開(kāi)發(fā)票不方便，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)心影響收入任務(wù)的完成等等。這些思想顧慮都是客觀存在的，這也是當(dāng)前的實(shí)情。但放眼未來(lái)，這些都不是問(wèn)題，第一，隨著農(nóng)業(yè)稅的取消和鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)的合并和職能轉(zhuǎn)變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)財(cái)政會(huì)相繼取消；第二，隨著農(nóng)村個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)起征點(diǎn)的提高，農(nóng)村個(gè)體戶大部分都免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅等，地稅機(jī)關(guān)可以采取簡(jiǎn)并征期和委托代征和實(shí)行銀行批扣等電子申報(bào)方式來(lái)解決納稅人繳稅不方便的問(wèn)題，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票地稅機(jī)構(gòu)可以開(kāi)展預(yù)約服務(wù)、全程服務(wù)，納稅人事先打電話聯(lián)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)車(chē)上門(mén)服務(wù)，至于填開(kāi)發(fā)票考慮到農(nóng)村填開(kāi)發(fā)票量不多，可以委托付款單位代向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)填開(kāi)。第三，國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題非常關(guān)心和重視，其政策取向是讓農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民休養(yǎng)生息，實(shí)行工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市反哺農(nóng)村。因此農(nóng)村稅收收入減少應(yīng)該是大勢(shì)所趨，政策所向。
�。ㄈ┮m應(yīng)現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，運(yùn)用“合工理論”進(jìn)行流程再造，實(shí)行無(wú)縫隙管理。要實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變即：專業(yè)化分工向全能化協(xié)作轉(zhuǎn)變，以職能管理為中心向以流程管理為中心的轉(zhuǎn)變，以多層次管理向扁平化管理轉(zhuǎn)變。管理學(xué)“合工理論”將各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程重新整合、優(yōu)化和“組裝”，減少審核審批程序，將不同環(huán)節(jié)的人員組成團(tuán)隊(duì)，增強(qiáng)組織的凝聚力，減少內(nèi)部沖突，以信息流為紐帶、網(wǎng)絡(luò)流程為導(dǎo)向，建立科學(xué)嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程和協(xié)調(diào)機(jī)制。同時(shí)擴(kuò)大管理幅度，實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)的扁平化，盡量減少信息的傳遞環(huán)節(jié)和層次，防止信息人為分割，避免信息壁壘和信息流失、失真，提高政策傳導(dǎo)和信息流傳的準(zhǔn)確性，達(dá)到信息充分、共享，提高征管效率和服務(wù)水平。
�。ㄋ模┮獦�(shù)立節(jié)約化理念。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)鼻祖亞當(dāng)·斯密的觀點(diǎn)，最少征收費(fèi)用是稅收的一個(gè)重要原則。要放棄過(guò)去稅收工作的“只講收入，不計(jì)成本”思想。地稅部門(mén)是組織收入的經(jīng)濟(jì)職能部門(mén)，征稅必須講究稅收成本，要以最少的人力資源和資金資源取得最大的稅收收入。全市每收縮一個(gè)農(nóng)村分局可以節(jié)約20萬(wàn)元左右的征稅成本，如果全部取消農(nóng)村分局全市可節(jié)約1000萬(wàn)元的征稅成本。另外，還實(shí)現(xiàn)了合理配置人力管理資源，改變過(guò)去70的人員和精力征管30的納稅戶和稅款，集中力量加強(qiáng)重點(diǎn)稅源和一次性大稅源的管理，同時(shí)也有足夠的時(shí)間開(kāi)展納稅評(píng)估和稅收檢查，切實(shí)提高征管質(zhì)量和效率，提高稅收征收率，降低稅收成本率。
（五）真正樹(shù)立大征管理念。明確省以下地稅機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是按照既定的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策進(jìn)行稅收征收管理，把該收的稅收及時(shí)、足額地收上來(lái)。要改變過(guò)去把省以下地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的主要職能人為割裂開(kāi)來(lái)，追求形式上（如機(jī)構(gòu)設(shè)置等）與上級(jí)機(jī)關(guān)保持一致的錯(cuò)誤觀念，將稅源監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)分析、稅收政策管理、稅收票證管理，征、管、查業(yè)務(wù)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)等等職能綜合起來(lái)，用“大征管”理念來(lái)主導(dǎo)全省地稅征管業(yè)務(wù)大規(guī)范、征管軟件大統(tǒng)一、征管信息的大集中。引導(dǎo)支力，增強(qiáng)合力，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，防止各自為政，樹(shù)立稅收征管一盤(pán)棋的思想，把宏觀征管與微觀征管、征管內(nèi)涵與外延、征管主導(dǎo)與服務(wù)手段結(jié)合起來(lái)，逐步實(shí)現(xiàn)征管工作的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。
【地稅機(jī)構(gòu)改革是稅收征管改革的關(guān)鍵】相關(guān)文章：
淺談稅收征管中的賬簿憑證管理04-07
探析稅收征管中信息不對(duì)稱的危害08-18
在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革中的競(jìng)職演講范文04-02
機(jī)構(gòu)改革自查報(bào)告（精選17篇）09-26
淺探稅收征管中信息不對(duì)稱的危害08-18