輪胎制造廠內(nèi)審工作經(jīng)驗交流材料

　　審計監(jiān)督是我國的一項重要法律制度。內(nèi)部審計不僅是國家審計的基礎(chǔ)，更是企業(yè)“促進管理，提高效益”重要措施和可靠保證。多年來的實踐證明，我們的內(nèi)審工作在企業(yè)發(fā)展中起到了重要作用，也得到了方方面面的充分肯定�？梢哉f，我們公司能夠發(fā)展到今天，內(nèi)部審計是功不可沒的。

　　一、內(nèi)部審計出生產(chǎn)力、出效益，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)審工作。

　　內(nèi)審工作是企業(yè)經(jīng)營管理的重要鏈條，是經(jīng)營決策的重要參謀和助手，是經(jīng)濟運行的衛(wèi)士。特別是隨著企業(yè)改革和發(fā)展的不斷深入，內(nèi)部審計的作用越來越明顯，我們公司多層次的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)、大跨度的管理范疇，都要求我們必須依靠內(nèi)部審計的有效監(jiān)督，促進企業(yè)的快速健康發(fā)展。我們公司審計處現(xiàn)有內(nèi)審人員11人，其中有一名總審計師、二名處長、三名科長、二名業(yè)務(wù)主管，他們的年工資總額近30萬元。近兩年，為保證他們工作方便、信息暢通，公司投資20多萬元，為他們配備了專門的微機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)審計的雛形已經(jīng)形成。審計處的同志每年通過“三降”調(diào)研、貸款擔(dān)保調(diào)研、經(jīng)營者任期責(zé)任審計、企業(yè)年度考核審計、工程預(yù)決算審計、合同審計等一系列的審計和調(diào)研工作，年可為公司創(chuàng)造效益達(dá)3000多萬元，為公司減免風(fēng)險可能造成的損失是無法用數(shù)字所能表示的。這些數(shù)字足以說明了內(nèi)審工作的必要性和重要性。

　　二、內(nèi)部審計工作性質(zhì)不同一般，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)成為內(nèi)審機構(gòu)的堅強后盾。

　　盡管《審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》賦予了內(nèi)部審計人員很大的權(quán)力，但我的體會是：嚴(yán)格執(zhí)法比嚴(yán)格守法更難。尤其是內(nèi)審工作，大量的是做查錯糾弊的工作，是得罪人的差事，如果不給予內(nèi)審機構(gòu)足夠的支持，其工作就難以開展。因此，我們公司的經(jīng)營決策曾明確規(guī)定，內(nèi)審機構(gòu)在企業(yè)經(jīng)營管理中擁有超常規(guī)的權(quán)力，什么地方都可以去審計，只有審計不到的，沒有不該審的。對于查究經(jīng)營環(huán)節(jié)中存在的問題，內(nèi)審機構(gòu)有權(quán)“先斬后奏”立即制止；對經(jīng)營管理等方面的業(yè)務(wù)，凡是內(nèi)審機構(gòu)通不過的，領(lǐng)導(dǎo)堅決不簽字。我十分注重聽取內(nèi)部審計工作匯報，高度重視審計反映的情況，隨時了解和解決審計工作中遇到的困難與問題，旗幟鮮明地支持審計工作。事實證明，只要支持內(nèi)部審計，內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員在企業(yè)經(jīng)營管理中就會大有作為。去年，公司內(nèi)審人員通過對下屬公司的帳目審核，摸清了幾家公司的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性、傾向性的問題，并及時地上報給董事會，從而有效地預(yù)防了公司資產(chǎn)的流失與壞死。按照審計的意見和建議，我們對幾個小公司進行了改制重組，現(xiàn)在這幾家公司生意紅火，效益大幅度提高。

　　三、企業(yè)內(nèi)審工作的目標(biāo)是“促進管理，提高效益”，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)讓內(nèi)審人員在促進管理上大顯身手。

　　近兩年，隨著企業(yè)的大發(fā)展，我們的內(nèi)審工作目標(biāo)也由原來單一的財務(wù)監(jiān)查職能轉(zhuǎn)變到“促進管理，提高效益”上來。就拿經(jīng)濟合同審計來說，我們公司幾乎每天都有對外業(yè)務(wù)發(fā)生，以前是各部門根據(jù)需要自行擬定合同，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批后就可以生效�，F(xiàn)在，不管是哪個部門，也不管是多大、多急的業(yè)務(wù)，所有的合同都要經(jīng)過審計處的專職律師按照“事前防范、事中監(jiān)督、事后補救”的原則，對合同的合法性、可行性、利益性、嚴(yán)謹(jǐn)性進行審核，通過后，相關(guān)部門才能以“合同審批單”的形式報請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，如果沒有審計部門的認(rèn)可專章，任何領(lǐng)導(dǎo)都不能簽字。通過制度的保障，我公司建立了采購、設(shè)備引進等商業(yè)行為的“陽光通道”，一年下來就可降低資金支出幾百萬元，大大降低了公司經(jīng)營風(fēng)險。另外，我們通過加強經(jīng)濟責(zé)任審計，對相關(guān)責(zé)任人的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力實行有效監(jiān)督，通過成本審核及專項審計，使內(nèi)控制度得以進一步健全和完善。目前公司已形成了健全、規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，有效提高了企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量。

　　四、要加快建立與國際接軌的現(xiàn)代企業(yè)管理機制，內(nèi)部審計的地位還應(yīng)進一步提高。

　　我國加入世貿(mào)組織后，企業(yè)要增強國內(nèi)外市場競爭力，就必須加強內(nèi)部審計，提高管理水平。據(jù)有關(guān)資料表明，內(nèi)部審計最早起源于中世紀(jì)的西方一些國家。20世紀(jì)前后，美國和西歐等國家的公共部門和企業(yè)就已設(shè)置了獨立機構(gòu)與專職人員從事內(nèi)審工作。美國愛迪生電力公司內(nèi)審機構(gòu)設(shè)有財務(wù)審計、經(jīng)營審計、工程建筑審計、系統(tǒng)審計等4個分部，共有80名內(nèi)審人員，他們從事財務(wù)審計的只有22人，絕大多數(shù)人員均從事非財務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)審工作。據(jù)有關(guān)資料顯示：在世界1000強企業(yè)中，也都設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)。這一數(shù)字深刻說明現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展與內(nèi)審之間的緊密關(guān)系。我們的企業(yè)要與國際接軌，就必須堅持與時俱進，求實創(chuàng)新。我們的做法是：首先大力強化審計的組織體系敬愛內(nèi)設(shè)。我們在已設(shè)立企業(yè)內(nèi)部總審計師和總會計師的基礎(chǔ)上，下一步將積極實行總審計師制度和總會計師制度，在公司內(nèi)部形成一個強有力的審計監(jiān)督體系。其次是研究新情況，解決新問題。審計工作要發(fā)展，就要勇于面對現(xiàn)實，找出不足，不斷改進。要進一步發(fā)揮審計的主動性，提升前瞻性，增強

　　規(guī)范性，注意協(xié)調(diào)性，把審計工作融于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，全面履行職責(zé)，更好地發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。三是加強學(xué)習(xí)，實施激勵，提高隊伍素質(zhì)。采用物質(zhì)獎勵與精神激勵同步、送出去培訓(xùn)和自學(xué)互補等方法，調(diào)動內(nèi)審人員的工作積極性，保證企業(yè)經(jīng)濟的高質(zhì)量運行。在實施激勵上，今年我們結(jié)合半年工作總結(jié)，根據(jù)審計處的工作和貢獻(xiàn)考核情況，給與了他們2．6萬元的獎勵。