對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政的認(rèn)識(shí)
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)指的是市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮主導(dǎo)作用，它只是資源配置的一種方法，本身并不存在階級(jí)性。所以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不存在姓“資”姓“社”的問(wèn)題。它可以適用于任何經(jīng)濟(jì)制度。而財(cái)政作為國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控手段，它不能脫離市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也不排斥市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政可以從以下幾個(gè)方面去理解：一.財(cái)政的本質(zhì)
既然不同社會(huì)制度下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行方式有相同之處，那么，從國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度看，不同社會(huì)制度、不同國(guó)情、處于不同發(fā)展階段的國(guó)家的財(cái)政也是具有共性的。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的財(cái)政是"public finance",finance本身的含義有許多，可以譯為金融、財(cái)務(wù)、資金，公共的資金即為財(cái)政。只是為了與我國(guó)的財(cái)政作出區(qū)別，才將其譯為“公共財(cái)政”。所以公共財(cái)政和國(guó)家財(cái)政二者之間并沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別。至于社會(huì)主義財(cái)政支出以前以生產(chǎn)型為主，主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段以及當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。而“public finance”作為一種現(xiàn)代財(cái)政學(xué)也是經(jīng)歷過(guò)不同經(jīng)濟(jì)階段的發(fā)展而形成的。在早期的資本主義經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重是較小的，這與那時(shí)提倡國(guó)家采取自由放任政策是密切相關(guān)的。隨著資本主義基本矛盾的發(fā)展和激化，資本主義國(guó)家為了維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和克服日益頻繁的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，同時(shí)為了防止社會(huì)動(dòng)蕩愈演愈烈，才不得不設(shè)法提高廣大勞動(dòng)人民的生活水平并提供基本的社會(huì)保障，由此而導(dǎo)致財(cái)政支出的日益膨脹。應(yīng)當(dāng)看到從生產(chǎn)型過(guò)渡到現(xiàn)代財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。這正符合19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納著名的“瓦格納法則”，即，隨著人均收入的提高，公共部門(mén)的相對(duì)規(guī)模也會(huì)提高。
西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將財(cái)政學(xué)視為一門(mén)關(guān)于公共部門(mén)的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，旨在描述和分析公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。他們所說(shuō)的“公共部門(mén)”，指的是與私人部門(mén)相區(qū)別的另一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)。這里的“公共”，主要就是政府。這對(duì)于我們很有借鑒意義。將政府作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，有利于提高政府各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的效率，按照市場(chǎng)規(guī)則來(lái)規(guī)范政府，同時(shí)又加強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控的能力，提高整個(gè)社會(huì)的福利水平。所以研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下規(guī)范的財(cái)政理論不必冠以中國(guó)兩個(gè)字，也無(wú)須加上社會(huì)主義的定語(yǔ)。因?yàn)樨?cái)政是為國(guó)家服務(wù)的，而經(jīng)濟(jì)體制又制約著財(cái)政的存在形式，所以不論是任何國(guó)家、任何經(jīng)濟(jì)體制，它必然要經(jīng)歷市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可逾越的階段。
二.財(cái)政存在的必要性
1． 從政治、經(jīng)濟(jì)的角度認(rèn)識(shí)財(cái)政存在的必要性
財(cái)政的發(fā)展與政治經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是緊密聯(lián)系的。財(cái)政是國(guó)家憑借其政治權(quán)力參與國(guó)民收入的分配。只要國(guó)家還存在，財(cái)政就必然存在，即使說(shuō)法可能會(huì)有改變，其含義仍然是相同的。 政府掌握著一系列可使用的政策工具，財(cái)政是其中的一種，它具有其它政策工具如直接控制、管制、控制企業(yè)、貨幣和債務(wù)政策等無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。另外，財(cái)政作為一種對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段，必然要受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的制約。所以財(cái)政一端與經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，一端與政治聯(lián)系。
2． 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政存在的必要性
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用。市場(chǎng)上的一切經(jīng)濟(jì)行為按照價(jià)格機(jī)制運(yùn)作。完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制可以通過(guò)供求雙方的自發(fā)調(diào)節(jié)，使資源配置達(dá)到最佳狀態(tài)，即所謂的“帕累托效率”。問(wèn)題在于，完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制畢竟只是一種理論上的狀態(tài)，在現(xiàn)實(shí)生活中完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所需的必要條件不可能同時(shí)完全具備。而只要缺少一個(gè)條件，市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置的效率方面就有可能出現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈。導(dǎo)致市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈的基本原因在于價(jià)格信號(hào)并非總是能充分地反映社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本。尤其是共用品的價(jià)格市場(chǎng)不能決定，所以只能由政府來(lái)為其定價(jià)。此外市場(chǎng)還存在著其它一些失靈情況。下面首先來(lái)看共用品理論。
（1）共用品理論
共用品是市場(chǎng)機(jī)制發(fā)生失靈的一個(gè)重要領(lǐng)域。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)分為私人部門(mén)和公共部門(mén)。私人部門(mén)提供的產(chǎn)品叫做私用品，公共部門(mén)提供的產(chǎn)品叫做共用品。共用品不限于物質(zhì)產(chǎn)品，更主要的是指各種公共服務(wù)，既包括無(wú)形資產(chǎn)也包括精神產(chǎn)品。由于私人部門(mén)只追求利益及大化，這些產(chǎn)品的公益性較強(qiáng)，所以私人部門(mén)一般情況下是無(wú)法提供的。
共用品理論對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下如何提高政府的效率有很重要的意義。它賦予政府提供的共用品以?xún)r(jià)格。使得等價(jià)交換的原則最終適用于共用品，將公共服務(wù)與個(gè)人納稅等價(jià)起來(lái)。使得有效利用資源這樣一個(gè)私人經(jīng)濟(jì)原則運(yùn)用于共用品經(jīng)濟(jì)中。
（2）市場(chǎng)失靈的其它方面
微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失靈
一是外部效應(yīng)。即某些個(gè)人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠商。卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。由于市場(chǎng)主要以追求私人利益最大化為目標(biāo)，所以對(duì)于帶來(lái)外部效應(yīng)的物品或勞務(wù)的供給不是過(guò)多就是不足。其原因在于私人邊際效益同社會(huì)邊際效益或成本是不一致的，所以政府應(yīng)當(dāng)對(duì)外部效應(yīng)進(jìn)行矯正。二是不完全競(jìng)爭(zhēng)的存在。不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些壟斷行業(yè)的存在阻礙著競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)一個(gè)企業(yè)可以通過(guò)減少其所出售的物品的供給量，從而使的物品的出售價(jià)格高于該種物品的邊際生產(chǎn)成本時(shí)，就發(fā)生了所謂“壟斷”。壟斷者實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的辦法是將其產(chǎn)量確定在邊際效益等于其私人邊際成本的水平上。這會(huì)造成社會(huì)凈效益的損失。如果能通過(guò)政府部門(mén)的干預(yù)，強(qiáng)迫壟斷者增加產(chǎn)量，使價(jià)格降至同社會(huì)邊際成本相等的水平，便可因此獲得失去的那部分損失。所以政府有責(zé)任通過(guò)法律和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)，排除壟斷對(duì)資源有效配置的扭曲。
宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失靈
市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置方面的失靈，不僅表現(xiàn)在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域同樣存在著市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象。從微觀上考察，資源配置的效率是可以運(yùn)用帕累托效率準(zhǔn)則來(lái)評(píng)判的。但是，若將該準(zhǔn)則推廣到宏觀，則有些不夠用了。宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域資源配置效率即宏觀經(jīng)濟(jì)效率的評(píng)判，還需要借助于其它的指標(biāo)。這就是就業(yè)、物價(jià)水平和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。而自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制并不能自行趨向于充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)水平方面的失靈主要表現(xiàn)在收入分配的不公和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)與失衡。為此，唯有政府擔(dān)負(fù)起對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的管理職能，經(jīng)濟(jì)才有可能獲得穩(wěn)定的增長(zhǎng)。
三．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政職能的界定
根據(jù)上述分析可以得出在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下首先應(yīng)以市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)為主，以達(dá)到資源最充分有效的利用。在市場(chǎng)機(jī)制能夠完全解決好的領(lǐng)域，政府就沒(méi)必要再介入。只有當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生失靈時(shí)政府才應(yīng)該介入其中，不過(guò)政府介入的最終目標(biāo)仍是為了維護(hù)或確保市場(chǎng)的正常運(yùn)作，使經(jīng)濟(jì)中資源配置的效率達(dá)到最大化。而政府干預(yù)市場(chǎng)最有效的一種手段便是財(cái)政。那么財(cái)政的職能也應(yīng)該界定在市場(chǎng)機(jī)制失靈的范圍內(nèi)。財(cái)政的收支范圍是根據(jù)政府職能范圍而確定的。因此這里實(shí)質(zhì)上界定財(cái)政的職能就是確定政府職能范圍的大小。它可以分為以下三個(gè)方面：
第一． 資源配置職能。也可以稱(chēng)其為提供共用品的職能。因?yàn)樨?cái)政的資源配置職能主要是體現(xiàn)在共用品的提供上。共用品非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特征決定了它不能由私人部門(mén)通過(guò)市場(chǎng)提供。否則就會(huì)發(fā)生休謨?cè)缭?740年就指出過(guò)的所謂“公共的悲劇”。其次財(cái)政履行資源配置的職
能是由于外部效應(yīng)的存在。此外還有不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)的存在。當(dāng)發(fā)生這些情況時(shí)也有必要通過(guò)政府的財(cái)政手段對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行合理配置，使其實(shí)現(xiàn)最大價(jià)值和最有效的利用。
第二． 收入分配職能。前已述及，在市場(chǎng)機(jī)制作用下所決定的初次分配狀況極不公平。這樣客觀上就要求社會(huì)有一種有助于實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)的再分配機(jī)制。市場(chǎng)機(jī)制本身不能解決再分配問(wèn)題，所以只有依靠外部的力量，以非市場(chǎng)方式——財(cái)政手段來(lái)完成這一任務(wù)。政府財(cái)政可以說(shuō)天然地具有作為進(jìn)行再分配工具的有利條件：政府擁有強(qiáng)制征稅的權(quán)力，這使得它可以大規(guī)模地介入國(guó)民收入的分配過(guò)程，通過(guò)稅制設(shè)計(jì)上的巧妙安排，如征收累進(jìn)的所得稅，把資金從那些應(yīng)該減少收入的人們手中征集上來(lái)，然后，再通過(guò)各種類(lèi)型的轉(zhuǎn)移性支出項(xiàng)目，如醫(yī)療保險(xiǎn)、食品券補(bǔ)貼等，把資金轉(zhuǎn)移給那些應(yīng)該增加收入的人們。
第三． 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。所謂穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，就是指政府作為市場(chǎng)上的一種經(jīng)濟(jì)力量，運(yùn)用宏觀上的經(jīng)濟(jì)政策手段有意識(shí)地影響、調(diào)控經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)既無(wú)失業(yè)、又無(wú)通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這一概念是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)、平穩(wěn)地向前發(fā)展的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的。在政府所擁有的各種宏觀經(jīng)濟(jì)政策手段中，財(cái)政的地位舉足輕重，它在維持總供求的大體平衡方面具有無(wú)法被替代的作用。例如，在總需求超過(guò)總供給時(shí)，財(cái)政可以減少支出和增加稅收，或二者兼用，通過(guò)壓縮政府部門(mén)需求和壓縮非政府部門(mén)需求來(lái)抑制社會(huì)總需求。在總需求小于總供給時(shí)，財(cái)政又可以增加政府部門(mén)需求和非政府部門(mén)需求來(lái)擴(kuò)大社會(huì)總需求。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)政收支發(fā)生不平衡是可能的，而且是允許的，因?yàn)檫@正體現(xiàn)了以政府財(cái)政收支的不平衡換取整個(gè)社會(huì)總供求的平衡的意圖。除此之外，還可以通過(guò)財(cái)政上的制度性安排，使財(cái)政發(fā)揮某種“自動(dòng)”的穩(wěn)定作用。如累進(jìn)所得稅制就具有這種功能。當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，投資增加，國(guó)民收入增加，累進(jìn)所得稅會(huì)自動(dòng)隨之而遞增。這時(shí)，它就產(chǎn)生了一種拉力，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)渡繁榮而發(fā)生通貨膨脹；當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，投資減少，國(guó)民收入下降，累進(jìn)所得稅會(huì)自動(dòng)隨之而降低。這時(shí)，又產(chǎn)生了一種推力，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)度衰退而導(dǎo)致蕭條，從而促使經(jīng)濟(jì)趨于自動(dòng)穩(wěn)定增長(zhǎng)。v
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