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美國證券交易委員會（SEC）將發(fā)布有關(guān)審計委員會要求的議案
美國證券交易委員會（SEC）在一個公開會議上通過了一項(xiàng)議案。該議案是根據(jù)《薩班斯－奧克斯萊法》第301節(jié)的要求，對審計委員會做出了規(guī)定。該議案很快將公布。《薩班斯－奧克斯萊法》第301節(jié)要求，審計委員會的成員除了作為董事會下屬審計委員會的成員之外，不得從公司接受任何咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)和其他報酬，也不得作為公司及分支機(jī)構(gòu)的附屬人員。雖然SEC關(guān)于獨(dú)立性的要求沒有豁免外國公司，但可以預(yù)計該議案將存在如下重大調(diào)整：由股東來批準(zhǔn)會計師的聘任－－各國法律要求由股東來批準(zhǔn)會計師的聘任與法案第301節(jié)中要求的僅由審計委員會來負(fù)責(zé)會計師的聘任并不矛盾。
審計委員會中將有雇員的代表－－根據(jù)各國法律和上市要求中“聯(lián)合決策”及類似的規(guī)定，議案將允許公司雇員（非執(zhí)行官員）成為審計委員會的成員。
持有公司股份的外國政府代表－－考慮到外國上市公司的控股股東是該國政府的情況，議案將允許外國政府的代表成為審計委員會的成員，只要該代表不是公司的執(zhí)行官員。
控股股東代表－－持有公司股票超過50％的股東可派代表加入審計委員會（但該代表不可為公司的執(zhí)行官員），但只能作為觀察員，且在審計委員會里無投票權(quán)，也不得擔(dān)任審計委員會的主席。
對會計師的法定監(jiān)管－－SEC知道在很多國家，監(jiān)管外部會計師是會計師協(xié)會或法定會計師組織的職責(zé)，而不是審計委員會的職責(zé)。該議案將允許各國以其他法定方式來完成《薩班斯－奧克斯萊法》中對會計師監(jiān)管的要求。
除了上述條款之外，SEC將擴(kuò)展現(xiàn)有的與審計委員會相關(guān)的信息披露要求，并要求增加披露上述豁免條款的運(yùn)用、審計委員會在年度報告中的聲明、委托書中關(guān)于審計委員會獨(dú)立性聲明的更新等內(nèi)容。重要的是，該議案在美國將只適用于上市公司，而不適用非上市的“報告公司”（如在SEC注冊但未在交易所上市的發(fā)行高息債券的公司）。但SEC倡議非上市公司可將公司的披露準(zhǔn)則與上市準(zhǔn)則進(jìn)行對比，并有選擇地披露上述內(nèi)容。
對于《薩班斯－奧克斯萊法》如何對外國公司運(yùn)用，該議案走出了很重要的一步。該議案也鞏固了SEC的地位，因?yàn)橹挥泻透鲊纱嬖跊_突時才可使用豁免條款�！端_班斯－奧克斯萊法》要求該議案在2003年4月26日前頒布，給證券交易所一年的實(shí)施期。SEC指出，這一年將是一個“年會年”，因?yàn)楣緜儗⒚τ谡匍_年會來選取符合上市準(zhǔn)則要求的審計委員會成員。
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