- 相關(guān)推薦
多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)想
多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)想 人口老齡化“銀色浪潮”在席卷發(fā)達(dá)國家之后，正迅速向發(fā)展中國家襲來。由于它關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，也關(guān)系包括老年人在內(nèi)生活問題，因而世界各國對老齡化問題十分重視，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個社會保障中占有的地位也越來越重要。我國目前雖然還未進(jìn)入老齡化社會，但人口老齡化速度很快，預(yù)計(jì)到2000年，我國60歲以上人口將占總?cè)丝诘?0.6%，65歲以上人口也將占總?cè)丝诘?.5%，人口老齡化的問題將日益突出。與此同時(shí)，我國的人口老齡化是在經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的情況下提前到來的，也就是說，在我國經(jīng)濟(jì)尚未縮短與世界先進(jìn)水平差距的時(shí)候，人口老齡化程度卻接近了發(fā)達(dá)國家的比例。人口結(jié)構(gòu)的變化給社會保障事業(yè)帶來許多新的難題，也會給我國的經(jīng)濟(jì)、社會帶來一些消極的影響。因此，根據(jù)我國人口老齡化的特點(diǎn)，盡快地尋求切實(shí)可行的對策，對于推動我國的現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本文擬從養(yǎng)老保障籌資方式的選擇、養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用和養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配等方面來探討如何完善我國的養(yǎng)老保障制度。
一、養(yǎng)老保障籌資方式的基本模式及其選擇
一般來說，籌集養(yǎng)老保障基金有一個“收支平衡”的基本原則，否則，養(yǎng)老保障制度就會因失去經(jīng)濟(jì)上的保證而無法維持。對這個平衡原則，可以從短期與長期兩種不同時(shí)間的角度去理解：一是“橫向平衡”，即當(dāng)年（或近幾年）內(nèi)提取的基金總和應(yīng)與其所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。二是“縱向平衡”，即對某個參加養(yǎng)老保障的職工，其在全部繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)期間所提取的養(yǎng)老保障基金總和應(yīng)與其在全部享受養(yǎng)老保障待遇期間所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。
目前國際上對養(yǎng)老保障基金有三種籌集模式：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式。它是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)（通常為1年）收支平衡的原則籌集資金，即本期養(yǎng)老保障收入僅用來滿足本期的支出需要。政府通過對在職職工征收當(dāng)年保險(xiǎn)費(fèi)，用來支付當(dāng)年的養(yǎng)老保障費(fèi)用開支，不為以后時(shí)期提供儲備資金。西方各國大多采用現(xiàn)收現(xiàn)付為養(yǎng)老保障的籌資方式，我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集也主要采用這種方式。（2）完全積累式的籌資方式。它是以養(yǎng)老者在退休養(yǎng)老前自我積累的養(yǎng)老基金，根據(jù)長時(shí)期收支總平衡的原則確定收費(fèi)率，即在預(yù)測未來時(shí)期養(yǎng)老保障支出需求的基礎(chǔ)上確定一個可以保證在養(yǎng)老期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率進(jìn)行先期積累的一種方式。以新加坡為代表的中央公積金制就是這種完全積累式，我國目前對合同工建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，大體上也采用這種方式。（3）部分積累式的籌資方式�！艾F(xiàn)收現(xiàn)付式”和“完全積累式”雖各有特點(diǎn)，但分別采用都有難以克服的困難，目前許多國家采用“混合式”籌資方式，即部分積累式。它是根據(jù)分階段收支平衡（以支定收，略有結(jié)余）的原則確定收費(fèi)率，即在滿足一定時(shí)期（通常為5——10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。這部分儲備基金的數(shù)額應(yīng)是一個變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲備基金的積累期；老齡化高峰到來之后，則進(jìn)入儲備基金的消耗期；當(dāng)養(yǎng)老金的供求矛盾得到緩解時(shí)，再進(jìn)入儲備基金的積累期。這種方式的最大優(yōu)點(diǎn)是：兼容前兩種方式的長處，具有一定的彈性，收費(fèi)率分階段調(diào)整，在收費(fèi)率相對穩(wěn)定的條件下，儲備基金既可為以后時(shí)期養(yǎng)老金支出的需求作準(zhǔn)備，也可在積累過程中為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供長期投資。
從各國改革的趨勢來看，養(yǎng)老保障的籌資方式只能是從現(xiàn)收現(xiàn)付式向部分積累式再向完全積累式過渡，用完全積累式簡單代替現(xiàn)收現(xiàn)付式是難以實(shí)現(xiàn)的。因?yàn)樵谵D(zhuǎn)變的過渡時(shí)期，在職人員除了要為上一代老年人支付養(yǎng)老金以外，還要為自己的未來積累養(yǎng)老金，這種雙重負(fù)擔(dān)使繳費(fèi)者難堪重負(fù)。
從我國的具體情況來看，如果繼續(xù)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，盡管目前的提取率（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占工資總額的比率）在18%左右，但是隨著人口老齡化和退休人員的增多，這一比例將逐年上升，到2025年可能超過30%，2050年將超過50%。如果采用完全積累式，則提取率一開始就將提高達(dá)50%，因?yàn)樵谶@種方式下，不僅要為已經(jīng)退休的老人繳費(fèi)，而且還要為將來要退休的在職人員繳費(fèi)。這種高水平的提取將持續(xù)20年左右，然后逐步降低到15%左右。這種方式的提取率正好和現(xiàn)收現(xiàn)付式相反。顯然，無論從短期來看，還是從長期來看，這兩種方式都是國家和企業(yè)所無法接受的。由此看來，部分積累式將是我國當(dāng)前階段養(yǎng)老保障籌資方式的明智選擇。
考慮到我國人口老齡化的未來發(fā)展趨勢和建國以來已經(jīng)實(shí)行了40多年養(yǎng)老保障制度的實(shí)際情況，今后我國的養(yǎng)老保障籌資方式只能采取社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的部分積累式。如上所述，部分積累是現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式兩種方式的結(jié)合，一方面對已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，另一方面對在職職工建立一定比例的積累基金，為渡過老齡化高峰期作準(zhǔn)備。部分積累式有兩種操作方式：一種是社會統(tǒng)籌部分積累方式，實(shí)行“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”原則，統(tǒng)一籌集調(diào)劑使用養(yǎng)老基金。這種辦法易于與現(xiàn)收現(xiàn)付社會統(tǒng)籌辦法銜接。但能否順利渡過老齡化退休高峰期很難預(yù)料。另一種是社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的部分積累方式，單位繳納的大部分保險(xiǎn)費(fèi)納入社會統(tǒng)籌調(diào)劑使用，支付已退休人員的費(fèi)用，職工個人繳納的全部和單位繳納的一部分保險(xiǎn)費(fèi)記入個人帳戶。積累率開始時(shí)可以控制在工資總額的3%左右。目前負(fù)擔(dān)較輕的企事業(yè)單位也可根據(jù)具體情況適當(dāng)?shù)靥岣叻e累率。這樣，我們就能隨著國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，逐步提高積累率，平穩(wěn)地過渡到人口老齡化和退休人員高峰時(shí)期。最終使提取率保持和穩(wěn)定在25%左右。建立養(yǎng)老基金個人帳戶，有利于確定激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的方式，吸取了完全積累個人帳戶制和現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制兩者的優(yōu)點(diǎn)，防止了兩者可能出現(xiàn)的問題。當(dāng)然，采取部分積累式的做法要求對積累基金進(jìn)行科學(xué)的管理和安全、有效的運(yùn)營，以便充分發(fā)揮積累基金的效益，實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值。
二、養(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用
（一）養(yǎng)老保障儲備基金投資的國際考察。
養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在保證支付屆時(shí)所需退休費(fèi)用的前提下，有義務(wù)將暫時(shí)結(jié)存和積累的養(yǎng)老保障儲備基金投入經(jīng)濟(jì)活動，使其在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮作用以保持或超過其原有實(shí)際貨幣價(jià)值。由于養(yǎng)老保障儲備基金的投資不僅可以保證基金本身的增值，而且有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要保證養(yǎng)老保障制度健康地發(fā)展和保障老年人的利益，必須十分重視其基金的投資管理。
各國養(yǎng)老保障儲備基金的投資一般可以分為以下幾大類：（1）購買政府發(fā)行的有價(jià)證券，如國家發(fā)行的國庫券、特種國債、國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)債券等。它是通過獲取高額的債券利息來實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障儲備基金的保值和增值。這種投資方式具有相當(dāng)強(qiáng)的安全性和有效性，是養(yǎng)老保障儲備基金投資最普遍的一個項(xiàng)目，為世界各國所選擇，尤其是發(fā)達(dá)國家，養(yǎng)老保障儲備基金幾乎全部投資于政府債券。一些國家還通過立法明確規(guī)定養(yǎng)老保障基金只能用于這種投資方式。（2）購買公司股票和債券。它是養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，將部分養(yǎng)老保障儲備基金通過購買公司發(fā)
行的股票和債券，對購買公司進(jìn)行投資，獲取一定的投資收益。股票投資具有投機(jī)性、風(fēng)險(xiǎn)性大、變現(xiàn)性強(qiáng)、收益高等特點(diǎn)。債券具有承諾償還本金，可自由出售或轉(zhuǎn)讓，承諾支付利息，利率低，風(fēng)險(xiǎn)不大等特點(diǎn)。（3）委托投資。它是將養(yǎng)老保障儲備基金轉(zhuǎn)化為商業(yè)借貸資本，如委托中央銀行、國家信托投資公司進(jìn)行投資。養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)通過收取一定的貸款利率為養(yǎng)老保障儲備基金保值和增值。這種投資方式的特點(diǎn)在于投資風(fēng)險(xiǎn)小，利息收入高且相對穩(wěn)定，投資回收期彈性強(qiáng)，基金商業(yè)化程度高。（4）購買房地產(chǎn)。它是將養(yǎng)老保障儲備基金用于購買房產(chǎn)、地產(chǎn)，通過出租或出售轉(zhuǎn)讓來獲取收益的投資方式。房地產(chǎn)投資是一種投資回收期長、資金需求量大、投資風(fēng)險(xiǎn)大的投資方式，受國家政策影響大，技術(shù)性要求高，必須做長期的投資前期工作準(zhǔn)備。因此絕大多數(shù)國愛將養(yǎng)老保障儲備基金用于購買房地產(chǎn)的比重都比較低，只有個別拉丁美洲國家為了避免高通貨膨脹率對養(yǎng)老保障儲備基金的不利影響，才將養(yǎng)老保障儲備基金的一半左右用于購買房地產(chǎn)。（5）現(xiàn)金和銀行存款。以現(xiàn)金和銀行存款形式保存養(yǎng)老保障儲備基金的國家并不是很多，因?yàn)殂y行存款的利率很低，有時(shí)候甚至跟不上物價(jià)的上漲水平，從而出現(xiàn)養(yǎng)老保障儲備基金在數(shù)量上保值和增值，實(shí)際上即貶值的現(xiàn)象。另外，嚴(yán)格來講，銀行存款不能算是真正的養(yǎng)老保障儲備基金投資方式，只能說是養(yǎng)老保障儲備基金消極保值的辦法。但采用銀行存款方式，可以大大減少養(yǎng)老保障儲備基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的日常工作，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)幾乎不存在，相對來說是最安全的。
如上所述，由于各國的社會制度不盡相同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，各國養(yǎng)老保障儲備基金的投資方向也不完全一致。但是，保證養(yǎng)老保障儲備基金的不斷增值，將養(yǎng)老保障儲備基金用于發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)，則是各國進(jìn)行養(yǎng)老保障儲備基金投資的共同目的。養(yǎng)老保障儲備基金投資的基本原則是安全性和盈利性，即以養(yǎng)老保障儲備基金的保值為投資運(yùn)用的首要目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上爭取增值，力避風(fēng)險(xiǎn)型投資，可采取分散化、多元化的投資策略，包括投資方向的多元化和投資期限的多元化，而且以間接投資為主（如購買政府債券、金融債券等有價(jià)證券），直接投資為輔（如直接投資或參股興辦各工礦、商店等實(shí)業(yè)）�？傊诒ＷC養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用能夠按時(shí)支付的前提下還要使養(yǎng)老保障儲備基金得到充分地運(yùn)用。
�。ǘ┪覈B(yǎng)老保障儲備基金的管理與使用
具體到我國的實(shí)際情況，在現(xiàn)階段，我國養(yǎng)老保障儲備基金的投資不應(yīng)以銀行存款和國債為唯一投資方式，而要拓寬養(yǎng)老保障儲備基金的投資渠道。要實(shí)現(xiàn)基金保值增值，必須采取證券投資組合方式，將養(yǎng)老保障儲備基金按不同比例投資于銀行存款、國庫券、股票、企業(yè)債券、基金權(quán)證等，才能取得最佳投資收益率。條件成熟時(shí)，可以發(fā)展到直接投資的投資組合，這當(dāng)然需要一個過程和必要的條件。
養(yǎng)老保障儲備基金進(jìn)行有效投資運(yùn)營的可行性取決于三方面的條件：一是社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是否有投資決策和投資管理能力；二是宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢是否穩(wěn)定和是否存在投資機(jī)會；三是經(jīng)濟(jì)中是否存在利率、期限、種類上相對應(yīng)的金融市埸、金融工具。目前第一個條件已經(jīng)具備，表現(xiàn)在從中央到地方普遍建立了基金管理機(jī)構(gòu)，形成了4萬多人的管理隊(duì)伍，一些地區(qū)已開展了基金投資運(yùn)營的試驗(yàn)，并取得了積極的效果。不足之處在于缺乏精算人才和權(quán)威性的智囊團(tuán)。第二個條件也已比較充分，尤其是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中龐大的資金缺口為基金的投資運(yùn)營在客觀上提供了有利的條件。第三個條件還在逐步具備，不斷發(fā)展，完善的國內(nèi)金融市場為基金投資運(yùn)營提供了場所和條件。
此外，從養(yǎng)老保障儲備基金的結(jié)構(gòu)去分析，也初步具備組合投資運(yùn)營的條件。我國的養(yǎng)老保障儲備基金是采用“以支定收、略有結(jié)余，留有部分積累”的部分積累式，既有現(xiàn)收現(xiàn)付式的特點(diǎn)，又有完全積累式的特點(diǎn)。因此，從結(jié)構(gòu)上可將其分為三個層次：即具有高度流動性的部分，用于支付三個月以內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，稱為第一支付準(zhǔn)備金；具有相當(dāng)流動性的部分，用于支付三個月以上，一年以下的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，稱為第二支付準(zhǔn)備金；具有中長期可作儲備和投資的部分，用于應(yīng)付即將到來的老齡化社會的支付金，稱為第三支付準(zhǔn)備金。這里可以用于中長期儲備性投資的只有第三支付準(zhǔn)備金。這一部分基金是養(yǎng)老保障儲備基金保值增值的關(guān)鍵。這是因?yàn)�，這部分投資的效益決定了養(yǎng)老保障儲備基金投資的效益，而且期限較長，回報(bào)率高。因此，可以選擇向國家重點(diǎn)工程、長期國債、金融長期債券、股票、投資基金、企業(yè)長期債券、房地產(chǎn)等領(lǐng)域中投放。但必須遵循“高收益、低風(fēng)險(xiǎn)、高流動性”的基本原則。
為了保證養(yǎng)老保障儲備基金的保值與增值，國家對養(yǎng)老保障儲備的投資加強(qiáng)管理是十分重要的。主要是：（1）對養(yǎng)老保障儲備基金的投資制訂相應(yīng)的法規(guī)和政策加以指導(dǎo)，以保證國家的宏觀調(diào)節(jié)和控制。其內(nèi)容包括：規(guī)定養(yǎng)老保障儲備基金的投資方式；規(guī)定各種投資對象在資金數(shù)量上的限制，即對各種投資渠道占總投資的資金比例進(jìn)行限制；協(xié)調(diào)養(yǎng)老保障儲備基金的運(yùn)用與國家信貸資金運(yùn)用的關(guān)系等。（2）通過政府有關(guān)職能部門進(jìn)行管理與監(jiān)督。如經(jīng)濟(jì)計(jì)劃部門可以對養(yǎng)老保障儲備基金的投資提出指導(dǎo)性計(jì)劃和建議，以促使其發(fā)揮更大的社會經(jīng)濟(jì)效益；審計(jì)、銀行部門則可定期或不定期地檢查投資經(jīng)營狀況，以保障養(yǎng)老保障儲備基金運(yùn)用的安全性、盈利性、社會性和合法性等得到實(shí)現(xiàn)。
三、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配
對于一個國家的養(yǎng)老保障支出總規(guī)模來說，其發(fā)放與分配水平的高低是一個極其重要的因素。一般來說，決定養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的因素主要有三個：一是項(xiàng)目構(gòu)成；二是養(yǎng)老保障的受保人數(shù)；三是發(fā)放與分配水平。養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成確定以后，在較長的時(shí)期內(nèi)一般不會出現(xiàn)大的變化。在養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成確定的條件下，養(yǎng)老保障受保人數(shù)的多少主要取決于一個國家的人口政策和人均壽命。在養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成和人數(shù)為一定的條件下，發(fā)放與分配水平高，養(yǎng)老保障支出總規(guī)模就大，反之，總規(guī)模就小。因此，如何合理地確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配水平，就成為控制養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的關(guān)鍵性問題。
�。ㄒ唬┪覈B(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放與分配的基本原則。
養(yǎng)老金的發(fā)放與分配會涉及到職工最敏感的切身利益，因此要嚴(yán)格發(fā)放紀(jì)律，制定發(fā)放原則。借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國國情，看來至少要有以下幾項(xiàng)：�。�1）義務(wù)與權(quán)利相一致的原則。職工在企業(yè)辛勤工作一輩子，為國家和社會創(chuàng)造了財(cái)富，當(dāng)他們達(dá)到法定退休年齡離開工作崗位后，按照國家有關(guān)規(guī)定享受養(yǎng)老金，這是憲法賦予的基本權(quán)利，受到法律的保護(hù)。但是，享受權(quán)利應(yīng)先盡義務(wù)，權(quán)利與義務(wù)是相一致的。在市埸經(jīng)濟(jì)條件下，這顯得更為重要。因此，勞動者要想老有所養(yǎng)，其前提條件是履行養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)，享受養(yǎng)老金待遇權(quán)利與其繳費(fèi)義務(wù)相等同。（2）公平與效益相結(jié)合的原則。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配是一項(xiàng)社會性的工作，應(yīng)體現(xiàn)養(yǎng)老保障社會性的特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和比例，社會性養(yǎng)老金不能因地區(qū)、單位的差異而有所不同，充分體現(xiàn)社會保障公平的原則。另一方面，養(yǎng)老金的發(fā)放與分配還應(yīng)和本人繳費(fèi)多少、繳費(fèi)時(shí)間長短、工作貢獻(xiàn)以及所在單位的經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合。（3）改革與發(fā)展
相結(jié)合的原則。隨著改革不斷向縱深發(fā)展，迫切需要養(yǎng)老金的發(fā)放與分配工作相適應(yīng)。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配應(yīng)保證退休人員的養(yǎng)老金與社會工資的增長、物價(jià)的上漲相適應(yīng)，保證退休人員分享社會發(fā)展成果、基本生活水平能逐步提高，才能為養(yǎng)老保障制度改革的順利進(jìn)行提供切實(shí)的保障。
�。ǘ┪覈B(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放與分配的設(shè)想
養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配包括養(yǎng)老金本金的發(fā)放和養(yǎng)老金保值金的分配。養(yǎng)老金本金，也稱基本養(yǎng)老金。它可由社會性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金兩部分組成。前者側(cè)重公平，后者側(cè)重貢獻(xiàn)。社會性養(yǎng)老金以職工退休時(shí)本省、自治區(qū)、直轄市上一年的職工平均月工資為基數(shù)，按照職工本人的繳費(fèi)情況分比例計(jì)算發(fā)放。繳費(fèi)性養(yǎng)老金以職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資為基數(shù)，按照職工本人繳費(fèi)年限的一定比例計(jì)算發(fā)放。月職工平均工資計(jì)算公式如下：月職工平均工資=某一地區(qū)職工每年工資總額/（職工人數(shù)×12）。指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資計(jì)算公式如下：指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=職工歷年繳費(fèi)工資占當(dāng)年社會平均工資比重的平均值×上年度月社會平均工資。
社會性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以設(shè)想，按上年度在職職工平均工資的一定比例計(jì)算發(fā)放。這種發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)還要考慮工齡的長短，即貢獻(xiàn)多少劃分不同檔次，依不同比例計(jì)發(fā)，以提高養(yǎng)老金促進(jìn)效率的作用。繳費(fèi)性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以采用，按受保人繳費(fèi)年限，分檔次發(fā)給職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資一定比例的養(yǎng)老金和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資若干個月的生活補(bǔ)助費(fèi)。職工離退后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳情況，從離退休的下一年起，每年7月1日按照本省、自治區(qū)、直轄市或當(dāng)?shù)匾荒曷毠て骄べY增長的50%——80%調(diào)整一次。職工平均工資負(fù)增長時(shí)，不作調(diào)整。
養(yǎng)老金保值金的分配分為兩個階段，一是保值金形成的分配階段。根據(jù)期末所形成的可供分配的投資收益，將其分成保值金、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)發(fā)展基金和獎勵基金等三部分進(jìn)行合理分配。其中，保值金的分配比例不應(yīng)低于60%，其他兩項(xiàng)基金的留成比例可考慮分別為24%和16%較為合適。二是保值金實(shí)發(fā)額確定的分配階段。勞動者享受養(yǎng)老金待遇的年限，一般規(guī)定為15年左右。15年中領(lǐng)取的養(yǎng)老金只是與退休月職工平均工資、指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資以及以后年度的工資增長率的50%——80%掛鉤，沒有考慮到物價(jià)上漲指數(shù)的影響。一般情況下，物價(jià)上漲指數(shù)與工資增長經(jīng)常處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，當(dāng)前者大于后者時(shí)，勞動者所領(lǐng)到手的養(yǎng)老金并不能實(shí)現(xiàn)保值和增值；當(dāng)前者小于或等工資增長率的50%——80%時(shí)，不需要考慮物價(jià)上漲指數(shù)的影響。但現(xiàn)實(shí)生活中，物價(jià)上漲指數(shù)經(jīng)常會超過工資增長率的。因此，每年發(fā)放養(yǎng)老金本金時(shí)，還應(yīng)額外分配一筆保值金。保值金實(shí)發(fā)額，應(yīng)以養(yǎng)老金本金實(shí)發(fā)額的基數(shù)，按一定比例進(jìn)行計(jì)算。這一比例，根據(jù)物價(jià)上漲指數(shù)與工資增長率的50%——80%的差額確定。養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額計(jì)算公式為：本年養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額=本年養(yǎng)老金實(shí)發(fā)額×[物價(jià)上漲綜合指數(shù)一（0.5—0.8）×工資增長率]。根據(jù)公式計(jì)算結(jié)果確定養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額。倘若計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，表明應(yīng)隨著養(yǎng)老金本金一同發(fā)放養(yǎng)老保值金；如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表明不需發(fā)放養(yǎng)老保值金。
�。ㄈB(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放與分配的途徑。
按照養(yǎng)老基金統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一運(yùn)營、統(tǒng)一發(fā)放的原則，養(yǎng)老金和保值金應(yīng)由養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)直接發(fā)放或委托銀行間接發(fā)放或兩種方式共舉。養(yǎng)老金本金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定比例計(jì)算出的，應(yīng)支付給養(yǎng)老保險(xiǎn)者的那部分養(yǎng)老金。養(yǎng)老金保值金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在支付養(yǎng)老金本金以外額外支付的那部分養(yǎng)老金。其目的是保證養(yǎng)老金的保值和增值，養(yǎng)老金保值金來源于前述部分的投資收益。對于養(yǎng)老金領(lǐng)取對象較集中的城鎮(zhèn)，養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)可分區(qū)、鎮(zhèn)設(shè)立固定的養(yǎng)老金發(fā)放窗口，按規(guī)定時(shí)間定點(diǎn)發(fā)放養(yǎng)老金；對于養(yǎng)老金領(lǐng)取對象較分散的社區(qū)、農(nóng)村，養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)可委托銀行下屬的支行、辦事處或信用社發(fā)放養(yǎng)老金；對于零星散戶，可采用郵寄、信匯等方式進(jìn)行養(yǎng)老金的發(fā)放工作。養(yǎng)老基金經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在發(fā)放養(yǎng)老金之前，應(yīng)先稽核養(yǎng)老金領(lǐng)取對象工資總額，離退休費(fèi)用、退休人員花名冊和分配應(yīng)支付的養(yǎng)老金總額。
四、多元化養(yǎng)老保障制度的總體構(gòu)思
養(yǎng)老保障制度的改革是一個較長的過程，從短期、中期的發(fā)展趨勢來看，大致同時(shí)實(shí)行三種制度較為合適。
第一種，建立和實(shí)施城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度改革的主要內(nèi)容是建立社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的新體制。所謂社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，指建立國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這是養(yǎng)老保障制度改革的重點(diǎn)。國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)了職工平等的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)利，采用以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的辦法籌集基金。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)因企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、個人收入不同而有所差別，體現(xiàn)效率原則，采用完全積累辦法，設(shè)立個人帳戶，所有款項(xiàng)及利息歸個人所有。
我認(rèn)為，我國當(dāng)前的養(yǎng)老保障制度改革只能是建立低標(biāo)準(zhǔn)的基本保障制度。所謂低標(biāo)準(zhǔn)，就是參照國際慣例，在職工退休后，只發(fā)給相當(dāng)于本人在職時(shí)工資總額60%左右的基本養(yǎng)老金（這里說的工資總額是包括檔案工資及其以外的制度政策規(guī)定的工資性收入），作為對其基本生活的保障。這個水平比較接近我國的實(shí)際，在國際上也處于中等偏上的水平。據(jù)測算，當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占退休前工資總額的比例）超過80%時(shí)，2011年我國養(yǎng)老保障基金就會出現(xiàn)赤字；當(dāng)基本養(yǎng)老金替代離為80%時(shí)，2015年以前，養(yǎng)老保障基金尚能自求平衡，但2016年后便開始也現(xiàn)入不敷出，赤字逐年增大；當(dāng)基本養(yǎng)老金替化率為70%時(shí)，雖然維持收支平衡的時(shí)間略長一些，然而從2022年起又出現(xiàn)收不抵支問題。當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率為60%時(shí)，2036年以前基本上可以維持基金的自求平衡，雖然以后仍呈現(xiàn)基金不足的趨勢，但考慮到那時(shí)人口老齡化高峰已逐步下降，在經(jīng)濟(jì)仍保持增長的情況下，依靠基金的滾存結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)年收支還是可能的。因此，從總體上看，只有將基本養(yǎng)老金替代率控制在60%左右時(shí)，才有可能避免或緩解養(yǎng)老保障基金入不敷出的困難現(xiàn)象。
當(dāng)然，這其中有一個現(xiàn)已退休或即將退休人員的養(yǎng)老基金來源問題。如果這部分人養(yǎng)老金的發(fā)放不是完全依賴現(xiàn)有的在職人員的積累，則即使替代率再高一些，也不至于到30年后出現(xiàn)養(yǎng)老基金收支不平衡問題。因此，我們在考慮保障水平時(shí)，絕不應(yīng)單純算替人率的帳，而應(yīng)從保障老年人必要生活出發(fā)，多方面考慮籌集養(yǎng)老基金辦法，否則將陷入單純算帳越算越困難的境地。目前我們還屬于低工資國家，壓低替代率雖然有利于養(yǎng)老基金收支平衡，但壓得過低，不僅難以保障退休人員必要的生活水平，還影響其家庭生活水平。因?yàn)閴盒羞^低，退休人員的生活水平下降甚至難以維持，勢必增加家庭中在職人員的負(fù)擔(dān)，這將會被迫增加在職人員工資，否則也會影響在職人員的勞動積極性。所有，替代率過高不利于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同樣過低也會妨礙經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。此外，保障老年人必要的生活水平
，這是社會主義制度決定的，養(yǎng)老問題決不僅僅是生活問題，它也是一個政治問題。
實(shí)行上述方案后，年輕一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)由個人帳戶上積累的資金來解決。對于已經(jīng)退休或即將退休而個人帳戶上沒有積累的老年人，由社會統(tǒng)籌來提供養(yǎng)老保障。將來隨著這部分人的自然消亡，國家將逐步擺脫重?fù)?dān)。
第二種，建立和完善行政機(jī)關(guān)公務(wù)員、事業(yè)單位和社會團(tuán)體職員的養(yǎng)老保障制度，實(shí)行以社會保險(xiǎn)養(yǎng)老方式為主。思路是通過改革，改變退休費(fèi)用由國家、單位統(tǒng)包的狀況，實(shí)現(xiàn)國家、單位、個人共同負(fù)擔(dān)；把養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用從行政、事業(yè)費(fèi)中分離出來，形成專項(xiàng)養(yǎng)老保障儲備基金；實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合，形成既有統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又有激勵競爭機(jī)制的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。與此同時(shí)，相應(yīng)改革養(yǎng)老金計(jì)發(fā)和調(diào)節(jié)辦法，在國家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的基礎(chǔ)上，建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，并鼓勵各類人員進(jìn)行個人養(yǎng)老保險(xiǎn)儲蓄�？傊�，改革的目標(biāo)是逐步形成社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。具有機(jī)關(guān)、事業(yè)單位特點(diǎn)的養(yǎng)老金發(fā)放機(jī)制，基本保險(xiǎn)待遇與工資、物價(jià)適當(dāng)掛鉤的調(diào)節(jié)機(jī)制；保險(xiǎn)基金管理與退休人員管理相統(tǒng)一的社會化管理服務(wù)體系。需要指出的是，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保障制度作為整個養(yǎng)老保障制度的重要組成部分，也需要按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求進(jìn)行改革，這是毋庸置疑的。但是，具體改革方案的設(shè)計(jì)，還有一些問題需要進(jìn)一步研究。
第三種，建立和實(shí)施農(nóng)村農(nóng)民養(yǎng)老保障制度。農(nóng)民養(yǎng)老以傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式為主，與社區(qū)扶持相結(jié)合。條件允許的地方，根據(jù)農(nóng)民自愿，也可以實(shí)行個人儲蓄積累養(yǎng)老保障方式。當(dāng)然，在現(xiàn)階段建立農(nóng)村養(yǎng)老保障制度。還要注意以下幾個方面的問題：（1）從養(yǎng)老保障方式上看，在相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)，仍然要采取以家庭養(yǎng)老為主，社會供養(yǎng)為輔的模式。與此同時(shí)，相應(yīng)加大社會供養(yǎng)的比重，逐步過渡到以社會供養(yǎng)為主，以家庭養(yǎng)老為輔的模式。但無論是哪個階段，作為養(yǎng)老的載體，家庭的作用是不可替代的。（2）從資金來源上看，由于我國農(nóng)業(yè)人口眾多，加之經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高，國家和集體不可能大包大攬，補(bǔ)充也是有限的，養(yǎng)老保障從一開始起，就要立足于建立以個人交費(fèi)、自我保障為主的機(jī)制。國家應(yīng)在宏觀政策上予以扶持，集體則應(yīng)在微觀上予以補(bǔ)助。（3）從籌資方式上看，由于農(nóng)民一般無固定數(shù)量的收入，而且目前農(nóng)民的收入相對較低，不宜采取現(xiàn)收現(xiàn)付式或部分積累式，可供選擇的模式是完全積累式。因?yàn)檗r(nóng)民擔(dān)心統(tǒng)籌后個人吃虧，把自己的錢用到別人頭上，因而必須采取自我保障為主，互助為輔的原則，設(shè)立個人帳戶，交費(fèi)和領(lǐng)取的標(biāo)準(zhǔn)透明度要高，資金落實(shí)到每個人頭。多交多領(lǐng)，少交少領(lǐng)，不能吃大鍋飯。（4）從資金管理上看，由政府監(jiān)督，具體業(yè)務(wù)由隸屬民政部門的非盈利機(jī)構(gòu)經(jīng)辦。在縣（市、區(qū)）建立農(nóng)村養(yǎng)老保障的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)收取和發(fā)放養(yǎng)老金工作。要以縣為單位進(jìn)行平衡核算，接受同級財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。另外，可將農(nóng)村養(yǎng)老保障儲備基金存入銀行或購買政府債券，一方面能得到利息，使基金保值或增值，另一方面作為積累和投資，支持國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。總之，我國的農(nóng)村養(yǎng)老保障模式，將是區(qū)別于國外現(xiàn)收現(xiàn)付和我國城市“兩個帳戶”相結(jié)合的模式。新的農(nóng)村養(yǎng)老保障模式，將采取政府組織引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)全的辦法，實(shí)行個人交費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國家予以扶持的政策，建立自助為主、互濟(jì)為輔、儲備積累的機(jī)制，以保證農(nóng)民年老后的基本生活。
作者：不詳
【多元化養(yǎng)老保障制度的改革設(shè)想】相關(guān)文章：
養(yǎng)老保障制度改革——對1995年以來改革的評析08-05
基礎(chǔ)物理教學(xué)內(nèi)容改革的設(shè)想08-17
關(guān)于建立農(nóng)村養(yǎng)老保障制度之管見08-12
關(guān)于規(guī)范和改革審判委員會的設(shè)想08-12
關(guān)于中學(xué)語文教材體系改革的設(shè)想08-17
關(guān)于中職語文課程改革的幾點(diǎn)設(shè)想08-13
新時(shí)期語文教學(xué)改革的多元化走向08-08