透過不良貸款看銀行不規(guī)范

近年來,我們?cè)趯?duì)商業(yè)銀行審計(jì)過程中,通過對(duì)不良貸款的審計(jì)及重點(diǎn)對(duì)不良貸款戶的延伸調(diào)查,發(fā)現(xiàn)存在因銀行違法放貸、賬外經(jīng)營、盲目投資房地產(chǎn)、挪用投資于自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等不規(guī)范經(jīng)營行為形成不良貸款的現(xiàn)象,暴露出銀行在資金投向及管理方面的一些弊端。

一、資金投向失誤,甚至存在明知不可為而為之現(xiàn)象

有些貸款項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)即“先天不足”而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的必然發(fā)生。如,某廠擬從國外引進(jìn)技術(shù)生產(chǎn)纖維板,實(shí)際上該種技術(shù)尚不成熟,缺乏可靠的工藝。銀行未進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)充分的項(xiàng)目論證,在有關(guān)方面的“關(guān)心”下,貸款上億元引進(jìn)生產(chǎn)線,由于試產(chǎn)不成功,企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)危機(jī),貸款形成呆滯。又如國家三令五申禁止建樓堂管所,而某市行以投資、貸款方式投入上千萬元建度假村,現(xiàn)該度假村經(jīng)營困難,貸款歸還無望。

二、以多種形式搞賬外經(jīng)營,使貸款形成損失

表現(xiàn)之一:捏造企業(yè)名稱或與企業(yè)簽定虛假合同套出資金,用于投資房地產(chǎn)或購建自用固定資產(chǎn)等賬外經(jīng)營活動(dòng)。如,某行貸款給某公司２千余萬元,此筆資金實(shí)際由該行用于開發(fā)房地產(chǎn),由于多種原因,現(xiàn)已形成損失。

表現(xiàn)之二:利用所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體違規(guī)經(jīng)營,造成損失。如在對(duì)某縣支行審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)該行一筆貸款在該行的報(bào)表中無結(jié)息記錄。審計(jì)查明,該行少報(bào)基建規(guī)模,差額部分通過三產(chǎn)開具假貸款合同套取資金,而此筆貸款在清分時(shí)被列為損失類;又如某行辦事處所屬三產(chǎn)從該辦借款４００萬元,拆給某鋼廠,現(xiàn)該廠停產(chǎn),借款無法歸還,該辦事處向所屬三產(chǎn)的貸款項(xiàng)實(shí)際已形成損失。銀行向所辦實(shí)體的貸款往往存在手續(xù)不完善、貸款不合規(guī)、貸款利息少收、不收等問題,對(duì)貸款本息管理失控,使金融資產(chǎn)受損失。目前,人行要求清理三產(chǎn),銀行與經(jīng)濟(jì)實(shí)體的脫鉤工作已基本結(jié)束。

三、對(duì)貸款企業(yè)財(cái)務(wù)資料審核不利

我們?cè)趯?duì)某行２８家企業(yè)延伸審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)其中１２家企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表與銀行提供的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重不符。如,銀行掌握的某貸款戶１９９８年總資產(chǎn)３４９萬元,總負(fù)債５３２萬元,權(quán)益-１８３萬元,經(jīng)審計(jì),該單位１９９８年總資產(chǎn)為４１９９萬元,總負(fù)債１８１７ ７萬元,權(quán)益２８８１ ３萬元。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表是銀行了解企業(yè)經(jīng)營狀況、贏利水平等信息的依據(jù),是銀行對(duì)貸款進(jìn)行管理的重要資料。有些信貸管理人員責(zé)任心不強(qiáng),未對(duì)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)真核實(shí),導(dǎo)致對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況了解的失實(shí),從而削弱對(duì)貸款的有效管理。

四、以物抵貸資產(chǎn)管理漏洞大,造成較大損失

目前,一些貸款企業(yè)以車輛、土地、房屋、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)抵頂銀行的債權(quán),從而形成大量的抵貸資產(chǎn)。以物抵貸資產(chǎn)降低了貸款損失的金額,但由于銀行對(duì)抵貸資產(chǎn)管理的漏洞使可避免的損失重新形成損失。其主要表現(xiàn)是:

１、管理不善,形成損失。如某辦事處收來抵貸汽車１２輛,除１輛拍賣變現(xiàn)外,由于管理不善已丟失５輛;

２、相當(dāng)一部分抵貸資產(chǎn)被銀行自用。如某市行收到抵資土地,該行未拍賣以償還貸款,而是利用土地建宿舍樓;某行賬外抵貸汽車６９輛,其中６３輛自用;

３、抵貸審批手續(xù)執(zhí)行不嚴(yán)格,形成賬外資產(chǎn)。部分行、處抵貸資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)或已批準(zhǔn)但未入賬。企業(yè)抵貸后,一方面貸款企業(yè)不負(fù)有償債責(zé)任,另一方面,銀行的貸款仍未沖銷,但實(shí)際已不能再收回。這就使銀行貸款及抵貸資產(chǎn)處于失控狀態(tài)。如某市行未在賬內(nèi)反映已經(jīng)省行批準(zhǔn)的抵貸資產(chǎn)１１３７萬元。

五、指標(biāo)化管理帶來的負(fù)面效果

為完成任務(wù)指標(biāo),應(yīng)付考核、檢查,銀行用倒借據(jù)方式掩蓋貸款真實(shí)狀況,人為提高資產(chǎn)質(zhì)量。某市行為掩蓋一筆逾期２年,金額７００萬元的貸款,將原來期限為１９９３至１９９５年技術(shù)改造貸款的借據(jù)換掉,取而代之一張期限為１９９７年至１９９９年的新借據(jù)。

六、貸款“三查”制度流于形式

一些銀行未建立切實(shí)可行的債權(quán)管理責(zé)任制,銀行有些信貸員、管理人員責(zé)任心不強(qiáng),綜合素質(zhì)低。如:某市纖維板廠經(jīng)營狀況惡化,虧損嚴(yán)重,已資不抵債,銀行借款高達(dá)１ ５億元,根本無力代償,該市行竟認(rèn)可它為該市化肥廠擔(dān)保,保額達(dá)３千余萬元。又如,某廠１９９７年從該市某行貸款５筆,其中４筆為同一擔(dān)保人,而可笑的是這家擔(dān)保單位不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)居然完全一樣。另外,企業(yè)間互相擔(dān)保,形成“連環(huán)保”,而這些企業(yè)均已資不抵債。對(duì)于此類現(xiàn)象,銀行在貸前調(diào)查時(shí),如能嚴(yán)格制度,切實(shí)把關(guān),一部分貸款的損失是可以避免的。

上述銀行不規(guī)范經(jīng)營行為而導(dǎo)致的不良貸款大都發(fā)生在前幾年,近年銀行在規(guī)范化管理方面有了很大發(fā)展,但仍存在不少問題。中國加入世界貿(mào)易組織已取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,中國正式成為ＷＴＯ成員已指日可待,面對(duì)對(duì)外開放的金融市場,國有商業(yè)銀行將承擔(dān)巨大的挑戰(zhàn)和壓力,如何在管理上做文章,向管理要效益,將是銀行長抓不懈的課題。

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