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淺析煤炭企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金制度的迫切性
淺析煤炭企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金制度的迫切性作者：秦艷俊
論文關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 養(yǎng)老保障 年金制度
論文摘要：為減輕養(yǎng)老壓力，國(guó)家要求有條件的企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。作為苦、臟、險(xiǎn)的煤炭企業(yè)更有必要實(shí)行企業(yè)年金，一是可以彌補(bǔ)煤炭企業(yè)退休職工工資低；二是可以改善職工退休后的生活水平；三是可以提升煤炭企業(yè)的凝聚力，為煤炭企業(yè)的發(fā)展儲(chǔ)備人才；四是為已經(jīng)到來(lái)的人口老齡化做好準(zhǔn)備。
0引言
2006年2月23日，全國(guó)老齡委員會(huì)公布了本世紀(jì)《中國(guó)人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究報(bào)告））：從2001年到2020年是我國(guó)快速老齡化階段。隨著人口老齡化的加速，養(yǎng)老保障更加重要。
1我國(guó)勞動(dòng)保障的現(xiàn)狀
按照我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè)總體方案的要求，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老三大支柱組成，構(gòu)成職工退休后收人保障的“三大塊”.其中，前者由國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行，后兩者則是自愿性質(zhì)。企業(yè)年金是我國(guó)確立的建立多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系目標(biāo)中的第二根支柱。發(fā)展企業(yè)年金制度，可以在當(dāng)前人口老齡化日漸嚴(yán)重的趨勢(shì)下，逐步降低我國(guó)當(dāng)前過(guò)高的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，從而減輕財(cái)政壓力。企業(yè)年金發(fā)展將關(guān)系到我國(guó)未來(lái)整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建立和發(fā)展，對(duì)保持退休職工原有生活的品質(zhì)發(fā)揮重要作用。
盡管發(fā)展企業(yè)年金的大政方針已定，但同其他國(guó)家相比，同樣處于人口老齡化過(guò)程中的中國(guó)，企業(yè)年金的發(fā)展速度非常遲緩，企業(yè)年金制度的建設(shè)嚴(yán)重滯后。首先，我國(guó)企業(yè)年金制度覆蓋面很窄，企業(yè)年金作為養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱的作用在我國(guó)基本沒(méi)有發(fā)生作用。我國(guó)企業(yè)年金覆蓋范圍較小，還難以形成對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充，企業(yè)年金作為養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱的作用還沒(méi)有充分實(shí)現(xiàn)。截至2002年底，我國(guó)參保企業(yè)1.7萬(wàn)多戶(hù)，企業(yè)年金覆蓋人數(shù)僅655萬(wàn)人，占國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員的5.9%.其次，我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展很不平衡，行業(yè)發(fā)展快于地方，水平高于地方。2002年企業(yè)年金的參保人員中，行業(yè)年金參保人員為395.7萬(wàn)，占70.6%,地方參保人數(shù)為164.6萬(wàn)，占29.4%.行業(yè)積累基金149.3億元，地方積累42.6億元。從區(qū)域分布來(lái)看，上海、廣東、浙江、福建、山東和北京等地區(qū)基金積累較多，超過(guò)億元，僅上海就積累基金22.2億元；從行業(yè)來(lái)看，參加企業(yè)年金計(jì)劃的主要是電力、石油、石化、民航、電信和鐵道等行業(yè)，其它行業(yè)則明顯偏低，據(jù)統(tǒng)計(jì)到2000年電力行業(yè)積累的企業(yè)年金基金就高達(dá)5 8.7億元，占全國(guó)積累的企業(yè)年金基金的31%.再次，在參保企業(yè)中，國(guó)有企業(yè)占絕大多數(shù)，其他性質(zhì)的企業(yè)很少。如在行業(yè)參保企業(yè)中，國(guó)有企業(yè)占93%;地方參保企業(yè)中，國(guó)有企業(yè)占55%.由此可以看出企業(yè)年金的積累多集中在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、效益較好的行業(yè)。近幾年隨著煤炭形式的好轉(zhuǎn)，煤炭企業(yè)要充分利用這一時(shí)機(jī)，逐步提高職工的工資福利待遇，彌補(bǔ)歷史欠賬，增強(qiáng)煤炭行業(yè)的凝聚力，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)苦、臟、累、險(xiǎn)行業(yè)的政策支持。
2煤炭行業(yè)實(shí)行企業(yè)年金的意義
對(duì)于煤炭企業(yè)而言，建立企業(yè)年金是縮小企業(yè)職工與國(guó)家公務(wù)員退休金差距需要；是改善煤炭行業(yè)職工工資福利，縮小同電力、電信等其他行業(yè)職工工資福利差距需要；是煤炭企業(yè)充分利用當(dāng)前大好形勢(shì)，改革完善企業(yè)的薪酬福利體系，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)人才吸引力和凝聚力的需要。所以，煤炭企業(yè)建立企業(yè)年金制度有著非常重要的意義。
3實(shí)行企業(yè)年金應(yīng)解決以下幾個(gè)問(wèn)題
3.1解決費(fèi)用來(lái)源問(wèn)題
（1）企業(yè)繳費(fèi)的資金來(lái)源問(wèn)題。關(guān)于企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道，國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以?xún)?nèi)的部分可從成本中列支。超過(guò)部分從公司公益金（或獎(jiǎng)勵(lì)、福利基金）中列支。員工個(gè)人繳納部分由公司從其工資中代為扣繳。為體現(xiàn)國(guó)家對(duì)苦、臟、累、險(xiǎn)行業(yè)的政策傾斜，建議煤炭行業(yè)所繳企業(yè)年金應(yīng)全部從成本中列支。
�。�2）繳費(fèi)額度與成本壓力問(wèn)題。按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。試行辦法只規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一并沒(méi)有限定企業(yè)繳費(fèi)的最低額度，給予企業(yè)充分的自主權(quán)，企業(yè)可以根據(jù)自己的具體情況自主選擇繳費(fèi)額度。
�。�3）激勵(lì)與公平之間的平衡問(wèn)題。企業(yè)年金不同于政府提供的基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金注重公平，收人再分配色彩突出。企業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老制度，注重激勵(lì)效應(yīng)，應(yīng)堅(jiān)持效率優(yōu)先的原則。煤炭企業(yè)一直面臨“想要留的人留不下來(lái)，想讓走的人走不了”的人力資源管理困境，薪酬分配上的平均主義是造成這種困境的主要原因之一。因此，在設(shè)計(jì)企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)根據(jù)有利于吸引、留住和激勵(lì)核心人才的人力資源管理戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施年金分配的差別對(duì)待政策，向這些關(guān)鍵員工、骨干員工適當(dāng)傾斜，使得企業(yè)年金成為留住企業(yè)核心員工的“金手銬”.
�。�4）在具體繳費(fèi)的設(shè)計(jì)上，要考慮不同人員的利益，不宜一刀切和簡(jiǎn)單化，要綜合考慮工資、年齡、職務(wù)、崗位、職稱(chēng)、工齡、礦齡等多種因素，同時(shí)可能還得考慮彌補(bǔ)以前沒(méi)有年金計(jì)劃的缺陷，對(duì)離退休人員、中老年人進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。
3.2企業(yè)年金的管理問(wèn)題
為了推動(dòng)國(guó)內(nèi)企業(yè)年金的發(fā)展，建立一個(gè)規(guī)范有序的企業(yè)年金制度框架，勞動(dòng)和社會(huì)保障部在2004年先后頒布了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，對(duì)企業(yè)年金制度的治理結(jié)構(gòu)、操作流程、監(jiān)管方式等各方面都做出了詳盡規(guī)定，并于2004年5月1日開(kāi)始實(shí)施。
我國(guó)的企業(yè)年金也采用國(guó)際流行的基金完全積累制，實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)管理體制，由企業(yè)和職工定期按一定的比例繳納年金，職工退休時(shí)的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。
按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)年金以信托型為基本模式。企業(yè)年金基金的管理運(yùn)營(yíng)，主要包括四個(gè)方面的管理主體。即受托人、賬戶(hù)管理人、基金托管人和投資管理人。
為了保護(hù)企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)的安全，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)必須與受托人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立，必須與其他當(dāng)事人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立。一旦委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織，因?yàn)橐婪ń馍�、被依法撤消或被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算時(shí)，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)，不會(huì)受到牽連。
為了有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，《企業(yè)年金基金管理試行辦法》對(duì)企業(yè)年金基金的投資范圍和投資比例做出了嚴(yán)格規(guī)定，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的投資范圍僅限于銀行存款、國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融產(chǎn)品，包括短期債券回購(gòu)以及信用等級(jí)較高、具有投資價(jià)值的金融債和企業(yè)債、可以換債、投資性保障產(chǎn)品、證券投資基金、股票等。其中，投資國(guó)債的比例不低于基金凈資產(chǎn)的20%,投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金的比例也不得低于基金凈資產(chǎn)的20%;而投資股票等風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的權(quán)益類(lèi)產(chǎn)品的比例不得高于20%
3.3員工個(gè)人賬戶(hù)企業(yè)年金的分配問(wèn)題
3.3.1繳納年金的計(jì)算
（1）工資比例法。員工個(gè)人企業(yè)年金二員工個(gè)人月工資總額x提取比例。這種方法簡(jiǎn)便易行，但沒(méi)有充分考慮個(gè)體差異。
�。�2）分值分配法。員工月企業(yè)年金=（崗位分+工齡分+礦齡分）x分值。員工調(diào)人煤炭系統(tǒng)前的原有工齡與員工在煤炭系統(tǒng)的礦齡分別制定不同的分值。分值可按下列辦法計(jì)算：用公司參保企業(yè)年金員工工資總額x提取比例，求出公司企業(yè)年金保費(fèi)總額；將公司參加企業(yè)年金員工崗位分、工齡分、礦齡分相加，求出總分?jǐn)?shù)；用公司企業(yè)年金保費(fèi)總額一總分?jǐn)?shù)，求出每分分值。
注意：本方法較適用于公司每年確定用一定數(shù)額的款項(xiàng)用于繳交企業(yè)年金，然后進(jìn)行倒推算出各個(gè)員工的年金保費(fèi)。
�。�3）年齡職務(wù)分配法。員工月企業(yè)年金二上年度公司月人均工資x本人相應(yīng)年齡段的提取比例x崗位職務(wù)系數(shù)。根據(jù)職工工資、崗位及年齡等因素的變化情況，對(duì)職工繳費(fèi)水平每年進(jìn)行一次調(diào)整。
�。�4）年限保底分配法（假設(shè)最低十年）。年限保底年金=（個(gè)人上年度月均工資X繳費(fèi)比例）+「?jìng)�(gè)人退休前工資X繳費(fèi)比例X（120個(gè)月一參加企業(yè)年金月數(shù)）〕
注意：此方法適用于企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，效益較好，并且老職工較多的企業(yè)單位。
3.3.2年金的給付方式
企業(yè)年金作為基礎(chǔ)年金的補(bǔ)充，如何領(lǐng)取，主要有兩種方式：
�。�1）按個(gè)人賬戶(hù)積累額（含本息分紅）計(jì)發(fā)，職工可以選擇5年、10年、15年、20年逐月領(lǐng)取，由企業(yè)年金管理中心按月付款到個(gè)人退休存折。如職工選擇10年逐月領(lǐng)取，月領(lǐng)取額=個(gè)人賬戶(hù)積累額÷10（年） ÷12（月）。
�。�2）按個(gè)人賬戶(hù)積累額一次性領(lǐng)取。一次性領(lǐng)取須本人申請(qǐng)、公司同意、企業(yè)年金管理中心批準(zhǔn)。
無(wú)論從全國(guó)這個(gè)大環(huán)境，還是從煤炭行業(yè)這個(gè)小環(huán)境考慮，煤炭企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金制度都有著不可推托的重?fù)?dān)，關(guān)系到煤炭企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展穩(wěn)定。
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