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淺析我國(guó)養(yǎng)老保障制度的現(xiàn)狀及存在的問題
淺析我國(guó)養(yǎng)老保障制度的現(xiàn)狀及存在的問題作者：金彥
論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障制度 社會(huì)統(tǒng)籌 個(gè)人賬戶 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 基金
論文摘要：文章從世界及我國(guó)即將面臨的嚴(yán)重的人口老齡化問題入手，提出應(yīng)在我國(guó)建立起一種具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性的養(yǎng)老保障制度的觀點(diǎn)。通過分析我國(guó)現(xiàn)階段以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合為主的養(yǎng)老保障制度，提出關(guān)系到養(yǎng)老保障制度生存及改革中巫待解決的四個(gè)問題，并分別就這四個(gè)問題提出了可行的解決方案。
人口老齡化現(xiàn)象自19世紀(jì)后期在發(fā)達(dá)國(guó)家出現(xiàn)以來，已引起各國(guó)的關(guān)注。在發(fā)展中國(guó)家，隨著人口平均壽命的不斷延長(zhǎng)，人口結(jié)構(gòu)也開始向老齡化方向發(fā)展。據(jù)專家預(yù)計(jì)，到2030年，全球老齡人口占總?cè)丝诒壤龑⒂赡壳暗?%上升至16%.西方人口專家將本世紀(jì)稱為“世界性人口老齡化的時(shí)代”.面對(duì)即將到來的全球性的銀色浪潮，世界各國(guó)一直在探索如何解決人口老齡化帶來的一系列社會(huì)問題，至今已產(chǎn)生了各具特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
在我國(guó)，由于20世紀(jì)50-60年代的人口高速增長(zhǎng)，以及70年代以后嚴(yán)格的計(jì)劃生育政策，不久將面臨人口老齡化的問題。因此，我國(guó)的養(yǎng)老保障制度必須能夠承受2020-2030年左右人口老齡化的壓力，并具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
目前，我國(guó)基本養(yǎng)老金計(jì)劃采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。其中社會(huì)統(tǒng)籌部分實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，其基本特征是退休保障成本在代際間轉(zhuǎn)移，這個(gè)部分主要解決老年人最基本的生活來源問題；個(gè)人賬戶部分實(shí)行長(zhǎng)期積累，是基金制，這個(gè)部分主要是老年人按照所盡的繳費(fèi)義務(wù)多少的不同收取不等的養(yǎng)老金。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)行的是個(gè)人賬戶的方式，也就是基金制，它使實(shí)力雄厚企業(yè)的退休員工將有更多養(yǎng)老金收人，它是一條增強(qiáng)企業(yè)吸引力、樹立企業(yè)良好形象的有效措施。
由于我國(guó)養(yǎng)老金制度尚處于起步階段，其具體操作執(zhí)行時(shí)不可避免地會(huì)產(chǎn)生這樣或那樣的問題，而這些問題能否合理地解決對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保障制度的生存與改革都會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
一、我國(guó)養(yǎng)老保障制度改革前的陽體制所帶來的遺留問題
近幾年改革的實(shí)踐已經(jīng)證明，對(duì)舊體制遺留的問題不做處理，新體制就根本不可能順利運(yùn)行。要想完成向新體制的過渡和改革，就必須付出一定的代價(jià)，即正視舊體制的遺留責(zé)任問題，并認(rèn)真地加以解決。
舊體制的遺留責(zé)任包括兩個(gè)不同的部分：一是已退休職工（“老人”）的養(yǎng)老金來源問題；二是改革前參加工作的在職職工（“中人”）個(gè)人賬戶中積欠的“空賬”如何補(bǔ)齊的問題。這兩部分都需要一種特殊的解決辦法。
筆者認(rèn)為應(yīng)另外成立一個(gè)過渡機(jī)構(gòu)，把已退休職工的養(yǎng)老金籌集、發(fā)放及管理責(zé)任全部交給這個(gè)過渡機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)�！爸腥恕彪S新職工一起全部進(jìn)人新體制，即分別加人社會(huì)統(tǒng)籌系統(tǒng)和個(gè)人賬戶系統(tǒng)�！爸腥恕眰�(gè)人賬戶中“空賬”的充實(shí)責(zé)任，也交給上述過渡機(jī)構(gòu)，以承債方式落實(shí)。由這個(gè)過渡機(jī)構(gòu)與新制度體系中的個(gè)人賬戶管理機(jī)構(gòu)簽署明確的債務(wù)協(xié)議，制定一個(gè)穩(wěn)妥的債務(wù)及利息償還計(jì)劃。另外，將部分國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，所得用于充實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“空賬”,這也是現(xiàn)階段可采取的方法之一。
簡(jiǎn)而言之，新制度中的社會(huì)統(tǒng)籌體系與個(gè)人賬戶體系要嚴(yán)格分開；轉(zhuǎn)軌期間舊體制遺留責(zé)任的處理和新制度的建設(shè)，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理、資金籌集及債務(wù)責(zé)任上也要嚴(yán)格分開。
二、社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用繳納是采取“費(fèi)”還是“稅”的形式
鑒于目前社會(huì)保障費(fèi)常因征繳力度不足，缺乏法律基礎(chǔ)等原因而面臨拒繳問題，不少人建議實(shí)施“費(fèi)”改“稅”.無疑征稅有征稅的優(yōu)點(diǎn)，例如具有強(qiáng)制性、管理成本低等，因此，可以開征社會(huì)保障稅，以保證社會(huì)統(tǒng)籌部分能夠得到有效的征收。當(dāng)然，社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金也可以由稅務(wù)部門代征，所征收資金全部進(jìn)人社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老基金或社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金財(cái)政專戶。
三、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中應(yīng)處的地位
我國(guó)目前雖已建立了三個(gè)層次的養(yǎng)老金制度模式，但現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的重點(diǎn)仍停留在統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和完善上，而類似于國(guó)外職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)目前只處于一種零星發(fā)展的狀態(tài)。這主要是由于人們長(zhǎng)期將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能定位于輔助性地位，擔(dān)當(dāng)著基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充角色。隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深人，筆者認(rèn)為大力發(fā)展類似西方職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度勢(shì)在必行，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中也應(yīng)擔(dān)當(dāng)重要角色，而不僅僅是一種輔助性地位。這可從養(yǎng)老金工資替代率上體現(xiàn)出來。我國(guó)目前實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，職工退休后從統(tǒng)籌賬戶中取得的基本養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金總的替代率，相當(dāng)于職工退休時(shí)工資的45%-55%左右，這樣水平的替代率只能滿足退休職工的基本生活需要，而國(guó)際公認(rèn)的退休職工保持正常生活水平的替代率為75% .因此，需要建立一個(gè)普遍性的企業(yè)層次的養(yǎng)老金計(jì)劃，使其提供的替代率在20%-30%左右，從而使總的替代率達(dá)到75%,以保持退休職工的正常生活。
四、基金的保值增值問題
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理關(guān)系到整個(gè)制度的成敗，尤其實(shí)行部分積累的統(tǒng)賬結(jié)合制度，基金的保值增值是最為重要的問題。
目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值尚未走出一條規(guī)范化運(yùn)作的可以抵御風(fēng)險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展道路。據(jù)有關(guān)部門測(cè)算，基金平均回報(bào)率扣除通漲率后，實(shí)際收益率為負(fù)值。養(yǎng)老基金不能實(shí)現(xiàn)投資增值，對(duì)抵御人口老齡化和減輕國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)都很不利，特別是個(gè)人賬戶積累基金的增值直接影響到職工退休后的保障生活水平，收益率遠(yuǎn)低于工資增長(zhǎng)率時(shí)，工資替代率就難以保持合理水平。
對(duì)于這個(gè)問題我們可以采取的措施是：基金不由政府機(jī)構(gòu)直接經(jīng)營(yíng)，而是以委托、授權(quán)方式交由具有誠(chéng)信和能力的民間機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營(yíng)，并且應(yīng)形成多家競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制�？梢栽谀壳按笾戮邆浣�(jīng)營(yíng)條件并在全國(guó)各地均有一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的商業(yè)金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)中進(jìn)行選擇，以承擔(dān)基金經(jīng)營(yíng)任務(wù)。
同時(shí)，建立由政府管理部門直接領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)基金經(jīng)營(yíng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)對(duì)基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)認(rèn)定，投資方向、投資收益及相關(guān)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)控，對(duì)違規(guī)行為實(shí)施處罰等等。為保障投保人的利益，還應(yīng)考慮成立由工會(huì)組織牽頭，由繳費(fèi)人、受益人及社會(huì)公益組織共同組成的非官方監(jiān)督機(jī)構(gòu)，形成政府、社會(huì)與投資機(jī)構(gòu)之間的互相監(jiān)督與制約機(jī)制。
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