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淺析美國(guó)養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)變化及其對(duì)中國(guó)的啟示
淺析美國(guó)養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)變化及其對(duì)中國(guó)的啟示作者：張道政
論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障 結(jié)構(gòu)變化 啟示
論文摘要：從分析具有代表性的美國(guó)養(yǎng)老保障體系入手，在剖析其現(xiàn)存框架和發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，提出對(duì)建立和完善中國(guó)養(yǎng)老保障體系的建議。
一、美國(guó)養(yǎng)老金體系的構(gòu)成
歐洲福利國(guó)家和美國(guó)已經(jīng)建立了比較完善的社會(huì)保障制度，但在表述上存在著差異。在歐洲福利國(guó)家。廣義的社會(huì)保障制度（social security sys-tem）相當(dāng)于美國(guó)的國(guó)家福利制度（ national welfare system ），而美國(guó)的social security則專(zhuān)指狹義的社會(huì)保障制度。包括對(duì)養(yǎng)老、遺屬和殘障人的保障，其中養(yǎng)老金體系是其最重要的組成部分，布什總統(tǒng)的社會(huì)保障改革主要就是養(yǎng)老金制度改革。
美國(guó)的養(yǎng)老金體系非常復(fù)雜，通常被稱(chēng)作“三條腿的板凳”,大部分企業(yè)、非盈利性機(jī)構(gòu)或政府雇員退休后都擁有3個(gè)或更多的養(yǎng)老金賬戶(hù)，包含社會(huì)保障、公司退休計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄。這些賬戶(hù)的資金來(lái)源、運(yùn)作方式和風(fēng)險(xiǎn)度都不相同，大致構(gòu)成如下：
第一類(lèi)：社會(huì)保障養(yǎng)老金。這是長(zhǎng)期以來(lái)被稱(chēng)作“羅斯�；孟搿钡闹匾獌�(nèi)容。I935年8月I4日，美國(guó)頒布了《社會(huì)保障法案》（Social SecurityAct），以此建立起社會(huì)保障體系。其中最重要的部分就是養(yǎng)老保障，保證納稅人在退休一段時(shí)間后，可以享受所提供的退休福利。這一體系構(gòu)筑了該國(guó)社會(huì)的“安全網(wǎng)”,也奠定了美國(guó)養(yǎng)老保障制度的基礎(chǔ)。
社會(huì)保障養(yǎng)老金賬戶(hù)的資金來(lái)源于雇員和雇主共同繳納的工資稅，帳戶(hù)由聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理，并依據(jù)社會(huì)保障法的規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作。實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。從I937年開(kāi)始至今，工資稅已成為美國(guó)人最大的單項(xiàng)稅種支出，80%以上的人支付的工資稅多于繳納的聯(lián)邦所得稅，目前該項(xiàng)保障的覆蓋面占退休職工的94%,這項(xiàng)福利的享受者平均每月可領(lǐng)取820美元左右。
第二類(lèi)：雇主責(zé)任退休養(yǎng)老金計(jì)劃。此類(lèi)養(yǎng)老金計(jì)劃采取自愿原則，雇主沒(méi)有義務(wù)必須為其雇員建立養(yǎng)老金計(jì)劃。美國(guó)于1974年通過(guò)《雇員退休收人保障法案》（Employee RPtire-ment Income Security Act），以稅收優(yōu)惠的政策來(lái)鼓勵(lì)建立養(yǎng)老金計(jì)劃。主要有兩種形式：
1、限定投人養(yǎng)老金（DefinedContribution Pension ）。這是由雇員或與雇主雙方共同繳費(fèi)構(gòu)成的個(gè)人收益賬戶(hù)，美國(guó)大部分企業(yè)規(guī)定雇員最多可存入工資的13%,雇主按照雇員選擇的比例，每年定期向雇員們的賬戶(hù)投人一定量的資金。
這種賬戶(hù)的運(yùn)作通常由雇主提出投資建議，最終由雇員自主決定投資方案，可以投資于各種金融產(chǎn)品市場(chǎng)，最基本的是股票和債券。《雇員退休收人保障法案》賬戶(hù)的管理、投人資金量的多少以及稅收優(yōu)惠等方面都做出嚴(yán)格的規(guī)定，凡由這個(gè)賬戶(hù)所產(chǎn)生的投資收益或虧損等不確定性，完全由雇員自己承擔(dān)。因此職工最終的養(yǎng)老金水平不僅取決于繳費(fèi)數(shù)額。還與資金的投資收益狀況密切相關(guān)。
2.限定福利養(yǎng)老金（DefinedBPRP11tS PPRRICJR）。此類(lèi)養(yǎng)老金計(jì)劃中，雇主承諾給每位工齡到達(dá)一定年限的雇員按月支付一定替代率（養(yǎng)老金占退休前工資的比例）的養(yǎng)老金、雇員工齡越長(zhǎng)，所獲替代率越高。由于諸多因素影響資金的投資收益，這種福利的不確定性帶給雇主很大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)奂捌髽I(yè)乃至整體經(jīng)濟(jì)。一方面因?yàn)槿绻撚?jì)劃的投資沒(méi)有獲得充足的資產(chǎn)用于支付養(yǎng)老金的話(huà)，雇主必須投人更多的錢(qián)。另一方面，若雇主繳存的福利帳戶(hù)由于資金投資升值超過(guò)預(yù)期，那么雇主在新年度就只需要繳納比預(yù)期少的資金，但對(duì)于整個(gè)養(yǎng)老金體系來(lái)講這未必是福音。如上世紀(jì)90年代后期，每年超過(guò)20%的股票市場(chǎng)回報(bào)率，給許多大公司如1BM, GE, Intel的限定福利退休計(jì)劃帶來(lái)了巨額盈余，不少公司還將其計(jì)人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，從而大大改善營(yíng)運(yùn)狀況。連日常運(yùn)行中的問(wèn)題也被掩蓋，而投資者不明就里，自覺(jué)不自覺(jué)地加人了吹脹經(jīng)濟(jì)泡沫的行列。公司股票的市值不斷創(chuàng)新高。但最后的悲劇難以避免，當(dāng)泡沫破滅，價(jià)格回歸理性，安然（Enron）、世界通訊（Worldcom）和安達(dá)信（（Andersen）等破產(chǎn)不可避免，巨額的養(yǎng)老資金缺口也顯露無(wú)疑，這不僅導(dǎo)致了雇員福利的巨大損失，還引發(fā)整個(gè)養(yǎng)老金體系的系統(tǒng)性問(wèn)題，而且企業(yè)資金鏈?zhǔn)艽酥貏?chuàng)，必將對(duì)整體經(jīng)濟(jì)造成不可估量的破壞。
第三類(lèi)：個(gè)人儲(chǔ)蓄退休養(yǎng)老金計(jì)劃。這是根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況建立起來(lái)的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃，通常適用于雇傭關(guān)系比較靈活的從業(yè)人員。1981年建立初。所有人可以以稅前收人向帳戶(hù)注人資金，后來(lái)范圍縮小至收人低于規(guī)定水平或者未參加雇主責(zé)任養(yǎng)老金計(jì)劃的人，其他人則必須以稅后收人支付。此類(lèi)帳戶(hù)由金融機(jī)構(gòu)管理，開(kāi)展多樣化的投資活動(dòng)。
第一、二類(lèi)養(yǎng)老金構(gòu)成美國(guó)養(yǎng)老金體系的主體，在經(jīng)歷長(zhǎng)期運(yùn)作后，各自都面臨嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)考驗(yàn)，成為改革家們關(guān)注的重點(diǎn)。
二、美國(guó)養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)的變動(dòng)
�。ㄒ唬└黝�(lèi)養(yǎng)老金的運(yùn)作狀況
1.社會(huì)保障養(yǎng)老金計(jì)劃面臨困境。根據(jù)社會(huì)保障法案規(guī)定，社會(huì)保障體系的資金只能投資于美國(guó)國(guó)債市場(chǎng)，雖然投資回報(bào)有限，但資金的安全性還是有保證的，從而確保美國(guó)的社會(huì)保障體系正常運(yùn)作至今。然而，隨著美國(guó)社會(huì)人口老齡化程度加重、利率特別是長(zhǎng)期利率的調(diào)整及失業(yè)率增加等因素的出現(xiàn)，原有體制的致命性缺陷逐步顯現(xiàn)。
預(yù)期壽命的延長(zhǎng)是動(dòng)搖這一制度的關(guān)鍵因素，戰(zhàn)后嬰兒潮一代進(jìn)人退休高峰使形勢(shì)變得更加嚴(yán)峻。制度運(yùn)行之初，人們的預(yù)期壽命是65歲，多數(shù)家庭有3-4個(gè)子女，社會(huì)贍養(yǎng)比為16:1,而現(xiàn)在預(yù)期壽命升至“歲，贍養(yǎng)比降至3.4:1,在今后的50年內(nèi)將達(dá)到2:1.一方面因?yàn)轭A(yù)期壽命的延長(zhǎng)使養(yǎng)老金給付總額不斷加大；另一方面贍養(yǎng)率的下降意味著養(yǎng)老基金的收人小于給付。加上長(zhǎng)期利率呈下降趨勢(shì)以及社會(huì)失業(yè)率增加使養(yǎng)老基金的增量大打折扣。事實(shí)上，美國(guó)社會(huì)保障署已就此多次發(fā)出警告，在2001年年度報(bào)告中再次指出：社會(huì)保障基金將從2017年開(kāi)始赤字，2041年將消耗殆盡；要維持社會(huì)保障基金的正常運(yùn)作，要么將工資稅提高50%,要么將給付水平降低50%.這顯然是兩條行不通的路：不斷提高工資稅，以減少當(dāng)代人的福利為代價(jià)，無(wú)論從經(jīng)濟(jì)還是政治角度都難以通行；降低給付水平，讓退休者消化制度和社會(huì)問(wèn)題，又不合道義，也有政治風(fēng)險(xiǎn)。剩下的出路只能是改革。
2.雇主責(zé)任退休養(yǎng)老金計(jì)劃隱患重重。限定投人養(yǎng)老金帳戶(hù)是由個(gè)人、公司或第三者（如外部理財(cái)專(zhuān)家）來(lái)管理。在上世紀(jì)90年代，賬戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者將其中大部分資金都投入到了股票市場(chǎng)，從Nasdaq指數(shù)在2000年3月超過(guò)5000點(diǎn)跌至目前只剩下1000多點(diǎn)，就可以想像對(duì)這一帳戶(hù)造成的虧損有多大。當(dāng)然，限定投人養(yǎng)老金帳戶(hù)的巨大虧損由個(gè)人的投資選擇決定，風(fēng)險(xiǎn)和損失完全是由賬戶(hù)的所有者—個(gè)人來(lái)承擔(dān)，與雇主和政府無(wú)關(guān)，加上帳戶(hù)本身是誘利性制度創(chuàng)新的產(chǎn)物，暫時(shí)還沒(méi)有大的問(wèn)題。
而限定福利養(yǎng)老金帳戶(hù)則完全不同。由于多年的泡沫經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，加上所謂的會(huì)計(jì)制度制度創(chuàng)新，雇主實(shí)際上拖欠大量退休養(yǎng)老資金，泡沫吹破之日，惡性循環(huán)開(kāi)始，一切新帳舊帳都得從實(shí)重計(jì)。據(jù)美國(guó)養(yǎng)老金福利保障公司（The Pension Benefit GuaranteeCorp.）的保守估計(jì)，美國(guó)企業(yè)界的限定福利退休計(jì)劃現(xiàn)在共有$3000億的資金缺口，如果加上退休后的醫(yī)療保障福利，資金缺口超過(guò)$6000億。ERISA規(guī)定，限定福利退休計(jì)劃的資金缺口如果超過(guò)20%或者任何3年平均缺口超過(guò)10%,企業(yè)必須在3-5年內(nèi)補(bǔ)足，而美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)普爾500家大公司2001年的全部利潤(rùn)才$2200億。這個(gè)巨大的黑洞無(wú)疑是懸在美國(guó)經(jīng)濟(jì)頭頂?shù)倪_(dá)摩克利斯劍。
�。ǘ┎际矆�(bào)告和養(yǎng)老金體系的重構(gòu)
現(xiàn)存社會(huì)保障體系在30-40年間面臨破產(chǎn)的可能，不論是出于形勢(shì)所迫還是政治斗爭(zhēng)的需要，改革的號(hào)角已經(jīng)吹響。在經(jīng)歷學(xué)術(shù)界和政黨無(wú)數(shù)次激烈爭(zhēng)論之后，布什政府拉開(kāi)了改革帷幕。2001年5月由布什總統(tǒng)任命成立”加強(qiáng)社會(huì)保障總統(tǒng)委員會(huì)“,8月”臨時(shí)報(bào)告“出籠，12月正式形成《加強(qiáng)社會(huì)保障，為全體美國(guó)人民創(chuàng)造個(gè)人福社》的《總統(tǒng)委員會(huì)報(bào)告》，簡(jiǎn)稱(chēng)”布什報(bào)告“.報(bào)告的核心是推動(dòng)社會(huì)保障的私有化步伐，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)人帳戶(hù)體系替代傳統(tǒng)社會(huì)保障體系，改革對(duì)原有框架的修改集中體現(xiàn)在三個(gè)方面：
1.建立個(gè)人帳戶(hù)體系，實(shí)現(xiàn)DB（給付確定制）向DC（繳費(fèi)確定制）轉(zhuǎn)變，削減傳統(tǒng)社會(huì)保障體系的作用。
2.重新設(shè)置帳戶(hù)的運(yùn)作模式，實(shí)現(xiàn)個(gè)人對(duì)帳戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行多樣化投資，保證資金運(yùn)作的安全和贏利。
3.使社會(huì)保障從一項(xiàng)權(quán)利演變?yōu)榫哂匈Y產(chǎn)的性質(zhì)，激勵(lì)基金增量，從而增加社會(huì)積累，根據(jù)基本的索洛經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型，以改革帶動(dòng)美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
雖然圍繞布什報(bào)告的爭(zhēng)斗還在進(jìn)行，但報(bào)告本身己經(jīng)反映了明顯的改革趨勢(shì)。對(duì)于限定福利退休計(jì)劃，無(wú)論是制度的設(shè)計(jì)還是法律的規(guī)定，都使其帶上難以為繼的風(fēng)險(xiǎn)喂鐘正，只是表現(xiàn)出來(lái)早晚的問(wèn)題。同時(shí)，限定福利退休計(jì)劃日益加大的資金漏洞己經(jīng)嚴(yán)重阻礙到美國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的希望基本寄托在企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模投資，先前擴(kuò)張的沉重債務(wù)加上養(yǎng)老金帳戶(hù)的巨額缺失使得企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模投資的可能性越來(lái)越小、。從長(zhǎng)期看，無(wú)論企業(yè)還是政府，都無(wú)力應(yīng)付限定福利退休計(jì)劃劃固有的風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)老雇員養(yǎng)老體系進(jìn)行改革的同時(shí)，新雇員應(yīng)全部納入限定投人退休計(jì)劃。
三、”美國(guó)經(jīng)歷戶(hù)，的啟示
我國(guó)養(yǎng)老保障制度主要由社會(huì)基本養(yǎng)老、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老三部分組成。社會(huì)基本養(yǎng)老由國(guó)家依法強(qiáng)制建立，通過(guò)稅收或繳費(fèi)籌資，現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老缺乏立法保障，由于大多數(shù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較低，無(wú)力為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老金。企業(yè)拖欠職工養(yǎng)老金現(xiàn)象普遍。個(gè)人儲(chǔ)蓄屬于自愿行為，概念模糊不清，與一般的商業(yè)保險(xiǎn)難以區(qū)分。加上各地具體實(shí)施辦法的差異和操作不規(guī)范，后兩者并未能形成養(yǎng)老保障制度的兩極。我國(guó)養(yǎng)老保障制度雖然從共和國(guó)建立就開(kāi)始起步，但真正走向社會(huì)化是伴隨著傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，由于起步晚，加上我國(guó)特殊的國(guó)情條件，要想趕上西方福利國(guó)家的水平必然還要經(jīng)歷長(zhǎng)期的過(guò)程。目前的問(wèn)題主要集中在以下方面：養(yǎng)老保障立法研究薄弱、立法層次低，法律約束脆弱；不同地區(qū)、行業(yè)之間保障水平差異太大，總體來(lái)講覆蓋面太窄；養(yǎng)老保障基金收繳難度大，收支不平衡，缺口較大；基金保值增值困難；基金的管理缺乏嚴(yán)密的監(jiān)管制度，隨意娜用、擠占現(xiàn)象突出，管理混亂，資金流失和浪費(fèi)問(wèn)題嚴(yán)重等等。對(duì)比發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老保障體系，我國(guó)在這方面主要表現(xiàn)為結(jié)構(gòu)性問(wèn)題：
1.立法工作遠(yuǎn)未跟上現(xiàn)實(shí)需要，社會(huì)保障體系立法基礎(chǔ)脆弱、養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)建設(shè)和整體運(yùn)作缺乏法律的強(qiáng)力支撐。從美國(guó)養(yǎng)老體系的構(gòu)建來(lái)看，社會(huì)保障養(yǎng)老有《社會(huì)保障法案》支撐，雇主責(zé)任退休養(yǎng)老又有《雇員退休收人保障法案》為依據(jù)。而我國(guó)目前的基本局面是《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》替代養(yǎng)老保障基本法，城鎮(zhèn)企業(yè)職工現(xiàn)在適用的是1997年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》；而農(nóng)民的養(yǎng)老保障問(wèn)題只有1992年民政部的《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案（試行））和農(nóng)業(yè)部的《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》中有所論及，適用性差。而存在的這些法規(guī)、部委規(guī)章和通知等政策性較強(qiáng)，基本是應(yīng)一時(shí)之用，缺乏法律應(yīng)有的規(guī)范性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性，因此，在資金收繳、資金運(yùn)行和保障給付等方面制度性約束力太弱。
2.我國(guó)社會(huì)保障體系存在結(jié)構(gòu)性缺失。目前建立社會(huì)保障體系主要是限于城鎮(zhèn)范圍，在充分保障城鎮(zhèn)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的同時(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)從國(guó)有企業(yè)職工向其他類(lèi)型企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者“覆蓋”.而對(duì)于占中國(guó)絕大多數(shù)人口的農(nóng)民的保障問(wèn)題還基本限于朦朧狀況，現(xiàn)有規(guī)定的操作性很差。與美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，這種低覆蓋率實(shí)際上反映的是保障體系對(duì)部分對(duì)象的忽略，也就是結(jié)構(gòu)上的欠缺。當(dāng)然，國(guó)家采取這種“城鄉(xiāng)區(qū)分、城區(qū)先行、走向趨同”的策略有其現(xiàn)實(shí)的國(guó)情依據(jù)，這一點(diǎn)上無(wú)可厚非，但這并不意味著這個(gè)問(wèn)題可以一味地拖延下去。對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障的關(guān)注實(shí)際上已到了非常緊迫的階段，這不僅是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題也是重大的政治課題。從農(nóng)村人口老齡化的發(fā)展趨勢(shì)看，農(nóng)村地區(qū)受計(jì)劃生育政策的影響，家庭規(guī)模越來(lái)越小，農(nóng)村贍養(yǎng)比例也將越來(lái)越小，農(nóng)村勞動(dòng)年齡人口的負(fù)擔(dān)將不斷加重，雖然受歷史條件和傳統(tǒng)觀念的影響，家庭養(yǎng)老在農(nóng)村仍得到接受并可持續(xù)一段時(shí)間，但在中國(guó)的廣大地區(qū)。隨著城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距的擴(kuò)大，農(nóng)民收人又一直難以提高，老年人的經(jīng)濟(jì)狀況將更加惡化，最終可能導(dǎo)致嚴(yán)重社會(huì)問(wèn)題。
3、社會(huì)保障制度的現(xiàn)存局面復(fù)雜，制度間不對(duì)接現(xiàn)象嚴(yán)重，出現(xiàn)結(jié)構(gòu)“錯(cuò)位”.從美國(guó)的已有體制看，三個(gè)層次的保障地位不同，功能上也存在差異。但各個(gè)層次均保持較好的繼承性，受保障對(duì)象也都有一個(gè)始終一致的基金帳戶(hù)。而我國(guó)除了農(nóng)村這個(gè)絕大多數(shù)被排除在保障體系之外，不同行業(yè)還存在制度安排差異和隱性制度失敗，集中表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是國(guó)企改革后遺留的離、退休人員養(yǎng)老資金問(wèn)題。這部分人曾在原有體制下繳納過(guò)養(yǎng)老金，但由于當(dāng)時(shí)沒(méi)有形成一個(gè)單列的養(yǎng)老基金帳戶(hù)，資金基本成為企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)資金�，F(xiàn)在國(guó)家的政策是“新人新辦法、老人老辦法”,但對(duì)“老人”們的養(yǎng)老基金來(lái)源未給出一個(gè)令人信服的說(shuō)明。于是形成一筆巨大的空帳，對(duì)整個(gè)社會(huì)保障體系的運(yùn)作構(gòu)成難以逾越的障礙。其二是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老問(wèn)題，目前這部分人依賴(lài)的仍是離退休制度，這類(lèi)似于美國(guó)改革前的限定福利收入�？梢灶A(yù)見(jiàn)這種制度的兩種命運(yùn)：一是能夠永恒不變地運(yùn)行下去，這些人至死都由國(guó)家統(tǒng)一保障。美國(guó)經(jīng)歷說(shuō)明，這種可能性很少，因?yàn)榻o付確定受贍養(yǎng)率的制約，而老齡化社會(huì)注定給付確定制失敗。即使對(duì)這部分人的給付確定能夠?qū)嵤捎陴B(yǎng)老保障方式與其他體系的人不對(duì)接，一旦進(jìn)人機(jī)關(guān)事業(yè)單位，這部分人力資源就只能存在于封閉狀況，而不能流向其他領(lǐng)域，否則個(gè)人轉(zhuǎn)行代價(jià)巨大。二是這種制度有一天壽終正寢，相應(yīng)的人員不得不納人社會(huì)保障的范疇。如果這樣，屆時(shí)情形又會(huì)如同現(xiàn)在的國(guó)有企業(yè)，面臨“新人”、“老人”及資金來(lái)源的問(wèn)題，由此產(chǎn)生另一個(gè)財(cái)政“黑洞”.
4.維持養(yǎng)老體系的主體缺位、整體“護(hù)盤(pán)”能力脆弱。就美國(guó)養(yǎng)老保障改革趨勢(shì)看，對(duì)社會(huì)保障職能的基本方針是“政府整體后退，個(gè)人責(zé)任加強(qiáng)”,政府注重對(duì)養(yǎng)老資金運(yùn)作的宏觀管理。從“布什報(bào)告”可以看到，雖然整個(gè)改革是采取私有化的取向。政府從極力保障變?yōu)榕c民共擔(dān)責(zé)任，但報(bào)告對(duì)養(yǎng)老資金帳戶(hù)重新設(shè)置及投資設(shè)計(jì)的規(guī)劃濃墨重彩，在實(shí)際運(yùn)作中基金公司或外部理財(cái)專(zhuān)家更是煞費(fèi)苦心。然而。我國(guó)雖然表現(xiàn)出對(duì)養(yǎng)老基金的安全性高度關(guān)注，嚴(yán)格規(guī)定養(yǎng)老基金在預(yù)留2個(gè)月的支付準(zhǔn)備金后只能用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或存人銀行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，嚴(yán)禁投向其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)，盡可能地回避投資風(fēng)險(xiǎn)。但是在銀行利率持續(xù)走低的情況下，養(yǎng)老保障基金投資的回報(bào)率很低，考慮通貨膨脹因素，實(shí)際投資收益率甚至為負(fù)值，即養(yǎng)老基金處于縮水狀態(tài)。國(guó)家依賴(lài)嚴(yán)格、單一地控制措施。片面地強(qiáng)調(diào)資金安全，其結(jié)果可能適得其反�？芍^是好心辦不成好事。另一方面，廣大民眾作為實(shí)際利益主體與養(yǎng)老資金的運(yùn)作是隔離的，怎樣投資、選誰(shuí)代理、權(quán)責(zé)如何分擔(dān)這些基本事項(xiàng)都與民眾無(wú)關(guān)，他們的未來(lái)由一群簡(jiǎn)單“奉令”行事的人決定，這與美國(guó)力圖使社會(huì)保障從一項(xiàng)權(quán)利演變?yōu)榫哂匈Y產(chǎn)性質(zhì)，從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人對(duì)帳戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行多樣化投資的改革方向截然相反。權(quán)責(zé)不等、資金運(yùn)作主體缺位，從而難保資金運(yùn)作的安全和贏利是養(yǎng)老資金運(yùn)行的最大危險(xiǎn)。
綜合以上分析，筆者認(rèn)為。在我國(guó)目前的國(guó)情條件下，養(yǎng)老保障出現(xiàn)諸多問(wèn)題確實(shí)難以避免，解決問(wèn)題首要的任務(wù)是完善養(yǎng)老體系的結(jié)構(gòu)建設(shè)，具體工作包括：
1、增強(qiáng)養(yǎng)老體系存在和運(yùn)作的法律依據(jù)。加快我國(guó)養(yǎng)老保障的立法工作，對(duì)不同層次的養(yǎng)老保障都要確立法律依據(jù)，真正做到養(yǎng)老保障的“有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究”,依靠法律的權(quán)威做好養(yǎng)老保障體系的繳費(fèi)、管理、監(jiān)督、資金運(yùn)作和給付等工作。
2、注重體系的框架規(guī)劃和建設(shè)。加強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老體系的一體化建設(shè)，允許給付水平的地區(qū)、行業(yè)差異，但要改革養(yǎng)老保障覆蓋不全、條塊分割的狀況，盡快結(jié)束‘一體多制“的局面，使養(yǎng)老體系進(jìn)人規(guī)范化運(yùn)作軌道。建立多層次的養(yǎng)老保障不僅是國(guó)際趨勢(shì)，也符合我國(guó)的實(shí)際需要，發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老，使其真正成長(zhǎng)為養(yǎng)老保障體系中的兩極。同時(shí)，要強(qiáng)化農(nóng)村社會(huì)保障體系的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)全民性質(zhì)的保障。
3.明確養(yǎng)老保障對(duì)象的權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老資金”真正的主人“早日到位，提高資金的運(yùn)作效率，保證整體結(jié)構(gòu)”血脈暢通“、健康運(yùn)行。從美國(guó)養(yǎng)老保障發(fā)展軌跡看，要實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障從權(quán)利屬性向資金屬性轉(zhuǎn)型，完善和建立個(gè)人帳戶(hù)是根本途徑。我國(guó)老年化社會(huì)提前來(lái)臨，60歲以上人口已達(dá)到1.3億，占總?cè)丝诘?0%,預(yù)計(jì)到2025年這個(gè)比例會(huì)增到18%,到21世紀(jì)中葉將攀升到27 %.社會(huì)老年化的程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家，也高于其他發(fā)展中國(guó)家，在這種情況下，養(yǎng)老資金的運(yùn)作績(jī)效事關(guān)整個(gè)體系能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在明確帳戶(hù)主體后，根據(jù)責(zé)權(quán)劃分，滿(mǎn)足最低水平替代率以上的部分資金，可以進(jìn)人不同的風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作。不斷提高資金運(yùn)作效率。
4、處理好政府在建設(shè)養(yǎng)老保障體系中的角色和作用。從美國(guó)的實(shí)踐看，類(lèi)似限定福利計(jì)劃的制度安排最終是難以維持的，無(wú)論從資金的有限性還是從對(duì)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的防范能力看，政府都無(wú)力又料土?xí)Ｕ洗蟀髷�。政府的緊迫任務(wù)是理順保障體系的結(jié)構(gòu)，規(guī)范資金的管理和運(yùn)作。針對(duì)我國(guó)目前面臨的兩個(gè)主要問(wèn)題，可以通過(guò)轉(zhuǎn)移存量國(guó)有資產(chǎn)的方法來(lái)償還原國(guó)企退休人員的資金”缺口“,盡快彌補(bǔ)結(jié)構(gòu)安排中出現(xiàn)的”漏洞“;盡快實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老保障的社會(huì)化，清除制度不銜接的現(xiàn)狀，預(yù)防新”缺口“的出現(xiàn)。
5、突出體系的制度性特色，加強(qiáng)弱勢(shì)群體的養(yǎng)老保障工作。養(yǎng)老保障制度實(shí)施的好壞關(guān)系著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成敗，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展不是一部分人的事情，取得的成就也不應(yīng)由部分人分享。弱勢(shì)群體的養(yǎng)老保障狀況可以在很大程度上反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的性質(zhì)，反映具有共性特征的養(yǎng)老保障制度在中國(guó)社會(huì)的特性。
【淺析美國(guó)養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)變化及其對(duì)中國(guó)的啟示】相關(guān)文章：
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