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淺談司法實(shí)踐中職務(wù)侵占罪疑難問(wèn)題探析
論文摘要 職務(wù)侵占罪是財(cái)產(chǎn)型犯罪中較為常見(jiàn)的罪名，也是目前司法實(shí)踐中認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)較為混亂的罪名。這不但是由于職務(wù)侵占行為隨著社會(huì)的發(fā)展在實(shí)踐中不斷呈現(xiàn)出新的形態(tài)，司法實(shí)務(wù)界尚未對(duì)其形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，而且職務(wù)侵占行為涉及其他專業(yè)知識(shí)的特性也增加了對(duì)其認(rèn)定的困難。就目前而言，關(guān)于特殊情況下“利用職務(wù)上的便利”的理解、侵占公司股權(quán)行為的定性、離職后職務(wù)行為延續(xù)性的認(rèn)定以及職務(wù)侵占中的經(jīng)濟(jì)糾紛的處理是司法實(shí)踐中一直存在爭(zhēng)議的幾個(gè)重要問(wèn)題。
論文關(guān)鍵詞 職務(wù)侵占罪 利用職務(wù)上的便利 侵占股權(quán) 經(jīng)濟(jì)糾紛
職務(wù)侵占罪是1997年《刑法》新設(shè)罪名，經(jīng)過(guò)多年的司法實(shí)踐和理論研討，很多先前爭(zhēng)議問(wèn)題都已經(jīng)得到了解決，在理論界和實(shí)務(wù)界都得到了統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。但隨著社會(huì)的發(fā)展，職務(wù)侵占行為人的犯罪手段更加多樣，產(chǎn)生了許多新的司法疑難問(wèn)題。特別是隨著近些年《公司法》、《物權(quán)法》等法律法規(guī)的修訂和制定，職務(wù)侵占罪所依托的基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)事實(shí)已經(jīng)發(fā)生了巨大變化，需要司法實(shí)踐對(duì)相關(guān)職務(wù)侵占行為進(jìn)行新的界定。本文依據(jù)作者多年的職務(wù)犯罪辦案經(jīng)驗(yàn)，梳理出了四個(gè)目前在司法實(shí)踐中存在重大爭(zhēng)議的疑難問(wèn)題，這些問(wèn)題的解決將有助于對(duì)職務(wù)侵占罪的正確認(rèn)定。
一、特殊情況下“利用職務(wù)上的便利”的理解
目前理論界對(duì)“利用職務(wù)上的便利”的理解比較一致，均認(rèn)為“利用職務(wù)上的便利”一般是指公司、企業(yè)或其他單位的人員利用自己職權(quán)、職責(zé)范圍內(nèi)的權(quán)力和地位所形成主管、經(jīng)營(yíng)或者經(jīng)手財(cái)物的便利條件。這一概念的確可以解決實(shí)踐中諸多爭(zhēng)議，但是在司法實(shí)踐中，還是會(huì)出現(xiàn)一些特殊情況，進(jìn)而產(chǎn)生新的爭(zhēng)議問(wèn)題。WWW.11665.Com
�。ㄒ唬┬袨槿寺氊�(zé)的來(lái)源是否包括單位職工之間的臨時(shí)委托
一般而言，行為人在某單位的職責(zé)職權(quán)通常來(lái)源于以下幾點(diǎn)：第一，單位對(duì)于本單位崗位具體職責(zé)、職權(quán)范圍的明確規(guī)定或授權(quán)；第二，得到單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的慣常工作；第三，來(lái)源于有權(quán)安排工作的領(lǐng)導(dǎo)的臨時(shí)授權(quán)。如果行為人是利用以上職權(quán)所形成的職務(wù)便利侵吞公司財(cái)物，則可認(rèn)定是“利用職務(wù)上的便利”。但是，在司法實(shí)踐中，行為人職責(zé)來(lái)源不典型情況很多，其中一種較為常見(jiàn)的情形便是無(wú)隸屬同事之間的臨時(shí)委托。例如，某公司業(yè)務(wù)員乙負(fù)責(zé)與客戶洽談業(yè)務(wù)、簽訂合同并從客戶處收取業(yè)務(wù)款交回公司。某日業(yè)務(wù)員乙收回其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)款后，因臨時(shí)有事兒遂將所收業(yè)務(wù)款轉(zhuǎn)交給本公司工程師甲，委托其將業(yè)務(wù)款上交公司，后業(yè)務(wù)員甲將該筆款項(xiàng)予以侵吞。案例中公司業(yè)務(wù)員甲侵占的是其他業(yè)務(wù)員開(kāi)展業(yè)務(wù)所得貨款，并沒(méi)有公司明示或者暗示的授權(quán)，不屬于上述三種情況所涵蓋的范圍。但是，本文認(rèn)為，仍然應(yīng)當(dāng)甲的行為“利用職務(wù)上的便利”。具體理由如下：第一，無(wú)論是甲還是乙，作為單位的職工都有一個(gè)基本職責(zé)，即妥善保管、處理公司財(cái)物，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)不受損失，這一基本職責(zé)是由公司與職工之間的雇傭關(guān)系確立的，我們不能狹隘的認(rèn)為甲沒(méi)有直接參與業(yè)務(wù)，就否認(rèn)他有保管、上交貨款的職責(zé)；第二，職務(wù)便利應(yīng)當(dāng)包括主管、經(jīng)營(yíng)、經(jīng)手等多種形式。其中的經(jīng)手是指行為人本身并不負(fù)責(zé)對(duì)公司、企業(yè)或其他單位財(cái)務(wù)的管理、處置，只是由于工作需要而在其手中作一定時(shí)間的停留，具有臨時(shí)性，但在經(jīng)手期間，行為人對(duì)于本單位財(cái)務(wù)具有控制權(quán)。 案例中，甲雖然沒(méi)有直接參與該筆業(yè)務(wù)，但將貨款交回公司也是甲的職權(quán)之一，其行為即屬于利用經(jīng)手本單位財(cái)物的職務(wù)便利，侵占公司財(cái)物。
（二）利用他人職務(wù)便利實(shí)施職務(wù)侵占行為應(yīng)如何認(rèn)定
司法實(shí)踐中，職務(wù)侵占行為行為人為了順利完成犯罪行為，通常還會(huì)借助他人的職權(quán)。為此，本文提煉出司法實(shí)踐中經(jīng)常發(fā)生的此類情形，并逐項(xiàng)予以分析：第一，行為人本人是單位主管，在其主管范圍內(nèi)利用他人的職務(wù)便利侵占單位財(cái)物。如公司法定代表人、執(zhí)行董事通常總管單位所有工作、總經(jīng)理負(fù)責(zé)單位所有業(yè)務(wù)工作、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)所有財(cái)務(wù)工作。這些人員在其總管的工作范圍內(nèi)，利用直接下屬的職權(quán)實(shí)施的侵占行為實(shí)際上也就是利用了其“本人的職務(wù)便利”；第二，行為人完成犯罪同時(shí)利用自己和他人職務(wù)上的便利。某些侵占行為中行為人本人的職權(quán)并不完整，單靠個(gè)人的職權(quán)并不足以完成犯罪行為，有時(shí)還會(huì)用到他人的職權(quán)。如業(yè)務(wù)經(jīng)理利用職務(wù)便利，采用簽訂虛假合同的手段欺騙公司支付合同款的行為，單靠其本人的職權(quán)是無(wú)法完成，因?yàn)橄蛲廪D(zhuǎn)款必須要從公司財(cái)務(wù)走帳，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)款的職務(wù)行為是無(wú)法完成犯罪的。此種情形下，本文認(rèn)為，整個(gè)事件中只要有一個(gè)環(huán)節(jié)涉及到行為人的職權(quán)就可以認(rèn)為行為人“利用了本人的職務(wù)便利”，進(jìn)而以職務(wù)侵占罪認(rèn)定。上述案例中，簽訂合同是業(yè)務(wù)經(jīng)理的職權(quán)，也是完成犯罪行為必不可少的環(huán)節(jié)，憑此即可認(rèn)定業(yè)務(wù)經(jīng)理具有職務(wù)便利，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)款的財(cái)務(wù)人員無(wú)論是否明知涉案合同為假也不影響業(yè)務(wù)經(jīng)理職務(wù)侵占罪的構(gòu)成；第三，行為人雖系本單位員工，但本人并無(wú)相應(yīng)職權(quán)，只是純粹利用他人職權(quán)完成犯罪行為。此時(shí)，認(rèn)定被利用人是否構(gòu)成職務(wù)侵占罪主要在于認(rèn)定其與行為人是否存在共同的犯罪故意，如果被利用人主觀上并不明知，則只能以普通財(cái)產(chǎn)類犯罪來(lái)認(rèn)定，構(gòu)成詐騙或盜竊等罪。
二、侵占本公司股東股權(quán)行為的定性
伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入開(kāi)展，證券市場(chǎng)和公司企業(yè)制度日益開(kāi)放，越來(lái)越多的人因?yàn)橥顿Y股市和企業(yè)成為股民或者股東，股權(quán)也因此成為與人們生活息息相關(guān)的重要財(cái)產(chǎn)權(quán)利。但隨之而來(lái)的卻是股權(quán)糾紛的大量涌現(xiàn)，其中尤以侵占股權(quán)行為最為惡劣。而關(guān)于侵占股權(quán)行為在刑法上的定性，理論界和實(shí)務(wù)界一直存在著爭(zhēng)議，主要的問(wèn)題集中在對(duì)侵占股權(quán)行為是否構(gòu)成職務(wù)侵占罪存在不同的看法。
本文所持的觀點(diǎn)是，股權(quán)可以成為職務(wù)侵占罪的犯罪對(duì)象，但單純利用職務(wù)便利侵占本公司股東股權(quán)的行為不能認(rèn)定為職務(wù)侵占罪，除非行為人將股權(quán)所對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)據(jù)為己有，并將其脫離本單位的控制，具體理由詳述如下：第一，股權(quán)屬于“財(cái)物”，可以成為職務(wù)侵占行為對(duì)象。按照法條的表述，職務(wù)侵占罪的犯罪對(duì)象是“本單位財(cái)物”。按照學(xué)術(shù)界的通說(shuō)，所謂“財(cái)物”，是指一切具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值之物，包括有形之物與無(wú)形之物，前者如現(xiàn)金、汽車等，后者如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、電力等。而股權(quán)是股東因股東地位而對(duì)公司享有的一系列財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的綜合體現(xiàn)，但其中最根本的權(quán)利就是財(cái)產(chǎn)權(quán)，如果股權(quán)所有人喪失了股權(quán)，就失去了對(duì)其股權(quán)下的財(cái)產(chǎn)行使使用、處分和收益的權(quán)利，無(wú)異于剝奪了其對(duì)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，因此股權(quán)也屬于刑法意義上“財(cái)物”的范疇。對(duì)此，也有相關(guān)的法律規(guī)定予以確認(rèn)，例如刑法第九十二條規(guī)定：“本法所稱公民私人所有的財(cái)產(chǎn)是指下列財(cái)產(chǎn)……：（四）、依法歸個(gè)人所有的股份、股票、債券和其他財(cái)產(chǎn)”。全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)法制工作委員會(huì)答復(fù)最高人民檢察院，對(duì)關(guān)于公司人員利用職務(wù)上的便利采取欺騙等手段非法占有股東股權(quán)的行為如何定性處理的批復(fù)的意見(jiàn)（2005年12月1日法工委發(fā)函[2005]105號(hào)）進(jìn)一步指出：“根據(jù)刑法第九十二條的規(guī)定，股份屬于財(cái)產(chǎn)。采用各種非法手段侵吞、占有他人依法享有的股份，構(gòu)成犯罪的，適用刑法有關(guān)非法侵犯他人財(cái)產(chǎn)的犯罪規(guī)定�！钡诙蓹�(quán)具有雙重屬性，其作為法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的構(gòu)成部分可以成為職務(wù)侵占罪的犯罪對(duì)象。由于建立了法人制度，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)關(guān)系發(fā)生了分離，形成兩個(gè)方面的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，一個(gè)是財(cái)產(chǎn)終極所有權(quán)，一個(gè)是企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，對(duì)應(yīng)的產(chǎn)權(quán)主體分別是股東和企業(yè)自身。這兩個(gè)主體在法律上是相互獨(dú)立的，股東依據(jù)財(cái)產(chǎn)終極所有權(quán)可以得到利息和紅利，并能夠出賣股權(quán)或者在企業(yè)清算后分得企業(yè)資產(chǎn)，而企業(yè)則依據(jù)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)能夠依法對(duì)企業(yè)所實(shí)際擁有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行直接的占有、使用和處置。職務(wù)侵占罪的犯罪對(duì)象“本單位的財(cái)物”應(yīng)當(dāng)指的是企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。第三，股東財(cái)產(chǎn)權(quán)意義上的股權(quán)不能單獨(dú)成為職務(wù)侵占罪犯罪對(duì)象。雖然企業(yè)法人所支配的財(cái)產(chǎn)實(shí)際就是股東的財(cái)產(chǎn)，但卻不能將職務(wù)侵占罪的犯罪對(duì)象界定為股東的財(cái)產(chǎn)權(quán)。這是因?yàn)椋趾ζ髽I(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的行為必然會(huì)侵害股東的財(cái)產(chǎn)權(quán)，而侵害股東財(cái)產(chǎn)權(quán)的行為卻并不必然導(dǎo)致企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)受侵害，將職務(wù)侵占罪的犯罪對(duì)象界定為企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)同時(shí)保護(hù)了股東和企業(yè)兩個(gè)法律主體的財(cái)產(chǎn)利益，更符合職務(wù)侵占罪的本質(zhì)。例如單純占有股東股權(quán)的行為，使股東喪失了向企業(yè)索要財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，甚至可能因此改變企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，但就整體而言，作為獨(dú)立法律主體的企業(yè)所支配的財(cái)產(chǎn)并沒(méi)有減少，企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)并沒(méi)有被侵害，因此不能認(rèn)定為職務(wù)侵占罪。但是，如果行為人侵占他人股權(quán)的目的是將股權(quán)對(duì)應(yīng)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)據(jù)為己有，并使其脫離企業(yè)的支配，則其侵占股權(quán)的行為可以視為其侵占法人財(cái)產(chǎn)行為的一部分，將其定性為職務(wù)侵占。
三、離職后職務(wù)行為延續(xù)性的認(rèn)定
司法實(shí)踐中，部分已經(jīng)從公司離職的行為人隱瞞自己的真實(shí)身份情況，私自“代表”公司收取款項(xiàng)，并據(jù)為既有，例如某公司員工甲在公司工作期間與客戶開(kāi)展了一些業(yè)務(wù)，離職之后，甲仍然以公司員工的名義從以前開(kāi)展業(yè)務(wù)的客戶（此時(shí)客戶并不知該員工已離職）處結(jié)回貨款并將之占為己有。本文認(rèn)為，案例中甲的行為構(gòu)成職務(wù)侵占罪，具體理由如下：第一，認(rèn)定甲實(shí)施犯罪行為時(shí)是否利用了原有職務(wù)的關(guān)鍵就是甲離職之時(shí)原有的職責(zé)職權(quán)是否完全割裂清楚。如果沒(méi)有完全割裂，則可以認(rèn)定甲仍然是利用了原有職務(wù)實(shí)施犯罪犯罪，進(jìn)而認(rèn)定其行為構(gòu)成職務(wù)侵占罪。此時(shí)，其以原公司職員身份向客戶收取貨款的行為實(shí)際上是原有職務(wù)行為的延續(xù)；第二，認(rèn)定甲的職務(wù)是否完全割裂要看以下兩點(diǎn)：一是甲與公司就業(yè)務(wù)工作是否完全交接清楚；二是公司是否能夠及時(shí)與甲開(kāi)展業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的客戶交待清楚。在符合上述條件的情況下，行為人如果仍利用原公司身份從客戶處結(jié)回貨款，則可以認(rèn)定其構(gòu)成詐騙罪。但是，在實(shí)踐中，絕大多數(shù)的公司都不能與離職員工就職權(quán)問(wèn)題完全割裂清楚，特別是不能及時(shí)對(duì)相應(yīng)的客戶盡到提醒義務(wù)，導(dǎo)致離職員工在離職后往往還能夠利用以前的身份侵占公司應(yīng)收貨款。在此種情形下，客戶單位可以依據(jù)民事上的表見(jiàn)代理抗辯行為人所在公司可能的繼續(xù)支付貨款請(qǐng)求，因此真正遭受損失的是公司。此時(shí)，我們完全可以就此認(rèn)定行為人是利用其原有的、尚未完全割裂清楚的職務(wù)便利，侵占了公司財(cái)物。
四、職務(wù)侵占案件中的經(jīng)濟(jì)糾紛的處理方法
職務(wù)侵占案件中行為人往往自辯其與公司之間存在經(jīng)濟(jì)糾紛，稱是在個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益受到侵犯的情況下不得已才實(shí)施了侵占行為，因此要求將涉及金額在犯罪數(shù)額中予以扣除或要求認(rèn)定其行為不構(gòu)成犯罪。有種觀點(diǎn)認(rèn)為，合法的債權(quán)也不能用非法手段獲取，因此認(rèn)定職務(wù)侵占罪犯罪數(shù)額不應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)糾紛因素。但是，本文認(rèn)為，由于職務(wù)侵占罪要求行為人主觀上具有非法占有目的，在存在經(jīng)濟(jì)糾紛的情況下，難以認(rèn)定行為人對(duì)這部分錢款具有非法占有目的，故對(duì)存在經(jīng)濟(jì)糾紛的部分不應(yīng)計(jì)入犯罪數(shù)額。當(dāng)然，為避免犯罪分子以存在經(jīng)濟(jì)糾紛為由逃避法律制裁，必須嚴(yán)格界定經(jīng)濟(jì)糾紛，并慎重計(jì)算犯罪數(shù)額。
在職務(wù)侵占案件中，經(jīng)濟(jì)糾紛的認(rèn)定需要同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：一是必須是員工應(yīng)得的合法收入，如工資、獎(jiǎng)金、提成、工傷補(bǔ)助等，或?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)先行墊付的錢款，如出差費(fèi)用的報(bào)銷等；二是公司未能及時(shí)支付合法收入，且經(jīng)過(guò)員工合理討要仍拒絕支付。如果上述兩個(gè)條件有一項(xiàng)不符合，則不能認(rèn)定為經(jīng)濟(jì)糾紛，其涉及數(shù)額便不能從犯罪數(shù)額中拋出。例如，公司因資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)暫時(shí)拖欠了某員工的提成或工資，該員工并沒(méi)有就此向公司討要就直接實(shí)施了職務(wù)侵占的行為，此時(shí)就不能將拖欠的提成或工資在犯罪數(shù)額予以扣除。理由是該員工沒(méi)有要求公司支付而公司也沒(méi)有明示不予支付，雙方對(duì)該債務(wù)根本沒(méi)有形成糾紛，該員工也就不能以此為由要求扣減犯罪數(shù)額。此外，在確實(shí)存在經(jīng)濟(jì)糾紛的情況下，應(yīng)當(dāng)慎重計(jì)算犯罪數(shù)額。如果公司職員侵占的公司財(cái)物價(jià)值與經(jīng)濟(jì)糾紛涉及的數(shù)額基本一致，則不宜認(rèn)定該職員的行為構(gòu)成職務(wù)侵占罪。如果侵占的數(shù)額超出經(jīng)濟(jì)糾紛的數(shù)額，且超出部分達(dá)到起刑標(biāo)準(zhǔn)，則對(duì)于超出部分可以職務(wù)侵占罪定罪量刑。但有以下兩個(gè)例外：一是公司職員在截留貨款后及時(shí)向公司明確表示要?dú)w還超出部分時(shí)不宜認(rèn)定。例如公司拖欠職員3萬(wàn)工資，該職員直接侵占一筆貨款5萬(wàn)元，單同時(shí)積極與公司聯(lián)系，表示要將多余2萬(wàn)元?dú)w還；二是侵占的物品不可分時(shí)不宜認(rèn)定。例如公司拖欠職員3萬(wàn)工資，該職員便侵占公司一件無(wú)法分割、拆卸的，價(jià)值5萬(wàn)元貨物。如果該職員借此貨物與公司商討解決經(jīng)濟(jì)糾紛，則不宜認(rèn)構(gòu)成職務(wù)侵占罪。
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