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漫談資產(chǎn)的保全與處置--在聯(lián)社集中學(xué)習(xí)例會(huì)上的講稿
漫談資產(chǎn)的保全與處置--在聯(lián)社集中學(xué)習(xí)例會(huì)上的講稿張要偉
按照聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的安排，今天這次例會(huì)由我主講。
說(shuō)“講課”是不妥當(dāng)?shù)模谛庞蒙缃?jīng)營(yíng)與管理的各個(gè)方面，領(lǐng)導(dǎo)和同志們不管是理論上，或是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都很全面而且豐富，古人說(shuō)：“三人行，必有我?guī)煛�，在座的領(lǐng)導(dǎo)和同志們都有許多地方值得請(qǐng)教。兼任資產(chǎn)管理部主任后，由于工作的需要，通過(guò)向書(shū)本學(xué)習(xí)、向同志們請(qǐng)教，在信貸資產(chǎn)保全與處置方面有所收獲。從這個(gè)意義上說(shuō)，今天的例會(huì)，就包含有兩方面的意思：一是向同志們匯報(bào)一下近一段的工作與學(xué)習(xí)，另一方面也是接受聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我工作與學(xué)習(xí)效果的考試。不管“考試”成績(jī)?nèi)绾危枷ＭI(lǐng)導(dǎo)和同志們繼續(xù)不吝賜教。
由于缺乏系統(tǒng)的知識(shí)，我今天主要結(jié)合工作實(shí)踐，漫談一下信貸資產(chǎn)的保全與處置。有些內(nèi)容，xx同志可能已經(jīng)講過(guò)，我這里擇其要者進(jìn)行必要的重復(fù)。
資產(chǎn)的保全與處置，是個(gè)很大的命題，是個(gè)系統(tǒng)的工程，它涉及信貸管理知識(shí)、財(cái)會(huì)知識(shí)、法律知識(shí)等，特別是強(qiáng)調(diào)對(duì)法律法規(guī)的深刻領(lǐng)會(huì)與靈活運(yùn)用。這里，我僅結(jié)合資產(chǎn)保全與處置的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)談一些粗淺的體會(huì)：
一、信貸資產(chǎn)的保全
這里談的信貸資產(chǎn)，主要是指大額不良貸款。大家知道，從2000年起，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，“改制”逐漸被一些政府和企業(yè)奉為企業(yè)脫困的“靈丹妙藥”。常言說(shuō)：“歪嘴和尚念歪經(jīng)”。在巨大的債務(wù)壓力下，一些政府主管部門和企業(yè)負(fù)責(zé)人，不是想方設(shè)法與銀行聯(lián)手尋找出路，而是死死地抓住“改制”這根救命稻草，挖空心思逃債躲債。特別是今年，我國(guó)正式加入WTO，更使企業(yè)改制步伐進(jìn)一步加快。我們寶豐縣確定的目標(biāo)是，2002年底以前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村辦的一切企業(yè)都必須改制完畢，就是說(shuō)，以工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照為準(zhǔn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村組織不得再有一家企業(yè)。為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，一些領(lǐng)導(dǎo)同志在會(huì)議上明確指出：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要研究“孫子兵法”，學(xué)會(huì)合法地、藝術(shù)地逃掉銀行債務(wù)，而達(dá)到這一目的的最好辦法，就是操作破產(chǎn)。合法、事實(shí)求是的破產(chǎn)無(wú)疑是解決企業(yè)困難和銀行不良債權(quán)的最后辦法，但就現(xiàn)實(shí)情況看，企業(yè)破產(chǎn)后償債資產(chǎn)無(wú)一例外地為“零”，換句話說(shuō)，你銀行或信用社不可能在破產(chǎn)中得到一分錢的補(bǔ)償。在這種情況下，我們的措施恐怕就只剩下一個(gè)，那就是趕在他破產(chǎn)立案之前取得它。
關(guān)于破產(chǎn)，可以說(shuō)是對(duì)銀行債權(quán)威脅最大的后果。因?yàn)榘凑辗梢?guī)定，破產(chǎn)程序優(yōu)于一般民事訴訟程序，就是說(shuō)，一旦企業(yè)在法院申請(qǐng)破產(chǎn)立案，其他一切尚未執(zhí)行終結(jié)的法律程序一律中止。包括你所采取的扣留、凍結(jié)、查封或扣押等法律措施。需要注意的是，一般認(rèn)為，法院最后將企業(yè)資產(chǎn)依法裁定給予銀行或信用社，抵償貸款已經(jīng)屬于執(zhí)行終結(jié)。其實(shí)不完全是這樣。法律規(guī)定，法院將企業(yè)有效資產(chǎn)執(zhí)行裁定給債權(quán)人，應(yīng)進(jìn)行合法過(guò)戶登記。這方面，法律條文雖然不太具體，但經(jīng)多方咨詢律師和法官，大多認(rèn)為，不過(guò)戶登記視同于沒(méi)有執(zhí)行終結(jié)，執(zhí)行程序是不能阻止企業(yè)破產(chǎn)的。
人民法院受理破產(chǎn)案件后，依法應(yīng)在10日內(nèi)通知債權(quán)人，并發(fā)布公告。債權(quán)人在收到通知后30日內(nèi)，未收到通知的自公告之日起3個(gè)月內(nèi)，向人民法院申報(bào)債權(quán)。逾期沒(méi)有申報(bào)債權(quán)的，視為自動(dòng)放棄。這一點(diǎn)很重要。在我們的具體實(shí)踐中，成功的做法是，通知擔(dān)保人申報(bào)債權(quán)，企業(yè)破產(chǎn)后，在償債率（主要是銀行和其他債權(quán)，不包括應(yīng)繳稅款、破產(chǎn)費(fèi)用等優(yōu)先扣除部分）為零的情況下，立即向擔(dān)保人主張債權(quán)，結(jié)果收回了全部本息。
我們保全信貸資產(chǎn)，可以依法，也可以協(xié)商解決。依法，就是認(rèn)真把握每一個(gè)法律程序。企業(yè)貸款的訴訟，往往結(jié)合著對(duì)有效資產(chǎn)的查封。一般情況是訴訟后申請(qǐng)查封，查封后，我們可以從容應(yīng)對(duì)訴訟。但有時(shí)為防止企業(yè)抽逃資金和有效資產(chǎn)，或者擔(dān)心被其他債權(quán)人依法先行一步采取措施，也可以在提供訴訟擔(dān)保的情況下，申請(qǐng)?jiān)V前查封。但一定要注意，訴訟查封后，必須在15日內(nèi)提起訴訟，否則，查封自動(dòng)解除。同時(shí)應(yīng)該注意的是，查封必須向有權(quán)管理部門下發(fā)協(xié)助通知書(shū)，比如土地、房管部門以及主管部門等，或者公告送達(dá)或留置送達(dá)，否則查封的效力是不能得到實(shí)現(xiàn)的。這方面，過(guò)去我們是有教訓(xùn)，由于我們查封后，沒(méi)有向土地部門下達(dá)協(xié)助通知，結(jié)果讓另一個(gè)債權(quán)人占了先機(jī)，造成很大被動(dòng)。查封還要注意的一點(diǎn)，就是要盡可能地與主張債權(quán)的標(biāo)的相近，明顯超標(biāo)的查封，也是無(wú)效的，如果其他債權(quán)人或債務(wù)人提出異議，就會(huì)很麻煩。
對(duì)于勝訴的案件，如果不能在判決規(guī)定的時(shí)間內(nèi)履行義務(wù)，就一定要及時(shí)申請(qǐng)執(zhí)行�！睹裨V法》規(guī)定：“申請(qǐng)執(zhí)行的期限，雙方或者一方當(dāng)事人是公民的為一年，雙方是法人或者其他組織的為六個(gè)月”。過(guò)了這個(gè)期限，則屬于自動(dòng)放棄權(quán)利，不能再申請(qǐng)執(zhí)行，以前的訴訟也就成了一紙空文。這里，我說(shuō)一個(gè)例子：近期，我們擬對(duì)一個(gè)“老牌”的不良貸款企業(yè)部分有效資產(chǎn)采取保全措施（這個(gè)措施，過(guò)去由于種種原因不能實(shí)施），當(dāng)調(diào)取該企業(yè)在另外兩家信用社的貸款時(shí)，我們遺憾地發(fā)現(xiàn)，一家信用社的該企業(yè)貸款因當(dāng)年無(wú)希望收回，早在六七年前喪失訴訟時(shí)效，另一家信用社的該企業(yè)貸款訴訟判決后，因無(wú)望履行，根本沒(méi)有申請(qǐng)執(zhí)行，至今也已經(jīng)六七年啦。怎么辦？從法律角度說(shuō)，沒(méi)有絲毫辦法，事實(shí)上，這兩筆貸款已經(jīng)注定要損失。你說(shuō)是誰(shuí)的責(zé)任？歷史的責(zé)任，誰(shuí)讓我們當(dāng)時(shí)法律知識(shí)那么淺，法律意識(shí)那么淡呢？談到這里，就說(shuō)明了，現(xiàn)在我們?yōu)槭裁茨敲磸?qiáng)調(diào)確保訴訟時(shí)效和擔(dān)保時(shí)效。一筆貸款，現(xiàn)在可能明擺著收不回來(lái)，但誰(shuí)敢說(shuō)以后永遠(yuǎn)收不回來(lái)？假如在法律上喪失了追償時(shí)效，以后就是遇到機(jī)會(huì)，也無(wú)能為力了。
協(xié)商解決主要針對(duì)那些企業(yè)還有相當(dāng)可觀的資產(chǎn)，法人和主管部門負(fù)責(zé)同志比較配合，且擔(dān)保已沒(méi)有實(shí)際意義的情況。在這方面，我們有成功的案例。
二、資產(chǎn)的處置
資產(chǎn)的處置，主要發(fā)現(xiàn)在如何取得這項(xiàng)資產(chǎn)和怎樣盡可能地全部或部分變現(xiàn)。
我們保全企業(yè)有效資產(chǎn)，主要目的是收回貸款資金，但現(xiàn)實(shí)情況是，企業(yè)往往難以償還貸款。怎么辦？為了防止企業(yè)逃債，就要合法地接收企業(yè)的有效資產(chǎn)，這就是我們這兩年接收的抵貸資產(chǎn)。這里首先應(yīng)該明確一點(diǎn)：接收抵貸資產(chǎn)，是我們不得已而為之，并不是我們樂(lè)以接收那些實(shí)物資產(chǎn)，包括計(jì)息和賬務(wù)上不良貸款下降，都不是接收抵貸資產(chǎn)的目的。目的只有一條，就是盡可能地減少貸款損失。
抵貸資產(chǎn)的取得，一般有三個(gè)途徑：法院的確權(quán)裁定、三方簽定的抵貸協(xié)議、仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁決定。這三項(xiàng)中，前兩項(xiàng)我們使用比較多。后一項(xiàng)我們研究的少，操作起來(lái)也比較麻煩，用的比較少。這方面，年初我們聽(tīng)張智廣老師的講座，已經(jīng)有所了解。道理很簡(jiǎn)單，但實(shí)際應(yīng)用起來(lái)卻并不是很容易的。在今年的抵貸資產(chǎn)檢查中，我們有的社，去年就進(jìn)了抵貸資產(chǎn)了，今年至今還沒(méi)有合法的取得文書(shū)。說(shuō)是憑法院裁定進(jìn)的抵貸資產(chǎn)，結(jié)果一看，只是一個(gè)法院查封裁定，根本不是交付裁定。問(wèn)題出現(xiàn)了，卻很難處理。
取得抵貸資產(chǎn)，必須進(jìn)行合法的價(jià)值認(rèn)定。這個(gè)企業(yè)值多少錢？你說(shuō)了不算，我說(shuō)了不算，只有經(jīng)過(guò)合法注冊(cè)的具有資格的評(píng)估師的評(píng)估報(bào)告算數(shù)。這是唯一的依據(jù)。不經(jīng)合法評(píng)估的取得，是不嚴(yán)肅的，也是違規(guī)的。進(jìn)賬抵貸資產(chǎn)，在評(píng)估變現(xiàn)底價(jià)以內(nèi)，必須首先沖減取得前的各種必要費(fèi)用支出，然后嚴(yán)格按法律文書(shū)和協(xié)議所確定的相應(yīng)貸款在貸款科目沖減。過(guò)去，我們?nèi)〉玫仲J資產(chǎn)時(shí)的一部分利息直接進(jìn)入了損益，今后，這一部分利息就只能進(jìn)入表外科目。隨意調(diào)整其他無(wú)關(guān)貸款進(jìn)入抵貸資產(chǎn)和超過(guò)評(píng)估價(jià)值進(jìn)賬抵貸資產(chǎn)都是嚴(yán)重違規(guī)的。同時(shí)決不允許貸款進(jìn)入抵貸資產(chǎn)后，單純?yōu)橘~面的經(jīng)營(yíng)成果遺留費(fèi)用掛在其他應(yīng)收款科目。這些問(wèn)題，我們都是存在的。
接收抵貸資產(chǎn)，還應(yīng)該注意以下三點(diǎn)：一是土地問(wèn)題。土地問(wèn)題一直是個(gè)敏感的問(wèn)題�？h營(yíng)企業(yè)占地多屬于國(guó)有土地，但國(guó)有土地又分為劃撥土地和出讓土地，兩者價(jià)格上的差別是很大的，這一點(diǎn)，要偉同志已經(jīng)講過(guò)。二是集體土地。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)占地多屬于集體土地。企業(yè)當(dāng)年取得的途徑本身就很不規(guī)范。但只要不征為國(guó)有土地，都仍然屬集體性質(zhì)。在涉及集體土地問(wèn)題上，必須十分慎重。因?yàn)榧w土地直接涉及農(nóng)民的利益，關(guān)系著農(nóng)村的穩(wěn)定，政策性很強(qiáng)，并且相關(guān)法律還很不明確。三是前面提到的過(guò)戶問(wèn)題。因?yàn)殡y點(diǎn)比較多，過(guò)后進(jìn)一步討論。
接收抵貸資產(chǎn)，根本目的在于通過(guò)處置收回貸款。處置的辦法無(wú)非三條：或轉(zhuǎn)讓，或租賃，或自用。抵貸資產(chǎn)自用，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是不允許的，實(shí)際上只有兩條。在租賃上，為了保證租金及時(shí)到位，我們要求必須做到先付租金后經(jīng)營(yíng)，確保我們的主導(dǎo)權(quán)。在轉(zhuǎn)讓上，由于我們接收的資產(chǎn)都比較大，一般的客戶很難整體一次性買斷。為解決這個(gè)問(wèn)題，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，我們今年已經(jīng)成功地償試了資產(chǎn)分期轉(zhuǎn)讓模式。按資產(chǎn)價(jià)值，確定在幾年內(nèi)付清全部款項(xiàng)，然后，產(chǎn)權(quán)自動(dòng)轉(zhuǎn)讓于客戶。如果客戶中途違約，則產(chǎn)權(quán)仍然屬于信用社。
租賃收入按規(guī)定要進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入，現(xiàn)在的問(wèn)題是租賃費(fèi)收入稅率比較高，資產(chǎn)管理部目前正在與劉總找專家研究。轉(zhuǎn)讓抵貸資產(chǎn)的收入，首先必須沖減入賬各種相關(guān)費(fèi)用（涉及稅金的，要優(yōu)先支付稅金），其次是沖減貸款本金，再其次是沖減利息。這方面，過(guò)去我們?cè)诠芾砩洗嬖诼┒�，一些社部分處置抵貸產(chǎn)后，收入全部直接做利息收入，致使問(wèn)題很難處理。
三、貸款責(zé)任追究
根據(jù)聯(lián)社安排，貸款責(zé)任追究和呆滯貸款管理這兩項(xiàng)工作轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)管理部職能范圍。這方面屬于新課題，有待下一步認(rèn)真研究。這里，我結(jié)合近期追究中出現(xiàn)的問(wèn)題，談幾點(diǎn)體會(huì)：
一是認(rèn)識(shí)有待深入。貸款的重要性現(xiàn)在已經(jīng)是人人共知，責(zé)任追究也已經(jīng)開(kāi)成共識(shí)，誰(shuí)都說(shuō)該追究�？芍灰獱可娴阶约�，認(rèn)識(shí)問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)馬上就變，心里馬上就不舒服，就希望網(wǎng)開(kāi)一面。(www.gymyzhishaji.com)這其實(shí)是心理這秤沒(méi)有擺平。既然貸款管理如此重要，既然貸款責(zé)任不追不行，為何不從自身做起？
二是態(tài)度有待轉(zhuǎn)變。責(zé)任追究，罰款不是目的，處分也不是目的，最終目的是完善手續(xù)，降低貸款法律的風(fēng)險(xiǎn)。如果造成幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)，即使開(kāi)除、判刑也已經(jīng)于事無(wú)補(bǔ)。近期責(zé)任追究中，一些催收協(xié)議簽字的真實(shí)性很值得懷疑，但我們不是字跡鑒定專家，不能進(jìn)行合法認(rèn)定。但在工作中也已經(jīng)明確告誡有關(guān)信貸人員，一旦在將來(lái)的訴訟中出現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)任自負(fù)。下一步對(duì)訴訟中敗訴和脫保責(zé)任的追究，就是對(duì)這一責(zé)任的落實(shí)。
三是素質(zhì)有待提高。貸款責(zé)任的形成，除了認(rèn)識(shí)和態(tài)度上的不足外，法律及貸款管理知識(shí)的欠缺也是重要因素。下一步資產(chǎn)管理部巡回授課的任務(wù)仍然很大，要針對(duì)問(wèn)題，解決問(wèn)題。
四是力度有待加大。責(zé)任追究必須加強(qiáng)，力度必須加大，沒(méi)有陣痛就沒(méi)有新生。這項(xiàng)工作，資產(chǎn)管理部有決心做好。
以上是自己從事資產(chǎn)保全工作以來(lái)的一些粗淺認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤之處敬請(qǐng)批評(píng)指正。
謝謝。
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