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預(yù)算管理制度

時(shí)間:2025-01-16 17:02:17 規(guī)章制度 我要投稿

預(yù)算管理制度集錦[15篇]

  在不斷進(jìn)步的時(shí)代,制度起到的作用越來(lái)越大,制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。到底應(yīng)如何擬定制度呢?以下是小編精心整理的預(yù)算管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

預(yù)算管理制度集錦[15篇]

預(yù)算管理制度1

  學(xué)校預(yù)算管理制度的重要性不容忽視:

  1.資金透明:增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度,防止資金濫用和浪費(fèi),保障公共資源公正分配。

  2.決策依據(jù):為學(xué)校管理層提供決策依據(jù),指導(dǎo)資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃。

  3.績(jī)效評(píng)估:通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估各部門和項(xiàng)目的績(jī)效,促進(jìn)效率提升。

  4.風(fēng)險(xiǎn)防范:提前預(yù)見(jiàn)和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保學(xué)校長(zhǎng)期健康發(fā)展。

預(yù)算管理制度2

  第一章 總則

  第一條 學(xué)校依法實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算制度。財(cái)務(wù)預(yù)算、決算是學(xué)校合理配置資源、實(shí)施有效管理、規(guī)避

  財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要形式,財(cái)務(wù)預(yù)算、決算服務(wù)于學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)目標(biāo)和年度發(fā)展計(jì)劃,保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展,滿足日常運(yùn)行的財(cái)務(wù)需求。

  第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節(jié)約”的原則,收入須落實(shí),支出應(yīng)從嚴(yán),不做赤字預(yù)算,保持學(xué)校事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。學(xué)校財(cái)務(wù)決算貫徹“依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)”的原則,實(shí)事求是地反映學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)活動(dòng)情況。

  第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算分為學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算、部門財(cái)務(wù)預(yù)算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等。學(xué)校全口徑財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)校所做的全部收支預(yù)算,包括學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和全部專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等;部門預(yù)算為學(xué)校按照教育部要求所做的收支預(yù)算;學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)校可直接支配財(cái)力的收支預(yù)算;專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算為在某段時(shí)間內(nèi)為完成某項(xiàng)特定任務(wù)或其他特定需求而編制的預(yù)算。與此對(duì)應(yīng)的有全口徑綜合財(cái)務(wù)決算、部門財(cái)務(wù)決算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)決算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)決算等。

  第四條 學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)決算,在校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下編制,并由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后,提交學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)。學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算實(shí)施編制和管理的職能部門。

  第五條 維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性,一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改,未列入預(yù)算的項(xiàng)目一般不得開(kāi)支。

  第二章 預(yù)算編制

  第六條 學(xué)校根據(jù)章程和發(fā)展規(guī)劃,明確下達(dá)下一年度學(xué)校發(fā)展的目標(biāo)、任務(wù)與要求,據(jù)此編制年度收支計(jì)劃。

  第七條 部處、直屬單位。學(xué)校機(jī)關(guān)各部處、直屬單位按崗位職責(zé)和本單位承擔(dān)的任務(wù)編制收入與支出的年度需求預(yù)算,經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交校財(cái)務(wù)處匯總編制。

  第八條 學(xué)院、直屬系。學(xué)校人力資源處根據(jù)各院(系)的建設(shè)目標(biāo)、崗位設(shè)置和承擔(dān)的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)編制其人員經(jīng)費(fèi)的收入與支出預(yù)算,在與各院(系)溝通的基礎(chǔ)上,報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交給學(xué)校財(cái)務(wù)處匯總編制。學(xué)院、直屬系的公用經(jīng)費(fèi)部分,由財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)院人數(shù)等因素,綜合核定后匯總編制。

  第九條 其他或?qū)m?xiàng)。人力資源處編制全校人員經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算;教務(wù)處編制本科生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及本科教學(xué)支出等預(yù)算;研究生院編制研究生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及研究生培養(yǎng)支出等預(yù)算;學(xué)生處編制全體學(xué)生住宿費(fèi)收入預(yù)算,本科生獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等有關(guān)支出預(yù)算;“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項(xiàng)資金收支預(yù)算;科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院編制科研項(xiàng)目資金的收支預(yù)算;基建部門根據(jù)教育部立項(xiàng)批復(fù)和學(xué)校黨委常委會(huì)決議編制基本建設(shè)預(yù)算;資產(chǎn)管理處編制學(xué)校產(chǎn)業(yè)、資產(chǎn)、住房補(bǔ)貼、修購(gòu)項(xiàng)目的收支預(yù)算;后勤保障處編制學(xué)校后勤保障的收支預(yù)算等。

  第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)處在校長(zhǎng)和分管校領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)匯總形成校級(jí)綜合預(yù)算草案和專項(xiàng)預(yù)算草案,其中專項(xiàng)預(yù)算須符合國(guó)家下達(dá)該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)部門的有關(guān)規(guī)定和程序。根據(jù)學(xué)校實(shí)際財(cái)力和收支平衡的原則負(fù)責(zé)對(duì)綜合預(yù)算草案進(jìn)行必要的調(diào)整,形成學(xué)校全口徑預(yù)算初步方案,并提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

  第十一條 收入預(yù)算的來(lái)源要落實(shí),沒(méi)有把握的收入,不得列入預(yù)算,不能把專項(xiàng)資金、銀行貸款視為學(xué)校自有資金。支出預(yù)算要從嚴(yán),堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。屬于國(guó)庫(kù)集中支付經(jīng)費(fèi)的預(yù)算要力求科學(xué)、規(guī)范、合理,確保國(guó)庫(kù)集中支付經(jīng)費(fèi)足額、及時(shí)使用。

  第十二條 學(xué)校因發(fā)展需要或新增重大建設(shè)項(xiàng)目需要負(fù)債運(yùn)行時(shí),應(yīng)由有關(guān)部門提出詳細(xì)貸款、融資、還款方案,根據(jù)“三重一大”原則和有關(guān)規(guī)定分別報(bào)請(qǐng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)議、學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過(guò)后方能列入預(yù)算。

  第十三條 為應(yīng)對(duì)學(xué)校事業(yè)發(fā)展過(guò)程中的突發(fā)事件,按校級(jí)綜合預(yù)算支出總額的1%設(shè)立學(xué)校的總預(yù)備金。需動(dòng)用總預(yù)備金時(shí)按預(yù)算外立項(xiàng)程序?qū)徟膰?yán)控制。總預(yù)備金缺額時(shí)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

  第十四條 學(xué)校于每年11月開(kāi)始編制下年度全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算,當(dāng)年1月完成本年度的預(yù)算草案的編制,年度正式預(yù)算于每年春學(xué)期開(kāi)始之前或之初下達(dá)。

  第十五條 經(jīng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核的預(yù)算初步方案應(yīng)提交學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn),形成正式預(yù)算方案,并向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。第十六條 根據(jù)教育部的要求,部門預(yù)算在校級(jí)綜合財(cái)務(wù)預(yù)算和有關(guān)專項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上由財(cái)務(wù)處編制,由校長(zhǎng)審核簽署上報(bào)。

  第三章 預(yù)算執(zhí)行

  第十七條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、部門均應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理,確保預(yù)算的完整性,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

  第十八條 在分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的主持下,校財(cái)務(wù)處按照常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案,將預(yù)算劃分為校級(jí)和校內(nèi)各部門、各院(系)的二級(jí)預(yù)算執(zhí)行方案,實(shí)行條塊結(jié)合、以條為主的支出預(yù)算執(zhí)行模式,并分解到有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其所分管范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。

  第十九條 學(xué)校各職能部處的預(yù)算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經(jīng)費(fèi),須由其在學(xué)校預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi),按照預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目、金額等及時(shí)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。

  第二十條 校財(cái)務(wù)處應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行中的各項(xiàng)指標(biāo)的分解、下達(dá)計(jì)劃等工作,要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況向校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組提交季度報(bào)表及緊急情況報(bào)告,及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后,結(jié)合決算情況向?qū)W校黨委常委會(huì)一并報(bào)告。

  第二十一條 已經(jīng)列入預(yù)算的支出,各部門要精打細(xì)算,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,杜絕超支或擅自改變用途。

  第四章 預(yù)算調(diào)整

  第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,對(duì)確因情況變化或特殊原因需調(diào)整預(yù)算的,按下列原則和程序執(zhí)行。

  1、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)因特殊情況提出的20萬(wàn)元以上財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請(qǐng),由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后,提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核,由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意調(diào)整的意見(jiàn)。其中:?jiǎn)喂P經(jīng)費(fèi)調(diào)整在200萬(wàn)元及以上者,須將審核意見(jiàn)報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核決定;單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在100萬(wàn)元至200萬(wàn)元之間者,須將審核意見(jiàn)報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審核決定。

  2、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)因特殊情況提出的20萬(wàn)元及以下財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請(qǐng),由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后,提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。

  第二十三條 嚴(yán)格控制預(yù)算外開(kāi)支,原則上不受理預(yù)算外立項(xiàng)申請(qǐng)。確因特殊原因需在預(yù)算外立項(xiàng)支出的`,按下列原則和程序執(zhí)行。

  1、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)確因特殊原因提出的10萬(wàn)元以上的預(yù)算外的立項(xiàng)申請(qǐng),由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后,提交校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核,由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意立項(xiàng)的意見(jiàn),并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源或出處。其中:?jiǎn)喂P預(yù)算外申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)在100萬(wàn)元及以上者,須將審核意見(jiàn)報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核決定;單筆預(yù)算外申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)在50萬(wàn)元至100萬(wàn)元之間者,須將審核意見(jiàn)報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審核決定。

  2、有關(guān)部門(單位、個(gè)人)確因特殊原因提出的10萬(wàn)元及以下的預(yù)算外的立項(xiàng)申請(qǐng),由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后,提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。

  3、需動(dòng)用學(xué)?傤A(yù)備金支持預(yù)算外立項(xiàng)的,按照上述原則和程序執(zhí)行,但應(yīng)從嚴(yán)控制。

  第二十四條 嚴(yán)格控制“211工程”、“985工程”等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整,確因特殊原因需要調(diào)整者,必須按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下達(dá)部門規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審核。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整的額度和審批權(quán)限參照第二十三條的規(guī)定執(zhí)行。

  第五章 決 算

  第二十五條 在預(yù)算年度終了時(shí),在校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下,校財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)編報(bào)年度決算草案,報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn),并向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。

  第二十六條 編制決算草案時(shí),必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、帳表相符、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。應(yīng)清理、核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳款撥款數(shù)字;檢查各類會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理情況,確定年度收支范圍;清理往來(lái)款項(xiàng);檢查各項(xiàng)稅金計(jì)算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況;做好年終對(duì)帳工作,清查貨幣和各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際結(jié)存數(shù)。在做好年終清理工作的基礎(chǔ)上按要求進(jìn)行年終結(jié)帳和轉(zhuǎn)帳工作。不得以估計(jì)數(shù)字為依據(jù),不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改年度決算的有關(guān)數(shù)字。

  第六章 預(yù)決算監(jiān)督和審計(jì)

  第二十七條 在學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下,校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制,并按第二十條的規(guī)定向校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校黨委常委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

  第二十八條 學(xué)校審計(jì)處根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求,對(duì)預(yù)決算的完整性、合法性及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì),向?qū)W校黨委常委會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。

  第二十九條 接受并積極配合上級(jí)主管部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì),對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,采取切實(shí)措施,認(rèn)真加以整改。

  第七章 附 則

  第三十條 本辦法的制定、修改、頒布由學(xué)校黨委常委會(huì)討論決定。

  第三十一條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。1994年《上海交通大學(xué)綜合預(yù)算管理?xiàng)l例》同時(shí)廢止。

  第三十二條 本辦法由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

預(yù)算管理制度3

  為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算,健全財(cái)務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。

  (一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則

  醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

  (二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法

  固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。

  (三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析

  1、收入預(yù)算管理

  醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

  (1)收入預(yù)算的編制

  收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。

  財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。

  醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。

  藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

  醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

  (2)收入預(yù)算的分解

  為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行,必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個(gè)人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。

  (3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析

  為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

  2、支出預(yù)算管理

  醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

  支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

  (1)支出預(yù)算的編制

 、籴t(yī)療支出預(yù)算的編制

  對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算;

  對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,修購(gòu)基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。

  ②藥品支出預(yù)算的編制

  藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

 、圬(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制

  應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。

 、芷渌С鲱A(yù)算的編制

  參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的.相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。

  醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

  (2)支出預(yù)算的分解

  醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人,將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算,通過(guò)分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

  (3)支出預(yù)算的控制、考核和分析

  醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。

  (四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定

  對(duì)于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目,需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力,經(jīng)院辦會(huì)議研究方可立項(xiàng)支出;否則,財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會(huì)議研究決定、上報(bào)上級(jí)主管部門的收支預(yù)算,原則上當(dāng)年不作調(diào)整,對(duì)于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。

預(yù)算管理制度4

  單位預(yù)算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

  1.資源優(yōu)化:通過(guò)預(yù)算,可以有效配置和使用有限的.資源,避免浪費(fèi),提升效率。

  2.風(fēng)險(xiǎn)控制:預(yù)算管理能預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)提前規(guī)劃減少不確定性影響。

  3.績(jī)效評(píng)估:預(yù)算作為業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn),有助于評(píng)價(jià)各部門工作效果,推動(dòng)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

  4.決策支持:預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù),幫助制定戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)規(guī)劃。

預(yù)算管理制度5

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項(xiàng)費(fèi)用特性及管控要求,特制定本辦法,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

  第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式,綜合反映公司未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)信息,實(shí)現(xiàn)從預(yù)測(cè)、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

  第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

  (一)全員、全額、全過(guò)程原則;

  (二)目標(biāo)管理原則;

  (三)合理性原則;

  (四)嚴(yán)肅性原則;

  (五)分類管理原則;

  (六)權(quán)責(zé)對(duì)等原則;

  (七)成本效益原則;

  (八)重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告原則。

  第二章 組織體系及管理方式

  第一節(jié) 預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)

  第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對(duì)公司預(yù)算事項(xiàng)行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機(jī)構(gòu),是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算辦”),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實(shí)預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

  第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理?yè)?dān)任,全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

  第六條 如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動(dòng)失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。

  第七條 預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

  第八條 預(yù)算歸口管理部門是財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。

  第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

  (一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

  (二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;

  (三)聽(tīng)取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

  (四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

  (五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)情況;

  (六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。

  第十條 預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

  (一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

  (二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開(kāi)展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

  (三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

  (四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

  (五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

  (六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,重大事項(xiàng)上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

  (七)參與公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;

  (八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

  (九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

  第十一條 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績(jī)效管理體系為基礎(chǔ),由主管績(jī)效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

  (一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

  (二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

  (三)編制預(yù)算考核報(bào)告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

  第十二條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:

  (一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定;

  (二)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料;

  (三)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算辦匯總審核;

  (四)將本部門預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位;

  (五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;

  (六)嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)并履行審批程序;

  (七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

  (八)認(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動(dòng)解決問(wèn)題或提出解決問(wèn)題的建議;

  (九)接受上級(jí)單位對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的'指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

  第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

  第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)決策的前期準(zhǔn)備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:

  (一)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;

  (二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報(bào)告;

  (三)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項(xiàng);

  (四)對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說(shuō)明;

  (五)公司重大投資事項(xiàng)的預(yù)算報(bào)告及進(jìn)度跟蹤報(bào)告;

  第十四條 除特殊情況外,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個(gè)工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)。

  第十五條 召開(kāi)預(yù)算管理會(huì)議,各成員對(duì)預(yù)算公室提供的相關(guān)報(bào)告和資料進(jìn)行評(píng)議,形成相關(guān)書(shū)面審議材料或會(huì)議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:

  (一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

  (二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;

  (三)年度、月度預(yù)算分解方案;

  (四)公司預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異分析;

  (五)在跟蹤重大投資項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

  (六)根據(jù)環(huán)境變化和實(shí)際情況,提出公司預(yù)算修正建議;

  (七)其他相關(guān)事宜。

  第十六條 如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)可以聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),進(jìn)行研究論證,為決策提供專業(yè)意見(jiàn),協(xié)助完成工作。

  第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議由主任負(fù)責(zé)召集和主持,主任不能出席時(shí)可委托副主任或其他成員主持。

  第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會(huì)議,成員因故不能出席會(huì)議的,可書(shū)面委托其他成員代為出席,委托書(shū)中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見(jiàn)。

  第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán);會(huì)議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

  第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議原則上以實(shí)體會(huì)議方式召開(kāi);必要時(shí),也可以通訊方式召開(kāi)。

  第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖?jiàn)必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

  第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議應(yīng)當(dāng)有書(shū)面審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要,出席會(huì)議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要上簽字;審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。

  第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒(méi)有通過(guò)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見(jiàn)和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過(guò),以主任意見(jiàn)為準(zhǔn)。

  第二十四條 出席會(huì)議的成員和列席人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

  第三章 預(yù)算內(nèi)容

  第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、報(bào)表預(yù)算及kpi預(yù)算。

  (一)期間費(fèi)用包括:可變費(fèi)用、修理費(fèi)用、車輛費(fèi)用(公務(wù)車輛)以及其他各項(xiàng)費(fèi)用等。

  (二)其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括:營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

  (三)專項(xiàng)預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項(xiàng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。

  (四)報(bào)表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額表等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

  第四章 預(yù)算編制

  第二十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則

  (一)堅(jiān)持效益優(yōu)先,總量平。

  (二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,規(guī)避公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  (三)堅(jiān)持目標(biāo)控制,確定控制重點(diǎn),明確預(yù)算控制要求。

  (四)堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。

  第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財(cái)務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報(bào),相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報(bào)告、組織預(yù)算調(diào)整、評(píng)價(jià)預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

  第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級(jí)公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

  第二十九條 預(yù)算編制方案由上級(jí)公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報(bào)表及kpi、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

  第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測(cè),生成月度預(yù)算。

  第三十一條 編制的程序和方法

  依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級(jí)編制,逐級(jí)匯總”的程序。結(jié)合公司實(shí)際,對(duì)由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)編報(bào)內(nèi)容與有關(guān)部門進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門嚴(yán)格執(zhí)行。

  第三十二條 日常財(cái)務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制

  (一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算。

  (二)預(yù)算要對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目編制過(guò)程認(rèn)真、數(shù)字真實(shí)負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項(xiàng)目之間相串換使用、擠占、挪用,對(duì)超額支出部分財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

  (三)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級(jí)及上級(jí)預(yù)算部門緊急請(qǐng)示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。

  第三十三條 預(yù)算編制的時(shí)間按照上級(jí)公司的時(shí)間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報(bào)截止日為每月25日前上報(bào)次月預(yù)算。

  第三十四條 本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi),實(shí)行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

  第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項(xiàng)費(fèi)用下月預(yù)計(jì)情況及相關(guān)說(shuō)明上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)科,報(bào)送時(shí)應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會(huì)對(duì)各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報(bào)。

  第三十六條 上述定額費(fèi)用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時(shí),各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報(bào)銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)銷,無(wú)需申請(qǐng)。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需使用線下申請(qǐng)流程,填寫(xiě)申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

  第三十七條 預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報(bào)公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報(bào)工作。

  第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

  第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺(tái)賬,形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

  第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

  (一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;

  (二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

  (三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

  第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:

  (一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表或預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)單。

  (二)經(jīng)辦人將申請(qǐng)表單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核,審核通過(guò)后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (三)預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表單進(jìn)行審核;審核通過(guò)后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對(duì)申請(qǐng)表審批。

  (四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將申請(qǐng)表單提交財(cái)務(wù)確認(rèn),財(cái)務(wù)確認(rèn)無(wú)誤后將申請(qǐng)表單返還經(jīng)辦人。

  (五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時(shí),經(jīng)辦人需填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)賬單,并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報(bào)賬流程。

  第四十一條 預(yù)算外事項(xiàng)和超預(yù)算事項(xiàng)申報(bào)程序。

  (一)由執(zhí)行人填寫(xiě)預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)表;

  (二)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外或超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核或?qū)徟ㄟ^(guò)后提交預(yù)算辦;

  (三)預(yù)算辦就事項(xiàng)申請(qǐng)理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審,審核完畢后提出意見(jiàn),并提交預(yù)算委審批;

  (四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)?zhí)峤簧霞?jí)公司審批;

  第六章 預(yù)算分析

  第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析,通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰(shuí)編制誰(shuí)分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開(kāi)展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

  第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位,責(zé)任和措施明確。

  第四十五條 預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告,并定期上報(bào)預(yù)算辦。

  第七章 預(yù)算調(diào)整

  第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整,其中臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)和預(yù)算外事項(xiàng)。

  (一)臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整

  1.調(diào)整原則:

  (1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);

  (2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

  (3)調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

  2.預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)是指已立項(xiàng)的項(xiàng)目,資金使用情況發(fā)生增減變動(dòng),導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對(duì)于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項(xiàng),由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整后對(duì)公司運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項(xiàng)目性質(zhì)、額度,按程序報(bào)批。

  3.預(yù)算外事項(xiàng)是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報(bào)上級(jí)公司。

  (二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng)的,可在年中予以調(diào)整:

  1.體制改革;

  2.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更;

  3.組織結(jié)構(gòu)變更;

  4.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;

  5.國(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整;

  6.國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;

  7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

  8.對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

  第四十七條 每年7月初,公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。

  (一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級(jí)書(shū)面上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時(shí)間、狀況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

  (二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報(bào)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過(guò)后于7月底前上報(bào)上級(jí)公司審批。

  (三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。

  第八章 預(yù)算考核

  第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。

  第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請(qǐng)審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

  第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

  第五十一條 預(yù)算考核原則

  (一)可控性原則

  (二)權(quán)責(zé)對(duì)等原則

  (三)分級(jí)考核原則

  (四)公平公正原則

  (五)整體利益最大化原則

  (六)例外原則

  第五十二條 預(yù)算考核是績(jī)效考核的組成部分,預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果是績(jī)效考核的重要依據(jù)。

  第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行?荚u(píng)依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)、預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算調(diào)整文件等。

  第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報(bào)告需上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

  第九章 附則

  第五十五條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

  第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

預(yù)算管理制度6

  第一條部門預(yù)算的構(gòu)成

  行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財(cái)務(wù)實(shí)行的是部門預(yù)算管理,局機(jī)關(guān)屬行政單位部門預(yù)算,局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。

  第二條部門預(yù)算的編制原則:

  一、收支平衡的原則。根據(jù)實(shí)際需要,平衡預(yù)算;

  二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù),合理確定支出范圍、支出規(guī)模,集中財(cái)力保證重點(diǎn)工作;

  三、真實(shí)準(zhǔn)確的原則;A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,符合實(shí)際情況。

  第三條收入預(yù)算的編制

  收入預(yù)算主要包括單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計(jì)劃時(shí),應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況,列明收入科目、收入項(xiàng)目和具體金額。

  在編制收入預(yù)算時(shí),應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計(jì)完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素,測(cè)算各項(xiàng)收入來(lái)源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制,切實(shí)反映單位的可支配收入。

  第四條各項(xiàng)支出預(yù)算編制的程序和要求

  本單位各項(xiàng)預(yù)算的編制,必須根據(jù)區(qū)財(cái)政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的'各項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算組成。

  一、基本支出預(yù)算的編制

  基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。

  (一)基本支出預(yù)算的組成

  基本支出預(yù)算是為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計(jì)劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

  1、人員經(jīng)費(fèi)

  人員經(jīng)費(fèi)包括人員及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出,主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對(duì)象人員經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等;"對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助"下的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等款級(jí)科目。

  2、公用經(jīng)費(fèi)

  公用經(jīng)費(fèi)主要主要指機(jī)關(guān)日常公用支出經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公取暖費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)和其他費(fèi)用,以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。

  (二)基本支出預(yù)算的編制過(guò)程

  根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn),由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。編制過(guò)程如下:

  1、根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)工作規(guī)程(試行)的通知》的要求,及時(shí)做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的更新維護(hù)工作,由主管部門審核。

  2、按照區(qū)財(cái)政局編制年度部門預(yù)算的要求,在規(guī)定時(shí)間內(nèi),組織核實(shí)本單位所屬部門申報(bào)基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算,審核匯總后報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

  3、區(qū)財(cái)政局對(duì)報(bào)送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后,機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。

  二、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制

  項(xiàng)目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),而編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。按編制內(nèi)容可分為:經(jīng)常性專項(xiàng)、一次性專項(xiàng);按資金審批管理流程分為:行政事業(yè)單位一般專項(xiàng)項(xiàng)目、專業(yè)職能部門管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目、其他項(xiàng)目;按預(yù)算申報(bào)時(shí)間分為:年初預(yù)算項(xiàng)目和追加項(xiàng)目。

  (一)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)條件

  1、符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金供給的方向、范圍。

  2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。

  3、有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃及科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃,并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。

  (二)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)要求

  1、申報(bào)項(xiàng)目要有充分、合理的立項(xiàng)依據(jù)。

  2、要按照項(xiàng)目庫(kù)的管理要求填報(bào)相應(yīng)項(xiàng)目申報(bào)文本,并附相關(guān)材料。填報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。

  3、實(shí)施政府采購(gòu)的項(xiàng)目,要編制政府采購(gòu)預(yù)算,并詳細(xì)編寫(xiě)項(xiàng)目采購(gòu)需求,在項(xiàng)目申報(bào)書(shū)中予以明確。

  (三)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)方式

  項(xiàng)目預(yù)算報(bào)送采取以集中報(bào)送為主,集中報(bào)送和隨時(shí)報(bào)送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時(shí),由申報(bào)部門結(jié)合年度工作選擇報(bào)送需要安排到下年度預(yù)算中的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。

  (四)項(xiàng)目預(yù)算的管理職責(zé)

  我局項(xiàng)目預(yù)算管理涉及:項(xiàng)目部門、財(cái)務(wù)部門。

  項(xiàng)目部門是指直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目申請(qǐng)并組織項(xiàng)目實(shí)施的部門;財(cái)務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的職能部門,也是指負(fù)責(zé)對(duì)某些專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的管理中職責(zé)如下:

  1、項(xiàng)目部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)要求對(duì)項(xiàng)目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項(xiàng)目庫(kù),結(jié)合工作規(guī)劃申報(bào)編制項(xiàng)目預(yù)算,按照財(cái)政部門的要求和有關(guān)專項(xiàng)資金的管理規(guī)定擬寫(xiě)和上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)材料;在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審閱,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批;

  批復(fù)預(yù)算后,在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)施項(xiàng)目,按要求報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

  2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作要求,制訂專項(xiàng)資金管理、支出計(jì)劃,合理界定專項(xiàng)資金的使用范圍;匯集并審核屬專項(xiàng)資金使用范圍內(nèi)的項(xiàng)目,提出審核意見(jiàn);按照財(cái)政部門的要求對(duì)專項(xiàng)資金整體使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

  3、財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和年度財(cái)力狀況提出項(xiàng)目預(yù)算安排意見(jiàn),并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報(bào)批;對(duì)涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目,審核采購(gòu)需求,確認(rèn)采購(gòu)方式;對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目庫(kù)管理、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等提出規(guī)范性要求予以落實(shí)。接受財(cái)政部門和專業(yè)職能部門對(duì)審批確定的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。

預(yù)算管理制度7

  第一章 總 則

  第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理,切實(shí)提高財(cái)政運(yùn)行效率,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》(中發(fā)〔20xx〕13號(hào))、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級(jí)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定本制度。

  第二條 鎮(zhèn)人民政府要建立健全財(cái)政財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部制約機(jī)制,明確工作責(zé)任;鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對(duì)本鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,鎮(zhèn)財(cái)政所人員依照本制度履行具體職責(zé)。

  第二章 預(yù)算管理

  第三條 按照構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和建立公共財(cái)政體制的要求,鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制應(yīng)充分體現(xiàn)黨和國(guó)家的方針政策,與本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級(jí)政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級(jí)財(cái)政年度財(cái)力相適應(yīng)。

  第四條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制實(shí)行綜合預(yù)算制度,編制范圍包括各級(jí)財(cái)政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個(gè)人的各種財(cái)政性資金。鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算應(yīng)有充分依據(jù),按統(tǒng)一規(guī)范格式編制,收支項(xiàng)目按財(cái)政部制定的《政府收支科目》分類口徑細(xì)化編排到“項(xiàng)”級(jí)功能科目和“款”級(jí)經(jīng)濟(jì)科目,做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學(xué)。

  第五條 鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整和年終決算,組織財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中,因上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助或轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算收支變化不屬于預(yù)算調(diào)整范圍,在鎮(zhèn)政府向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)予以說(shuō)明。

  第六條 鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)在10月份做好當(dāng)年預(yù)算調(diào)整和著手編制下一年度財(cái)政預(yù)算。政府采購(gòu)預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算按照上級(jí)財(cái)政部門要求另行同時(shí)編制。

  第七條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算按照本級(jí)政府當(dāng)年預(yù)算支出額的1—3%設(shè)置預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救助及其他難以預(yù)見(jiàn)的特殊開(kāi)支。

  第八條 財(cái)政收支預(yù)算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會(huì)審批通過(guò)后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過(guò)的預(yù)算報(bào)市財(cái)政備案,預(yù)算執(zhí)行情況分析定期抄報(bào)市財(cái)政局。

  第九條 鎮(zhèn)財(cái)政所在每一預(yù)算年度終了后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行財(cái)政決算,決算編審必須符合法律法規(guī),做到收支真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明詳細(xì)。

  第十條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制遵循“依法理財(cái)、量入為出、保證重點(diǎn)、科學(xué)細(xì)化、強(qiáng)化績(jī)效”的原則,采取零基預(yù)算為主、增長(zhǎng)預(yù)算為輔的方法,包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入預(yù)算和公共財(cái)政支出預(yù)算。

  第十一條 鎮(zhèn)財(cái)政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入和上年結(jié)余收入。

  第十二條 鎮(zhèn)公共財(cái)政支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。

  第三章 銀行存款賬戶管理

  第十三條 除上級(jí)有明確要求外,鎮(zhèn)財(cái)政在銀行機(jī)構(gòu)僅保留財(cái)政所和人民政府兩個(gè)賬戶,分別對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政資金和政府經(jīng)費(fèi)資金進(jìn)行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時(shí)予以保留)。今后如新開(kāi)設(shè)、變更開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶,經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會(huì)議商定后,提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)經(jīng)市財(cái)政局核準(zhǔn)、備案;未經(jīng)核準(zhǔn)、備案,不得擅自開(kāi)設(shè)、變更銀行存款賬戶。

  第四章 現(xiàn)金及銀行存款管理

  第十四條 現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項(xiàng)一律用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行結(jié)算方式辦理。鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出,實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。

  第十五條 嚴(yán)格控制現(xiàn)金存量,按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定庫(kù)存限額,原則上日庫(kù)存不得超過(guò)3萬(wàn)元,凡超出現(xiàn)金庫(kù)存限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十六條 現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行,所有收入統(tǒng)一上繳財(cái)政所賬戶,嚴(yán)禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。

  第十七條 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了,應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì),不得以非法憑證抵庫(kù)。財(cái)政所長(zhǎng)和財(cái)政總會(huì)計(jì)要定期或不定期對(duì)出納保管的現(xiàn)金進(jìn)行抽查,核對(duì)銀行存款余額,抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)因出納原因造成經(jīng)濟(jì)損失的,要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

  第十八條 鎮(zhèn)財(cái)政所賬戶在銀行預(yù)留財(cái)政所長(zhǎng)私章、財(cái)政總會(huì)計(jì)私章、財(cái)務(wù)專用章三枚印鑒,分別由所長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預(yù)留財(cái)政所長(zhǎng)、政府單位會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)專用章三枚印鑒,分別由所長(zhǎng)、單位會(huì)計(jì)、出納保管。印鑒使用時(shí),先由出納填開(kāi)支票或匯票,加蓋財(cái)務(wù)專用章,再由會(huì)計(jì)進(jìn)行初核并加蓋私章,然后由所長(zhǎng)復(fù)核加蓋私章,形成三人復(fù)核制。

  第十九條 會(huì)計(jì)和出納應(yīng)分別逐筆序時(shí)登記財(cái)政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。

  第五章 賬套管理

  第二十條 鎮(zhèn)人民政府應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》的要求,分別設(shè)置財(cái)政會(huì)計(jì)和政府會(huì)計(jì)兩個(gè)賬套。鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)在統(tǒng)一建賬的基礎(chǔ)上,對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依法登記和核算,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

  第二十一條 鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)賬套核算管理全部財(cái)政性資金收支狀況,側(cè)重核算反映預(yù)算收入和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支,并應(yīng)建立預(yù)算收入分類備查賬和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支備查賬。

  第二十二條 鎮(zhèn)政府會(huì)計(jì)賬套即單位會(huì)計(jì)賬套,用于核算反映政府經(jīng)費(fèi)支出,包括政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和本級(jí)用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。上級(jí)下?lián)艿膶m?xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支一般不在政府會(huì)計(jì)賬套反映。

  第二十三條 財(cái)政會(huì)計(jì)和政府會(huì)計(jì)兩個(gè)賬套的核算科目設(shè)置必須與財(cái)政預(yù)算科目相一致,嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算口徑進(jìn)行歸類和編制記賬憑證,不得擅自改變核算方向。

  第二十四條 鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬,做到月結(jié)月清。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職前必須辦理好移交手續(xù),編制移交清單,請(qǐng)市財(cái)政局業(yè)務(wù)科室派人監(jiān)交。

  第六章 資金收入管理

  第二十五條 鎮(zhèn)財(cái)政資金收入是指經(jīng)財(cái)政賬戶流轉(zhuǎn)的資金,除上級(jí)財(cái)政部門撥款資金外,還包括需填開(kāi)收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項(xiàng)目征遷費(fèi)收入等,代上級(jí)執(zhí)收單位收取的違章罰沒(méi)收入、計(jì)生社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌收入等。

  第二十六條 鎮(zhèn)財(cái)政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉(zhuǎn)賬至財(cái)政所賬戶,再由財(cái)政所賬戶按時(shí)間和進(jìn)度辦理?yè)芨丁?/p>

  第二十七條 鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)區(qū)別不同的資金性質(zhì)和內(nèi)容,分別填開(kāi)《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)》,并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財(cái)政所財(cái)務(wù)專用章”。票款繳解時(shí),要求票款相等、及時(shí)繳存、月結(jié)月清。

  第二十八條 下屬單位在經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展中,如需由鎮(zhèn)財(cái)政墊付資金,應(yīng)書(shū)面提出報(bào)告,經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,然后予以墊付。

  第七章 經(jīng)費(fèi)管理

  第二十九條 鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)必須按照年初預(yù)算執(zhí)行,所有財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出,堅(jiān)持鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批制度,鎮(zhèn)長(zhǎng)個(gè)人經(jīng)費(fèi)支出的發(fā)票報(bào)銷,由黨委書(shū)記審批。

  第三十條 鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預(yù)算安排的公共服務(wù)支出,按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈(zèng)與、其他資本性支出等。

  第三十一條 工資福利支出必須嚴(yán)格按照人事勞動(dòng)和財(cái)政部門等上級(jí)文件規(guī)定執(zhí)行,不得擅自改變享受對(duì)象和分配標(biāo)準(zhǔn)。工資單類的支出,應(yīng)統(tǒng)一由政府單位會(huì)計(jì)進(jìn)行造冊(cè)或?qū)徍,造?cè)時(shí)要對(duì)發(fā)放的項(xiàng)目作詳細(xì)、準(zhǔn)確的說(shuō)明,對(duì)收集的各類支出依據(jù)及方案要按年度進(jìn)行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會(huì)計(jì)造冊(cè)或?qū)徍说某黾{應(yīng)予拒付。

  第三十二條 商品和服務(wù)支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算定額結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行從嚴(yán)控制,有控制指標(biāo)的必須控制在指標(biāo)數(shù)以內(nèi),不得突破。

  (一)因公出國(guó)(境)費(fèi)用。嚴(yán)格履行因公出國(guó)(境)審批備案制,其費(fèi)用報(bào)銷必須附出國(guó)(境)任務(wù)批件、單位內(nèi)部出國(guó)任務(wù)審批表、護(hù)照(包括簽證和出入境記錄)復(fù)印件、因公臨時(shí)出國(guó)用匯相關(guān)憑據(jù)、以及國(guó)際旅費(fèi)和國(guó)外城市間交通費(fèi)原始憑證、各項(xiàng)需分?jǐn)傎M(fèi)用的'原始憑證或復(fù)印件。各種有效票據(jù)憑證報(bào)銷時(shí)須用中文注明開(kāi)支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國(guó)人員簽字。與出國(guó)(境)公務(wù)無(wú)關(guān)的開(kāi)支和超標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃外發(fā)生的費(fèi)用(如旅游項(xiàng)目費(fèi)用)不予報(bào)銷。

  (二)會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持簡(jiǎn)樸節(jié)約原則,確需發(fā)生會(huì)議費(fèi)的,應(yīng)在每次召開(kāi)會(huì)議前編制會(huì)議費(fèi)開(kāi)支方案,經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批同意后予以安排。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)除合法票據(jù)外,還應(yīng)提供會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知和實(shí)際參會(huì)人員簽到表、以及會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。

  (三)公務(wù)接待費(fèi)。公務(wù)接待活動(dòng)要堅(jiān)持必需、節(jié)儉公務(wù)接待原則,杜絕鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行工作餐制度,市機(jī)關(guān)部門干部到鎮(zhèn)從事公務(wù)活動(dòng)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務(wù)活動(dòng),確需在鎮(zhèn)就餐的,原則上在機(jī)關(guān)食堂安排工作餐。嚴(yán)格控制在鎮(zhèn)機(jī)關(guān)食堂以外招待用餐,如遇特殊情況確需在外招待用餐的,不論數(shù)額大小,均應(yīng)征得鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和市外兄弟單位來(lái)鎮(zhèn)檢查指導(dǎo)工作的,應(yīng)按照市委、市政府有關(guān)公務(wù)接待規(guī)定制度執(zhí)行,嚴(yán)格控制陪同人數(shù)。接待對(duì)象在10人以內(nèi)的,陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人;超過(guò)10人的,不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之 一。工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜,不得提供魚(yú)翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴,不得提供香煙和酒水,不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所,不得超過(guò)上級(jí)規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待時(shí),接待人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)審批單,經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字、綜合辦主任審核后,再送鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。如遇特殊情況,可先電話聯(lián)系,事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費(fèi)需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務(wù)發(fā)票)方可報(bào)銷,經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)審核簽字后,送鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。對(duì)內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準(zhǔn)報(bào)銷。公務(wù)接待費(fèi)用實(shí)行年度總量控制和進(jìn)度控制,鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)超過(guò)預(yù)算控制數(shù)的公務(wù)接待費(fèi)一律先行退回處理。

  (四)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。公務(wù)車輛嚴(yán)格實(shí)行“按規(guī)使用、維修定點(diǎn)、保險(xiǎn)采購(gòu)、燃料考核、停放定點(diǎn)”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員,無(wú)論因公因私,一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理“四個(gè)嚴(yán)禁”的規(guī)定:嚴(yán)禁酒后駕車;嚴(yán)禁將公車用于迎親、接送子女上學(xué)、觀光旅游等私人活動(dòng);嚴(yán)禁長(zhǎng)期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務(wù)對(duì)象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長(zhǎng)期借入、借出;嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)干部動(dòng)用公款、公車學(xué)習(xí)駕駛技術(shù)。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的,必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可使用,并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務(wù)時(shí),一律停放在本單位停車庫(kù)(位);確需在市區(qū)停放的,應(yīng)選擇安全固定的停車位定點(diǎn)停放。公車停放地點(diǎn)應(yīng)上報(bào)市紀(jì)委黨風(fēng)室備案。停放地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng),應(yīng)在變動(dòng)后10天內(nèi)報(bào)市紀(jì)委黨風(fēng)室備案。車輛保險(xiǎn)、車輛用油和車輛維修實(shí)行統(tǒng)一定點(diǎn)。車輛運(yùn)行費(fèi)用根據(jù)上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)進(jìn)行控制,實(shí)行單車費(fèi)用核算。

  (五)差旅費(fèi)。實(shí)行公務(wù)差旅審批制度,出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù),控制差旅費(fèi)規(guī)模,嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng),嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游,嚴(yán)禁異地部門間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

  住宿費(fèi)在批準(zhǔn)的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

  伙食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定的出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,在途期間伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

  出差人員應(yīng)乘坐公共交通工具,憑住宿費(fèi)發(fā)票和城市間交通費(fèi)票據(jù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

  差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車船票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。

  工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會(huì)議、培訓(xùn),應(yīng)當(dāng)事先咨詢、了解經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況,對(duì)要求分?jǐn)傎M(fèi)用的,應(yīng)拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開(kāi)支費(fèi)用的,往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)提供會(huì)議、培訓(xùn)通知。

  住宿費(fèi)、機(jī)票支出等出差相關(guān)費(fèi)用按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。

  鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開(kāi)支,對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn),以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷,由出差人員個(gè)人自理。

  (六)辦公費(fèi)。辦公用品的購(gòu)置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負(fù)責(zé)采購(gòu)落實(shí)。正常性辦公用品,如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購(gòu),各辦公室直接到綜合辦領(lǐng)取,綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品,如皮尺、計(jì)算器、U盤等,由各辦公室主任填寫(xiě)購(gòu)物單,經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批同意后,由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu),建立領(lǐng)用清冊(cè),領(lǐng)用人簽字后方可領(lǐng)出,并在調(diào)崗或調(diào)動(dòng)時(shí)交回;大件用品的采購(gòu)如電腦、攝像機(jī)、照相機(jī)、空調(diào)等,由所需辦公室提出意見(jiàn),經(jīng)書(shū)記鎮(zhèn)長(zhǎng)商量同意,報(bào)市控辦審批后由綜合辦采購(gòu)。

  電腦、打印機(jī)、空調(diào)等的維修實(shí)行統(tǒng)一管理制度,各辦電腦、打印機(jī)、空調(diào)確需維修的報(bào)綜合辦,由綜合辦指定專人上門維修或指定地點(diǎn)維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機(jī)、空調(diào)放到其它店維修的費(fèi)用自理,造成損壞的照價(jià)賠償。

  (七)各線開(kāi)展活動(dòng)須撥款的,應(yīng)書(shū)面匯總到綜合辦,報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后撥款。嚴(yán)格控制非正常性大額支出,一次性支出在5000元以下的,事前應(yīng)征得鎮(zhèn)長(zhǎng)同意;5000元以上的,應(yīng)同時(shí)征得書(shū)記鎮(zhèn)長(zhǎng)同意;2萬(wàn)元以上的由鎮(zhèn)長(zhǎng)提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財(cái)政所須憑會(huì)議紀(jì)要或抄告單才能辦理支出。

  (八)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷,最遲不得超過(guò)一個(gè)月。購(gòu)買物品、訂閱報(bào)刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報(bào)銷,非正式發(fā)票不得報(bào)銷。原始發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容:?jiǎn)挝幻Q、填制日期、款項(xiàng)內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領(lǐng)導(dǎo)審核,并注明事由及用途,有清單的還要附上完整的原始清單,并加蓋開(kāi)具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

  第三十三條 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得擅自增加補(bǔ)助項(xiàng)目和提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

  第三十四條 鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)建立健全“兩公開(kāi)一監(jiān)督制度”(即財(cái)務(wù)管理制度公開(kāi)、財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開(kāi),實(shí)行民主監(jiān)督),定期公布鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況,接受社會(huì)和群眾監(jiān)督。

  第八章 項(xiàng)目資金管理

  第三十五條 項(xiàng)目資金包括工程建設(shè)、專項(xiàng)補(bǔ)助(專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理,其他相關(guān)辦公室負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的業(yè)務(wù)監(jiān)督管理。

  第三十六條 鎮(zhèn)財(cái)政所和實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照年度支出預(yù)算和規(guī)定的用途使用項(xiàng)目資金,不得挪用、移用項(xiàng)目資金,不得在項(xiàng)目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券及其它與本項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用。

  第三十七條 項(xiàng)目資金使用實(shí)行“全程監(jiān)督,跟蹤問(wèn)效”管理。鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通,準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度,加強(qiáng)價(jià)款支付審核,按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。鎮(zhèn)財(cái)政所通過(guò)以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責(zé):

  1、參與項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中公開(kāi)招投標(biāo)、建設(shè)工程驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算、配合審計(jì)監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關(guān)工作。

  2、根據(jù)資金管理需要,不定期地對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和賬務(wù)的檢查監(jiān)督。

  3、村級(jí)實(shí)施項(xiàng)目在申請(qǐng)資金撥付時(shí),要求提供相關(guān)的原始支付憑證復(fù)印件。

  4、鎮(zhèn)本級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目在辦理資金撥款手續(xù)時(shí)建設(shè)項(xiàng)目承建單位應(yīng)提供下列資料:工程合同,建設(shè)項(xiàng)目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件,監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書(shū),主管本鎮(zhèn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的正式發(fā)票。項(xiàng)目資金應(yīng)直接轉(zhuǎn)帳到工程中標(biāo)單位,不得支付現(xiàn)金。財(cái)政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設(shè)期間,工程進(jìn)度款支付比例應(yīng)控制在合同約定的工程價(jià)款80%以內(nèi)。

  第三十八條 項(xiàng)目資金在竣工決算或造價(jià)審計(jì)后,其余額由鎮(zhèn)財(cái)政所填報(bào)《項(xiàng)目資金余額結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告》,附相關(guān)的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù),擬定具體結(jié)轉(zhuǎn)方案,經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)或黨政聯(lián)席會(huì)議審批后辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù),結(jié)轉(zhuǎn)方案報(bào)市財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)科備案。

  第三十九條 工程建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格按《工程建設(shè)招投標(biāo)管理辦法》對(duì)外公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施。工程建設(shè)合同書(shū)及在實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動(dòng)的相關(guān)資料應(yīng)送鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。單項(xiàng)投資5萬(wàn)以上的工程項(xiàng)目實(shí)施完工后必須經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)審計(jì)后才能辦理工程款結(jié)算。并保留不低于工程結(jié)算價(jià)款10%的質(zhì)量保證金,待工程質(zhì)保期滿后清算。

  第九章 固定資產(chǎn)管理

  第四十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。

  第四十一條 鎮(zhèn)財(cái)政所是負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的職能部門,對(duì)本鎮(zhèn)固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)管理;鎮(zhèn)綜合辦對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)物管理。

  第四十二條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括:資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告等。

  第四十三條 固定資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:(一)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度;(二)與履行職能需要相適應(yīng);(三)科學(xué)合理,優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu);(四)勤儉節(jié)約,從嚴(yán)控制。對(duì)有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備;對(duì)沒(méi)有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā),從嚴(yán)控制,合理配備;在本鎮(zhèn)現(xiàn)有資產(chǎn)中能通過(guò)調(diào)劑解決的,原則上不重新購(gòu)置新的資產(chǎn)。

  第四十四條 固定資產(chǎn)配置完成后,應(yīng)填制《固定資產(chǎn)使用變動(dòng)登記表》,同時(shí)在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”上作相應(yīng)調(diào)整。

  第四十五條 政府單位會(huì)計(jì)應(yīng)按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行總賬和明細(xì)分類核算,并確保賬賬、賬表和賬實(shí)相符。同時(shí),充分依托《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)三級(jí)明細(xì)管理。

  第四十六條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)所需及占用的固定資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財(cái)政所進(jìn)行統(tǒng)一編碼,訂上號(hào)牌,做到“資產(chǎn)定號(hào)、登記定人、管用定責(zé)”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動(dòng)時(shí)(含工作人員調(diào)動(dòng)),應(yīng)辦理變動(dòng)登記,工作人員工作調(diào)離時(shí),在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關(guān)系調(diào)動(dòng)手續(xù)。

  第四十七條 每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn),對(duì)于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)說(shuō)明原因,填制《固定資產(chǎn)清查盤虧盤盈報(bào)告單》,由使用辦所主任簽署意見(jiàn),經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審核同意,最后辦理相關(guān)手續(xù)。

  第四十八條 固定資產(chǎn)處置,是指對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷,包括各類固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓(變賣)、報(bào)廢、報(bào)損(盤虧)等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定審批,不得隨意處置,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。審批辦法為:土地、房屋、建筑物、車輛及單位價(jià)值在1000元以上(含1000元)的儀器設(shè)備的處置,報(bào)市財(cái)政局審批同意;規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財(cái)政所組織技術(shù)論證后,填報(bào)《國(guó)有固定資產(chǎn)處置審批表》,由財(cái)政所、綜合辦簽署意見(jiàn),報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批同意,同時(shí)抄報(bào)市財(cái)政局備案。

  第十章 財(cái)政票據(jù)管理

  第四十九條 財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,鎮(zhèn)財(cái)政依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。

  第五十條 鎮(zhèn)財(cái)政總會(huì)計(jì)兼任票據(jù)管理員,具體負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、領(lǐng)用和管理工作,并建立健全票據(jù)管理臺(tái)賬,嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)、用、銷等手續(xù)。票據(jù)管理人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。

  財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。財(cái)政票據(jù)管理員憑財(cái)政部門發(fā)放的《財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》辦理財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng),并提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(cè)(份)數(shù)、起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。單次購(gòu)領(lǐng)后鎮(zhèn)財(cái)政的票據(jù)結(jié)存量不得超過(guò)6個(gè)月的使用量。

  票據(jù)管理員發(fā)生變動(dòng)時(shí),由鎮(zhèn)財(cái)政所出具書(shū)面證明,由原票據(jù)管理員陪同新任票據(jù)管理員到市財(cái)政局辦理有關(guān)交接手續(xù)。財(cái)政票據(jù)填開(kāi)人領(lǐng)用時(shí),應(yīng)持《票證票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》向票據(jù)管理員領(lǐng)取,雙方當(dāng)面清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后雙方在手冊(cè)上簽名。

  財(cái)政票據(jù)結(jié)報(bào)時(shí),填開(kāi)人應(yīng)將已填開(kāi)的票據(jù)收入及時(shí)持銀行解款單、票據(jù)記賬聯(lián)與財(cái)政總會(huì)計(jì)核銷,如收入款項(xiàng)沒(méi)有明確的入賬科目,應(yīng)由財(cái)政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。

  第五十一條 財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)實(shí)行計(jì)劃管理和控制,鎮(zhèn)財(cái)政在每年12月20日前報(bào)送下一年度分季度的《財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)計(jì)劃表》。

  第五十二條 鎮(zhèn)財(cái)政在使用財(cái)政票據(jù)時(shí),要嚴(yán)格按《財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》核定的事項(xiàng)準(zhǔn)確使用、填開(kāi)票據(jù),不得串用和擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍,收入項(xiàng)目按照國(guó)家規(guī)定需要依法納稅的,應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票。

  第五十三條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě),做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫(xiě)錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫(xiě)。因填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

  第五十四條 財(cái)政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫(xiě)相關(guān)資料,按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當(dāng)報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。

  第五十五條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財(cái)政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè),報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

  第十一章 公務(wù)卡的使用規(guī)定

  第五十六條 鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)上級(jí)公務(wù)卡制度改革的要求實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出支付結(jié)算業(yè)務(wù)。鎮(zhèn)政府新增工作人員,應(yīng)及時(shí)辦理公務(wù)卡的申領(lǐng),因調(diào)動(dòng)、離職、退休等原因離開(kāi)工作單位,應(yīng)清理公務(wù)卡下債權(quán)債務(wù),停止公務(wù)卡使用。

  第五十七條 單位公務(wù)卡按預(yù)算單位專用存款賬戶進(jìn)行管理,僅用于同城委托收款業(yè)務(wù),不得用于消費(fèi)等其他支出和提取現(xiàn)金。個(gè)人公務(wù)卡以在職工作人員個(gè)人名義申請(qǐng)開(kāi)立,也可以用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù),在職工作人員作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。個(gè)人公務(wù)卡公務(wù)支出不允許提取現(xiàn)金。對(duì)個(gè)人公務(wù)卡提現(xiàn)行為,視同個(gè)人支付行為,單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

  第五十八條 公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄中的辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)支出項(xiàng)目必須使用公務(wù)卡結(jié)算。鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)上級(jí)規(guī)定的公務(wù)卡結(jié)算目錄,適時(shí)進(jìn)行增減。鎮(zhèn)財(cái)政取消現(xiàn)金預(yù)借制度,并根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支出,最終實(shí)現(xiàn)單位的所有費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算方式。

  第五十九條 使用公務(wù)卡結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出,必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記帳日到發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)到財(cái)政所報(bào)銷。因個(gè)人報(bào)銷不及時(shí)造成的利息費(fèi)用,由持卡人承擔(dān)。

  第六十條 使用個(gè)人卡進(jìn)行公務(wù)支出后,持卡人應(yīng)提供報(bào)銷憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(jù)(POS機(jī)小票)復(fù)印件,鎮(zhèn)財(cái)政按照規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷程序進(jìn)行審批,與銀行消費(fèi)信息核對(duì)無(wú)誤后,將資金從預(yù)算單位零余額賬戶或鎮(zhèn)財(cái)政帳戶劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶。同時(shí),由代理銀行將相關(guān)支付信息導(dǎo)入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng),鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)導(dǎo)入的支付信息生成支付申請(qǐng),并將上述報(bào)銷單證作為原始憑證一并登記入賬,向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。

  第六十一條 對(duì)確需支付的下列現(xiàn)金支出,必須填寫(xiě)《現(xiàn)金支出情況說(shuō)明書(shū)》,經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后,才可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:

  (一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問(wèn)費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出。

  (二)確需用現(xiàn)金發(fā)放的臨時(shí)人員支出、勞務(wù)費(fèi)。

  (三)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的零星支出。

  (四)職工出差伙食補(bǔ)助費(fèi)。

  (五)其他特殊情況下經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門事先同意的支出項(xiàng)目。

  第十二章 制度執(zhí)行監(jiān)督及違規(guī)責(zé)任

  第六十二條 鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)必須接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)和業(yè)務(wù)主管部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。

  第六十三條 鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)應(yīng)采取收支審核、財(cái)務(wù)分析、專項(xiàng)檢查等方式,對(duì)本鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行經(jīng)常性的自查自糾。

  第六十四條 違反本制度規(guī)定的,依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及其它財(cái)經(jīng)法規(guī)給予嚴(yán)肅處理。

  第十三章 附 則

  第六十五條 財(cái)政債務(wù)管理按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;鎮(zhèn)總工會(huì)與養(yǎng)老服務(wù)中心的財(cái)務(wù)制度遵照上級(jí)的規(guī)定執(zhí)行。

  第六十六條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,法律法規(guī)和上級(jí)的有關(guān)政策有特別規(guī)定的服從其規(guī)定。

預(yù)算管理制度8

  地產(chǎn)預(yù)算管理制度對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要,它:

  1. 提供決策依據(jù):預(yù)算為管理層提供了項(xiàng)目成本和收益的預(yù)期,有助于制定戰(zhàn)略決策。

  2.控制風(fēng)險(xiǎn):通過(guò)預(yù)算,企業(yè)可以預(yù)先識(shí)別潛在的'財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取預(yù)防措施。

  3.優(yōu)化資源配置:預(yù)算幫助分配有限資源,確保關(guān)鍵業(yè)務(wù)得到優(yōu)先支持。

  4.提升效率:通過(guò)監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算,企業(yè)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)低效運(yùn)作,提高運(yùn)營(yíng)效率。

預(yù)算管理制度9

  第一章總則

  第一條為建立健全學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制,提高資金使用績(jī)效,根據(jù)《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》(財(cái)預(yù)〔20xx〕285號(hào))及《江蘇省財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效管理辦法》(蘇財(cái)規(guī)〔20xx〕36號(hào))等規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本辦法。

  第二條預(yù)算績(jī)效管理是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念,將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程,以提高預(yù)算的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動(dòng)。包括績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用四個(gè)環(huán)節(jié),貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。

  第三條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)行責(zé)任主體,預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象為納入預(yù)算管理的所有財(cái)政性資金和創(chuàng)收資金,重點(diǎn)是財(cái)政性資金。

  第四條預(yù)算績(jī)效管理的基本原則:

 。ㄒ唬┛(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)要以績(jī)效為核心導(dǎo)向,將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理的全過(guò)程,實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。

 。ǘ┠繕(biāo)管理原則。預(yù)算編制時(shí)要設(shè)定明確的績(jī)效目標(biāo),預(yù)算執(zhí)行中要實(shí)施績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控,預(yù)算完成后要評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等情況,圍繞績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開(kāi)展全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

 。ㄈ┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒、明確的措施,保障各項(xiàng)管理工作的有效性,提高全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理質(zhì)量。

 。ㄋ模┛(jī)效問(wèn)責(zé)原則。預(yù)算績(jī)效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任,將各單位實(shí)施績(jī)效管理情況逐步納入績(jī)效考核范圍,加快形成“花錢必問(wèn)效,無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的倒逼機(jī)制。

 。ㄎ澹┬畔⒐_(kāi)原則。各單位要按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規(guī)定,建立健全預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)制度,完善預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)機(jī)制,推進(jìn)預(yù)算績(jī)效信息的逐步公開(kāi),自覺(jué)接受各方監(jiān)督,不斷提高財(cái)政資金使用的透明度。

  第二章組織管理和職責(zé)

  第五條學(xué)校院長(zhǎng)辦公會(huì)是預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理日常工作由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)。

  第六條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)是學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理工作咨詢機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理制度和績(jī)效目標(biāo)的審查,并向院長(zhǎng)辦公會(huì)提交預(yù)算績(jī)效管理建議。

  第七條財(cái)務(wù)處預(yù)算績(jī)效管理工作職責(zé):

 。ㄒ唬┙⒔∪珜W(xué)校預(yù)算績(jī)效管理制度,研究制定預(yù)算績(jī)效管理具體實(shí)施辦法以及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

  (二)組織實(shí)施全校預(yù)算績(jī)效管理工作,按規(guī)定編報(bào)績(jī)效目標(biāo),并開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審。

 。ㄈ⿲(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)施運(yùn)行監(jiān)控和評(píng)價(jià),并將執(zhí)行中存在的問(wèn)題和整改措施及時(shí)上報(bào)學(xué)校并反饋各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施。

  (四)按照《江蘇省政府購(gòu)買服務(wù)管理實(shí)施辦法》等文件規(guī)定,委托第三方中介機(jī)構(gòu)、專家等組織開(kāi)展重大項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

 。ㄎ澹┌匆(guī)定實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理信息在學(xué)校或向社會(huì)公開(kāi),接受各方監(jiān)督。

 。┌匆髨(bào)送預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告和專項(xiàng)工作報(bào)告。

 。ㄆ撸⿷(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效管理職責(zé)。

  第八條部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算績(jī)效管理工作職責(zé):

 。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo),配合財(cái)務(wù)處和學(xué)校開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審工作。

 。ǘ└櫩(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況,并將運(yùn)行中存在的問(wèn)題和整改措施及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)處。

 。ㄈ┙M織開(kāi)展績(jī)效自評(píng)工作,并配合財(cái)務(wù)處開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作,根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施,加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。

 。ㄋ模⿷(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效管理職責(zé)。

  第三章績(jī)效目標(biāo)管理

  第九條編制績(jī)效目標(biāo)按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金,誰(shuí)編制目標(biāo)”的原則進(jìn)行,具體編制績(jī)效目標(biāo)范圍由學(xué)校在布置年度預(yù)算編報(bào)時(shí)予以明確?(jī)效目標(biāo)由各單位在申報(bào)預(yù)算和資金時(shí)填報(bào)。執(zhí)行中申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報(bào)調(diào)整的績(jī)效目標(biāo)?(jī)效目標(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù),不按要求填報(bào)績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目支出,不得申請(qǐng)預(yù)算資金。

  第十條績(jī)效目標(biāo)體系分學(xué)校整體支出目標(biāo)和項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)兩個(gè)部分。

 。ㄒ唬⿲W(xué)校整體支出績(jī)效目標(biāo)依據(jù)學(xué)校中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃,預(yù)計(jì)年度內(nèi)要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,確定總體績(jī)效目標(biāo),并以定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

 。ǘ╉(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)由各部門在編制下一年度項(xiàng)目預(yù)算時(shí),應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,結(jié)合自身財(cái)力狀況和資金需求,編制項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、必要性、可行性、項(xiàng)目用途和預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果,并填制《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》。

 。ㄈ⿲W(xué)校預(yù)算中納入中長(zhǎng)期預(yù)算的項(xiàng)目,應(yīng)建立完善年度目標(biāo)與中長(zhǎng)期目標(biāo)相結(jié)合的機(jī)制,各預(yù)算部門應(yīng)編制該項(xiàng)目的預(yù)算總額和總體績(jī)效目標(biāo),根據(jù)每年預(yù)算安排,編制年度項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。

  第十一條財(cái)務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績(jī)效目標(biāo),審核、匯總部門(或?qū)m?xiàng)項(xiàng)目)績(jī)效目標(biāo),報(bào)送財(cái)經(jīng)委員會(huì)和院長(zhǎng)辦公會(huì)審核,并根據(jù)審核意見(jiàn),對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后,再次上報(bào)。

  第十二條績(jī)效目標(biāo)審核與預(yù)算審核同步進(jìn)行。財(cái)務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前,根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn),從預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性等幾方面對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行初審后,分別報(bào)學(xué)校辦公會(huì)和黨委會(huì)審核。

  第十三條第三方評(píng)審。對(duì)預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目,學(xué)?筛鶕(jù)需要,組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)<覍?duì)申報(bào)的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審或按政府購(gòu)買服務(wù)有關(guān)規(guī)定,委托第三方中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行第三方獨(dú)立評(píng)審。

  第十四條績(jī)效目標(biāo)確定后,隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù),并下達(dá)各部門。

  第十五條批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)一般不予調(diào)整,確需調(diào)整的',應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)管理要求和審核流程,由各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后,報(bào)送學(xué)校重新審核績(jī)效目標(biāo)并批復(fù)下達(dá)。

  第四章績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控

  第十六條績(jī)效目標(biāo)批復(fù)后,各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)了解和掌握績(jī)效目標(biāo)的完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度;并根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)完成情況,于每季度結(jié)束后2周內(nèi),報(bào)送《績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告表》。

  第十七條當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)嚴(yán)重偏離時(shí),各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校和財(cái)務(wù)處報(bào)告,并及時(shí)糾正和調(diào)整,確保績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。必要時(shí)通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排,收回項(xiàng)目結(jié)余資金,確保資金安全有效。

  第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項(xiàng)目不再實(shí)施或確需調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的,一般應(yīng)于每年9月30日前,向財(cái)務(wù)處報(bào)送績(jī)效目標(biāo)調(diào)整報(bào)告,按規(guī)定程序履行績(jī)效目標(biāo)調(diào)整手續(xù)。

  第五章項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)

  第十九條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是績(jī)效評(píng)價(jià)的主體,并對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告涉及基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

  第二十條績(jī)效評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)主體,分為預(yù)算部門(或?qū)m?xiàng)項(xiàng)目)自評(píng),財(cái)務(wù)處重點(diǎn)評(píng)價(jià)和第三方獨(dú)立評(píng)價(jià);按評(píng)價(jià)內(nèi)容,分為項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)、基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)和部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。

  第二十一條績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)從績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況;資金投入和使用情況;為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等;績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果;績(jī)效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容等幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

  第二十二條績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定,個(gè)性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處會(huì)同各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。

 。ㄒ唬┕残灾笜(biāo)是適用于所有評(píng)價(jià)對(duì)象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。

  (二)個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的,適用于不同部門或項(xiàng)目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。

  第二十三條績(jī)效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期實(shí)施,對(duì)跨年度的重大(重點(diǎn))項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目支出完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。對(duì)已完成項(xiàng)目實(shí)施的績(jī)效評(píng)價(jià),一般應(yīng)于項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)完成。對(duì)跨年度項(xiàng)目實(shí)施的階段性績(jī)效評(píng)價(jià),應(yīng)在一個(gè)預(yù)算年度終了后進(jìn)行,一般應(yīng)于次年上半年完成。

  第二十四條績(jī)效自評(píng)工作一般由項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)實(shí)施。項(xiàng)目任務(wù)完成后,各預(yù)算部門(或?qū)m?xiàng)項(xiàng)目)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定,積極開(kāi)展績(jī)效自評(píng)價(jià)、并及時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)送績(jī)效報(bào)告,績(jī)效報(bào)告的具體格式由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:

 。ㄒ唬┗靖艣r,包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等;

 。ǘ┛(jī)效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況;

 。ㄈ┕芾泶胧┘敖M織實(shí)施情況;

 。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績(jī)效目標(biāo)完成情況;說(shuō)明未完成績(jī)效目標(biāo)及其原因;

 。ㄎ澹┬纬稍u(píng)價(jià)結(jié)論;

  (六)下一步改進(jìn)工作的意見(jiàn)及建議。

  第二十五條重點(diǎn)評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)處組織實(shí)施;第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)由學(xué)校按照政府購(gòu)買服務(wù)管理辦法,委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

  第二十六條財(cái)務(wù)處績(jī)效評(píng)價(jià)工作按照特定程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)處結(jié)合工作實(shí)際提出并報(bào)學(xué)校審核確定年度績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象,學(xué)校也可根據(jù)需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則自行確定年度績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象。

  第六章績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用

  第二十七條各部門(或?qū)m?xiàng)項(xiàng)目)應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋意見(jiàn)的要求,制定整改方案,落實(shí)整改措施,進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將反饋意見(jiàn)和整改結(jié)果書(shū)面報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)處。

  第二十八條根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,各部門(或?qū)m?xiàng)項(xiàng)目)要及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu),優(yōu)化資源配置,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高教育資金使用效益。

  第二十九條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開(kāi),自覺(jué)接受社會(huì)公眾監(jiān)督。

  第三十條評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度,學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門予以表彰和支持;對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果較差的,予以通報(bào)批評(píng)。

  第三十一條建立評(píng)價(jià)結(jié)果與年度預(yù)算安排、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)相結(jié)合的機(jī)制,年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報(bào)績(jī)效目標(biāo)、實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的重要參考,促進(jìn)“立項(xiàng)科學(xué)、管理規(guī)范、注重績(jī)效”的項(xiàng)目管理機(jī)制的形成。

  第三十二條逐步建立績(jī)效獎(jiǎng)懲問(wèn)責(zé)機(jī)制。各預(yù)算部門(或?qū)m?xiàng)項(xiàng)目)主要負(fù)責(zé)人為預(yù)算績(jī)效工作第一責(zé)任人,學(xué)校將建立約談制度,逐步將預(yù)算績(jī)效管理工作納入對(duì)各部門(或?qū)m?xiàng)項(xiàng)目)的年度目標(biāo)責(zé)任制考核。

  第七章附則

  第三十三條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

  第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

預(yù)算管理制度10

  全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié),其重要性體現(xiàn)在:

  1.戰(zhàn)略導(dǎo)向:預(yù)算能夠?qū)⑵髽I(yè)的`戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的財(cái)務(wù)目標(biāo),引導(dǎo)資源配置。

  2.決策支持:預(yù)算為管理層提供了決策依據(jù),幫助制定經(jīng)營(yíng)策略。

  3.控制與監(jiān)控:預(yù)算可以作為衡量業(yè)績(jī)的基準(zhǔn),有效控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

  4.協(xié)調(diào)與溝通:預(yù)算過(guò)程促進(jìn)了各部門間的協(xié)作,增強(qiáng)了組織的凝聚力。

  5.風(fēng)險(xiǎn)防范:通過(guò)預(yù)算管理,企業(yè)能提前識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn),采取預(yù)防措施。

預(yù)算管理制度11

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,合理有效規(guī)范使用資金,根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合我局工作實(shí)際,制定本制度。

  第二條 本制度適用于局機(jī)關(guān)。

  第三條 局長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé),督促財(cái)務(wù)管理制度的貫徹實(shí)施,保證財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)。

  第四條 局機(jī)關(guān)年度預(yù)、決算需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。

  第五條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)在局辦公室,負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行局機(jī)關(guān)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng),監(jiān)督計(jì)算機(jī)信息中心和審計(jì)干部培訓(xùn)基地的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任負(fù)責(zé)協(xié)助局長(zhǎng)把好財(cái)務(wù)審核關(guān)。

  第六條 財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)制定局機(jī)關(guān)預(yù)算草案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,組織機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作,監(jiān)督計(jì)算機(jī)信息中心和審計(jì)干部培訓(xùn)基地的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。

  第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,堅(jiān)持原則、秉公辦事,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整。

  第二章 預(yù)算審批管理

  第八條 局機(jī)關(guān)全部收支活動(dòng)納入計(jì)劃和預(yù)算管理。預(yù)算年度內(nèi),各處室應(yīng)編制基本支出項(xiàng)目計(jì)劃和估算,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后,由辦公室匯總平衡,經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)備案,作為實(shí)施預(yù)算管理控制的依據(jù)。

  第九條 局機(jī)關(guān)對(duì)支出項(xiàng)目實(shí)行預(yù)算管理。除工資性和常規(guī)支出外,其他支出項(xiàng)目均應(yīng)事先編制預(yù)算申請(qǐng)表,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。支出項(xiàng)目預(yù)算金額20xx元以下的,先由辦公室主任核簽,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審簽后,由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批;金額在20xx元以上30000元以下的,先由辦公室主任核簽,再經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)和分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后,報(bào)局長(zhǎng)簽批;一次性支出金額在30000元以上的預(yù)算項(xiàng)目(審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)自理項(xiàng)目除外),由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定,局長(zhǎng)簽批。辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行。特殊情況來(lái)不及預(yù)先審批的支出項(xiàng)目,事后由當(dāng)事人講明情況,補(bǔ)辦預(yù)算審批手續(xù)。

  第十條 預(yù)算申請(qǐng)表應(yīng)寫(xiě)明支出的項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持節(jié)約原則,做到合規(guī)、合理。

  第三章 收入支出管理

  第十一條 局辦公室負(fù)責(zé)每年按要求編報(bào)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。報(bào)批后要及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)經(jīng)費(fèi),同時(shí)做好資金調(diào)度工作。局機(jī)關(guān)所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

  第十二條 經(jīng)費(fèi)支出要貫徹“保障供給,厲行節(jié)約”的方針,既要保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)行的資金需要,又要精打細(xì)算,合理使用。

  第十三條 認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。

  (一)出差人員要按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具,憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi),未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的,超支部分自理。局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)乘坐高鐵、動(dòng)車為一等座,其他火車為軟席(軟臥、軟座),飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙),輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動(dòng)車為二等座,其他火車為硬席(硬臥、硬座),飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙),輪船為三等艙。從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī),因工作需要確需乘坐的,須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  (二)出差人員應(yīng)住三星級(jí)以下(含三星級(jí))賓館、飯店,局級(jí)住標(biāo)準(zhǔn)間,處級(jí)以下人員兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間,處級(jí)以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差,可以單人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為:局級(jí)每人每天600元,其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù),其單個(gè)人員住宿費(fèi)可在每天400元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,特殊情況下,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),出差人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可上浮15%。應(yīng)當(dāng)選擇低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的飯店住宿,優(yōu)先選擇國(guó)家或市確定的定點(diǎn)飯店。國(guó)家定點(diǎn)飯店及相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可登陸黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)飯店網(wǎng)站查詢。

  (三)出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi),按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干的辦法,每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干的辦法。每人每天標(biāo)準(zhǔn)市外50元,市內(nèi)(青島四市)10元,用于補(bǔ)助市內(nèi)外交通、通訊等支出。

  (四)工作人員外出參加會(huì)議,主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費(fèi)用的`,參會(huì)人員不得報(bào)銷和發(fā)給會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi),會(huì)議期間的公雜費(fèi)和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷和發(fā)放。

  (五)實(shí)行審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)自理的項(xiàng)目,其報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《青島市審計(jì)局審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

  第十四條 加強(qiáng)辦公用低值易耗品采購(gòu)、領(lǐng)用管理,合理控制辦公費(fèi)用支出。

  (一)計(jì)算機(jī)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報(bào)一次辦公用低值易耗品采購(gòu)預(yù)算,按規(guī)定報(bào)批后執(zhí)行。

  (二)采購(gòu)辦公用低值易耗品應(yīng)堅(jiān)持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購(gòu)的物品外,日常耗用量大,成本較高的物品應(yīng)進(jìn)行比價(jià)采購(gòu),選擇質(zhì)量好、價(jià)格低、服務(wù)優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨,以有效降低采購(gòu)成本。

  (三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(gòu)(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)辦理審批手續(xù),領(lǐng)用人、處室負(fù)責(zé)人簽字后,由計(jì)算機(jī)中心或辦公室主管人員簽批。

  (四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行限額管理。各處室根據(jù)核定的領(lǐng)用限額,做好辦公用低值易耗品日常使用管理,計(jì)算機(jī)中心和辦公室主管人員要按限額進(jìn)行發(fā)放控制,原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。

  第十五條 局機(jī)關(guān)報(bào)紙、雜志、書(shū)刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議,由局長(zhǎng)審批。機(jī)關(guān)審計(jì)法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議,經(jīng)辦公室審核,由局長(zhǎng)審批。

  第十六條 支出項(xiàng)目按規(guī)定批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。報(bào)銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人核簽,1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審批后報(bào)銷;1000元至20xx元的經(jīng)辦公室主任核簽后,由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷;20xx元以上的先由辦公室主任核簽,經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后,由局長(zhǎng)審批報(bào)銷。

  第四章 資產(chǎn)管理

  第十七條 局機(jī)關(guān)資產(chǎn)全部納入財(cái)務(wù)管理。按照行政單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。

  第十八條 按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點(diǎn)以上的原則上用支票或公務(wù)卡結(jié)算,起用點(diǎn)以下以及支付給個(gè)人的款項(xiàng)用現(xiàn)金結(jié)算,F(xiàn)金借用、支票領(lǐng)用堅(jiān)持“前款不清、后款不借”原則,由借款人憑批準(zhǔn)的預(yù)算辦理借款。個(gè)人因私借款不予辦理。

  第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制,明確單項(xiàng)資產(chǎn)的責(zé)任處室和責(zé)任人。堅(jiān)持定期盤點(diǎn)清查制度,每年年終資產(chǎn)管理人員應(yīng)組織對(duì)局內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。其他事宜按照《青島市審計(jì)局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

  第五章 財(cái)務(wù)信息管理

  第二十條 實(shí)行月度財(cái)務(wù)收支報(bào)告制度。每月初,局辦公室應(yīng)將上月財(cái)務(wù)收支情況匯總,報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審閱。

  第二十一條 實(shí)行季度、年度財(cái)務(wù)情況分析制度。每季度結(jié)束后,局辦公室應(yīng)組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)、建議,報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審閱。

  第六章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

  第二十二條 實(shí)行年度內(nèi)部審計(jì)制度。每年由局領(lǐng)導(dǎo)指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

  第七章 附則

  第二十三條 本制度如與國(guó)家或上級(jí)有關(guān)規(guī)定相抵觸的,以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。

  第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。以前的有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的,按本制度的規(guī)定執(zhí)行。

預(yù)算管理制度12

  1、在進(jìn)行施工計(jì)劃、預(yù)算定額管理的同時(shí),必須把施工安全放在首位,負(fù)責(zé)安排有關(guān)施工安全工作。

  2、在編制年度施工計(jì)劃時(shí),應(yīng)組織編制安全技術(shù)措施計(jì)劃,并做到與施工計(jì)劃同時(shí)下達(dá),同等考核。應(yīng)確保安全技術(shù)措施計(jì)劃經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支,并做到?顚S。

  3、在編制、安排施工計(jì)劃及工程施工綜合進(jìn)度時(shí),應(yīng)根據(jù)工程施工和季節(jié)性施工特點(diǎn)以及均衡循序作業(yè)的要求,安排做好必要的安全措施平衡配套工作。

  4、在工程施工實(shí)行施工任務(wù)單時(shí),施工任務(wù)單無(wú)安全措施或未經(jīng)安全監(jiān)察部門審查簽字,不得簽發(fā),項(xiàng)目完工未經(jīng)安全監(jiān)察部門審核,不得結(jié)算。

  5、在簽訂工程承包合同或外包工程項(xiàng)目時(shí),必須有安全施工、文明施工的明確要求和獎(jiǎng)罰規(guī)定,并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核同意后,方可簽約。

  6、在招用分包單位時(shí),必須會(huì)同安全監(jiān)察部門審查其安全資質(zhì)。不合格者,嚴(yán)禁錄用。

  7、對(duì)于錄用的分包單位,必須預(yù)留其施工管理費(fèi)的.百分之三十,作為安全施工的保證金,待分包項(xiàng)目完工并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核后予以結(jié)算。

  8、在檢查、總結(jié)施工計(jì)劃完成情況時(shí),同時(shí)檢查、總結(jié)安全施工情況。

預(yù)算管理制度13

  第一章總則

  第一條為推進(jìn)公立醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算管理工作,嚴(yán)格預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算約束,規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,提高資金使用和資源利用效率,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度等法律法規(guī)及建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度等深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關(guān)政策要求,結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)際,制定本辦法。

  第二條本辦法所稱公立醫(yī)院,是指全國(guó)各級(jí)衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級(jí)各類公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院可參照?qǐng)?zhí)行。

  第三條本辦法所稱全面預(yù)算管理,是指醫(yī)院對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行全面管理,全部納入預(yù)算管理范圍。包含兩方面內(nèi)容:一是業(yè)務(wù)主管部門對(duì)醫(yī)院預(yù)算和財(cái)務(wù)實(shí)行全面管理,醫(yī)院作為預(yù)算單位,所有收支全部納入預(yù)算范圍;二是醫(yī)院內(nèi)部建立健全全面預(yù)算管理制度,以醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃目標(biāo)為依據(jù),充分運(yùn)用預(yù)算手段開(kāi)展醫(yī)院內(nèi)部各類經(jīng)濟(jì)資源的分配、使用、控制和考核等各項(xiàng)管理活動(dòng)。具體包括收入、支出、成本費(fèi)用、籌資投資、業(yè)務(wù)等預(yù)算。

  第四條醫(yī)院是本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的責(zé)任主體,應(yīng)當(dāng)按照本辦法,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編制規(guī)范,向業(yè)務(wù)主管部門報(bào)送預(yù)算、決算報(bào)告。業(yè)務(wù)主管部門對(duì)各醫(yī)院預(yù)算組織論證,提出審核意見(jiàn)。

  第五條醫(yī)院建立健全全面預(yù)算管理制度的基本原則:

  (一)戰(zhàn)略性原則。堅(jiān)持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向,確定年度計(jì)劃目標(biāo)并合理配置資源,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

 。ǘ┤嫘栽瓌t。實(shí)行全口徑、全過(guò)程、全員性、全方位預(yù)算管理,覆蓋人、財(cái)、物全部資源,貫穿預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算、分析和考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。

  (三)約束性原則。強(qiáng)化預(yù)算硬約束,原則上預(yù)算一經(jīng)批復(fù)不得隨意調(diào)整。要明確預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的預(yù)算,增強(qiáng)預(yù)算統(tǒng)籌能力。

 。ㄋ模┛(jī)效性原則。建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制,推進(jìn)預(yù)算效益效果提升。

 。ㄎ澹┻m應(yīng)性原則。符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院實(shí)際,依據(jù)外部政策環(huán)境和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化,及時(shí)調(diào)整完善預(yù)算管理制度、機(jī)制、流程、辦法和標(biāo)準(zhǔn)。

  第六條全面預(yù)算管理制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要內(nèi)容。業(yè)務(wù)主管部門要將全面預(yù)算管理納入醫(yī)院預(yù)算績(jī)效考核的范圍。

  第二章組織機(jī)構(gòu)

  第七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),建立由全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算科室組成的全面預(yù)算管理組織體系,確保醫(yī)院所有部門、所有科室均納入預(yù)算管理體系,確保預(yù)算責(zé)任能夠分解落實(shí)到各級(jí)預(yù)算責(zé)任單元。

  第八條全面預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)人任主任,總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)任副主任,相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人任委員。全面預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括:審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、決算報(bào)告等預(yù)算管理工作中的重大事項(xiàng)。

  第九條全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室,牽頭負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理日常工作。辦公室設(shè)在預(yù)算管理部門或財(cái)務(wù)部門,部門負(fù)責(zé)人任辦公室主任。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小,明確負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作人員(至少1名),各歸口部門、各預(yù)算科室要設(shè)立兼職預(yù)算員。

  全面預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)包括:擬定各項(xiàng)預(yù)算管理制度,組織、指導(dǎo)預(yù)算歸口管理部門和相關(guān)預(yù)算科室編制預(yù)算,對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡,匯總編制醫(yī)院全面預(yù)算方案,檢查預(yù)算執(zhí)行情況并編制報(bào)告,組織編制醫(yī)院決算報(bào)告,開(kāi)展預(yù)算績(jī)效考核評(píng)價(jià)及編制報(bào)告等。

  第十條預(yù)算歸口管理部門包括收入預(yù)算歸口管理部門和支出預(yù)算歸口管理部門。預(yù)算歸口管理部門的主要職責(zé)包括:牽頭會(huì)同預(yù)算科室編制歸口收入、支出預(yù)算,并監(jiān)督歸口收入、支出的預(yù)算執(zhí)行情況。

  收入預(yù)算歸口管理部門主要包括醫(yī)務(wù)、財(cái)務(wù)、科研、教學(xué)、醫(yī)保等業(yè)務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)編制醫(yī)院收入預(yù)算。其中,醫(yī)療收入預(yù)算不得分解下達(dá)至各臨床、醫(yī)技科室,效率類、結(jié)構(gòu)類指標(biāo)可分解下達(dá)。

  支出預(yù)算歸口管理部門包括人事、總務(wù)、設(shè)備、藥劑、基建、信息、科研、教學(xué)等業(yè)務(wù)管理部門,其職能劃分應(yīng)當(dāng)能夠覆蓋醫(yī)院全部支出業(yè)務(wù),且責(zé)任分工清晰明確。

  第十一條預(yù)算科室包括醫(yī)院所有臨床、醫(yī)技等科室以及行政后勤等全部預(yù)算責(zé)任單元,是全面預(yù)算管理執(zhí)行層。

  預(yù)算科室的主要職能包括:在全面預(yù)算管理辦公室和預(yù)算歸口管理部門的指導(dǎo)下,開(kāi)展本科室預(yù)算管理工作。

  第三章預(yù)決算內(nèi)容

  第十二條醫(yī)院全面預(yù)算包括兩部分內(nèi)容:一是按照部門預(yù)決算管理規(guī)定統(tǒng)一編制的部門預(yù)算和部門決算;二是按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《關(guān)于醫(yī)院執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的補(bǔ)充規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《補(bǔ)充規(guī)定》)編制的財(cái)務(wù)預(yù)決算,綜合反映醫(yī)院收入費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、籌資投資、現(xiàn)金流量等全面財(cái)務(wù)信息。

  第十三條醫(yī)院按照部門預(yù)決算管理規(guī)定的編報(bào)格式和規(guī)范編制中期規(guī)劃、年度部門預(yù)算和年度部門決算。醫(yī)院所有收支全部納入部門預(yù)算和部門決算。

  第十四條醫(yī)院按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《補(bǔ)充規(guī)定》編制財(cái)務(wù)預(yù)算,包括業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算及年度預(yù)算報(bào)告等。

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)預(yù)算。主要反映醫(yī)院開(kāi)展日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,包括醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算、科研教學(xué)項(xiàng)目預(yù)算等,是收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)和依據(jù)。

  (二)收入費(fèi)用預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的預(yù)算,包括收入費(fèi)用總預(yù)算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算(包括管理費(fèi)用預(yù)算)、財(cái)政補(bǔ)助收入費(fèi)用預(yù)算、科教項(xiàng)目收入費(fèi)用預(yù)算和其他收入費(fèi)用預(yù)算。

  人員經(jīng)費(fèi)和三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

 。ㄈ┗I資投資預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院進(jìn)行投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的預(yù)算。

  籌資預(yù)算主要指借款預(yù)算、融資租賃預(yù)算和引入第三方合作預(yù)算。醫(yī)院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。

  投資預(yù)算主要包括設(shè)備、車輛和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、基本建設(shè)和大型修繕預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算等。醫(yī)院對(duì)外投資主要包括認(rèn)購(gòu)國(guó)債、全資或與第三方合作舉辦獨(dú)立法人的非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)等。醫(yī)院對(duì)外投資的資產(chǎn)來(lái)源和投資范圍必須符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。

  (四)預(yù)算報(bào)告。包括全部預(yù)算報(bào)表及預(yù)算編制說(shuō)明。預(yù)算編制說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包括編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)。主要包括醫(yī)院基本情況、業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、收支測(cè)算原則與比率、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、大額固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明、基本建設(shè)和大型修繕項(xiàng)目說(shuō)明、固定資產(chǎn)折舊政策、對(duì)外投資和第三方合作項(xiàng)目說(shuō)明、長(zhǎng)期負(fù)債情況說(shuō)明等。對(duì)外投資和第三方合作項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務(wù)、是否按照規(guī)定進(jìn)行審批等情況。

  長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明籌資對(duì)象、期限、籌資用途、籌資規(guī)模、利率、是否按照規(guī)定進(jìn)行審批、政府是否負(fù)有擔(dān)保責(zé)任等情況。

  第十五條醫(yī)院按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《補(bǔ)充規(guī)定》編制權(quán)責(zé)發(fā)生制財(cái)務(wù)決算,包括收入費(fèi)用決算、籌資投資決算、財(cái)務(wù)運(yùn)行決算及年度決算報(bào)告等。

 。ㄒ唬┦杖胭M(fèi)用決算。包括收入費(fèi)用總決算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費(fèi)用決算、財(cái)政補(bǔ)助收入費(fèi)用決算、科教項(xiàng)目收入費(fèi)用決算和其他收入費(fèi)用決算。

 。ǘ┗I資投資決算。包括設(shè)備、車輛和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置決算、基本建設(shè)和大型修繕決算、對(duì)外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。

  (三)財(cái)務(wù)運(yùn)行決算。包括資產(chǎn)負(fù)債決算、現(xiàn)金流量決算、凈資產(chǎn)變動(dòng)決算等綜合性報(bào)表,綜合反映收入費(fèi)用決算和籌資投資決算的結(jié)果。

 。ㄋ模┠甓葲Q算報(bào)告。包括決算報(bào)表、編制說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。決算編制說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包括編制決算采用的會(huì)計(jì)政策以及與決算有關(guān)的重要事項(xiàng),以便于理解各決算報(bào)表,應(yīng)當(dāng)至少包括預(yù)算編制說(shuō)明涵蓋的事項(xiàng)。編制決算采用的會(huì)計(jì)政策原則上應(yīng)當(dāng)與預(yù)算編制保持一致,確有必要調(diào)整的應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明。

  第四章預(yù)算編制

  第十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成預(yù)算編制工作。

  第十七條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮以下方面:

  (一)堅(jiān)持公立醫(yī)院的公益性,正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,保障基本醫(yī)療服務(wù)正常有序開(kāi)展,提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平,促進(jìn)醫(yī)療、教學(xué)、科研協(xié)調(diào)發(fā)展。

  (二)堅(jiān)持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向,根據(jù)區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃、衛(wèi)生資源配置標(biāo)準(zhǔn)和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)預(yù)測(cè)年度收入支出目標(biāo),合理配置內(nèi)部資源,實(shí)行總量平衡和控制。

  (三)程序公開(kāi)透明,充分聽(tīng)取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能部門、業(yè)務(wù)部門和專家意見(jiàn),實(shí)行民主決策,并納入院務(wù)公開(kāi)內(nèi)容。

  (四)堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn),不得編制赤字預(yù)算。

 。ㄎ澹﹫(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針,加強(qiáng)成本核算和控制,充分考慮成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和規(guī)模,結(jié)合工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開(kāi)支定額標(biāo)準(zhǔn)變化因素等情況,合理編制支出預(yù)算。

 。﹪(yán)格控制對(duì)外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域,不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

 。ㄆ撸┓婪敦(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算管理,嚴(yán)格控制借款規(guī)模;確需借入或融資租賃的`,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批;嚴(yán)禁舉債建設(shè)。

 。ò耍﹪(yán)格結(jié)余資金管理,醫(yī)院累計(jì)可支配醫(yī)療盈余達(dá)到上年度業(yè)務(wù)支出一定比例的,須在編制年度預(yù)算時(shí)將累計(jì)可支配醫(yī)療盈余與業(yè)務(wù)收入和財(cái)政補(bǔ)助收入統(tǒng)籌考慮;規(guī)范專用基金提取。

  第十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算內(nèi)容設(shè)置預(yù)算項(xiàng)目,并針對(duì)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn),合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等預(yù)算編制方法。編制方法應(yīng)當(dāng)相對(duì)固定,預(yù)算期內(nèi)的編制方法變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。

  第十九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序,層層組織做好預(yù)算編制工作。各預(yù)算科室應(yīng)當(dāng)配合預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門做好預(yù)算編制工作。

  第五章預(yù)算審核和批復(fù)

  第二十條業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核匯總并綜合平衡。

  第二十一條業(yè)務(wù)主管部門審核醫(yī)院預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定,重點(diǎn)審核醫(yī)院收支總量和結(jié)構(gòu)變化,人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)、大型設(shè)備購(gòu)置等重點(diǎn)支出以及籌資投資、結(jié)余資金使用等情況,嚴(yán)格控制不合理支出。具體包括:

 。ㄒ唬┽t(yī)院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對(duì)比情況,變化幅度是否合理。

 。ǘ┽t(yī)療收入結(jié)構(gòu)是否合理。是否優(yōu)化醫(yī)院收入結(jié)構(gòu),逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗(yàn)收入所占比重,提高診療費(fèi)、手術(shù)、護(hù)理等醫(yī)療服務(wù)收入所占比重。

 。ㄈ┤藛T支出預(yù)算是否準(zhǔn)確、完整反映醫(yī)院所有人員(包括在職職工、臨時(shí)聘用人員、離退休人員等)的工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、離退休金等預(yù)計(jì)發(fā)放情況。

  (四)管理費(fèi)用占總體費(fèi)用的比重是否合理,是否堅(jiān)持了厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針。

 。ㄎ澹┗窘ㄔO(shè)、大型設(shè)備購(gòu)置和其他重點(diǎn)項(xiàng)目是否進(jìn)行了充分論證,是否符合區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃和衛(wèi)生資源配置規(guī)劃,是否履行了必要審批程序,資金來(lái)源是否合法合規(guī),是否存在違反規(guī)定舉債建設(shè)和融資租賃等情況。

 。⿲(duì)外投資和第三方合作是否進(jìn)行了充分的可行性論證,是否符合相關(guān)規(guī)定并履行了必要審批程序。

 。ㄆ撸┙Y(jié)余資金使用是否合理合規(guī)。各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)累計(jì)可支配醫(yī)療盈余不足以彌補(bǔ)虧損的醫(yī)院和累計(jì)可支配醫(yī)療盈余滾存較大的醫(yī)院進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析。

  第二十二條醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立專項(xiàng)資金預(yù)算評(píng)審專家?guī)臁T卺t(yī)院自行組織可行性分析論證的基礎(chǔ)上,從專家?guī)熘谐槿∠嚓P(guān)專家對(duì)醫(yī)院申報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行評(píng)審,評(píng)審意見(jiàn)作為項(xiàng)目入庫(kù)的重要依據(jù)。對(duì)重大采購(gòu)與投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)和鈱<覅⑴c評(píng)審,或者由公正客觀的獨(dú)立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)組織論證。

  第二十三條醫(yī)院年度部門預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議,醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)通過(guò)后按照要求報(bào)同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。

  第六章預(yù)算執(zhí)行

  第二十四條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算,完善各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)章制度,嚴(yán)格遵守預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度和各項(xiàng)審批程序,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,并將預(yù)算作為開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依據(jù)。

  第二十五條預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)定期組織開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,通過(guò)召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議等形式,及時(shí)通報(bào)各科室(或成本核算單元)預(yù)算執(zhí)行情況,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問(wèn)題,提出相應(yīng)的建議或改進(jìn)措施并形成書(shū)面報(bào)告,提交全面預(yù)算管理委員會(huì)研究決定。

  第二十六條各預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,接受監(jiān)督,并對(duì)預(yù)算差異較大的情況進(jìn)行分析和上報(bào)。

  第七章預(yù)算調(diào)整

  第二十七條醫(yī)院年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),不得隨意調(diào)整。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有重大調(diào)整、政府出臺(tái)相關(guān)政策以及存在其他事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算并報(bào)同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。

  第二十八條安排財(cái)政資金的基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)整,按照部門預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第八章年度決算

  第二十九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照要求組織開(kāi)展年度決算工作,編制部門決算和財(cái)務(wù)決算,確保及時(shí)完成年度決算工作。

  第三十條醫(yī)院部門決算和財(cái)務(wù)決算應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議,經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審核同意后報(bào)同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。

  對(duì)于醫(yī)院的部門決算,業(yè)務(wù)主管部門按照部門決算管理相關(guān)規(guī)定審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門,財(cái)政部門將其納入業(yè)務(wù)主管部門的部門決算統(tǒng)一批復(fù)。

  醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并納入部門財(cái)務(wù)報(bào)告合并編制范圍。

  第九章財(cái)務(wù)分析

  第三十一條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立分析制度,編制年度預(yù)算分析報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬╊A(yù)算報(bào)告。

  預(yù)算編制分析。反映醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算等預(yù)算編制情況。

  預(yù)算執(zhí)行分析。反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,預(yù)算執(zhí)行差異原因分析。

  預(yù)算結(jié)果評(píng)價(jià)。全方位綜合評(píng)價(jià)醫(yī)院當(dāng)期預(yù)算完成情況。

  (二)財(cái)務(wù)報(bào)告。

  財(cái)政保障水平分析。反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財(cái)政補(bǔ)助情況及財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)度。

  醫(yī)療費(fèi)用控制分析。反映醫(yī)院當(dāng)期醫(yī)療費(fèi)用控制情況及采取的措施。

  盈余分析。反映醫(yī)院除來(lái)源于財(cái)政項(xiàng)目收支和科教項(xiàng)目收支之外的收支結(jié)余水平,體現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、醫(yī)療支出的節(jié)約程度以及醫(yī)院管理水平。

  收入費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入費(fèi)用結(jié)構(gòu)的合理性,使用藥品、耗材、檢查、化驗(yàn)收入占醫(yī)療收入比重,以及人員經(jīng)費(fèi)占比、管理費(fèi)用率等指標(biāo)。

  成本管理能力分析。反映醫(yī)院門診收入和住院收入耗費(fèi)的成本水平,使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗等指標(biāo)。

  償債能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)償還債務(wù)的能力,使用資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等指標(biāo)。

  資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況,使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

  發(fā)展能力分析。反映醫(yī)院通過(guò)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷擴(kuò)大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r,使用總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)。

  工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況。

 。ㄈ┢渌闆r說(shuō)明。

  會(huì)計(jì)核算分析。反映醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

  內(nèi)部控制分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施情況。

  績(jī)效考核分析。反映醫(yī)院預(yù)算績(jī)效考核制度建立及執(zhí)行情況、當(dāng)期績(jī)效目標(biāo)完成情況。

  其他分析。會(huì)對(duì)醫(yī)院本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及其他需要分析的事項(xiàng)。

  第三十二條分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分析。

  第三十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)預(yù)警機(jī)制,對(duì)核心指標(biāo)實(shí)時(shí)監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況,查找原因并采取對(duì)策措施。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用,對(duì)于財(cái)務(wù)分析反映的突出問(wèn)題,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施并形成書(shū)面報(bào)告。

  第三十四條醫(yī)院年度預(yù)算分析報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議。

  第十章預(yù)算績(jī)效考核

  第三十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算績(jī)效管理制度。圍繞預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié),完善各環(huán)節(jié)預(yù)算績(jī)效管理流程,制訂預(yù)算績(jī)效管理制度和實(shí)施細(xì)則。探索構(gòu)建核心預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系,實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測(cè)、動(dòng)態(tài)調(diào)整、共建共享。加快預(yù)算績(jī)效管理信息化建設(shè),促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等信息互聯(lián)互通。

  第三十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采用合理方法考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和業(yè)務(wù)工作效率等情況,確定預(yù)算差異、分析差異原因、落實(shí)差異責(zé)任,做到職責(zé)到位、責(zé)任到人,并將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核、資源配置、年度評(píng)比、內(nèi)部收入分配的重要依據(jù)。

  第三十七條醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)全面預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)規(guī)定開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作,統(tǒng)籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng),從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會(huì)效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面,衡量醫(yī)院整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果,強(qiáng)化績(jī)效考核導(dǎo)向,推動(dòng)落實(shí)公益性,提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量,促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

  第十一章信息化建設(shè)

  第三十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照《醫(yī)院信息化應(yīng)用技術(shù)指引》和《全國(guó)醫(yī)院信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范》等文件要求,加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè),對(duì)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析、考核的全過(guò)程實(shí)現(xiàn)信息化管理,提高醫(yī)院管理和運(yùn)行效率。

  第三十九條醫(yī)院預(yù)算管理系統(tǒng)要與醫(yī)院其他信息管理系統(tǒng)(HIS系統(tǒng)等)有效對(duì)接,逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與其他信息管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通,實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)直接從信息系統(tǒng)匯總提取,減少人為干預(yù)。

  第十二章信息公開(kāi)

  第四十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算信息公開(kāi)制度,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院管理實(shí)際,確定信息公開(kāi)的時(shí)間、內(nèi)容、程度、方式和程序,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,提高醫(yī)院預(yù)算透明度。

  第四十一條年度終了醫(yī)院應(yīng)當(dāng)以審計(jì)后的財(cái)務(wù)決算為基礎(chǔ),重點(diǎn)公開(kāi)醫(yī)院收支、門急診次均醫(yī)藥費(fèi)用及增幅、住院人均醫(yī)藥費(fèi)用及增幅、主要病種例均費(fèi)用等社會(huì)公眾較為關(guān)心的信息,并確保公開(kāi)內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

  第四十二條各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門要督促醫(yī)院建立信息公開(kāi)制度,并對(duì)擬公開(kāi)信息的內(nèi)容、來(lái)源、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行規(guī)范,以確保數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和公開(kāi)信息的可比性。

  第十三章附則

  第四十三條全面預(yù)算編制周期為公歷年度。醫(yī)院可以根據(jù)管理需要將跨年度項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)管理,并將細(xì)化后的項(xiàng)目預(yù)算納入每個(gè)預(yù)算編制周期。

  第四十四條本辦法由國(guó)家衛(wèi)生健康委、國(guó)家中醫(yī)藥管理局負(fù)責(zé)解釋。

  第四十五條本辦法自20xx年1月1日起施行。

預(yù)算管理制度14

  預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心,預(yù)算員作為預(yù)算流程的關(guān)鍵角色,其工作質(zhì)量直接影響公司的經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)狀況。良好的`預(yù)算管理制度能有效促進(jìn)資源合理配置,降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營(yíng)效率。因此,建立一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算員管理制度至關(guān)重要。

預(yù)算管理制度15

  醫(yī)院預(yù)算管理制度的`重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

  1.資源優(yōu)化:通過(guò)預(yù)算管理,醫(yī)院能合理分配資源,優(yōu)先滿足關(guān)鍵業(yè)務(wù)需求,提高運(yùn)營(yíng)效率。

  2.控制風(fēng)險(xiǎn):嚴(yán)格的預(yù)算制度能有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證醫(yī)院的資金安全。

  3.提升績(jī)效:預(yù)算管理有助于量化評(píng)估各部門業(yè)績(jī),推動(dòng)醫(yī)院整體績(jī)效提升。

  4.透明度:公開(kāi)透明的預(yù)算流程增強(qiáng)內(nèi)外部信任,有利于醫(yī)院形象的塑造。

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