預(yù)算管理制度集錦[15篇]
在不斷進(jìn)步的時代,制度起到的作用越來越大,制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。到底應(yīng)如何擬定制度呢?以下是小編精心整理的預(yù)算管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
預(yù)算管理制度1
學(xué)校預(yù)算管理制度的重要性不容忽視:
1.資金透明:增強(qiáng)財務(wù)透明度,防止資金濫用和浪費(fèi),保障公共資源公正分配。
2.決策依據(jù):為學(xué)校管理層提供決策依據(jù),指導(dǎo)資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃。
3.績效評估:通過預(yù)算執(zhí)行情況評估各部門和項目的績效,促進(jìn)效率提升。
4.風(fēng)險防范:提前預(yù)見和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,確保學(xué)校長期健康發(fā)展。
預(yù)算管理制度2
第一章 總則
第一條 學(xué)校依法實行財務(wù)預(yù)算、決算制度。財務(wù)預(yù)算、決算是學(xué)校合理配置資源、實施有效管理、規(guī)避
財務(wù)風(fēng)險的重要形式,財務(wù)預(yù)算、決算服務(wù)于學(xué)校的長遠(yuǎn)建設(shè)目標(biāo)和年度發(fā)展計劃,保障學(xué)校各項事業(yè)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展,滿足日常運(yùn)行的財務(wù)需求。
第二條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節(jié)約”的原則,收入須落實,支出應(yīng)從嚴(yán),不做赤字預(yù)算,保持學(xué)校事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。學(xué)校財務(wù)決算貫徹“依法、準(zhǔn)確、完整、及時”的原則,實事求是地反映學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行和各項財經(jīng)活動情況。
第三條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算分為學(xué)校全口徑綜合財務(wù)預(yù)算、部門財務(wù)預(yù)算、學(xué)校運(yùn)行財務(wù)預(yù)算、專項財務(wù)預(yù)算等。學(xué)校全口徑財務(wù)預(yù)算為學(xué)校所做的全部收支預(yù)算,包括學(xué)校運(yùn)行財務(wù)預(yù)算和全部專項財務(wù)預(yù)算等;部門預(yù)算為學(xué)校按照教育部要求所做的收支預(yù)算;學(xué)校運(yùn)行財務(wù)預(yù)算為學(xué)?芍苯又湄斄Φ氖罩ьA(yù)算;專項財務(wù)預(yù)算為在某段時間內(nèi)為完成某項特定任務(wù)或其他特定需求而編制的預(yù)算。與此對應(yīng)的有全口徑綜合財務(wù)決算、部門財務(wù)決算、學(xué)校運(yùn)行財務(wù)決算、專項財務(wù)決算等。
第四條 學(xué)校全口徑綜合財務(wù)預(yù)決算,在校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下編制,并由校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后,提交學(xué)校黨委常委會審核批準(zhǔn)。學(xué)校財務(wù)處是學(xué)校財務(wù)預(yù)決算實施編制和管理的職能部門。
第五條 維護(hù)學(xué)校財務(wù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性,一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改,未列入預(yù)算的項目一般不得開支。
第二章 預(yù)算編制
第六條 學(xué)校根據(jù)章程和發(fā)展規(guī)劃,明確下達(dá)下一年度學(xué)校發(fā)展的目標(biāo)、任務(wù)與要求,據(jù)此編制年度收支計劃。
第七條 部處、直屬單位。學(xué)校機(jī)關(guān)各部處、直屬單位按崗位職責(zé)和本單位承擔(dān)的任務(wù)編制收入與支出的年度需求預(yù)算,經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交校財務(wù)處匯總編制。
第八條 學(xué)院、直屬系。學(xué)校人力資源處根據(jù)各院(系)的建設(shè)目標(biāo)、崗位設(shè)置和承擔(dān)的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)編制其人員經(jīng)費(fèi)的收入與支出預(yù)算,在與各院(系)溝通的基礎(chǔ)上,報主管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交給學(xué)校財務(wù)處匯總編制。學(xué)院、直屬系的公用經(jīng)費(fèi)部分,由財務(wù)處根據(jù)學(xué)院人數(shù)等因素,綜合核定后匯總編制。
第九條 其他或?qū)m。人力資源處編制全校人員經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算;教務(wù)處編制本科生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及本科教學(xué)支出等預(yù)算;研究生院編制研究生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及研究生培養(yǎng)支出等預(yù)算;學(xué)生處編制全體學(xué)生住宿費(fèi)收入預(yù)算,本科生獎助學(xué)金、學(xué)生活動費(fèi)等有關(guān)支出預(yù)算;“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項資金收支預(yù)算;科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院編制科研項目資金的收支預(yù)算;基建部門根據(jù)教育部立項批復(fù)和學(xué)校黨委常委會決議編制基本建設(shè)預(yù)算;資產(chǎn)管理處編制學(xué)校產(chǎn)業(yè)、資產(chǎn)、住房補(bǔ)貼、修購項目的收支預(yù)算;后勤保障處編制學(xué)校后勤保障的收支預(yù)算等。
第十條 學(xué)校財務(wù)處在校長和分管校領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)匯總形成校級綜合預(yù)算草案和專項預(yù)算草案,其中專項預(yù)算須符合國家下達(dá)該專項經(jīng)費(fèi)部門的有關(guān)規(guī)定和程序。根據(jù)學(xué)校實際財力和收支平衡的原則負(fù)責(zé)對綜合預(yù)算草案進(jìn)行必要的調(diào)整,形成學(xué)校全口徑預(yù)算初步方案,并提交校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。
第十一條 收入預(yù)算的來源要落實,沒有把握的收入,不得列入預(yù)算,不能把專項資金、銀行貸款視為學(xué)校自有資金。支出預(yù)算要從嚴(yán),堅持統(tǒng)籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。屬于國庫集中支付經(jīng)費(fèi)的預(yù)算要力求科學(xué)、規(guī)范、合理,確保國庫集中支付經(jīng)費(fèi)足額、及時使用。
第十二條 學(xué)校因發(fā)展需要或新增重大建設(shè)項目需要負(fù)債運(yùn)行時,應(yīng)由有關(guān)部門提出詳細(xì)貸款、融資、還款方案,根據(jù)“三重一大”原則和有關(guān)規(guī)定分別報請校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會議、學(xué)校黨委常委會審議通過后方能列入預(yù)算。
第十三條 為應(yīng)對學(xué)校事業(yè)發(fā)展過程中的突發(fā)事件,按校級綜合預(yù)算支出總額的1%設(shè)立學(xué)校的總預(yù)備金。需動用總預(yù)備金時按預(yù)算外立項程序?qū)徟,并從?yán)控制?傤A(yù)備金缺額時應(yīng)及時補(bǔ)足。
第十四條 學(xué)校于每年11月開始編制下年度全口徑綜合財務(wù)預(yù)算,當(dāng)年1月完成本年度的預(yù)算草案的編制,年度正式預(yù)算于每年春學(xué)期開始之前或之初下達(dá)。
第十五條 經(jīng)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核的預(yù)算初步方案應(yīng)提交學(xué)校黨委常委會審核批準(zhǔn),形成正式預(yù)算方案,并向?qū)W校教職工代表大會報告。第十六條 根據(jù)教育部的要求,部門預(yù)算在校級綜合財務(wù)預(yù)算和有關(guān)專項預(yù)算的基礎(chǔ)上由財務(wù)處編制,由校長審核簽署上報。
第三章 預(yù)算執(zhí)行
第十七條 各級領(lǐng)導(dǎo)、部門均應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理,確保預(yù)算的完整性,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
第十八條 在分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的主持下,校財務(wù)處按照常委會批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案,將預(yù)算劃分為校級和校內(nèi)各部門、各院(系)的二級預(yù)算執(zhí)行方案,實行條塊結(jié)合、以條為主的支出預(yù)算執(zhí)行模式,并分解到有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)。校領(lǐng)導(dǎo)對其所分管范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。
第十九條 學(xué)校各職能部處的預(yù)算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經(jīng)費(fèi),須由其在學(xué)校預(yù)算下達(dá)后的一個月內(nèi),按照預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)、項目、金額等及時下達(dá)預(yù)算執(zhí)行計劃。
第二十條 校財務(wù)處應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行中的各項指標(biāo)的分解、下達(dá)計劃等工作,要對預(yù)算執(zhí)行情況向校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組提交季度報表及緊急情況報告,及時反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后,結(jié)合決算情況向?qū)W校黨委常委會一并報告。
第二十一條 已經(jīng)列入預(yù)算的支出,各部門要精打細(xì)算,遵守財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格財務(wù)管理,杜絕超支或擅自改變用途。
第四章 預(yù)算調(diào)整
第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,對確因情況變化或特殊原因需調(diào)整預(yù)算的,按下列原則和程序執(zhí)行。
1、有關(guān)部門(單位、個人)因特殊情況提出的20萬元以上財務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請,由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,提交校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核,由校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意調(diào)整的意見。其中:單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在200萬元及以上者,須將審核意見報學(xué)校黨委常委會審核決定;單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在100萬元至200萬元之間者,須將審核意見報校長辦公會議審核決定。
2、有關(guān)部門(單位、個人)因特殊情況提出的20萬元及以下財務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請,由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,提交分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。
第二十三條 嚴(yán)格控制預(yù)算外開支,原則上不受理預(yù)算外立項申請。確因特殊原因需在預(yù)算外立項支出的`,按下列原則和程序執(zhí)行。
1、有關(guān)部門(單位、個人)確因特殊原因提出的10萬元以上的預(yù)算外的立項申請,由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,提交校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核,由校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意立項的意見,并落實經(jīng)費(fèi)來源或出處。其中:單筆預(yù)算外申請經(jīng)費(fèi)在100萬元及以上者,須將審核意見報學(xué)校黨委常委會審核決定;單筆預(yù)算外申請經(jīng)費(fèi)在50萬元至100萬元之間者,須將審核意見報校長辦公會議審核決定。
2、有關(guān)部門(單位、個人)確因特殊原因提出的10萬元及以下的預(yù)算外的立項申請,由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,提交分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。
3、需動用學(xué)校總預(yù)備金支持預(yù)算外立項的,按照上述原則和程序執(zhí)行,但應(yīng)從嚴(yán)控制。
第二十四條 嚴(yán)格控制“211工程”、“985工程”等專項經(jīng)費(fèi)的調(diào)整,確因特殊原因需要調(diào)整者,必須按照專項經(jīng)費(fèi)下達(dá)部門規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審核。專項經(jīng)費(fèi)調(diào)整的額度和審批權(quán)限參照第二十三條的規(guī)定執(zhí)行。
第五章 決 算
第二十五條 在預(yù)算年度終了時,在校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下,校財務(wù)處應(yīng)當(dāng)依法、準(zhǔn)確、完整、及時編報年度決算草案,報學(xué)校黨委常委會審核批準(zhǔn),并向?qū)W校教職工代表大會報告。
第二十六條 編制決算草案時,必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、帳表相符、說明清楚、報送及時。應(yīng)清理、核對年度預(yù)算收支和各項繳款撥款數(shù)字;檢查各類會計事項處理情況,確定年度收支范圍;清理往來款項;檢查各項稅金計算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況;做好年終對帳工作,清查貨幣和各項資產(chǎn)實際結(jié)存數(shù)。在做好年終清理工作的基礎(chǔ)上按要求進(jìn)行年終結(jié)帳和轉(zhuǎn)帳工作。不得以估計數(shù)字為依據(jù),不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改年度決算的有關(guān)數(shù)字。
第六章 預(yù)決算監(jiān)督和審計
第二十七條 在學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下,校財務(wù)處負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制,并按第二十條的規(guī)定向校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校黨委常委會報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第二十八條 學(xué)校審計處根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計工作的意見》的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求,對預(yù)決算的完整性、合法性及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計,向?qū)W校黨委常委會報告審計結(jié)果,并對預(yù)算執(zhí)行與決算審計整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。
第二十九條 接受并積極配合上級主管部門對學(xué)校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,采取切實措施,認(rèn)真加以整改。
第七章 附 則
第三十條 本辦法的制定、修改、頒布由學(xué)校黨委常委會討論決定。
第三十一條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。1994年《上海交通大學(xué)綜合預(yù)算管理條例》同時廢止。
第三十二條 本辦法由校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。
預(yù)算管理制度3
為規(guī)范醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算,健全財務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。
(一)財務(wù)收支預(yù)算的原則
醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財務(wù)收支預(yù)算的方法
固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算。
(三)醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預(yù)算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項補(bǔ)助款額的意向或計劃預(yù)計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計劃門診人次和計劃門診人次費(fèi)用計算,住院收入應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預(yù)算的分解
為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行,必須實行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。
(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、支出預(yù)算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預(yù)算的編制
①醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ),按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計算;
對業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計劃合理計算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財力可能編制。
、谒幤分С鲱A(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
、圬斦䦟m椫С鲱A(yù)算的編制
應(yīng)根據(jù)計劃年度財政預(yù)計安排的專項補(bǔ)助,結(jié)合項目的完工程度編制。
④其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的.相關(guān)因素,正確預(yù)計編制。
醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。
(2)支出預(yù)算的分解
醫(yī)院的各項支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算,通過分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強(qiáng)對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項目,需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力,經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則,財務(wù)部門對于預(yù)算外項目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預(yù)算,原則上當(dāng)年不作調(diào)整,對于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)根據(jù)財務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
預(yù)算管理制度4
單位預(yù)算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面:
1.資源優(yōu)化:通過預(yù)算,可以有效配置和使用有限的.資源,避免浪費(fèi),提升效率。
2.風(fēng)險控制:預(yù)算管理能預(yù)警潛在的財務(wù)風(fēng)險,通過提前規(guī)劃減少不確定性影響。
3.績效評估:預(yù)算作為業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn),有助于評價各部門工作效果,推動組織目標(biāo)實現(xiàn)。
4.決策支持:預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù),幫助制定戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)規(guī)劃。
預(yù)算管理制度5
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項費(fèi)用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。
第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標(biāo),在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:
(一)全員、全額、全過程原則;
(二)目標(biāo)管理原則;
(三)合理性原則;
(四)嚴(yán)肅性原則;
(五)分類管理原則;
(六)權(quán)責(zé)對等原則;
(七)成本效益原則;
(八)重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節(jié) 預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機(jī)構(gòu),是實施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔(dān)任,全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
第六條 如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。
第七條 預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。
第八條 預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。
第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:
(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;
(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;
(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;
(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;
(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。
第十條 預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:
(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;
(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;
(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;
(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題,重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;
(七)參與公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;
(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;
(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。
第十一條 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ),由主管績效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):
(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;
(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;
(三)編制預(yù)算考核報告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第十二條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:
(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;
(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;
(三)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;
(四)將本部門預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;
(五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;
(六)嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;
(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時提出預(yù)算調(diào)整申請;
(八)認(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;
(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的'指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。
第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則
第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準(zhǔn)備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:
(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;
(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;
(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;
(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說明;
(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進(jìn)度跟蹤報告;
第十四條 除特殊情況外,財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會議主題、時間、地點。
第十五條 召開預(yù)算管理會議,各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進(jìn)行評議,形成相關(guān)書面審議材料或會議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:
(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;
(三)年度、月度預(yù)算分解方案;
(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;
(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預(yù)算修正建議;
(七)其他相關(guān)事宜。
第十六條 如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),進(jìn)行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。
第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負(fù)責(zé)召集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。
第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。
第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。
第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。
第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議意見或會議紀(jì)要,出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見或會議紀(jì)要上簽字;審議意見或會議紀(jì)要由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。
第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過,以主任意見為準(zhǔn)。
第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。
第三章 預(yù)算內(nèi)容
第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費(fèi)用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。
(一)期間費(fèi)用包括:可變費(fèi)用、修理費(fèi)用、車輛費(fèi)用(公務(wù)車輛)以及其他各項費(fèi)用等。
(二)其他經(jīng)營預(yù)算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。
(三)專項預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。
(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。
第四章 預(yù)算編制
第二十六條 財務(wù)預(yù)算編制的原則
(一)堅持效益優(yōu)先,總量平。
(二)堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。
(三)堅持目標(biāo)控制,確定控制重點,明確預(yù)算控制要求。
(四)堅持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。
第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報,相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。
第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第二十九條 預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。
第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。
第三十一條 編制的程序和方法
依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級編制,逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際,對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門嚴(yán)格執(zhí)行。
第三十二條 日常財務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制
(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。
(二)預(yù)算要對歸口管理的費(fèi)用項目編制過程認(rèn)真、數(shù)字真實負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。
(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。
第三十三條 預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。
第三十四條 本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi),實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。
第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費(fèi)用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科,報送時應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。
第三十六條 上述定額費(fèi)用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時,各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第三十七條 預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:
(一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;
(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;
(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。
第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:
(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。
(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核,審核通過后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人對申請表單進(jìn)行審核;審核通過后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。
(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認(rèn),財務(wù)確認(rèn)無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單,并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。
第四十一條 預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。
(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;
(二)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進(jìn)行審核或?qū)徟,通過后提交預(yù)算辦;
(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審,審核完畢后提出意見,并提交預(yù)算委審批;
(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?
第六章 預(yù)算分析
第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。
第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位,責(zé)任和措施明確。
第四十五條 預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預(yù)算辦。
第七章 預(yù)算調(diào)整
第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整,其中臨時性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。
(一)臨時性目標(biāo)調(diào)整
1.調(diào)整原則:
(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);
(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
(3)調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
2.預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項,由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,詳細(xì)說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運(yùn)營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。
3.預(yù)算外事項是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。
(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:
1.體制改革;
2.業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;
3.組織結(jié)構(gòu)變更;
4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;
5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;
6.國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;
7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;
8.對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。
第四十七條 每年7月初,公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。
(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。
(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請,形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。
第八章 預(yù)算考核
第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。
第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。
第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。
第五十一條 預(yù)算考核原則
(一)可控性原則
(二)權(quán)責(zé)對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第五十二條 預(yù)算考核是績效考核的組成部分,預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。
第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行?荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。
第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第九章 附則
第五十五條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
預(yù)算管理制度6
第一條部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理,局機(jī)關(guān)屬行政單位部門預(yù)算,局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條部門預(yù)算的編制原則:
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要,平衡預(yù)算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù),合理確定支出范圍、支出規(guī)模,集中財力保證重點工作;
三、真實準(zhǔn)確的原則。基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整,符合實際情況。
第三條收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時,應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況,列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時,應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素,測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制,切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項預(yù)算的編制,必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的'各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制
基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。
(一)基本支出預(yù)算的組成
基本支出預(yù)算是為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。
1、人員經(jīng)費(fèi)
人員經(jīng)費(fèi)包括人員及對個人和家庭的補(bǔ)助支出,主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等;"對個人和家庭的補(bǔ)助"下的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)主要主要指機(jī)關(guān)日常公用支出經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公取暖費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)和其他費(fèi)用,以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費(fèi)。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn),由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下:
1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求,及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護(hù)工作,由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求,在規(guī)定時間內(nèi),組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算,審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后,機(jī)關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。
二、項目支出預(yù)算的編制
項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為:經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為:行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預(yù)算申報時間分為:年初預(yù)算項目和追加項目。
(一)項目預(yù)算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃,并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預(yù)算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本,并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目,要編制政府采購預(yù)算,并詳細(xì)編寫項目采購需求,在項目申報書中予以明確。
(三)項目預(yù)算的申報方式
項目預(yù)算報送采取以集中報送為主,集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時,由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項項目預(yù)算。
(四)項目預(yù)算的管理職責(zé)
我局項目預(yù)算管理涉及:項目部門、財務(wù)部門。
項目部門是指直接負(fù)責(zé)項目申請并組織項目實施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財務(wù)管理的職能部門,也是指負(fù)責(zé)對某些專項資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責(zé)如下:
1、項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項目庫,結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算,按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門,財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱,經(jīng)局長辦公會審批;
批復(fù)預(yù)算后,在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實施項目,按要求報送項目預(yù)算執(zhí)行報告;對項目進(jìn)行績效評價。
2、財務(wù)部門根據(jù)工作要求,制訂專項資金管理、支出計劃,合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目,提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進(jìn)行績效評價,報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。
3、財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見,并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目,審核采購需求,確認(rèn)采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。
預(yù)算管理制度7
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財政資金管理,切實提高財政運(yùn)行效率,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》(中發(fā)〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定本制度。
第二條 鎮(zhèn)人民政府要建立健全財政財務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部制約機(jī)制,明確工作責(zé)任;鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對本鎮(zhèn)財政財務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,鎮(zhèn)財政所人員依照本制度履行具體職責(zé)。
第二章 預(yù)算管理
第三條 按照構(gòu)建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求,鎮(zhèn)財政預(yù)算編制應(yīng)充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策,與本地經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級財政年度財力相適應(yīng)。
第四條 鎮(zhèn)財政預(yù)算編制實行綜合預(yù)算制度,編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個人的各種財政性資金。鎮(zhèn)財政預(yù)算應(yīng)有充分依據(jù),按統(tǒng)一規(guī)范格式編制,收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細(xì)化編排到“項”級功能科目和“款”級經(jīng)濟(jì)科目,做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學(xué)。
第五條 鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)財政預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整和年終決算,組織財政預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的財政預(yù)算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中,因上級財政補(bǔ)助或轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算收支變化不屬于預(yù)算調(diào)整范圍,在鎮(zhèn)政府向本級人民代表大會報告預(yù)算執(zhí)行情況時予以說明。
第六條 鎮(zhèn)財政所應(yīng)當(dāng)在10月份做好當(dāng)年預(yù)算調(diào)整和著手編制下一年度財政預(yù)算。政府采購預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算按照上級財政部門要求另行同時編制。
第七條 鎮(zhèn)財政預(yù)算按照本級政府當(dāng)年預(yù)算支出額的1—3%設(shè)置預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救助及其他難以預(yù)見的特殊開支。
第八條 財政收支預(yù)算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預(yù)算報市財政備案,預(yù)算執(zhí)行情況分析定期抄報市財政局。
第九條 鎮(zhèn)財政所在每一預(yù)算年度終了后1個月內(nèi)進(jìn)行財政決算,決算編審必須符合法律法規(guī),做到收支真實、內(nèi)容完整、說明詳細(xì)。
第十條 鎮(zhèn)財政預(yù)算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學(xué)細(xì)化、強(qiáng)化績效”的原則,采取零基預(yù)算為主、增長預(yù)算為輔的方法,包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入預(yù)算和公共財政支出預(yù)算。
第十一條 鎮(zhèn)財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)移支付收入和上年結(jié)余收入。
第十二條 鎮(zhèn)公共財政支出包括基本支出和項目支出。
第三章 銀行存款賬戶管理
第十三條 除上級有明確要求外,鎮(zhèn)財政在銀行機(jī)構(gòu)僅保留財政所和人民政府兩個賬戶,分別對鎮(zhèn)財政資金和政府經(jīng)費(fèi)資金進(jìn)行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設(shè)、變更開設(shè)銀行存款賬戶,經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議商定后,提出書面申請,報經(jīng)市財政局核準(zhǔn)、備案;未經(jīng)核準(zhǔn)、備案,不得擅自開設(shè)、變更銀行存款賬戶。
第四章 現(xiàn)金及銀行存款管理
第十四條 現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項一律用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行結(jié)算方式辦理。鎮(zhèn)財政應(yīng)采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出,實行公務(wù)卡結(jié)算制度。
第十五條 嚴(yán)格控制現(xiàn)金存量,按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額,原則上日庫存不得超過3萬元,凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要及時送存銀行。
第十六條 現(xiàn)金收入必須及時送存銀行,所有收入統(tǒng)一上繳財政所賬戶,嚴(yán)禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。
第十七條 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了,應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進(jìn)行核對,不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現(xiàn)金進(jìn)行抽查,核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經(jīng)濟(jì)損失的,要追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第十八條 鎮(zhèn)財政所賬戶在銀行預(yù)留財政所長私章、財政總會計私章、財務(wù)專用章三枚印鑒,分別由所長、總會計保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預(yù)留財政所長、政府單位會計、財務(wù)專用章三枚印鑒,分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時,先由出納填開支票或匯票,加蓋財務(wù)專用章,再由會計進(jìn)行初核并加蓋私章,然后由所長復(fù)核加蓋私章,形成三人復(fù)核制。
第十九條 會計和出納應(yīng)分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。
第五章 賬套管理
第二十條 鎮(zhèn)人民政府應(yīng)按照《財政總預(yù)算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求,分別設(shè)置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮(zhèn)財政財務(wù)在統(tǒng)一建賬的基礎(chǔ)上,對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依法登記和核算,保證會計資料真實、完整,做到賬賬、賬證、賬實相符。
第二十一條 鎮(zhèn)財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況,側(cè)重核算反映預(yù)算收入和專項轉(zhuǎn)移支付收支,并應(yīng)建立預(yù)算收入分類備查賬和專項轉(zhuǎn)移支付收支備查賬。
第二十二條 鎮(zhèn)政府會計賬套即單位會計賬套,用于核算反映政府經(jīng)費(fèi)支出,包括政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和本級用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)專項經(jīng)費(fèi)。上級下?lián)艿膶m椶D(zhuǎn)移支付收支一般不在政府會計賬套反映。
第二十三條 財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設(shè)置必須與財政預(yù)算科目相一致,嚴(yán)格按照財政預(yù)算口徑進(jìn)行歸類和編制記賬憑證,不得擅自改變核算方向。
第二十四條 鎮(zhèn)財政財務(wù)必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬,做到月結(jié)月清。會計人員工作調(diào)動或因故離職前必須辦理好移交手續(xù),編制移交清單,請市財政局業(yè)務(wù)科室派人監(jiān)交。
第六章 資金收入管理
第二十五條 鎮(zhèn)財政資金收入是指經(jīng)財政賬戶流轉(zhuǎn)的資金,除上級財政部門撥款資金外,還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費(fèi)收入等,代上級執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養(yǎng)費(fèi)收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險統(tǒng)籌收入等。
第二十六條 鎮(zhèn)財政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉(zhuǎn)賬至財政所賬戶,再由財政所賬戶按時間和進(jìn)度辦理撥付。
第二十七條 鎮(zhèn)財政應(yīng)區(qū)別不同的資金性質(zhì)和內(nèi)容,分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》,并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財政所財務(wù)專用章”。票款繳解時,要求票款相等、及時繳存、月結(jié)月清。
第二十八條 下屬單位在經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展中,如需由鎮(zhèn)財政墊付資金,應(yīng)書面提出報告,經(jīng)鎮(zhèn)長同意,然后予以墊付。
第七章 經(jīng)費(fèi)管理
第二十九條 鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)必須按照年初預(yù)算執(zhí)行,所有財政經(jīng)費(fèi)支出,堅持鎮(zhèn)長一支筆審批制度,鎮(zhèn)長個人經(jīng)費(fèi)支出的發(fā)票報銷,由黨委書記審批。
第三十條 鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預(yù)算安排的公共服務(wù)支出,按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、其他資本性支出等。
第三十一條 工資福利支出必須嚴(yán)格按照人事勞動和財政部門等上級文件規(guī)定執(zhí)行,不得擅自改變享受對象和分配標(biāo)準(zhǔn)。工資單類的支出,應(yīng)統(tǒng)一由政府單位會計進(jìn)行造冊或?qū)徍耍靸詴r要對發(fā)放的項目作詳細(xì)、準(zhǔn)確的說明,對收集的各類支出依據(jù)及方案要按年度進(jìn)行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會計造冊或?qū)徍说某黾{應(yīng)予拒付。
第三十二條 商品和服務(wù)支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算定額結(jié)合本單位實際進(jìn)行從嚴(yán)控制,有控制指標(biāo)的必須控制在指標(biāo)數(shù)以內(nèi),不得突破。
(一)因公出國(境)費(fèi)用。嚴(yán)格履行因公出國(境)審批備案制,其費(fèi)用報銷必須附出國(境)任務(wù)批件、單位內(nèi)部出國任務(wù)審批表、護(hù)照(包括簽證和出入境記錄)復(fù)印件、因公臨時出國用匯相關(guān)憑據(jù)、以及國際旅費(fèi)和國外城市間交通費(fèi)原始憑證、各項需分?jǐn)傎M(fèi)用的'原始憑證或復(fù)印件。各種有效票據(jù)憑證報銷時須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務(wù)無關(guān)的開支和超標(biāo)準(zhǔn)、計劃外發(fā)生的費(fèi)用(如旅游項目費(fèi)用)不予報銷。
(二)會議費(fèi)。會議費(fèi)開支堅持簡樸節(jié)約原則,確需發(fā)生會議費(fèi)的,應(yīng)在每次召開會議前編制會議費(fèi)開支方案,經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后予以安排。會議費(fèi)報銷時除合法票據(jù)外,還應(yīng)提供會議審批依據(jù)、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。
(三)公務(wù)接待費(fèi)。公務(wù)接待活動要堅持必需、節(jié)儉公務(wù)接待原則,杜絕鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行工作餐制度,市機(jī)關(guān)部門干部到鎮(zhèn)從事公務(wù)活動和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務(wù)活動,確需在鎮(zhèn)就餐的,原則上在機(jī)關(guān)食堂安排工作餐。嚴(yán)格控制在鎮(zhèn)機(jī)關(guān)食堂以外招待用餐,如遇特殊情況確需在外招待用餐的,不論數(shù)額大小,均應(yīng)征得鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意。上級領(lǐng)導(dǎo)和市外兄弟單位來鎮(zhèn)檢查指導(dǎo)工作的,應(yīng)按照市委、市政府有關(guān)公務(wù)接待規(guī)定制度執(zhí)行,嚴(yán)格控制陪同人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的,陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的,不得超過接待對象人數(shù)的三分之 一。工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜,不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動物制作的菜肴,不得提供香煙和酒水,不得使用私人會所、高消費(fèi)餐飲場所,不得超過上級規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待時,接待人員應(yīng)如實填寫審批單,經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字、綜合辦主任審核后,再送鎮(zhèn)長審批。如遇特殊情況,可先電話聯(lián)系,事后及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費(fèi)需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務(wù)發(fā)票)方可報銷,經(jīng)財政所長審核簽字后,送鎮(zhèn)長審批。對內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準(zhǔn)報銷。公務(wù)接待費(fèi)用實行年度總量控制和進(jìn)度控制,鎮(zhèn)財政所對超過預(yù)算控制數(shù)的公務(wù)接待費(fèi)一律先行退回處理。
(四)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。公務(wù)車輛嚴(yán)格實行“按規(guī)使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員,無論因公因私,一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理“四個嚴(yán)禁”的規(guī)定:嚴(yán)禁酒后駕車;嚴(yán)禁將公車用于迎親、接送子女上學(xué)、觀光旅游等私人活動;嚴(yán)禁長期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務(wù)對象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長期借入、借出;嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)干部動用公款、公車學(xué)習(xí)駕駛技術(shù)。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的,必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可使用,并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務(wù)時,一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區(qū)停放的,應(yīng)選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應(yīng)上報市紀(jì)委黨風(fēng)室備案。停放地點發(fā)生變動,應(yīng)在變動后10天內(nèi)報市紀(jì)委黨風(fēng)室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統(tǒng)一定點。車輛運(yùn)行費(fèi)用根據(jù)上級下達(dá)的指標(biāo)進(jìn)行控制,實行單車費(fèi)用核算。
(五)差旅費(fèi)。實行公務(wù)差旅審批制度,出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn),從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù),控制差旅費(fèi)規(guī)模,嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動,嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游,嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。
住宿費(fèi)在批準(zhǔn)的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。
伙食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定的出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報銷,在途期間伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報銷。
出差人員應(yīng)乘坐公共交通工具,憑住宿費(fèi)發(fā)票和城市間交通費(fèi)票據(jù)報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
差旅費(fèi)報銷時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車船票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。
工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會議、培訓(xùn),應(yīng)當(dāng)事先咨詢、了解經(jīng)費(fèi)開支情況,對要求分?jǐn)傎M(fèi)用的,應(yīng)拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開支費(fèi)用的,往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費(fèi)按照規(guī)定報銷,報銷時提供會議、培訓(xùn)通知。
住宿費(fèi)、機(jī)票支出等出差相關(guān)費(fèi)用按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。
鎮(zhèn)財政所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支,對未經(jīng)批準(zhǔn),以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報銷,由出差人員個人自理。
(六)辦公費(fèi)。辦公用品的購置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負(fù)責(zé)采購落實。正常性辦公用品,如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購,各辦公室直接到綜合辦領(lǐng)取,綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品,如皮尺、計算器、U盤等,由各辦公室主任填寫購物單,經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后,由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購,建立領(lǐng)用清冊,領(lǐng)用人簽字后方可領(lǐng)出,并在調(diào)崗或調(diào)動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機(jī)、照相機(jī)、空調(diào)等,由所需辦公室提出意見,經(jīng)書記鎮(zhèn)長商量同意,報市控辦審批后由綜合辦采購。
電腦、打印機(jī)、空調(diào)等的維修實行統(tǒng)一管理制度,各辦電腦、打印機(jī)、空調(diào)確需維修的報綜合辦,由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機(jī)、空調(diào)放到其它店維修的費(fèi)用自理,造成損壞的照價賠償。
(七)各線開展活動須撥款的,應(yīng)書面匯總到綜合辦,報經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后撥款。嚴(yán)格控制非正常性大額支出,一次性支出在5000元以下的,事前應(yīng)征得鎮(zhèn)長同意;5000元以上的,應(yīng)同時征得書記鎮(zhèn)長同意;2萬元以上的由鎮(zhèn)長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀(jì)要或抄告單才能辦理支出。
(八)經(jīng)費(fèi)報銷要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷,最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報銷,非正式發(fā)票不得報銷。原始發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容:單位名稱、填制日期、款項內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領(lǐng)導(dǎo)審核,并注明事由及用途,有清單的還要附上完整的原始清單,并加蓋開具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。
第三十三條 對個人和家庭的補(bǔ)助應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得擅自增加補(bǔ)助項目和提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
第三十四條 鎮(zhèn)財政所應(yīng)建立健全“兩公開一監(jiān)督制度”(即財務(wù)管理制度公開、財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開,實行民主監(jiān)督),定期公布鎮(zhèn)財政財務(wù)收支情況,接受社會和群眾監(jiān)督。
第八章 項目資金管理
第三十五條 項目資金包括工程建設(shè)、專項補(bǔ)助(專項轉(zhuǎn)移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)項目資金財務(wù)活動的監(jiān)督管理,其他相關(guān)辦公室負(fù)責(zé)項目實施的業(yè)務(wù)監(jiān)督管理。
第三十六條 鎮(zhèn)財政所和實施單位應(yīng)嚴(yán)格按照年度支出預(yù)算和規(guī)定的用途使用項目資金,不得挪用、移用項目資金,不得在項目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實物、有價證券及其它與本項目無關(guān)的費(fèi)用。
第三十七條 項目資金使用實行“全程監(jiān)督,跟蹤問效”管理。鎮(zhèn)財政所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項目承建單位的溝通,準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度,加強(qiáng)價款支付審核,按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。鎮(zhèn)財政所通過以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責(zé):
1、參與項目實施過程中公開招投標(biāo)、建設(shè)工程驗收、竣工財務(wù)決算、配合審計監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關(guān)工作。
2、根據(jù)資金管理需要,不定期地對項目資金使用情況進(jìn)行現(xiàn)場和賬務(wù)的檢查監(jiān)督。
3、村級實施項目在申請資金撥付時,要求提供相關(guān)的原始支付憑證復(fù)印件。
4、鎮(zhèn)本級實施的項目在辦理資金撥款手續(xù)時建設(shè)項目承建單位應(yīng)提供下列資料:工程合同,建設(shè)項目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件,監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書,主管本鎮(zhèn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的正式發(fā)票。項目資金應(yīng)直接轉(zhuǎn)帳到工程中標(biāo)單位,不得支付現(xiàn)金。財政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設(shè)期間,工程進(jìn)度款支付比例應(yīng)控制在合同約定的工程價款80%以內(nèi)。
第三十八條 項目資金在竣工決算或造價審計后,其余額由鎮(zhèn)財政所填報《項目資金余額結(jié)轉(zhuǎn)報告》,附相關(guān)的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù),擬定具體結(jié)轉(zhuǎn)方案,經(jīng)鎮(zhèn)長或黨政聯(lián)席會議審批后辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù),結(jié)轉(zhuǎn)方案報市財政局鄉(xiāng)財科備案。
第三十九條 工程建設(shè)項目嚴(yán)格按《工程建設(shè)招投標(biāo)管理辦法》對外公開招標(biāo)采購實施。工程建設(shè)合同書及在實施過程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動的相關(guān)資料應(yīng)送鎮(zhèn)財政所進(jìn)行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價審計后才能辦理工程款結(jié)算。并保留不低于工程結(jié)算價款10%的質(zhì)量保證金,待工程質(zhì)保期滿后清算。
第九章 固定資產(chǎn)管理
第四十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。
第四十一條 鎮(zhèn)財政所是負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的職能部門,對本鎮(zhèn)固定資產(chǎn)實行財務(wù)管理;鎮(zhèn)綜合辦對固定資產(chǎn)實施實物管理。
第四十二條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括:資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統(tǒng)計報告等。
第四十三條 固定資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:(一)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度;(二)與履行職能需要相適應(yīng);(三)科學(xué)合理,優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu);(四)勤儉節(jié)約,從嚴(yán)控制。對有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備;對沒有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從實際需要出發(fā),從嚴(yán)控制,合理配備;在本鎮(zhèn)現(xiàn)有資產(chǎn)中能通過調(diào)劑解決的,原則上不重新購置新的資產(chǎn)。
第四十四條 固定資產(chǎn)配置完成后,應(yīng)填制《固定資產(chǎn)使用變動登記表》,同時在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”上作相應(yīng)調(diào)整。
第四十五條 政府單位會計應(yīng)按照《行政單位會計制度》規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行總賬和明細(xì)分類核算,并確保賬賬、賬表和賬實相符。同時,充分依托《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的動態(tài)三級明細(xì)管理。
第四十六條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的固定資產(chǎn)實施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財政所進(jìn)行統(tǒng)一編碼,訂上號牌,做到“資產(chǎn)定號、登記定人、管用定責(zé)”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動時(含工作人員調(diào)動),應(yīng)辦理變動登記,工作人員工作調(diào)離時,在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關(guān)系調(diào)動手續(xù)。
第四十七條 每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點,對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)說明原因,填制《固定資產(chǎn)清查盤虧盤盈報告單》,由使用辦所主任簽署意見,經(jīng)鎮(zhèn)長審核同意,最后辦理相關(guān)手續(xù)。
第四十八條 固定資產(chǎn)處置,是指對固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷,包括各類固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定審批,不得隨意處置,防止國有資產(chǎn)流失。審批辦法為:土地、房屋、建筑物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設(shè)備的處置,報市財政局審批同意;規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財政所組織技術(shù)論證后,填報《國有固定資產(chǎn)處置審批表》,由財政所、綜合辦簽署意見,報鎮(zhèn)長審批同意,同時抄報市財政局備案。
第十章 財政票據(jù)管理
第四十九條 財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,鎮(zhèn)財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。
第五十條 鎮(zhèn)財政總會計兼任票據(jù)管理員,具體負(fù)責(zé)財政票據(jù)的購領(lǐng)、領(lǐng)用和管理工作,并建立健全票據(jù)管理臺賬,嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)、用、銷等手續(xù)。票據(jù)管理人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。
財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。財政票據(jù)管理員憑財政部門發(fā)放的《財政票據(jù)購領(lǐng)證》辦理財政票據(jù)購領(lǐng),并提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。單次購領(lǐng)后鎮(zhèn)財政的票據(jù)結(jié)存量不得超過6個月的使用量。
票據(jù)管理員發(fā)生變動時,由鎮(zhèn)財政所出具書面證明,由原票據(jù)管理員陪同新任票據(jù)管理員到市財政局辦理有關(guān)交接手續(xù)。財政票據(jù)填開人領(lǐng)用時,應(yīng)持《票證票款結(jié)報手冊》向票據(jù)管理員領(lǐng)取,雙方當(dāng)面清點核對無誤后雙方在手冊上簽名。
財政票據(jù)結(jié)報時,填開人應(yīng)將已填開的票據(jù)收入及時持銀行解款單、票據(jù)記賬聯(lián)與財政總會計核銷,如收入款項沒有明確的入賬科目,應(yīng)由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。
第五十一條 財政票據(jù)購領(lǐng)實行計劃管理和控制,鎮(zhèn)財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據(jù)購領(lǐng)計劃表》。
第五十二條 鎮(zhèn)財政在使用財政票據(jù)時,要嚴(yán)格按《財政票據(jù)購領(lǐng)證》核定的事項準(zhǔn)確使用、填開票據(jù),不得串用和擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍,收入項目按照國家規(guī)定需要依法納稅的,應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票。
第五十三條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。
第五十四條 財政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當(dāng)報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準(zhǔn)。
第五十五條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸裕瑘笤税l(fā)票據(jù)的財政部門核準(zhǔn)、銷毀。
第十一章 公務(wù)卡的使用規(guī)定
第五十六條 鎮(zhèn)財政根據(jù)上級公務(wù)卡制度改革的要求實行公務(wù)卡結(jié)算制度。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出支付結(jié)算業(yè)務(wù)。鎮(zhèn)政府新增工作人員,應(yīng)及時辦理公務(wù)卡的申領(lǐng),因調(diào)動、離職、退休等原因離開工作單位,應(yīng)清理公務(wù)卡下債權(quán)債務(wù),停止公務(wù)卡使用。
第五十七條 單位公務(wù)卡按預(yù)算單位專用存款賬戶進(jìn)行管理,僅用于同城委托收款業(yè)務(wù),不得用于消費(fèi)等其他支出和提取現(xiàn)金。個人公務(wù)卡以在職工作人員個人名義申請開立,也可以用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù),在職工作人員作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。個人公務(wù)卡公務(wù)支出不允許提取現(xiàn)金。對個人公務(wù)卡提現(xiàn)行為,視同個人支付行為,單位財務(wù)部門不予報銷相關(guān)費(fèi)用。
第五十八條 公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄中的辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)支出項目必須使用公務(wù)卡結(jié)算。鎮(zhèn)財政根據(jù)上級規(guī)定的公務(wù)卡結(jié)算目錄,適時進(jìn)行增減。鎮(zhèn)財政取消現(xiàn)金預(yù)借制度,并根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支出,最終實現(xiàn)單位的所有費(fèi)用項目實行非現(xiàn)金結(jié)算方式。
第五十九條 使用公務(wù)卡結(jié)算的各項公務(wù)支出,必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記帳日到發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費(fèi)用,由持卡人承擔(dān)。
第六十條 使用個人卡進(jìn)行公務(wù)支出后,持卡人應(yīng)提供報銷憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(jù)(POS機(jī)小票)復(fù)印件,鎮(zhèn)財政按照規(guī)定的財務(wù)報銷程序進(jìn)行審批,與銀行消費(fèi)信息核對無誤后,將資金從預(yù)算單位零余額賬戶或鎮(zhèn)財政帳戶劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶。同時,由代理銀行將相關(guān)支付信息導(dǎo)入國庫集中支付系統(tǒng),鎮(zhèn)財政根據(jù)導(dǎo)入的支付信息生成支付申請,并將上述報銷單證作為原始憑證一并登記入賬,向財政國庫支付中心辦理結(jié)報手續(xù)。
第六十一條 對確需支付的下列現(xiàn)金支出,必須填寫《現(xiàn)金支出情況說明書》,經(jīng)鎮(zhèn)長同意后,才可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出。
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放的臨時人員支出、勞務(wù)費(fèi)。
(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點發(fā)生的零星支出。
(四)職工出差伙食補(bǔ)助費(fèi)。
(五)其他特殊情況下經(jīng)單位財務(wù)部門事先同意的支出項目。
第十二章 制度執(zhí)行監(jiān)督及違規(guī)責(zé)任
第六十二條 鎮(zhèn)財政財務(wù)必須接受上級財政、審計和業(yè)務(wù)主管部門的財務(wù)監(jiān)督和檢查。
第六十三條 鎮(zhèn)財政財務(wù)應(yīng)采取收支審核、財務(wù)分析、專項檢查等方式,對本鎮(zhèn)的財務(wù)收支、資金運(yùn)用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行經(jīng)常性的自查自糾。
第六十四條 違反本制度規(guī)定的,依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經(jīng)法規(guī)給予嚴(yán)肅處理。
第十三章 附 則
第六十五條 財政債務(wù)管理按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;鎮(zhèn)總工會與養(yǎng)老服務(wù)中心的財務(wù)制度遵照上級的規(guī)定執(zhí)行。
第六十六條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,法律法規(guī)和上級的有關(guān)政策有特別規(guī)定的服從其規(guī)定。
預(yù)算管理制度8
地產(chǎn)預(yù)算管理制度對于企業(yè)的運(yùn)營至關(guān)重要,它:
1. 提供決策依據(jù):預(yù)算為管理層提供了項目成本和收益的預(yù)期,有助于制定戰(zhàn)略決策。
2.控制風(fēng)險:通過預(yù)算,企業(yè)可以預(yù)先識別潛在的'財務(wù)風(fēng)險,采取預(yù)防措施。
3.優(yōu)化資源配置:預(yù)算幫助分配有限資源,確保關(guān)鍵業(yè)務(wù)得到優(yōu)先支持。
4.提升效率:通過監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算,企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)低效運(yùn)作,提高運(yùn)營效率。
預(yù)算管理制度9
第一章總則
第一條為建立健全學(xué)校預(yù)算績效管理機(jī)制,提高資金使用績效,根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預(yù)〔20xx〕285號)及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》(蘇財規(guī)〔20xx〕36號)等規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實際,制定本辦法。
第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念,將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程,以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動。包括績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用四個環(huán)節(jié),貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。
第三條各部門和項目負(fù)責(zé)人為預(yù)算績效管理的執(zhí)行責(zé)任主體,預(yù)算績效管理對象為納入預(yù)算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金,重點是財政性資金。
第四條預(yù)算績效管理的基本原則:
。ㄒ唬┛冃(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導(dǎo)向,將績效管理貫穿于預(yù)算管理的全過程,實現(xiàn)財政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。
。ǘ┠繕(biāo)管理原則。預(yù)算編制時要設(shè)定明確的績效目標(biāo),預(yù)算執(zhí)行中要實施績效運(yùn)行監(jiān)控,預(yù)算完成后要評價績效目標(biāo)實現(xiàn)等情況,圍繞績效目標(biāo)及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。
。ㄈ┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒、明確的措施,保障各項管理工作的有效性,提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。
(四)績效問責(zé)原則。預(yù)算績效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任,將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍,加快形成“花錢必問效,無效必問責(zé)”的倒逼機(jī)制。
。ㄎ澹┬畔⒐_原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定,建立健全預(yù)算績效信息公開制度,完善預(yù)算績效信息公開機(jī)制,推進(jìn)預(yù)算績效信息的逐步公開,自覺接受各方監(jiān)督,不斷提高財政資金使用的透明度。
第二章組織管理和職責(zé)
第五條學(xué)校院長辦公會是預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學(xué)校預(yù)算績效管理日常工作由財務(wù)處負(fù)責(zé)。
第六條學(xué)校財經(jīng)工作委員會是學(xué)校預(yù)算績效管理工作咨詢機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理制度和績效目標(biāo)的審查,并向院長辦公會提交預(yù)算績效管理建議。
第七條財務(wù)處預(yù)算績效管理工作職責(zé):
。ㄒ唬┙⒔∪珜W(xué)校預(yù)算績效管理制度,研究制定預(yù)算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標(biāo)體系。
(二)組織實施全校預(yù)算績效管理工作,按規(guī)定編報績效目標(biāo),并開展績效目標(biāo)評審。
(三)對績效目標(biāo)實施運(yùn)行監(jiān)控和評價,并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學(xué)校并反饋各部門和項目負(fù)責(zé)人,根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。
。ㄋ模┌凑铡督K省政府購買服務(wù)管理實施辦法》等文件規(guī)定,委托第三方中介機(jī)構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。
。ㄎ澹┌匆(guī)定實施預(yù)算績效管理信息在學(xué)校或向社會公開,接受各方監(jiān)督。
。┌匆髨笏皖A(yù)算績效管理工作報告和專項工作報告。
。ㄆ撸⿷(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。
第八條部門和項目負(fù)責(zé)人預(yù)算績效管理工作職責(zé):
。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算績效目標(biāo),配合財務(wù)處和學(xué)校開展績效目標(biāo)評審工作。
。ǘ└櫩冃繕(biāo)運(yùn)行情況,并將運(yùn)行中存在的問題和整改措施及時上報財務(wù)處。
。ㄈ┙M織開展績效自評工作,并配合財務(wù)處開展績效評價工作,根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施,加強(qiáng)預(yù)算績效管理。
。ㄋ模⿷(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。
第三章績效目標(biāo)管理
第九條編制績效目標(biāo)按照“誰申請資金,誰編制目標(biāo)”的原則進(jìn)行,具體編制績效目標(biāo)范圍由學(xué)校在布置年度預(yù)算編報時予以明確?冃繕(biāo)由各單位在申報預(yù)算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報調(diào)整的績效目標(biāo)?冃繕(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù),不按要求填報績效目標(biāo)的項目支出,不得申請預(yù)算資金。
第十條績效目標(biāo)體系分學(xué)校整體支出目標(biāo)和項目支出績效目標(biāo)兩個部分。
。ㄒ唬⿲W(xué)校整體支出績效目標(biāo)依據(jù)學(xué)校中長期規(guī)劃和年度工作計劃,預(yù)計年度內(nèi)要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,確定總體績效目標(biāo),并以定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。
。ǘ╉椖恐С隹冃繕(biāo)由各部門在編制下一年度項目預(yù)算時,應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,結(jié)合自身財力狀況和資金需求,編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果,并填制《項目支出績效目標(biāo)申報表》。
(三)學(xué)校預(yù)算中納入中長期預(yù)算的項目,應(yīng)建立完善年度目標(biāo)與中長期目標(biāo)相結(jié)合的機(jī)制,各預(yù)算部門應(yīng)編制該項目的預(yù)算總額和總體績效目標(biāo),根據(jù)每年預(yù)算安排,編制年度項目績效目標(biāo)。
第十一條財務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績效目標(biāo),審核、匯總部門(或?qū)m楉椖浚┛冃繕?biāo),報送財經(jīng)委員會和院長辦公會審核,并根據(jù)審核意見,對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后,再次上報。
第十二條績效目標(biāo)審核與預(yù)算審核同步進(jìn)行。財務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前,根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點,從預(yù)算項目實施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性等幾方面對預(yù)算項目的績效目標(biāo)進(jìn)行初審后,分別報學(xué)校辦公會和黨委會審核。
第十三條第三方評審。對預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)、社會關(guān)注度高的項目,學(xué)校可根據(jù)需要,組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)<覍ι陥蟮捻椖靠冃繕?biāo)進(jìn)行評審或按政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定,委托第三方中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行第三方獨立評審。
第十四條績效目標(biāo)確定后,隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù),并下達(dá)各部門。
第十五條批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整,確需調(diào)整的',應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)管理要求和審核流程,由各部門和項目負(fù)責(zé)人提出績效目標(biāo)調(diào)整申請,經(jīng)財務(wù)處審核后,報送學(xué)校重新審核績效目標(biāo)并批復(fù)下達(dá)。
第四章績效運(yùn)行監(jiān)控
第十六條績效目標(biāo)批復(fù)后,各部門和項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)了解和掌握績效目標(biāo)的完成情況、項目實施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度;并根據(jù)項目執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況,于每季度結(jié)束后2周內(nèi),報送《績效運(yùn)行監(jiān)控報告表》。
第十七條當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)嚴(yán)重偏離時,各部門和項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向?qū)W校和財務(wù)處報告,并及時糾正和調(diào)整,確?冃繕(biāo)的實現(xiàn)。必要時通過預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排,收回項目結(jié)余資金,確保資金安全有效。
第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標(biāo)的,一般應(yīng)于每年9月30日前,向財務(wù)處報送績效目標(biāo)調(diào)整報告,按規(guī)定程序履行績效目標(biāo)調(diào)整手續(xù)。
第五章項目績效評價
第十九條各部門和項目負(fù)責(zé)人是績效評價的主體,并對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第二十條績效評價按評價主體,分為預(yù)算部門(或?qū)m楉椖浚┳栽u,財務(wù)處重點評價和第三方獨立評價;按評價內(nèi)容,分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。
第二十一條績效評價應(yīng)從績效目標(biāo)的設(shè)定情況;資金投入和使用情況;為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等;績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果;績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進(jìn)行評價。
第二十二條績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)由財務(wù)處統(tǒng)一制定,個性指標(biāo)由財務(wù)處會同各部門和項目負(fù)責(zé)人制定。
。ㄒ唬┕残灾笜(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
。ǘ﹤性指標(biāo)是針對部門或項目特點設(shè)定的,適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標(biāo)。
第二十三條績效評價一般以預(yù)算年度為周期實施,對跨年度的重大(重點)項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價,一般應(yīng)于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價,應(yīng)在一個預(yù)算年度終了后進(jìn)行,一般應(yīng)于次年上半年完成。
第二十四條績效自評工作一般由項目單位負(fù)責(zé)實施。項目任務(wù)完成后,各預(yù)算部門(或?qū)m楉椖浚⿷?yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定,積極開展績效自評價、并及時向財務(wù)處報送績效報告,績效報告的具體格式由財務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:
。ㄒ唬┗靖艣r,包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等;
(二)績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況;
(三)管理措施及組織實施情況;
。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績效目標(biāo)完成情況;說明未完成績效目標(biāo)及其原因;
。ㄎ澹┬纬稍u價結(jié)論;
(六)下一步改進(jìn)工作的意見及建議。
第二十五條重點評價由財務(wù)處組織實施;第三方獨立評價由學(xué)校按照政府購買服務(wù)管理辦法,委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第二十六條財務(wù)處績效評價工作按照特定程序進(jìn)行。財務(wù)處結(jié)合工作實際提出并報學(xué)校審核確定年度績效評價對象,學(xué)校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關(guān)原則自行確定年度績效評價對象。
第六章績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用
第二十七條各部門(或?qū)m楉椖浚⿷?yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求,制定整改方案,落實整改措施,進(jìn)一步規(guī)范財政資金管理,在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學(xué)校財務(wù)處。
第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題,各部門(或?qū)m楉椖浚┮皶r調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu),優(yōu)化資源配置,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高教育資金使用效益。
第二十九條績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開,自覺接受社會公眾監(jiān)督。
第三十條評價結(jié)果實行通報制度,學(xué)校財務(wù)處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持;對績效評價達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評價結(jié)果較差的,予以通報批評。
第三十一條建立評價結(jié)果與年度預(yù)算安排、績效目標(biāo)申報相結(jié)合的機(jī)制,年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報績效目標(biāo)、實施績效評價的重要參考,促進(jìn)“立項科學(xué)、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機(jī)制的形成。
第三十二條逐步建立績效獎懲問責(zé)機(jī)制。各預(yù)算部門(或?qū)m楉椖浚┲饕?fù)責(zé)人為預(yù)算績效工作第一責(zé)任人,學(xué)校將建立約談制度,逐步將預(yù)算績效管理工作納入對各部門(或?qū)m楉椖浚┑哪甓饶繕?biāo)責(zé)任制考核。
第七章附則
第三十三條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
預(yù)算管理制度10
全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié),其重要性體現(xiàn)在:
1.戰(zhàn)略導(dǎo)向:預(yù)算能夠?qū)⑵髽I(yè)的`戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)目標(biāo),引導(dǎo)資源配置。
2.決策支持:預(yù)算為管理層提供了決策依據(jù),幫助制定經(jīng)營策略。
3.控制與監(jiān)控:預(yù)算可以作為衡量業(yè)績的基準(zhǔn),有效控制經(jīng)營活動。
4.協(xié)調(diào)與溝通:預(yù)算過程促進(jìn)了各部門間的協(xié)作,增強(qiáng)了組織的凝聚力。
5.風(fēng)險防范:通過預(yù)算管理,企業(yè)能提前識別潛在風(fēng)險,采取預(yù)防措施。
預(yù)算管理制度11
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,合理有效規(guī)范使用資金,根據(jù)有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合我局工作實際,制定本制度。
第二條 本制度適用于局機(jī)關(guān)。
第三條 局長對財務(wù)工作全面負(fù)責(zé),督促財務(wù)管理制度的貫徹實施,保證財務(wù)人員依法行使職權(quán)。
第四條 局機(jī)關(guān)年度預(yù)、決算需經(jīng)局長辦公會批準(zhǔn)。
第五條 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)在局辦公室,負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行局機(jī)關(guān)預(yù)算和財務(wù)收支計劃,辦理財務(wù)收支事項,監(jiān)督計算機(jī)信息中心和審計干部培訓(xùn)基地的財務(wù)收支活動。分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任負(fù)責(zé)協(xié)助局長把好財務(wù)審核關(guān)。
第六條 財務(wù)主管人員負(fù)責(zé)制定局機(jī)關(guān)預(yù)算草案和財務(wù)收支計劃,組織機(jī)關(guān)財務(wù)管理及會計核算工作,監(jiān)督計算機(jī)信息中心和審計干部培訓(xùn)基地的財務(wù)收支活動。
第七條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度,堅持原則、秉公辦事,保證財務(wù)會計資料真實、合法、完整。
第二章 預(yù)算審批管理
第八條 局機(jī)關(guān)全部收支活動納入計劃和預(yù)算管理。預(yù)算年度內(nèi),各處室應(yīng)編制基本支出項目計劃和估算,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后,由辦公室匯總平衡,經(jīng)局長批準(zhǔn)備案,作為實施預(yù)算管理控制的依據(jù)。
第九條 局機(jī)關(guān)對支出項目實行預(yù)算管理。除工資性和常規(guī)支出外,其他支出項目均應(yīng)事先編制預(yù)算申請表,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。支出項目預(yù)算金額20xx元以下的,先由辦公室主任核簽,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審簽后,由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批;金額在20xx元以上30000元以下的,先由辦公室主任核簽,再經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)和分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后,報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預(yù)算項目(審計外勤經(jīng)費(fèi)自理項目除外),由局長辦公會研究決定,局長簽批。辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行。特殊情況來不及預(yù)先審批的支出項目,事后由當(dāng)事人講明情況,補(bǔ)辦預(yù)算審批手續(xù)。
第十條 預(yù)算申請表應(yīng)寫明支出的項目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)堅持節(jié)約原則,做到合規(guī)、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負(fù)責(zé)每年按要求編報機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。報批后要及時請領(lǐng)經(jīng)費(fèi),同時做好資金調(diào)度工作。局機(jī)關(guān)所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條 經(jīng)費(fèi)支出要貫徹“保障供給,厲行節(jié)約”的方針,既要保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)行的資金需要,又要精打細(xì)算,合理使用。
第十三條 認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。
(一)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費(fèi),未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分自理。局級領(lǐng)導(dǎo)乘坐高鐵、動車為一等座,其他火車為軟席(軟臥、軟座),飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙),輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座,其他火車為硬席(硬臥、硬座),飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙),輪船為三等艙。從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī),因工作需要確需乘坐的,須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(二)出差人員應(yīng)住三星級以下(含三星級)賓館、飯店,局級住標(biāo)準(zhǔn)間,處級以下人員兩人住一個標(biāo)準(zhǔn)間,處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差,可以單人住一個標(biāo)準(zhǔn)間。住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為:局級每人每天600元,其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù),其單個人員住宿費(fèi)可在每天400元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷,特殊情況下,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),出差人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可上浮15%。應(yīng)當(dāng)選擇低于報銷標(biāo)準(zhǔn)的飯店住宿,優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可登陸黨政機(jī)關(guān)出差會議定點飯店網(wǎng)站查詢。
(三)出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi),按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法,每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法。每人每天標(biāo)準(zhǔn)市外50元,市內(nèi)(青島四市)10元,用于補(bǔ)助市內(nèi)外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會議,主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費(fèi)用的`,參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi),會議期間的公雜費(fèi)和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)規(guī)定報銷和發(fā)放。
(五)實行審計外勤經(jīng)費(fèi)自理的項目,其報銷標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 加強(qiáng)辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理,合理控制辦公費(fèi)用支出。
(一)計算機(jī)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預(yù)算,按規(guī)定報批后執(zhí)行。
(二)采購辦公用低值易耗品應(yīng)堅持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外,日常耗用量大,成本較高的物品應(yīng)進(jìn)行比價采購,選擇質(zhì)量好、價格低、服務(wù)優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨,以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時辦理審批手續(xù),領(lǐng)用人、處室負(fù)責(zé)人簽字后,由計算機(jī)中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實行限額管理。各處室根據(jù)核定的領(lǐng)用限額,做好辦公用低值易耗品日常使用管理,計算機(jī)中心和辦公室主管人員要按限額進(jìn)行發(fā)放控制,原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。
第十五條 局機(jī)關(guān)報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議,由局長審批。機(jī)關(guān)審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議,經(jīng)辦公室審核,由局長審批。
第十六條 支出項目按規(guī)定批準(zhǔn)后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人核簽,1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審批后報銷;1000元至20xx元的經(jīng)辦公室主任核簽后,由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷;20xx元以上的先由辦公室主任核簽,經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后,由局長審批報銷。
第四章 資產(chǎn)管理
第十七條 局機(jī)關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會計制度進(jìn)行核算。
第十八條 按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點以上的原則上用支票或公務(wù)卡結(jié)算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結(jié)算,F(xiàn)金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則,由借款人憑批準(zhǔn)的預(yù)算辦理借款。個人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制,明確單項資產(chǎn)的責(zé)任處室和責(zé)任人。堅持定期盤點清查制度,每年年終資產(chǎn)管理人員應(yīng)組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第五章 財務(wù)信息管理
第二十條 實行月度財務(wù)收支報告制度。每月初,局辦公室應(yīng)將上月財務(wù)收支情況匯總,報分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。
第二十一條 實行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結(jié)束后,局辦公室應(yīng)組織進(jìn)行財務(wù)分析,提出加強(qiáng)和改進(jìn)財務(wù)管理的意見、建議,報分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。
第六章 內(nèi)部審計監(jiān)督
第二十二條 實行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領(lǐng)導(dǎo)指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機(jī)關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題,促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國家或上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的,以國家或上級規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的,按本制度的規(guī)定執(zhí)行。
預(yù)算管理制度12
1、在進(jìn)行施工計劃、預(yù)算定額管理的同時,必須把施工安全放在首位,負(fù)責(zé)安排有關(guān)施工安全工作。
2、在編制年度施工計劃時,應(yīng)組織編制安全技術(shù)措施計劃,并做到與施工計劃同時下達(dá),同等考核。應(yīng)確保安全技術(shù)措施計劃經(jīng)費(fèi)的開支,并做到?顚S谩
3、在編制、安排施工計劃及工程施工綜合進(jìn)度時,應(yīng)根據(jù)工程施工和季節(jié)性施工特點以及均衡循序作業(yè)的要求,安排做好必要的安全措施平衡配套工作。
4、在工程施工實行施工任務(wù)單時,施工任務(wù)單無安全措施或未經(jīng)安全監(jiān)察部門審查簽字,不得簽發(fā),項目完工未經(jīng)安全監(jiān)察部門審核,不得結(jié)算。
5、在簽訂工程承包合同或外包工程項目時,必須有安全施工、文明施工的明確要求和獎罰規(guī)定,并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核同意后,方可簽約。
6、在招用分包單位時,必須會同安全監(jiān)察部門審查其安全資質(zhì)。不合格者,嚴(yán)禁錄用。
7、對于錄用的分包單位,必須預(yù)留其施工管理費(fèi)的.百分之三十,作為安全施工的保證金,待分包項目完工并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核后予以結(jié)算。
8、在檢查、總結(jié)施工計劃完成情況時,同時檢查、總結(jié)安全施工情況。
預(yù)算管理制度13
第一章總則
第一條為推進(jìn)公立醫(yī)院實施全面預(yù)算管理工作,嚴(yán)格預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算約束,規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,提高資金使用和資源利用效率,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》、政府會計準(zhǔn)則制度等法律法規(guī)及建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度等深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關(guān)政策要求,結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實際,制定本辦法。
第二條本辦法所稱公立醫(yī)院,是指全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院可參照執(zhí)行。
第三條本辦法所稱全面預(yù)算管理,是指醫(yī)院對所有經(jīng)濟(jì)活動實行全面管理,全部納入預(yù)算管理范圍。包含兩方面內(nèi)容:一是業(yè)務(wù)主管部門對醫(yī)院預(yù)算和財務(wù)實行全面管理,醫(yī)院作為預(yù)算單位,所有收支全部納入預(yù)算范圍;二是醫(yī)院內(nèi)部建立健全全面預(yù)算管理制度,以醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度計劃目標(biāo)為依據(jù),充分運(yùn)用預(yù)算手段開展醫(yī)院內(nèi)部各類經(jīng)濟(jì)資源的分配、使用、控制和考核等各項管理活動。具體包括收入、支出、成本費(fèi)用、籌資投資、業(yè)務(wù)等預(yù)算。
第四條醫(yī)院是本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的責(zé)任主體,應(yīng)當(dāng)按照本辦法,在規(guī)定時間內(nèi)以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編制規(guī)范,向業(yè)務(wù)主管部門報送預(yù)算、決算報告。業(yè)務(wù)主管部門對各醫(yī)院預(yù)算組織論證,提出審核意見。
第五條醫(yī)院建立健全全面預(yù)算管理制度的基本原則:
。ㄒ唬⿷(zhàn)略性原則。堅持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向,確定年度計劃目標(biāo)并合理配置資源,實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。
。ǘ┤嫘栽瓌t。實行全口徑、全過程、全員性、全方位預(yù)算管理,覆蓋人、財、物全部資源,貫穿預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算、分析和考核等各個環(huán)節(jié)。
。ㄈ┘s束性原則。強(qiáng)化預(yù)算硬約束,原則上預(yù)算一經(jīng)批復(fù)不得隨意調(diào)整。要明確預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的預(yù)算,增強(qiáng)預(yù)算統(tǒng)籌能力。
。ㄋ模┛冃栽瓌t。建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制,推進(jìn)預(yù)算效益效果提升。
。ㄎ澹┻m應(yīng)性原則。符合國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院實際,依據(jù)外部政策環(huán)境和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動變化,及時調(diào)整完善預(yù)算管理制度、機(jī)制、流程、辦法和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條全面預(yù)算管理制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要內(nèi)容。業(yè)務(wù)主管部門要將全面預(yù)算管理納入醫(yī)院預(yù)算績效考核的范圍。
第二章組織機(jī)構(gòu)
第七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),建立由全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算科室組成的全面預(yù)算管理組織體系,確保醫(yī)院所有部門、所有科室均納入預(yù)算管理體系,確保預(yù)算責(zé)任能夠分解落實到各級預(yù)算責(zé)任單元。
第八條全面預(yù)算管理委員會是醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)人任主任,總會計師或分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)任副主任,相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人任委員。全面預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括:審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題、預(yù)算執(zhí)行報告、決算報告等預(yù)算管理工作中的重大事項。
第九條全面預(yù)算管理委員會下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室,牽頭負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理日常工作。辦公室設(shè)在預(yù)算管理部門或財務(wù)部門,部門負(fù)責(zé)人任辦公室主任。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小,明確負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作人員(至少1名),各歸口部門、各預(yù)算科室要設(shè)立兼職預(yù)算員。
全面預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)包括:擬定各項預(yù)算管理制度,組織、指導(dǎo)預(yù)算歸口管理部門和相關(guān)預(yù)算科室編制預(yù)算,對預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡,匯總編制醫(yī)院全面預(yù)算方案,檢查預(yù)算執(zhí)行情況并編制報告,組織編制醫(yī)院決算報告,開展預(yù)算績效考核評價及編制報告等。
第十條預(yù)算歸口管理部門包括收入預(yù)算歸口管理部門和支出預(yù)算歸口管理部門。預(yù)算歸口管理部門的主要職責(zé)包括:牽頭會同預(yù)算科室編制歸口收入、支出預(yù)算,并監(jiān)督歸口收入、支出的預(yù)算執(zhí)行情況。
收入預(yù)算歸口管理部門主要包括醫(yī)務(wù)、財務(wù)、科研、教學(xué)、醫(yī)保等業(yè)務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)編制醫(yī)院收入預(yù)算。其中,醫(yī)療收入預(yù)算不得分解下達(dá)至各臨床、醫(yī)技科室,效率類、結(jié)構(gòu)類指標(biāo)可分解下達(dá)。
支出預(yù)算歸口管理部門包括人事、總務(wù)、設(shè)備、藥劑、基建、信息、科研、教學(xué)等業(yè)務(wù)管理部門,其職能劃分應(yīng)當(dāng)能夠覆蓋醫(yī)院全部支出業(yè)務(wù),且責(zé)任分工清晰明確。
第十一條預(yù)算科室包括醫(yī)院所有臨床、醫(yī)技等科室以及行政后勤等全部預(yù)算責(zé)任單元,是全面預(yù)算管理執(zhí)行層。
預(yù)算科室的主要職能包括:在全面預(yù)算管理辦公室和預(yù)算歸口管理部門的指導(dǎo)下,開展本科室預(yù)算管理工作。
第三章預(yù)決算內(nèi)容
第十二條醫(yī)院全面預(yù)算包括兩部分內(nèi)容:一是按照部門預(yù)決算管理規(guī)定統(tǒng)一編制的部門預(yù)算和部門決算;二是按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《關(guān)于醫(yī)院執(zhí)行政府會計制度—行政事業(yè)單位會計科目和報表的補(bǔ)充規(guī)定》(以下簡稱《補(bǔ)充規(guī)定》)編制的財務(wù)預(yù)決算,綜合反映醫(yī)院收入費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、籌資投資、現(xiàn)金流量等全面財務(wù)信息。
第十三條醫(yī)院按照部門預(yù)決算管理規(guī)定的編報格式和規(guī)范編制中期規(guī)劃、年度部門預(yù)算和年度部門決算。醫(yī)院所有收支全部納入部門預(yù)算和部門決算。
第十四條醫(yī)院按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《補(bǔ)充規(guī)定》編制財務(wù)預(yù)算,包括業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算及年度預(yù)算報告等。
。ㄒ唬I(yè)務(wù)預(yù)算。主要反映醫(yī)院開展日常運(yùn)營活動的預(yù)算,包括醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量預(yù)算、財政專項預(yù)算、科研教學(xué)項目預(yù)算等,是收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)和依據(jù)。
。ǘ┦杖胭M(fèi)用預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的預(yù)算,包括收入費(fèi)用總預(yù)算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算(包括管理費(fèi)用預(yù)算)、財政補(bǔ)助收入費(fèi)用預(yù)算、科教項目收入費(fèi)用預(yù)算和其他收入費(fèi)用預(yù)算。
人員經(jīng)費(fèi)和三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
。ㄈ┗I資投資預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院進(jìn)行投資活動和籌資活動的預(yù)算。
籌資預(yù)算主要指借款預(yù)算、融資租賃預(yù)算和引入第三方合作預(yù)算。醫(yī)院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關(guān)政策規(guī)定。
投資預(yù)算主要包括設(shè)備、車輛和無形資產(chǎn)購置預(yù)算、基本建設(shè)和大型修繕預(yù)算、對外投資預(yù)算等。醫(yī)院對外投資主要包括認(rèn)購國債、全資或與第三方合作舉辦獨立法人的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)等。醫(yī)院對外投資的資產(chǎn)來源和投資范圍必須符合國家有關(guān)政策規(guī)定。
。ㄋ模╊A(yù)算報告。包括全部預(yù)算報表及預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)包括編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項。主要包括醫(yī)院基本情況、業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、收支測算原則與比率、重要費(fèi)用支出項目說明、大額固定資產(chǎn)購置說明、基本建設(shè)和大型修繕項目說明、固定資產(chǎn)折舊政策、對外投資和第三方合作項目說明、長期負(fù)債情況說明等。對外投資和第三方合作項目應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務(wù)、是否按照規(guī)定進(jìn)行審批等情況。
長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規(guī)模、利率、是否按照規(guī)定進(jìn)行審批、政府是否負(fù)有擔(dān)保責(zé)任等情況。
第十五條醫(yī)院按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《補(bǔ)充規(guī)定》編制權(quán)責(zé)發(fā)生制財務(wù)決算,包括收入費(fèi)用決算、籌資投資決算、財務(wù)運(yùn)行決算及年度決算報告等。
。ㄒ唬┦杖胭M(fèi)用決算。包括收入費(fèi)用總決算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費(fèi)用決算、財政補(bǔ)助收入費(fèi)用決算、科教項目收入費(fèi)用決算和其他收入費(fèi)用決算。
。ǘ┗I資投資決算。包括設(shè)備、車輛和無形資產(chǎn)購置決算、基本建設(shè)和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。
。ㄈ┴攧(wù)運(yùn)行決算。包括資產(chǎn)負(fù)債決算、現(xiàn)金流量決算、凈資產(chǎn)變動決算等綜合性報表,綜合反映收入費(fèi)用決算和籌資投資決算的結(jié)果。
。ㄋ模┠甓葲Q算報告。包括決算報表、編制說明和財務(wù)分析報告。決算編制說明應(yīng)當(dāng)包括編制決算采用的會計政策以及與決算有關(guān)的重要事項,以便于理解各決算報表,應(yīng)當(dāng)至少包括預(yù)算編制說明涵蓋的事項。編制決算采用的會計政策原則上應(yīng)當(dāng)與預(yù)算編制保持一致,確有必要調(diào)整的應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明。
第四章預(yù)算編制
第十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)完整、準(zhǔn)確、及時地完成預(yù)算編制工作。
第十七條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮以下方面:
(一)堅持公立醫(yī)院的公益性,正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,保障基本醫(yī)療服務(wù)正常有序開展,提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平,促進(jìn)醫(yī)療、教學(xué)、科研協(xié)調(diào)發(fā)展。
。ǘ﹫猿忠詰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向,根據(jù)區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃、衛(wèi)生資源配置標(biāo)準(zhǔn)和年度事業(yè)發(fā)展計劃,科學(xué)預(yù)測年度收入支出目標(biāo),合理配置內(nèi)部資源,實行總量平衡和控制。
。ㄈ┏绦蚬_透明,充分聽取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能部門、業(yè)務(wù)部門和專家意見,實行民主決策,并納入院務(wù)公開內(nèi)容。
。ㄋ模﹫猿忠允斩ㄖА⑹罩胶、統(tǒng)籌兼顧、保證重點,不得編制赤字預(yù)算。
。ㄎ澹﹫猿謪栃泄(jié)約、勤儉辦院的方針,加強(qiáng)成本核算和控制,充分考慮成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模,結(jié)合工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標(biāo)準(zhǔn)變化因素等情況,合理編制支出預(yù)算。
。﹪(yán)格控制對外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域,不得使用財政撥款、財政撥款結(jié)余對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
。ㄆ撸┓婪敦攧(wù)風(fēng)險,加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算管理,嚴(yán)格控制借款規(guī)模;確需借入或融資租賃的`,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批;嚴(yán)禁舉債建設(shè)。
。ò耍﹪(yán)格結(jié)余資金管理,醫(yī)院累計可支配醫(yī)療盈余達(dá)到上年度業(yè)務(wù)支出一定比例的,須在編制年度預(yù)算時將累計可支配醫(yī)療盈余與業(yè)務(wù)收入和財政補(bǔ)助收入統(tǒng)籌考慮;規(guī)范專用基金提取。
第十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算內(nèi)容設(shè)置預(yù)算項目,并針對不同預(yù)算項目的特點,合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算等預(yù)算編制方法。編制方法應(yīng)當(dāng)相對固定,預(yù)算期內(nèi)的編制方法變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審批。
第十九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序,層層組織做好預(yù)算編制工作。各預(yù)算科室應(yīng)當(dāng)配合預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門做好預(yù)算編制工作。
第五章預(yù)算審核和批復(fù)
第二十條業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實性、完整性進(jìn)行審核匯總并綜合平衡。
第二十一條業(yè)務(wù)主管部門審核醫(yī)院預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定,重點審核醫(yī)院收支總量和結(jié)構(gòu)變化,人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等重點支出以及籌資投資、結(jié)余資金使用等情況,嚴(yán)格控制不合理支出。具體包括:
(一)醫(yī)院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況,變化幅度是否合理。
。ǘ┽t(yī)療收入結(jié)構(gòu)是否合理。是否優(yōu)化醫(yī)院收入結(jié)構(gòu),逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗收入所占比重,提高診療費(fèi)、手術(shù)、護(hù)理等醫(yī)療服務(wù)收入所占比重。
。ㄈ┤藛T支出預(yù)算是否準(zhǔn)確、完整反映醫(yī)院所有人員(包括在職職工、臨時聘用人員、離退休人員等)的工資、津補(bǔ)貼、獎金、離退休金等預(yù)計發(fā)放情況。
。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用占總體費(fèi)用的比重是否合理,是否堅持了厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針。
。ㄎ澹┗窘ㄔO(shè)、大型設(shè)備購置和其他重點項目是否進(jìn)行了充分論證,是否符合區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃和衛(wèi)生資源配置規(guī)劃,是否履行了必要審批程序,資金來源是否合法合規(guī),是否存在違反規(guī)定舉債建設(shè)和融資租賃等情況。
。⿲ν馔顿Y和第三方合作是否進(jìn)行了充分的可行性論證,是否符合相關(guān)規(guī)定并履行了必要審批程序。
。ㄆ撸┙Y(jié)余資金使用是否合理合規(guī)。各級業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對累計可支配醫(yī)療盈余不足以彌補(bǔ)虧損的醫(yī)院和累計可支配醫(yī)療盈余滾存較大的醫(yī)院進(jìn)行重點監(jiān)控和分析。
第二十二條醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立專項資金預(yù)算評審專家?guī)。在醫(yī)院自行組織可行性分析論證的基礎(chǔ)上,從專家?guī)熘谐槿∠嚓P(guān)專家對醫(yī)院申報的專項項目預(yù)算的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行評審,評審意見作為項目入庫的重要依據(jù)。對重大采購與投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)聘請院外專家參與評審,或者由公正客觀的獨立第三方評估機(jī)構(gòu)組織論證。
第二十三條醫(yī)院年度部門預(yù)算和財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會審議,醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)通過后按照要求報同級業(yè)務(wù)主管部門。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第二十四條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算,完善各項預(yù)算管理規(guī)章制度,嚴(yán)格遵守預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度和各項審批程序,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,并將預(yù)算作為開展各項業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的基本依據(jù)。
第二十五條預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)定期組織開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,通過召開預(yù)算執(zhí)行分析會議等形式,及時通報各科室(或成本核算單元)預(yù)算執(zhí)行情況,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問題,提出相應(yīng)的建議或改進(jìn)措施并形成書面報告,提交全面預(yù)算管理委員會研究決定。
第二十六條各預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期向預(yù)算管理辦公室報告預(yù)算執(zhí)行情況,接受監(jiān)督,并對預(yù)算差異較大的情況進(jìn)行分析和上報。
第七章預(yù)算調(diào)整
第二十七條醫(yī)院年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),不得隨意調(diào)整。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃有重大調(diào)整、政府出臺相關(guān)政策以及存在其他事項對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時,醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算并報同級業(yè)務(wù)主管部門。
第二十八條安排財政資金的基本支出和項目支出預(yù)算調(diào)整,按照部門預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八章年度決算
第二十九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照要求組織開展年度決算工作,編制部門決算和財務(wù)決算,確保及時完成年度決算工作。
第三十條醫(yī)院部門決算和財務(wù)決算應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會審議,經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審核同意后報同級業(yè)務(wù)主管部門。
對于醫(yī)院的部門決算,業(yè)務(wù)主管部門按照部門決算管理相關(guān)規(guī)定審核匯總后報同級財政部門,財政部門將其納入業(yè)務(wù)主管部門的部門決算統(tǒng)一批復(fù)。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照政府綜合財務(wù)報告編制工作規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求編制財務(wù)報告,并納入部門財務(wù)報告合并編制范圍。
第九章財務(wù)分析
第三十一條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立分析制度,編制年度預(yù)算分析報告和財務(wù)分析報告。分析報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
。ㄒ唬╊A(yù)算報告。
預(yù)算編制分析。反映醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算等預(yù)算編制情況。
預(yù)算執(zhí)行分析。反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,預(yù)算執(zhí)行差異原因分析。
預(yù)算結(jié)果評價。全方位綜合評價醫(yī)院當(dāng)期預(yù)算完成情況。
。ǘ┴攧(wù)報告。
財政保障水平分析。反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財政補(bǔ)助情況及財政補(bǔ)助支出進(jìn)度。
醫(yī)療費(fèi)用控制分析。反映醫(yī)院當(dāng)期醫(yī)療費(fèi)用控制情況及采取的措施。
盈余分析。反映醫(yī)院除來源于財政項目收支和科教項目收支之外的收支結(jié)余水平,體現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)狀況、醫(yī)療支出的節(jié)約程度以及醫(yī)院管理水平。
收入費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入費(fèi)用結(jié)構(gòu)的合理性,使用藥品、耗材、檢查、化驗收入占醫(yī)療收入比重,以及人員經(jīng)費(fèi)占比、管理費(fèi)用率等指標(biāo)。
成本管理能力分析。反映醫(yī)院門診收入和住院收入耗費(fèi)的成本水平,使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗等指標(biāo)。
償債能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)償還債務(wù)的能力,使用資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等指標(biāo)。
資產(chǎn)運(yùn)營能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況,使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。
發(fā)展能力分析。反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟(jì)活動不斷擴(kuò)大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r,使用總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率等指標(biāo)。
工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況。
。ㄈ┢渌闆r說明。
會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
內(nèi)部控制分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)及實施情況。
績效考核分析。反映醫(yī)院預(yù)算績效考核制度建立及執(zhí)行情況、當(dāng)期績效目標(biāo)完成情況。
其他分析。會對醫(yī)院本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及其他需要分析的事項。
第三十二條分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。醫(yī)院根據(jù)實際情況選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分析。
第三十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)分析指標(biāo)預(yù)警機(jī)制,對核心指標(biāo)實時監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)異常情況,查找原因并采取對策措施。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用,對于財務(wù)分析反映的突出問題,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施并形成書面報告。
第三十四條醫(yī)院年度預(yù)算分析報告和財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會審議。
第十章預(yù)算績效考核
第三十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算績效管理制度。圍繞預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié),完善各環(huán)節(jié)預(yù)算績效管理流程,制訂預(yù)算績效管理制度和實施細(xì)則。探索構(gòu)建核心預(yù)算績效指標(biāo)體系,實現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。加快預(yù)算績效管理信息化建設(shè),促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等信息互聯(lián)互通。
第三十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采用合理方法考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實現(xiàn)和業(yè)務(wù)工作效率等情況,確定預(yù)算差異、分析差異原因、落實差異責(zé)任,做到職責(zé)到位、責(zé)任到人,并將預(yù)算績效考核結(jié)果作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核、資源配置、年度評比、內(nèi)部收入分配的重要依據(jù)。
第三十七條醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)全面預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)定開展預(yù)算績效管理工作,統(tǒng)籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動,從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面,衡量醫(yī)院整體及核心業(yè)務(wù)實施效果,強(qiáng)化績效考核導(dǎo)向,推動落實公益性,提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量,促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。
第十一章信息化建設(shè)
第三十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照《醫(yī)院信息化應(yīng)用技術(shù)指引》和《全國醫(yī)院信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范》等文件要求,加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè),對預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析、考核的全過程實現(xiàn)信息化管理,提高醫(yī)院管理和運(yùn)行效率。
第三十九條醫(yī)院預(yù)算管理系統(tǒng)要與醫(yī)院其他信息管理系統(tǒng)(HIS系統(tǒng)等)有效對接,逐步實現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與其他信息管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通,實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)直接從信息系統(tǒng)匯總提取,減少人為干預(yù)。
第十二章信息公開
第四十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算信息公開制度,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院管理實際,確定信息公開的時間、內(nèi)容、程度、方式和程序,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,提高醫(yī)院預(yù)算透明度。
第四十一條年度終了醫(yī)院應(yīng)當(dāng)以審計后的財務(wù)決算為基礎(chǔ),重點公開醫(yī)院收支、門急診次均醫(yī)藥費(fèi)用及增幅、住院人均醫(yī)藥費(fèi)用及增幅、主要病種例均費(fèi)用等社會公眾較為關(guān)心的信息,并確保公開內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性。
第四十二條各級業(yè)務(wù)主管部門要督促醫(yī)院建立信息公開制度,并對擬公開信息的內(nèi)容、來源、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行規(guī)范,以確保數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和公開信息的可比性。
第十三章附則
第四十三條全面預(yù)算編制周期為公歷年度。醫(yī)院可以根據(jù)管理需要將跨年度項目納入項目庫管理,并將細(xì)化后的項目預(yù)算納入每個預(yù)算編制周期。
第四十四條本辦法由國家衛(wèi)生健康委、國家中醫(yī)藥管理局負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本辦法自20xx年1月1日起施行。
預(yù)算管理制度14
預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心,預(yù)算員作為預(yù)算流程的關(guān)鍵角色,其工作質(zhì)量直接影響公司的經(jīng)營決策和財務(wù)狀況。良好的`預(yù)算管理制度能有效促進(jìn)資源合理配置,降低運(yùn)營風(fēng)險,提高經(jīng)營效率。因此,建立一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算員管理制度至關(guān)重要。
預(yù)算管理制度15
醫(yī)院預(yù)算管理制度的`重要性體現(xiàn)在以下幾個方面:
1.資源優(yōu)化:通過預(yù)算管理,醫(yī)院能合理分配資源,優(yōu)先滿足關(guān)鍵業(yè)務(wù)需求,提高運(yùn)營效率。
2.控制風(fēng)險:嚴(yán)格的預(yù)算制度能有效防止財務(wù)風(fēng)險,保證醫(yī)院的資金安全。
3.提升績效:預(yù)算管理有助于量化評估各部門業(yè)績,推動醫(yī)院整體績效提升。
4.透明度:公開透明的預(yù)算流程增強(qiáng)內(nèi)外部信任,有利于醫(yī)院形象的塑造。
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