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內(nèi)控管理制度

時(shí)間:2025-01-09 11:14:21 規(guī)章制度 我要投稿

內(nèi)控管理制度15篇(優(yōu)秀)

  在學(xué)習(xí)、工作、生活中,人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編精心整理的內(nèi)控管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

內(nèi)控管理制度15篇(優(yōu)秀)

內(nèi)控管理制度1

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)我局政府采購內(nèi)部控制,規(guī)范采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯(cuò)與舞弊,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款(試行)》等法律法規(guī),特制定本制度。

  第二條本制度適用于局機(jī)關(guān)各科室。對(duì)已納入政府采購范圍的采購與付款業(yè)務(wù),還要執(zhí)行政府采購方面的有關(guān)規(guī)定。

  第三條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

  第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

  第四條建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

  (一)成立財(cái)政局采購小組:分管領(lǐng)導(dǎo)任組長,局辦公室主任和局紀(jì)檢監(jiān)察室主任任副組長,采購需求科室的負(fù)責(zé)人、采購需求科室的其他人員1人為組員,財(cái)監(jiān)人員為監(jiān)督人員。采購小組負(fù)責(zé)制訂采購文件、擬定供應(yīng)商備選名單、會(huì)審(簽)采購合同條款。

  (二)請(qǐng)購與審批:由采購需求科室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)際需要及時(shí)提出采購申請(qǐng)和計(jì)劃采購的標(biāo)的物清單,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn),單位負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

  (三)采購合同的訂立與審計(jì):大宗商品須依照《合同法》簽定供貨合同,并由業(yè)務(wù)部門審查質(zhì)量技術(shù)指標(biāo),財(cái)務(wù)部門審查結(jié)算金額和付款方式,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后才能訂立。

  (四)采購與驗(yàn)收:購入的商品須由采購人員之外的專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并登記相關(guān)驗(yàn)收入庫記錄,再由申請(qǐng)人辦理領(lǐng)用手續(xù)。

  (五)采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄:采購記錄(包括合同)由辦公室保管,驗(yàn)收記錄由驗(yàn)收部門保管。

  (六)付款審批與付款執(zhí)行:采購及驗(yàn)收過程完成后,由業(yè)務(wù)部門提出付款申請(qǐng),財(cái)務(wù)部門對(duì)所有的憑證、票據(jù)審核無誤,單位負(fù)責(zé)人審批后,予以辦理付款。

  第五條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

  經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審核人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

  第六條單位對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證,集體決策,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

  第三章請(qǐng)購與審批控制

  第七條屬于政府采購范圍內(nèi)的商品采購,由業(yè)務(wù)部門牽頭、財(cái)務(wù)部門配合,按第四條第二款規(guī)定請(qǐng)購與審批后,由采購小組嚴(yán)格按照《政府采購法》規(guī)定要求進(jìn)行辦理。

  第八條加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的`預(yù)算管理。每年度嚴(yán)格按照政府采購預(yù)算進(jìn)行采購。建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度,對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出明確規(guī)定,確保采購過程的透明化。

  第四章采購與驗(yàn)收控制

  第九條根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件,由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,出具驗(yàn)收證明。

  對(duì)驗(yàn)收過程發(fā)現(xiàn)的異常情況,負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告;有關(guān)部門應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

  第五章付款控制

  第十條單位財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí),要對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

  第十一條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

  第六章監(jiān)督檢查

  第十二條紀(jì)檢監(jiān)察部門要不定期檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全,各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

  第十三條采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

  (一)采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

  (二)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的行為。

  (三)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)審查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞。

  第十四條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)采取措施,及時(shí)加以糾正和完善。

  第七章附則

  第十五條本制度所稱的采購,包括貨物、工程和服務(wù)的采購。

  第十六條本制度由財(cái)政局辦公室負(fù)責(zé)解釋。

內(nèi)控管理制度2

  第一章總則

  第一條為全面推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè),進(jìn)一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng),有效防范和管控內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機(jī)制,促進(jìn)公立醫(yī)院服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高,根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范))((關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等要求,制定本辦法。

  第二條本辦法適用于全國各級(jí)衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級(jí)各類公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照?qǐng)?zhí)行。

  第三條本辦法所稱的內(nèi)部控制,是指在堅(jiān)持公益性原則的前提下,為了實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、高質(zhì)高效和可持續(xù)發(fā)展的運(yùn)營目標(biāo),醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度;是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。

  第四條醫(yī)院內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高資源配置和使用效益。

  第五條醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

  第六條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開展為主線,以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向,以信息化為支撐,突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機(jī)制,建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應(yīng)的、權(quán)貴一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法辦事、推進(jìn)廉政建設(shè)、保障事業(yè)發(fā)展。

  第七條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋醫(yī)療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng),要把內(nèi)部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程,貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,形成內(nèi)部控制監(jiān)管合力。

  第二章管理職責(zé)

  第八條醫(yī)院黨委要發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用;主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制建設(shè)的首要責(zé)任人,對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé);醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作。

  第九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,主要負(fù)責(zé)人任組長。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括:建立健全內(nèi)部控制建設(shè)組織體系,審議內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé);審議內(nèi)部控制規(guī)章制度、建設(shè)方案、工作計(jì)劃、工作報(bào)告等;組織內(nèi)部控制文化培育,推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。

  第十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確本單位內(nèi)部控制建設(shè)職能部門或確定牽頭部門,組織落實(shí)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,包括研究建立內(nèi)部控制制度體系,編訂內(nèi)部控制手冊;組織編制年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃并實(shí)施;推動(dòng)內(nèi)部控制信息化建設(shè);組織編寫內(nèi)部控制報(bào)告等。

  第十一條醫(yī)院由內(nèi)部審計(jì)部門或確定其他部門牽頭負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,制定相關(guān)制度;組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案并實(shí)施,編寫評(píng)價(jià)報(bào)告等。

  第十二條醫(yī)院內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)本單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作,建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,開展內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控;建立重點(diǎn)人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估等制度。

  第十三條醫(yī)院醫(yī)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本單位醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制工作,加強(qiáng)臨床科室在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)和使用過程中的管理,規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為,防范相關(guān)內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的醫(yī)療業(yè)務(wù)(即實(shí)施該醫(yī)療業(yè)務(wù)可以獲取收入或消耗人財(cái)物等資源)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)糾正存在的問題等。

  第十四條醫(yī)院內(nèi)部各部門(含科室)是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體,部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的有效性負(fù)責(zé),應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行梳理,確定主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn),制定相應(yīng)的控制措施,持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。

  第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

  第十五條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是指醫(yī)院全面、系統(tǒng)和客觀地識(shí)別、分析本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程。

  第十六條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估。

  第十七條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門應(yīng)當(dāng)自行或聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告,作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

  第十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位設(shè)定的.內(nèi)部控制目標(biāo)和建設(shè)規(guī)劃,有針對(duì)性地選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象可以是整個(gè)單位或某個(gè)部門(科室),也可以是某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)項(xiàng)目或具體事項(xiàng)。

  第十九條單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制組織建設(shè)情況。包括是否建立領(lǐng)導(dǎo)小組,是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內(nèi)部控制溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制等。

  (二)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

 。ㄈ﹥(nèi)部控制制度建設(shè)情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全,內(nèi)部管理制度是否體現(xiàn)內(nèi)部控制要求,相關(guān)制度是否有效執(zhí)行等。

  (四)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應(yīng)的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制;是否組織內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)等。

  (五)內(nèi)部控制流程建設(shè)情況。包括是否建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制流程;是否將科學(xué)規(guī)范有效的內(nèi)部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統(tǒng);內(nèi)部控制方法的應(yīng)用是否完整有效等。

 。┢渌枰P(guān)注的內(nèi)容。

  第二十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

  (一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中醫(yī)院內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)是否充分;預(yù)算編制是否符合本單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃;預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,進(jìn)度是否合理,是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)等。

 。ǘ┦罩Ч芾砬闆r。包括收入來源是否合法合規(guī),是否符合價(jià)格和收費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定,是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,是否按照規(guī)定及時(shí)提供有關(guān)憑據(jù),是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定程序?qū)徍藢徟,是否審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性,是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形等。

 。ㄈ┱少徆芾砬闆r。包括是否實(shí)現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)歸口管理;是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。

 。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)賬實(shí)不符的情況是否及時(shí)處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)等。

 。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目歸口管理;是否按照概算投資實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)等。

  (六)合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否建立并執(zhí)行合同簽訂的審核機(jī)制;是否明確應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況,是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。

  (七)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理情況。包括醫(yī)院是否執(zhí)行臨床診療規(guī)范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機(jī)制;是否建立按規(guī)定引進(jìn)和使用藥品、耗材、醫(yī)療設(shè)備的規(guī)則;是否落實(shí)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目規(guī)范;是否定期檢查與強(qiáng)制性醫(yī)療安全衛(wèi)生健康標(biāo)準(zhǔn)的相符性;是否對(duì)存在問題及時(shí)整改等。

  (八)科研項(xiàng)目和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)科研或臨床試驗(yàn)項(xiàng)目歸口管理;是否建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理程序,項(xiàng)目立項(xiàng)論證是否充分;是否按照批復(fù)的預(yù)算和合同約定使用科研或臨床試驗(yàn)資金;是否采取有效措施保護(hù)技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規(guī)定等。

 。ň牛┙虒W(xué)管理情況。是否實(shí)現(xiàn)教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金,是否?顚S玫取

 。ㄊ┗ヂ(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格;開展的互聯(lián)網(wǎng)診療項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn);是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規(guī)定等。

 。ㄊ唬┽t(yī)聯(lián)體管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內(nèi)部責(zé)任分工;是否建立內(nèi)部協(xié)調(diào)協(xié)作機(jī)制等。

  (十二)信息系統(tǒng)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)歸口管理;是否制定信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃;是否符合信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范;是否將內(nèi)部控制流程和要求嵌入信息系統(tǒng),是否實(shí)現(xiàn)各主要信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否采取有效措施強(qiáng)化信息系統(tǒng)安全等。

  第四章單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)

  第二十一條單位層面內(nèi)部控制建設(shè)主要包括:單位決策機(jī)制,內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工,決策和執(zhí)行的制衡機(jī)制;內(nèi)部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設(shè)等。

  第二十二條醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開一次會(huì)議,研究本單位內(nèi)部控制管理工作。內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等制訂內(nèi)部控制工作計(jì)劃。充分發(fā)揮醫(yī)務(wù)、教學(xué)、科研、預(yù)防、資產(chǎn)(藥品、設(shè)備、耗材等)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、人事、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、采購、基建、后勤、信息等部門在內(nèi)部控制中的作用。

  第二十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的原則,在職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規(guī)范授權(quán)和審批程序,確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,建立責(zé)任追究制度。

  第二十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度,包括運(yùn)營管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度、安全管理制度等,并將權(quán)力制衡機(jī)制嵌入各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

  第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn),明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程,關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力,建立定期輪崗機(jī)制。醫(yī)院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運(yùn)營管理、預(yù)算管理、收支管理、采購管理、醫(yī)保結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目管理、合同管理、績效獎(jiǎng)金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫(yī)教研防業(yè)務(wù)管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等。

  第二十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)要求建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限,依法合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,配備具備資格條件的會(huì)計(jì)工作人員,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,對(duì)醫(yī)院發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制職能。

  第二十七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),將內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵點(diǎn)嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng);加強(qiáng)信息平臺(tái)化、集成化建設(shè),實(shí)現(xiàn)主要信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享,包含但不限于預(yù)算、收支、庫存、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同、科研管理等模塊;應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)價(jià),推動(dòng)信息化建設(shè),減少或消除人為因素,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理過程與結(jié)果的公開和透明。

  第五章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)

  第二十八條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

  (一)建立健全預(yù)算管理制度,涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

  (二)明確預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算牽頭部門、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé),分級(jí)設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)審批權(quán)限,履行審批程序,重大事項(xiàng)需要集體決策。

  (三)合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確崗位的職責(zé)權(quán)限,確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制與預(yù)算審批,預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核,決算編制與審核,決算審核與審批,財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

 。ㄋ模┙㈩A(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范;加強(qiáng)預(yù)算論證、編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

  (五)強(qiáng)化對(duì)醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、基本建設(shè)等活動(dòng)的預(yù)算約束,使預(yù)算管理貫穿醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程。強(qiáng)化預(yù)算績效管理,建立"預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

  第二十九條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 。ㄒ唬┙⒔∪杖、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋價(jià)格確定、價(jià)格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項(xiàng)收繳、收入核算等內(nèi)容;支出管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。

 。ǘ┽t(yī)院收入、支出業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責(zé),各項(xiàng)收入必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行分類管理,明確各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé);設(shè)立收入、支出業(yè)務(wù)的分類審批權(quán)限,履行審批程序,重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

 。ㄈ┖侠碓O(shè)置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確其職責(zé)權(quán)限,確保醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的確認(rèn)和執(zhí)行、收入款項(xiàng)的收取與會(huì)計(jì)核算、支出事項(xiàng)申請(qǐng)與審批、支出事項(xiàng)審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

  (四)規(guī)范收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程,加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理、醫(yī)療收費(fèi)、退費(fèi)、結(jié)算、票據(jù)、支出業(yè)務(wù)審核、款項(xiàng)支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。

 。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)依法組織各類收入。嚴(yán)格執(zhí)行診療規(guī)范、價(jià)格政策和醫(yī)保政策,定期核查醫(yī)療行為規(guī)范及物價(jià)收費(fèi)的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強(qiáng)票據(jù)管理,建立票據(jù)臺(tái)賬,專人管理。

 。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格支出管理。明確經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍,規(guī)范報(bào)銷流程,加強(qiáng)支出審核和支付控制;實(shí)行國庫集中支付的,應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

 。ㄆ撸┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立債務(wù)管理制度。實(shí)行事前論證和集體決策,定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額;醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模,防范風(fēng)險(xiǎn)。

 。ò耍┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本管理,推進(jìn)成本核算,開展成本分析,真實(shí)反映醫(yī)院成本狀況;加強(qiáng)成本管控,優(yōu)化資源配置,務(wù)實(shí)績效管理基礎(chǔ),提升單位內(nèi)部管理水平。

  第三十條采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 。ㄒ唬┙⒔∪少徆芾碇贫,堅(jiān)持質(zhì)量優(yōu)先、價(jià)格合理、陽光操作、嚴(yán)格監(jiān)管的原則,涵蓋采購預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫等方面內(nèi)容。

 。ǘ┎少彉I(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確歸口管理部門和職責(zé),明確各類采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限,履行審批程序,建立采購、資產(chǎn)、醫(yī)務(wù)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機(jī)制。

 。ㄈ┖侠碓O(shè)置采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保采購預(yù)算編制與審定、采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分離。

 。ㄋ模┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)優(yōu)化采購業(yè)務(wù)申請(qǐng)、采購文件內(nèi)部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗(yàn)收、采購資料記錄管理、采購信息統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)工作流程及規(guī)范,并加強(qiáng)上述業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。

 。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守政府采購及藥品、耗材和醫(yī)療設(shè)備等集中采購規(guī)定。政府采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇采購方式,執(zhí)行政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收管理。

  第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 。ㄒ唬┙⒔∪Y產(chǎn)管理制度,涵蓋資產(chǎn)購置、保管、使用、核算和處置等內(nèi)容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監(jiān)管制度。

 。ǘ┽t(yī)院資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確歸口管理部門和職責(zé),明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權(quán)限,履行審批程序。

 。ㄈ┖侠碓O(shè)置各類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,明確崗位職責(zé)及權(quán)限,確保增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。

 。ㄋ模┙⒘鲃(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和對(duì)外投資等各類資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范,加強(qiáng)各類資產(chǎn)核查盤點(diǎn)、債權(quán)和對(duì)外投資項(xiàng)目跟蹤管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制。

  (五)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時(shí)清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng);合理確定存貨的庫存,加快資金周轉(zhuǎn),定期盤點(diǎn)。

  (六)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋、設(shè)備、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)管理。嚴(yán)禁舉債建設(shè);按規(guī)定配置大型醫(yī)用設(shè)備并開展使用評(píng)價(jià),推進(jìn)資產(chǎn)共享共用,提高資產(chǎn)使用效率;依法依規(guī)出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符,定期盤點(diǎn)清查。

  (七)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資管理。對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證,按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)主管及財(cái)政部門審核審批;加強(qiáng)項(xiàng)目和投資管理,開展投資效益分析并建立責(zé)任追究制度。

 。ò耍┽t(yī)院所辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范))((企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引))((企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范性文件的要求全面開展內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

  第三十二條基本建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度,建立項(xiàng)目議事決策機(jī)制、項(xiàng)目工作機(jī)制、項(xiàng)目審核機(jī)制和項(xiàng)目考核監(jiān)督機(jī)制。

  (二)明確建設(shè)項(xiàng)目決策機(jī)構(gòu)、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在建設(shè)項(xiàng)目管理中的職責(zé)權(quán)限。

  (三)合理設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

 。ㄋ模﹥(yōu)化建設(shè)工程的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招標(biāo)、建設(shè)和竣工決算的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制;強(qiáng)化建設(shè)工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

  第三十三條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度,建立合同業(yè)務(wù)決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

 。ǘ┟鞔_合同歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確合同承辦業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門、采購部門、院長辦公室等內(nèi)部相關(guān)部門在合同管理中的職責(zé)權(quán)限。

 。ㄈ┖侠碓O(shè)置合同管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限以及合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限,確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執(zhí)行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

 。ㄋ模﹥(yōu)化合同前期準(zhǔn)備、合同訂立、合同執(zhí)行、合同后續(xù)管理的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制,實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理、采購管理相結(jié)合。

  第三十四條醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

  (一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全診療規(guī)范和診療活動(dòng)管理制度,嚴(yán)格按照政府主管部門批準(zhǔn)范圍開展診療活動(dòng),診療項(xiàng)目的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)符合物價(jià)部門、醫(yī)保部門政策;明確診療項(xiàng)目和收費(fèi)的審查機(jī)制、審批機(jī)制、監(jiān)督檢查機(jī)制。

 。ǘ┽t(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確內(nèi)部醫(yī)務(wù)管理部門、醫(yī)保部門、物價(jià)部門在醫(yī)療活動(dòng)和診療項(xiàng)目價(jià)格政策執(zhí)行方面的職責(zé)。

 。ㄈ┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置診療項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限;明確診療項(xiàng)目的內(nèi)部申請(qǐng)、審核和審批權(quán)限,確保診療項(xiàng)目的申請(qǐng)與審核、審核與審批、審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

  (四)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)臨床科室診療活動(dòng)的監(jiān)督檢查,嚴(yán)格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動(dòng)的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)與物價(jià)項(xiàng)目內(nèi)涵和醫(yī)保政策相符合;建立與醫(yī)保部門、物價(jià)部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,定期分析診療服務(wù)過程中存在的執(zhí)行醫(yī)保、物價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn),對(duì)存在的問題及時(shí)組織整改。

  (五)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置行風(fēng)管理崗位,定期檢查臨床科室和醫(yī)務(wù)人員在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)過程中的行為規(guī)范以及各臨床科室是否嚴(yán)格執(zhí)行本部門的申請(qǐng)機(jī)制,建立與紀(jì)檢監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制,嚴(yán)厲查處藥品耗材設(shè)備購銷領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。

 。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立與醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的委員會(huì)制度,明確委員會(huì)的組織構(gòu)成和運(yùn)行機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)的專業(yè)評(píng)估和審查,各臨床科室應(yīng)當(dāng)建立本部門藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)的內(nèi)部申請(qǐng)和決策機(jī)制。

  第三十五條科研業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

  (一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全科研項(xiàng)目管理制度,建立項(xiàng)目決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

  (二)明確科研項(xiàng)目歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確科研項(xiàng)目組織部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在科研管理中的職責(zé)權(quán)限。

 。ㄈ┖侠碓O(shè)置科研項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目審批與實(shí)施、項(xiàng)目資金使用與付款審核、項(xiàng)目驗(yàn)收與評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

 。ㄋ模﹥(yōu)化科研項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收、成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制,加強(qiáng)科研項(xiàng)目研究過程管理和資金支付、調(diào)整、結(jié)余管理,鼓勵(lì)科研項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用;建立橫向課題和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目立項(xiàng)審批和審查制度,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理。

  第三十六條教學(xué)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

  (一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)管理制度,建立教學(xué)業(yè)務(wù)工作的決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

 。ǘ┟鞔_教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確教學(xué)業(yè)務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在教學(xué)管理中的職責(zé)權(quán)限。

  (三)合理設(shè)置教學(xué)業(yè)務(wù)管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保教學(xué)業(yè)務(wù)預(yù)算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

 。ㄋ模﹥(yōu)化教學(xué)業(yè)務(wù)管理的工作流程、工作規(guī)范,建立部門問溝通配合機(jī)制;按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金,?顚S茫訌(qiáng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理。

  第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 。ㄒ唬╅_展互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務(wù)與收費(fèi)的相關(guān)管理制度,嚴(yán)格診療行為和費(fèi)用監(jiān)管。

  (二)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。明確臨床科室、醫(yī)務(wù)部門、信息部門、醫(yī)保部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理工作中的職責(zé)權(quán)限。

 。ㄈ┙⒒ヂ(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范、溝通配合機(jī)制,對(duì)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)管控。

  第三十八條醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 。ㄒ唬┽t(yī)聯(lián)體牽頭醫(yī)院負(fù)責(zé)建立醫(yī)聯(lián)體議事決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制;建立健全醫(yī)聯(lián)體相關(guān)工作管理制度,涵蓋醫(yī)聯(lián)體診療服務(wù)與收費(fèi),資源與信息共享,績效與利益分配等內(nèi)容。

 。ǘ└鞒蓡T單位要明確醫(yī)聯(lián)體相關(guān)業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,確保法律法規(guī)、規(guī)章制度及醫(yī)聯(lián)體經(jīng)營管理政策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)醫(yī)聯(lián)體平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。

  第三十九條信息化建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

  (一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全信息化建設(shè)管理制度,涵蓋信息化建設(shè)需求分析、系統(tǒng)開發(fā)、升級(jí)改造、運(yùn)行維護(hù)、信息安全和數(shù)據(jù)管理等方面內(nèi)容。

 。ǘ┬畔⒒ㄔO(shè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目牽頭部門,建立相互合作與制約的工作機(jī)制。

  (三)合理設(shè)置信息系統(tǒng)建設(shè)管理崗位,明確其職責(zé)權(quán)限。信息系統(tǒng)建設(shè)管理不相容崗位包括但不限于:信息系統(tǒng)規(guī)劃論證與審批、系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)與系統(tǒng)驗(yàn)收、運(yùn)行維護(hù)與系統(tǒng)監(jiān)控等。

 。ㄋ模┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要,編制中長期信息化建設(shè)規(guī)劃以及年度工作計(jì)劃,從全局角度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行整體規(guī)劃,提高資金使用效率,防范風(fēng)險(xiǎn)。

 。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門應(yīng)當(dāng)落實(shí)信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,制定數(shù)據(jù)共享與交互的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn);各信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè),能夠完整反映業(yè)務(wù)制度規(guī)定的活動(dòng)控制流程。

 。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制關(guān)鍵管控點(diǎn)嵌入信息系統(tǒng),設(shè)立不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職責(zé)權(quán)限,明確操作權(quán)限;相關(guān)部門及人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位操作規(guī)范,遵守相關(guān)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn);應(yīng)當(dāng)建立藥品、可收費(fèi)醫(yī)用耗材的信息流、物流、單據(jù)流對(duì)應(yīng)關(guān)系;設(shè)計(jì)校對(duì)程序,定期或不定期進(jìn)行校對(duì)。

 。ㄆ撸┘訌(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理,建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度等措施,確保重要信息系統(tǒng)安全、可靠,增強(qiáng)信息安全保障能力。

  第六章內(nèi)部控制報(bào)告

  第四十條本辦法所稱內(nèi)部控制報(bào)告,是指醫(yī)院結(jié)合本單位實(shí)際情況,按照相關(guān)部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。

  第四十一條醫(yī)院是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

  第四十二條醫(yī)院內(nèi)部控制報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則。

  第四十三條醫(yī)院向上級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告,各級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門匯總所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)告后,形成部門內(nèi)部控制報(bào)告向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送。

  第四十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位年度內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況及取得的成效,以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐,按照財(cái)政部門發(fā)布的統(tǒng)一報(bào)告格式編制內(nèi)部控制報(bào)告。反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括:會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部控制培訓(xùn)材料等。

  第四十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用,通過對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告反映的信息進(jìn)行分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題,進(jìn)一步健全制度,完善監(jiān)督措施,確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。

  第七章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督

  第四十六條本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià),是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門對(duì)本單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督,是指內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察等部門對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督。

  第四十七條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。已提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu),不得同時(shí)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。

  第四十八條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度,明確監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和要求等,有序開展監(jiān)督工作。

  第四十九條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)。

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾方面:內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、是否涵蓋所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門及相關(guān)工作人員和工作任務(wù);是否對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其重大風(fēng)險(xiǎn)給予足夠關(guān)注,并建立相應(yīng)的控制措施;是否重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;是否根據(jù)國家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化,適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。

 。ǘ﹥(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾方面:各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)在評(píng)價(jià)期內(nèi)是否按照規(guī)定得到持續(xù)、一致的執(zhí)行;內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行;執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力;相關(guān)內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯(cuò)和重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

  第五十條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括:真實(shí)性聲明、評(píng)價(jià)工作總體情況、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)整改及對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬采取的控制措施、評(píng)價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。

  第五十一條醫(yī)院向上級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,各級(jí)主管部門匯總所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)告后,形成部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送。醫(yī)院內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審批結(jié)果組織整改,完善內(nèi)部控制,落實(shí)相關(guān)責(zé)任。

  第五十二條醫(yī)院依法依規(guī)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部門對(duì)本單位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查,要及時(shí)整改落實(shí),完善內(nèi)部控制體系,確保內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。

  第八章附則

  第五十三條本辦法由國家衛(wèi)生健康委和國家中醫(yī)藥管理局負(fù)責(zé)解釋。

  第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行,《衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)〈醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)的通知>》(衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔20xx〕227號(hào))中相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的,以本辦法為準(zhǔn)。

內(nèi)控管理制度3

  一、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容

  壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指壽險(xiǎn)公司的一種自律行為,為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),確保投保人利益,保證經(jīng)營活動(dòng)的合法、合規(guī),以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體,對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的綜合。

  壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主體是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制承擔(dān)直接和間接作用的單位和個(gè)人,包括董事會(huì)及高級(jí)管理層等公司領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審部門、保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及公司的所有員工。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的客體是壽險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營管理活動(dòng)。所要達(dá)到的目標(biāo)是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實(shí)施;保證壽險(xiǎn)公司謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行;識(shí)別、計(jì)量、控制壽險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn),確保公司穩(wěn)健運(yùn)營;保證公司資產(chǎn)的安全,各項(xiàng)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)性和及時(shí)性;償付能力符合監(jiān)管要求;提高工作效率,按質(zhì)按量完成公司的各項(xiàng)工作任務(wù)等。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過一些單獨(dú)的、狹義的管理制度來達(dá)到,而是一個(gè)涵蓋壽險(xiǎn)公司經(jīng)營各環(huán)節(jié)的有特定目標(biāo)的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此,其采取的手段不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系在一起的,構(gòu)成了整個(gè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預(yù)防、制衡、權(quán)責(zé)明確以及激勵(lì)約束的原則。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等五個(gè)要素構(gòu)成。根據(jù)這五個(gè)要素,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)該包括組織機(jī)構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng),每一個(gè)系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng),它們共同構(gòu)成了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度體系。

  二、國內(nèi)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況

 。ㄒ唬﹪鈮垭U(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況

  從企業(yè)追求利潤最大化和持續(xù)經(jīng)營等目標(biāo)的角度看,建立管控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度體系是壽險(xiǎn)運(yùn)行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)。國外壽險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)過長時(shí)間的發(fā)展以后,充分認(rèn)識(shí)到償付能力對(duì)保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營的重要性,因此,壽險(xiǎn)公司在堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營的前提下,建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系,并成為壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說:

  1.政府監(jiān)管促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)

  從國際上政府監(jiān)管與壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來看,保險(xiǎn)監(jiān)管者一個(gè)非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險(xiǎn)公司完善其內(nèi)部控制制度,完善的內(nèi)部控制制度是實(shí)施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個(gè)層次來看,保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險(xiǎn)經(jīng)營的全過程,其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。

  國際保險(xiǎn)監(jiān)管官協(xié)會(huì)在其有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則中,將內(nèi)部控制作為單獨(dú)的一項(xiàng)原則提出,該原則指出,保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)管經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)和采用的內(nèi)部控制制度,在必要時(shí)要求其加強(qiáng)內(nèi)控;可以要求董事會(huì)進(jìn)行適度的審慎監(jiān)管,如確立承保風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管者有權(quán)要求保險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員對(duì)公司進(jìn)行適當(dāng)?shù)乜刂坪椭?jǐn)慎地進(jìn)行各項(xiàng)工作。在歐盟,這些工作主要是通過一個(gè)相當(dāng)普通的要求來實(shí)現(xiàn)的,即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹(jǐn)慎的管理”,而“適當(dāng)?shù)?控制”則包括保險(xiǎn)公司設(shè)立識(shí)別和控制承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的各種衡量指標(biāo)。

  隨著加拿大和美國的動(dòng)態(tài)償付能力測試(dynamicsolvencytesting,DST)的發(fā)展,促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析包括監(jiān)測保險(xiǎn)公司對(duì)將來可能發(fā)生的負(fù)面不利變動(dòng)情況的抵御能力,這些是通過分析在許多種假設(shè)組合下對(duì)現(xiàn)金流量的變化進(jìn)行預(yù)測得到的。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析(dynamicfinancialanalysis)報(bào)告由保險(xiǎn)公司指定精算師負(fù)責(zé),此報(bào)告被視為指定精算師與董事會(huì)和管理人員進(jìn)行交流的一種工具,這樣可以使風(fēng)險(xiǎn)更明確,并且有利于制定適當(dāng)?shù)牟呗砸詼p少和管理風(fēng)險(xiǎn)。而且這一專業(yè)報(bào)告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署,并以個(gè)人的專業(yè)責(zé)任對(duì)其負(fù)責(zé)。指定精算師有責(zé)任從專業(yè)角度保證報(bào)告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì)制定精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn),以提高這些報(bào)告的一致性,確保重要的事項(xiàng)包含于報(bào)告中。英國的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險(xiǎn)公司內(nèi)部的指定精算師(在專業(yè)指導(dǎo)中)對(duì)該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析,并且及時(shí)向公司的董事會(huì)及監(jiān)管部門匯報(bào)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。

  2.將內(nèi)部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中

  國外許多公司在實(shí)際經(jīng)營中將內(nèi)部控制納入公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系,構(gòu)建了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者由專門的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的公司內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過對(duì)比分析加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司和臺(tái)灣地區(qū)國泰人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。可以看出,兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,而國泰人壽則采取了專門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對(duì)公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。從國外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐看,盡管不同公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在一定的差異,但是其內(nèi)部控制一般都是通過完善的制度設(shè)計(jì)和有效實(shí)施機(jī)制來完成的。

內(nèi)控管理制度4

  一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷

  企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本,往往會(huì)選擇縮減人力開支,在崗位設(shè)置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護(hù)多個(gè)設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性,一旦設(shè)備出現(xiàn)故障,由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí),無法對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。正因?yàn)槿绱,很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用,企業(yè)對(duì)自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠,有時(shí)候甚至還沒有對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

  二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)

  (一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

  企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作,經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后,驗(yàn)收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況,確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時(shí),企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn),安裝企業(yè)會(huì)計(jì)制度來進(jìn)行折舊計(jì)提工作,相關(guān)管理部門對(duì)資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的記錄,按照相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn),領(lǐng)導(dǎo)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時(shí)的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度,確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符,杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

  (二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

  企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機(jī)構(gòu),構(gòu)建財(cái)務(wù)部門、驗(yàn)收部門、采購部門等多個(gè)機(jī)構(gòu),確保每個(gè)機(jī)構(gòu)明確自身職責(zé),充分發(fā)揮各個(gè)機(jī)構(gòu)的作用。各個(gè)部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之,管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作。企業(yè)對(duì)資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的制定,明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容,例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的.職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作,及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn),并作出相應(yīng)對(duì)策來控制風(fēng)險(xiǎn)。

  (三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作

  企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)控管理時(shí),應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作,將企業(yè)的資產(chǎn)管理細(xì)則進(jìn)行下傳,財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)記錄工作,領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)記錄狀況,確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財(cái)務(wù)信息中,對(duì)內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn),提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu),提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì),使得人盡其用,確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作,通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平,彌補(bǔ)內(nèi)控管理存在的缺陷,為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

  三、結(jié)束語

  企業(yè)作為以盈利為目的的組織,其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中,相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題,及時(shí)查找漏洞、補(bǔ)救漏洞,避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力,促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

內(nèi)控管理制度5

  為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作,努力防范風(fēng)險(xiǎn),明確各自職責(zé),根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  1:內(nèi)勤會(huì)計(jì)出納工作:必須按時(shí)簽到、簽退,離柜必須暫退,柜員卡嚴(yán)禁串用,密碼不能泄露于他人。

  2:新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份,身份證必須是18位數(shù)字的新身份證,登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請(qǐng)人的身份證復(fù)印件。

  3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件,是否屬本人支取,并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對(duì)取款人身份證件,是否屬本人支取。

  4、掛失必須是本持身份證,留有復(fù)印件方可辦理。

  5、出納員按時(shí)上班,實(shí)時(shí)授權(quán),保管好自己的柜員卡與密碼,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付,對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票,以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記,做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作,保管好現(xiàn)金、有價(jià)單證,重要空白憑證。

  6、實(shí)行四雙制度,庫房鑰匙實(shí)行雙人分管,庫款實(shí)行雙人碰庫。

  7、嚴(yán)格憑證管理制度,借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會(huì)計(jì)上鎖保管。收貸收息由會(huì)計(jì)經(jīng)辦,嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦,以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會(huì)計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任,并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。

  8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度,貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對(duì)”“五不進(jìn)賬”的原則,嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

  “四堅(jiān)持”:堅(jiān)持借款人本人到場,本人持身份證,持授信材料,需擔(dān)保的,擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。

  “四核對(duì)”:內(nèi)勤必須對(duì)對(duì)借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查,對(duì)借款人的由內(nèi)勤會(huì)計(jì)監(jiān)督簽字,沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸,并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。

  “五不進(jìn)賬”:非借款戶本人未經(jīng)辦的'不進(jìn)賬,超權(quán)限的不進(jìn)賬,無批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬,借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬,抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的,內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

  9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程,必須以原始憑證為依據(jù),審核其內(nèi)容再錄入,加強(qiáng)監(jiān)督與管理,相互復(fù)核,賬務(wù)必須達(dá)到“五無、六相符”,賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個(gè)季度會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對(duì)。

  10內(nèi)勤會(huì)計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料,將會(huì)計(jì)憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。

  11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”,不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。

  12、嚴(yán)格用電制度,營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

內(nèi)控管理制度6

  第一章總則

  第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制,防范金融風(fēng)險(xiǎn),保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行,依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求,制定本制度。

  第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

  第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo):

 。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

 。ǘ┐_保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

 。ㄈ┐_保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

 。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

  第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則,包括:

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),覆蓋所有的部門和崗位,并由全體人員參與,任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

 。ǘ﹥(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn),公司的經(jīng)營

  管理,尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

  (三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

 。ㄋ模﹥(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的.建設(shè)、執(zhí)行部門,并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

  第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

  第二章內(nèi)部控制的基本要求

  第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素:

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制環(huán)境。

 。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。

 。ㄈ﹥(nèi)部控制措施。

 。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋。

 。ㄎ澹┍O(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

  第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

  第八條公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

  董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系;負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況;負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營,明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn);負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu);負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估。

  監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系;負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé);負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

  高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策,對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估;負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策;負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施;負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

  第九條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制,培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

  第十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門,負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法,以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

  第十二條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序,在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

  第十三條公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序,對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估,并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

  第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度,對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

  第十五條公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

  涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

  第十六條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì),賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限,各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

  公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求,關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

  第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,建立相應(yīng)的授權(quán)體系,實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

  授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確,并采取書面形式。

  第十八條公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段,鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。

  下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策,在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

  第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度,對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì),對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度,對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

  第二十條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄,建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案,妥善保管,確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。

  第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案,并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí),應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置,以預(yù)防或減少可能造成的損失,確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

  第二十二條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位,統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù),制定和審查法律文本,對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。

  第二十三條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化,促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合,做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

  第二十四條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng),做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù),并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國銀監(jiān)會(huì)

內(nèi)控管理制度7

  負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作。

  負(fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財(cái)務(wù)指標(biāo),每月進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析。

  負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)各種產(chǎn)品日常效益測算。

  負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)資金周計(jì)劃、月計(jì)劃及月計(jì)劃執(zhí)行情況。

內(nèi)控管理制度8

  第一章總則

  第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部控制管理制度,提升銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部管理水平,保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營和穩(wěn)健發(fā)展,根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求,制定本制度,適用于本銀行全體員工。

  第二條本制度規(guī)定了銀行的內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制要求、內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制流程等內(nèi)容。

  第三條銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性,確保資金安全,防范風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)內(nèi)部管理,提高業(yè)務(wù)效率。

  第四條銀行內(nèi)部控制的原則是全員參與、層級(jí)分明、責(zé)權(quán)對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)可控、全面覆蓋、持續(xù)改進(jìn)。

  第二章內(nèi)部控制架構(gòu)

  第五條銀行內(nèi)部控制架構(gòu)包括三個(gè)層級(jí):董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)、高級(jí)管理層層級(jí)和操作層級(jí)。

  第六條董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計(jì)劃,監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況,對(duì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。

  第七條高級(jí)管理層層級(jí)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施,制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn),提出內(nèi)控改進(jìn)措施,協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作,為操作層級(jí)提供指導(dǎo)和支持。

  第八條操作層級(jí)負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動(dòng),執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn),開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作,及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

  第三章內(nèi)部控制目標(biāo)與要求

  第九條內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性。

  第十條內(nèi)部控制的要求包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督與審計(jì)、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運(yùn)營流程的有效性、內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)等要求。

  第十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估,建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估可能存在的風(fēng)險(xiǎn),并制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施和預(yù)案。

  第十二條風(fēng)險(xiǎn)控制要求銀行制定風(fēng)險(xiǎn)控制政策和流程,建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系和內(nèi)控指標(biāo),開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期監(jiān)測和評(píng)估。

  第十三條監(jiān)督與審計(jì)要求銀行建立內(nèi)審部門,對(duì)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

  第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統(tǒng),保障信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,及時(shí)傳達(dá)內(nèi)部控制政策和要求,加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的溝通和協(xié)作。

  第十五條業(yè)務(wù)和運(yùn)營流程的有效性要求銀行要建立起規(guī)范的業(yè)務(wù)和運(yùn)營流程,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)定流程和方法進(jìn)行,提高業(yè)務(wù)效率,降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

  第十六條內(nèi)部控制意識(shí)和培訓(xùn)要求銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)教育,提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解,組織內(nèi)部控制培訓(xùn),提升員工的內(nèi)控能力和水平。

  第四章內(nèi)部控制職責(zé)

  第十七條董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)層級(jí)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計(jì)劃,監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況,對(duì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。

  第十八條高級(jí)管理層層級(jí)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施,制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn),提出內(nèi)控改進(jìn)措施,協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作,為操作層級(jí)提供指導(dǎo)和支持。

  第十九條操作層級(jí)負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動(dòng),執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn),開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作,及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

  第二十條內(nèi)審部門負(fù)責(zé)對(duì)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正,提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見,加強(qiáng)內(nèi)外部合作,提高內(nèi)控水平。

  第二十一條各部門負(fù)責(zé)落實(shí)和執(zhí)行本制度的要求,建立和完善本部門的內(nèi)控制度和流程,確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

  第五章內(nèi)部控制流程

  第二十二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定和執(zhí)行。

  第二十三條風(fēng)險(xiǎn)控制流程包括風(fēng)險(xiǎn)控制政策和流程的制定和執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)和效果評(píng)估。

  第二十四條監(jiān)督與審計(jì)流程包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和監(jiān)督部門的.監(jiān)督。

  第二十五條信息與通訊流程包括內(nèi)部控制政策和要求的傳達(dá)、內(nèi)部交流和溝通、內(nèi)部控制信息的收集和傳遞。

  第六章內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督

  第二十六條銀行全體員工都應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部控制制度和要求,按照相關(guān)流程和程序履行內(nèi)部控制職責(zé)和義務(wù)。

  第二十七條內(nèi)部控制部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)。

  第二十八條內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正,提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見。

  第二十九條監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改要求,對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰。

  第七章內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)

  第三十條銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)估機(jī)制,定期評(píng)估內(nèi)部控制的完整性和有效性,發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正,提升內(nèi)部控制的水平。

  第三十一條銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況,對(duì)內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和改進(jìn)。

  第三十二條銀行應(yīng)當(dāng)積極引入先進(jìn)的科技手段,應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù),提升內(nèi)部控制的效率和精度。

  第四十三條本制度經(jīng)董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)審議通過,自公告之日起生效,并在銀行內(nèi)部進(jìn)行廣泛宣傳。如有需要修改的,由董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)進(jìn)行修改和審議。

內(nèi)控管理制度9

  一、資金的管理

  1、資金使用部門月末要上報(bào)次月資金使用計(jì)劃,總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度,財(cái)務(wù)部按計(jì)劃使用先后順序予以支付。

  2、如遇特殊情況需用資金,直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)(不在可委托副總代簽) ,方 可辦理用款手續(xù)。

  3、使用資金時(shí)(包括大額用款) ,各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報(bào)資金使用額度,便于 財(cái)務(wù)及時(shí)備款。

  4、使用現(xiàn)金的范圍:農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、 需用現(xiàn)金繳納的稅費(fèi)及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出,其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

  5、借用轉(zhuǎn)帳(空白)支票時(shí),要將金額寫明,便于財(cái)務(wù)掌握資金結(jié)存情況。

  6、借款人必須做到前清后借,但極特殊情況除外。

  7、資金的審批程序是: 計(jì)劃內(nèi)借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)部 計(jì)劃外借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部

  二、原輔材料采購及存貨的管理

  1、原料到廠時(shí),保管員應(yīng)據(jù)實(shí)檢斤,并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗(yàn)單,計(jì)算出合 格品的數(shù)量,填寫材料入庫單,同時(shí)登記保管帳。

  2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價(jià)格、收購地點(diǎn)等填開實(shí)物收據(jù),同 時(shí)索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯?huì)提供的自產(chǎn)證明 (身份證上的地址要 與村委會(huì)提供的自產(chǎn)證明地址目符) 。

  3、原料收購部門次日上午要報(bào)送原料收購及付款情況日?qǐng)?bào)表,并及時(shí)提供財(cái)務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

  財(cái)務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款,同時(shí)開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。

  4、購買輔助材料、備品備件等物品,必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報(bào) 銷(如:雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等) ,不得 以白條報(bào)銷。

  但對(duì)特殊情況可特殊處理。

  5、需要先付款的業(yè)務(wù),須到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后(計(jì)劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計(jì)劃外的需總經(jīng)理簽字)財(cái)務(wù)予以付款。

  如果需銀行匯款的,辦款人要

  將對(duì)方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號(hào)等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦 理。

  6、購進(jìn)需要入庫的材料物品,必須經(jīng)保管員驗(yàn)收入庫,并開具材料入庫單,隨 同發(fā)票一并到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

  如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽 字方可報(bào)銷。

  7、采購人可借一定數(shù)額的備用金,作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用,但年終需將備 用金全部退回財(cái)務(wù)。

  8、月末購料,發(fā)票不能當(dāng)月取得,保管員要按接收的`實(shí)際數(shù)量和采購員提供的 實(shí)際采購價(jià)格(扣稅價(jià))進(jìn)行估價(jià)入帳,待發(fā)票到廠時(shí)辦理正式入庫,并將估價(jià) 沖回。

  9、庫存物品領(lǐng)用時(shí),必須憑據(jù)領(lǐng)料單(倉庫、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)各一聯(lián)) ,領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途,分管的各級(jí)負(fù)責(zé)人都要簽字,保管員方可付貨。

  銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。

  10、月末終了,保管員、統(tǒng)計(jì)員要對(duì)當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進(jìn)行匯總、核對(duì),并 按規(guī)定時(shí)間(每月 1 日)分別向財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

  11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤點(diǎn),做出物資盤點(diǎn)明細(xì)表,與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì),做 到帳帳相符、帳物相符。對(duì)于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的, 報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)予以帳務(wù)處理。

  三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

  1、對(duì)于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)(價(jià)值 20xx 元、使用期限一年以上) , 需填寫固定資產(chǎn)入帳單,經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容,逐項(xiàng)填寫清楚,然 后隨發(fā)票一起報(bào)帳。

  同時(shí)設(shè)備動(dòng)力部要登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

  2、對(duì)于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn),財(cái)務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集,待全部 完工時(shí),由設(shè)備動(dòng)力部辦理入帳手續(xù)。

  3、購進(jìn)的低值易耗品(價(jià)值 20xx 元以下、使用期限二年以上) ,應(yīng)先辦理入庫, 然后再領(lǐng)用。

  領(lǐng)用時(shí),保管員或設(shè)備動(dòng)力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺(tái)帳。

  4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時(shí),主管部門要寫明事由報(bào)廠部,財(cái) 務(wù)部依據(jù)批件進(jìn)行帳務(wù)處理。

  5、年末終了,主管部門要與財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)帳,并進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

  四、往來帳的管理

  1、工作人員為公司辦事借款或出差借款,應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳。

  2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的,經(jīng)辦人要及時(shí)將發(fā)票清回,避免造成呆、死帳。

  3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù),辦款人要將對(duì)方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號(hào)等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  4、因經(jīng)辦人失職對(duì)公司所造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

  五、報(bào)帳制度

  1、如果出差借款,應(yīng)于回來三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

  報(bào)銷時(shí)要將發(fā)票按類別、時(shí)間 先后順序,整齊的粘貼于專用紙上,填好張數(shù)、金額、報(bào)銷人。然后清楚的填寫 好差旅費(fèi)報(bào)銷單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的, 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

  2、在市內(nèi)采購的,應(yīng)于當(dāng)日辦理報(bào)銷手續(xù),如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的, 須在三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

  3、采購部門采購時(shí),如果金額同等的情況下,盡量索要增值稅專用發(fā)票。

  4、針對(duì)增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報(bào)銷而造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的稅額部分,由 持票人個(gè)人承擔(dān)。

  5、報(bào)銷時(shí),發(fā)票上的單位名稱、時(shí)間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全,不準(zhǔn)自己填寫,否則財(cái)務(wù)不予報(bào)帳。

  6、使用支票的,支票存根要填寫齊全,內(nèi)容要與發(fā)票一致。

  7、電力管理部門每月應(yīng)及時(shí)將電費(fèi)增值稅發(fā)票開回交予財(cái)務(wù),以便成本核算。

  8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人,如果由此產(chǎn)生的一切后果,責(zé)任由當(dāng)事 人自負(fù)。

  如果支票丟失了,由當(dāng)事人及主管部門予以報(bào)案或掛失,財(cái)務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。

  9、職工工資表必須于次月五日前報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>

  10、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表、能源消耗統(tǒng)計(jì)表、庫存材料(成品/半成品)盤點(diǎn)表等與 財(cái)務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報(bào)表, 必須于次月一日前報(bào)財(cái)務(wù)部, 財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

  11、報(bào)銷時(shí)間:每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)(手機(jī)費(fèi)每月 15 日) 。

  12、為了將有限的資金充分的利用好,要求借款人將所剩余款及時(shí)返還財(cái)務(wù),不 得自行留存。

  13、 以上條款請(qǐng)管理部門及工作人員遵照?qǐng)?zhí)行,如遇特殊情況不能按規(guī)定時(shí)間報(bào) 帳的,請(qǐng)以書面形式報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批,否則按時(shí)間長短給予 50 元-100 元罰款。

內(nèi)控管理制度10

  第一章總則

  第一條為規(guī)范集團(tuán)行政采購行為,加強(qiáng)對(duì)采購過程的管理和監(jiān)控,本著“保證質(zhì)量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則,特制定本辦法。

  第二條基本原則

  一、遵循公開、公平、公正原則,維護(hù)公共利益,保證行政效率,最大限度地提高資金的使用效益。

  二、采購應(yīng)當(dāng)符合節(jié)能和環(huán)境保護(hù)的要求,優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。

  三、行政部作為采購工作的管理和執(zhí)行部門,須詳細(xì)進(jìn)行采購物資的成本核算,有權(quán)根據(jù)各部門的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道,從而控制產(chǎn)品價(jià)位,降低物資成本。

  四、在物資采購過程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。

  第三條適用范圍

  一、本辦法適用集團(tuán)及直屬全資子公司辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設(shè)備的采購),集團(tuán)控股公司參照?qǐng)?zhí)行。

  二、集團(tuán)行政采購實(shí)行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的,原則上實(shí)行集中采購:

  1、單價(jià)在1萬元,批量在2萬元以上的辦公設(shè)備、辦公用品和家具;

  2、合同價(jià)值5萬元以上公共工程按工程招標(biāo)、投標(biāo)辦法執(zhí)行。

  3、合同價(jià)值5萬元以上的服務(wù)項(xiàng)目。

  第二章采購方式

  第四條集中采購原則上統(tǒng)一到集團(tuán)指定的采購定點(diǎn)單位實(shí)施采購;如果沒有集中的采購定點(diǎn)單位,則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的采購小組,按采購規(guī)定及程序?qū)嵤┎少,分散采購由各企業(yè)行政部根據(jù)本企業(yè)情況組織采購。

  第五條行政采購以競爭性談判采購、詢價(jià)采購為主,同時(shí),可根據(jù)實(shí)際,采取公開招標(biāo)采購、邀請(qǐng)招標(biāo)采購和直接采購等方法。

  一、公開招標(biāo)采購指招標(biāo)人以公告的方式邀請(qǐng)不特定的法人或其它組織參與投標(biāo)。

  二、邀請(qǐng)招標(biāo)是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。

  三、競爭性談判采購是直接邀請(qǐng)三家以上的供應(yīng)商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。

  四、詢價(jià)采購是對(duì)三家以上的供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較,以確保競爭性價(jià)格的采購。

  五、直接采購是指采購人向供應(yīng)商(廠家)直接購買的方式。

  第六條實(shí)行競爭性談判采購的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序:

  一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內(nèi)容、定標(biāo)準(zhǔn)等。

  二、談判人擬定合同條款,提出邀請(qǐng)參加談判的供應(yīng)商名單。

  三、參加談判的所有供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出最后報(bào)價(jià)及有關(guān)承諾,談判人據(jù)此確定中標(biāo)供應(yīng)商。

  第七條實(shí)行詢價(jià)采購的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序:

  一、定詢價(jià)小組成員、價(jià)格構(gòu)成、定標(biāo)準(zhǔn)等。

  二、詢價(jià)人擬定合同條款,提出報(bào)價(jià)供應(yīng)商名單。

  三、詢價(jià)活動(dòng)必須公平進(jìn)行,詢價(jià)人應(yīng)要求供應(yīng)商書面一次報(bào)出不得更改的價(jià)格,詢價(jià)人確定的中標(biāo)人是符合采購要求且報(bào)價(jià)最低的供應(yīng)商。

  第八條采購員對(duì)于小額物品的采購,應(yīng)盡量去正規(guī)商場采購,并做到貨比三家,嚴(yán)格控制采購物品的質(zhì)量價(jià)格及售后服務(wù)。

  第三章采購程序

  第九條采購計(jì)劃與申請(qǐng)

  一、屬行政采購項(xiàng)目,申請(qǐng)部門須擬訂本部門年度采購計(jì)劃,并附采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、估計(jì)價(jià)值、供貨時(shí)間等有關(guān)材料,報(bào)行政部審核。

  二、行政部對(duì)申請(qǐng)部門上報(bào)的年度采購計(jì)劃進(jìn)行審核后,制定公司年度采購計(jì)劃預(yù)案。

  三、公司年度采購計(jì)劃須經(jīng)總裁批準(zhǔn)方可實(shí)施。

  四、根據(jù)采購計(jì)劃制作的采購預(yù)算表,分別需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

  五、屬于臨時(shí)采購項(xiàng)目,申請(qǐng)部門須提供按權(quán)限簽批核準(zhǔn)的申購單,并附采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、供貨時(shí)間等有關(guān)資料,報(bào)行政部辦理。

  第十條采購實(shí)施

  一、采購員收到被批復(fù)后的請(qǐng)購單或采購計(jì)劃,立刻開展多方詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià),按照貨比三家的原則,詢價(jià)人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、規(guī)格型號(hào)、報(bào)價(jià)、數(shù)量、性能指標(biāo)等情況整理填寫<報(bào)價(jià)審批表>報(bào)行政負(fù)責(zé)

  人,行政部負(fù)責(zé)人填寫采購意見報(bào)財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  二、對(duì)大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價(jià)、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會(huì)等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量,獲得批量折扣,降低采購成本。

  三、報(bào)價(jià)審批獲準(zhǔn)后,如需簽定合同,采購員即與供應(yīng)商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)及總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

  四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財(cái)務(wù)部備案,行政部留復(fù)印件。采購員按合同付款進(jìn)度,向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)借款,支付給供應(yīng)方。

  五、采購員按合同交貨進(jìn)度,及時(shí)催促供應(yīng)方按時(shí)發(fā)貨。

  六、采購員對(duì)所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機(jī)號(hào)碼營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資信情況等)應(yīng)建立一個(gè)完整的供應(yīng)商檔案,報(bào)行政部備案。

  七、采購員要定期或不定期對(duì)市場辦公用品的價(jià)格行情進(jìn)行調(diào)查了解,掌握市場信息,善于收集相關(guān)資料,及時(shí)采購到質(zhì)好價(jià)廉的`物品,建立各類辦公用品價(jià)格數(shù)據(jù)庫,做為核價(jià)的依據(jù)。

  第十一條驗(yàn)收與結(jié)算

  一、貨到,采購員會(huì)同使用部門進(jìn)行驗(yàn)收,清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量,相符后簽收并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

  二、如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符,質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標(biāo)準(zhǔn)不符,采購員將貨物退回供應(yīng)方,并與供貨方就退貨、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。

  三、采購員對(duì)缺貨、供貨延遲、驗(yàn)收不合格、貨款詐騙等問題,應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處置。

  四、驗(yàn)收合格的貨物及時(shí)運(yùn)抵倉庫,辦理移交入庫手續(xù),行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。

  五、采購員持請(qǐng)購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部銷帳;財(cái)務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。

  六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時(shí)采購或以支票形式支付不便時(shí),需將情況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施采購。

  第四章采購監(jiān)督

  第十二條財(cái)務(wù)部結(jié)合采購付款、報(bào)銷及年度盤點(diǎn)實(shí)施監(jiān)督;審計(jì)部結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)或?qū)m?xiàng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施監(jiān)督。

  第十三條被檢查的人必須如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況,不得拒絕。

  第十四條有下列行為之一的,將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任;觸犯刑律的,將移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

  一、采購活動(dòng)中拒絕監(jiān)督,或招標(biāo)采取走過場,明招暗送,泄露標(biāo)底的;

  二、與投標(biāo)者相互串通,阻撓、排擠其他投標(biāo)者公平競爭或干擾招標(biāo)活動(dòng),使招投標(biāo)不能正常進(jìn)行的;

  三、與供貨單位相互溝通,高估冒算,有意多付貨款的;

  四、采購過程中,接受供貨方的吃請(qǐng)、娛樂和旅游等,私自參與供貨方組織的活動(dòng)的;

  五、接受供貨方的回扣或有價(jià)證券等各種好處而不上交的;

  六、揮霍浪費(fèi)或挪用、貪污、私分采購款的;

  七、不履行或不正確履行職責(zé),購進(jìn)的貨物為以次充好、價(jià)高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的;

  八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購,逃避上述條款約束的。

  第十五條行政采購接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個(gè)人有權(quán)對(duì)采購活動(dòng)中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。

  第五章附則

  第十六條本辦法由集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)控管理制度11

  關(guān)鍵詞:企業(yè);職工醫(yī)院;內(nèi)部控制

  中圖分類號(hào):F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1001-828X(20xx)08-0-01

  一、企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制的總體思路

  企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制五要素理論為基礎(chǔ),針對(duì)當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀,從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境入手,強(qiáng)化醫(yī)院基礎(chǔ)管理,明確內(nèi)部控制優(yōu)化原則,確定內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱關(guān)節(jié),進(jìn)而有重點(diǎn)、有步驟地構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制體系。在這一過程中,企業(yè)職工醫(yī)院必須明確內(nèi)部控制優(yōu)化的總體思路,處理好以下幾個(gè)方面的關(guān)系:

  其一,處理好內(nèi)部牽制與相互協(xié)調(diào)之間的關(guān)系。內(nèi)部牽制是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段,有利于達(dá)到上下牽制、職務(wù)制約的目的,能夠有效避免和減少舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,保證各部門崗位的工作質(zhì)量。而相互協(xié)調(diào)強(qiáng)調(diào)各部門崗位的橫向聯(lián)系,重視崗位的合作配合,通過協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)程序的相互貫通,確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的連續(xù)性和有效性,從而提高工作效率。所以,內(nèi)部控制必須處理好兩者之間的關(guān)系,充分發(fā)揮兩者的積極作用。

  其二,處理好成本與效益之間的關(guān)系。由于內(nèi)部控制運(yùn)行需要付出一定成本,為此企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理分析成本要素,在確保成本支出能夠滿足內(nèi)部控制需求的前提下,避免高額運(yùn)行成本支出。醫(yī)院應(yīng)確定內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn),使控制成本與控制效益保持合適的比例關(guān)系,力求利用最小化的成本支出獲取最大化的收益。

  其三,處理好動(dòng)態(tài)管理與制度管理之間的關(guān)系。動(dòng)態(tài)管理要求企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制必須根據(jù)內(nèi)部外環(huán)境的變化調(diào)整相應(yīng)的控制策略,針對(duì)出現(xiàn)的新問題和新情況提出改進(jìn)措施,使內(nèi)部控制處于動(dòng)態(tài)循環(huán)狀態(tài)。而制度管理要求企業(yè)職工醫(yī)院必須嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)管理制度,執(zhí)行明確的工作流程和程序,形成程式化的工作標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營管理。企業(yè)職工醫(yī)院要充分結(jié)合動(dòng)態(tài)管理與制度管理,進(jìn)而使內(nèi)部控制體系運(yùn)行既有完善的制度保障,又能夠適應(yīng)環(huán)境的不斷變化。

  二、企業(yè)職工醫(yī)院強(qiáng)化內(nèi)部控制的策略

 。ㄒ唬┙⒔∪珒(nèi)部控制制度,保障內(nèi)部控制切實(shí)執(zhí)行

  企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,將其作為各職能部門和科室落實(shí)內(nèi)部控制的重要依據(jù)。首先,健全全面預(yù)算制度。企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)全面實(shí)施預(yù)算控制,將醫(yī)療科室也納入到預(yù)算管理體系中,不斷強(qiáng)化收入預(yù)算管理、費(fèi)用預(yù)算管理、投資預(yù)算管理、采購預(yù)算管理、研發(fā)預(yù)算管理,提高醫(yī)務(wù)人員預(yù)算控制意識(shí),調(diào)動(dòng)起各科室參與全面預(yù)算管理的積極性;其次,健全資產(chǎn)管理制度。醫(yī)院要完善固定資產(chǎn)采購制度、日常維護(hù)制度、定期檢修制度、資產(chǎn)處置制度等,規(guī)范設(shè)備采購流程、操作流程,提高設(shè)備使用效益,避免造成醫(yī)療資源浪費(fèi);再次,健全物資庫存管理制度,實(shí)施庫存藥品分類管理。同時(shí),充分運(yùn)用現(xiàn)代化的物流庫存控制技術(shù),構(gòu)建科學(xué)的庫存控制模型,將定量訂貨與定期訂貨相結(jié)合,有效控制藥品庫存量和庫存品種,從而達(dá)到減少庫存保管成本、確保藥品質(zhì)量的目的。

 。ǘ┟鞔_職工醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),狠抓內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

  企業(yè)職工醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)較高、容易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或經(jīng)營環(huán)節(jié),醫(yī)院只有狠抓風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制,才能切實(shí)保證內(nèi)部控制效果。首先,加強(qiáng)收費(fèi)、退費(fèi)管理,建立健全退費(fèi)審批制度,明確審批權(quán)限和手續(xù),完善退費(fèi)流程管理,防止因退費(fèi)管理疏漏而給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失;其次,加強(qiáng)貨幣資金控制,落實(shí)不相容崗位相分離制度,確保貨幣資金業(yè)務(wù)處于全程監(jiān)管狀態(tài),并且做到貨幣資金收入及時(shí)入賬,相關(guān)印章由專人負(fù)責(zé)保管;再次,加強(qiáng)藥品采購管理,嚴(yán)格把控藥品采購流程,必須取得正規(guī)合法的發(fā)票;最后,加強(qiáng)庫存物資管理,合理控制庫存量,落實(shí)庫房管理責(zé)任追究制,定期開展庫房物資盤點(diǎn),從而確保賬實(shí)相符,防止庫存物資存在毀損、過期問題。

 。ㄈ┙L(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

  在當(dāng)前內(nèi)外部環(huán)境快速變化的形勢下,職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,以此來降低本院的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),具體可從以下幾個(gè)方面著手:其一,可以通過設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或是風(fēng)險(xiǎn)防范小組等機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估工作;其二,健全相應(yīng)的工作制度。醫(yī)院可以季度為單位,由風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)負(fù)責(zé)組織召開例會(huì),在會(huì)議上對(duì)醫(yī)院當(dāng)前經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論,并制定切實(shí)可行的工作計(jì)劃,同時(shí)部署風(fēng)險(xiǎn)防范小組落實(shí)執(zhí)行,這有助于降低風(fēng)險(xiǎn);其三,建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。職工醫(yī)院的'主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)通常都是發(fā)生在經(jīng)營過程中,為此,醫(yī)院應(yīng)建立科學(xué)、合理的常規(guī)化投資論證機(jī)制,并設(shè)立財(cái)務(wù)控制部和醫(yī)務(wù)部等職能部門,這樣不僅能夠使投資前的可行性獲得進(jìn)一步論證,而且還能使后期投資獲得有效控制,從而達(dá)到降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的目的。

 。ㄋ模┲匾晝(nèi)部監(jiān)督,實(shí)施多種監(jiān)督方式

  職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采取多種監(jiān)督方式來加強(qiáng)監(jiān)督,這有助于內(nèi)部控制工作的順利開展,具體可從以下幾個(gè)方面著手:其一,應(yīng)建立健全監(jiān)督機(jī)制。可以采取多種方式相結(jié)合,如職代會(huì)等,對(duì)醫(yī)院內(nèi)控工作的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督;其二,應(yīng)建立與“三重一大”相關(guān)的制度,并對(duì)“三重一大”經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)執(zhí)行集體決策;其三,應(yīng)加大醫(yī)院內(nèi)審隊(duì)伍的建設(shè)力度,并全面提升內(nèi)審部門在醫(yī)院中的職能地位;其四,可采取定期外聘外部審計(jì)的方式,對(duì)醫(yī)院內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。通過多種監(jiān)督方式的有機(jī)結(jié)合,可對(duì)醫(yī)院內(nèi)控工作的實(shí)施進(jìn)行全方、多角度監(jiān)督,這有助于醫(yī)院內(nèi)控的持續(xù)改進(jìn)。

  結(jié)論

  總而言之,企業(yè)職工醫(yī)院要認(rèn)清當(dāng)前發(fā)展形勢,充分挖掘醫(yī)療保健資源潛力,強(qiáng)化醫(yī)院管理職能,從開源節(jié)流的角度出發(fā)向管理要效益,控制成本支出,增加醫(yī)院收入。企業(yè)職工醫(yī)院要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè),通過健全內(nèi)部控制制度、明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、重視內(nèi)部監(jiān)督等措施,不斷提高企業(yè)職工醫(yī)院的經(jīng)營管理水平。

內(nèi)控管理制度12

  投融資管理

  ●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。

  ●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款,確保公司資金安全供應(yīng)。

  ●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。

  ●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。

  ●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作。

  價(jià)格與成本費(fèi)用管理

  ●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。

  ●制定成本費(fèi)用管理制度,負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測。

  ●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。

  ●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告。

  ●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作,指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

  ●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。

  稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

  ●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。

  ●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,提出合理的納稅方案,督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

  ●負(fù)責(zé)定期組織公司的`稅收情況進(jìn)行分析,定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

  ●配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級(jí)公司的檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)組織整改。

  ●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂,降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  資產(chǎn)股權(quán)管理

  ●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

  ●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。

  ●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn),編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。

  ●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

  ●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

  ●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。

  財(cái)務(wù)績效管理

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。

  ●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績效考核方案。

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績效考核工作。

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。

  項(xiàng)目成本管理

  ●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

  ●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。

  ●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。

  ●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。

  ●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核,組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。

  ●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制,對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

內(nèi)控管理制度13

  為進(jìn)一步規(guī)范我院招標(biāo)公用物品采購活動(dòng),強(qiáng)化監(jiān)督、節(jié)省開支,防范采購活動(dòng)中的廉潔風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)我院廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理有關(guān)精神,決定在招標(biāo)采購公用物品活動(dòng)中實(shí)行以下規(guī)定:

  一、招標(biāo)采購公用物品適用范圍

  1、未納入或不適合集中招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判的零星、小額的后勤總務(wù)用品、辦公用品和低值耗材的采購。

  2、在特殊情況下,無法實(shí)施集中招標(biāo)采購的物品。

  3、預(yù)算外小額度開支的獎(jiǎng)品、禮品、紀(jì)念品、宣傳標(biāo)識(shí)制作等相關(guān)物品的采購。

  4、公務(wù)接待、餐飲、住宿等相關(guān)服務(wù)的定點(diǎn)選擇。

  5、公務(wù)用車的燃油、維修、保養(yǎng)等相關(guān)服務(wù)的定點(diǎn)選擇。

  6、其它物品和服務(wù)用品的采購。

  二、招標(biāo)公用物品采購的方法

  1、“三家參與”:有關(guān)物品、服務(wù)用品的采購實(shí)施時(shí),由使用部門(科室)、管理部門、監(jiān)督部門共同參與。

  2、“貨比三家”:有關(guān)物品、服務(wù)用品的采購活動(dòng)過程中,要經(jīng)過三家以上供應(yīng)商或商家的詢價(jià)調(diào)查,從質(zhì)量、價(jià)格等方面綜合比較進(jìn)行取舍。

  3、“三人同行”:所有招標(biāo)外采購實(shí)施時(shí),必須是三個(gè)人以上共同經(jīng)辦。

  三、招標(biāo)公用物品采購的'實(shí)施

  1、招標(biāo)公用物品的采購,由使用部門向管理部門填寫《***醫(yī)院招標(biāo)物品購買申請(qǐng)單》,說明采購名稱、數(shù)量、不經(jīng)過集中招標(biāo)的理由,由院長批準(zhǔn)實(shí)施。

  2、醫(yī)院招標(biāo)采購監(jiān)督部門為紀(jì)檢監(jiān)察室、審計(jì)科、財(cái)務(wù)科等部門。物品主管部門持院長批示,由院紀(jì)檢監(jiān)察室視情況安排相關(guān)監(jiān)督部門參與采購監(jiān)督活動(dòng)。

  3、物品使用部門與管理部門為同一單位,或物品使用部門、管理部門和監(jiān)督部門為同一單位時(shí),院長批準(zhǔn)后,由院紀(jì)委指定相關(guān)科室人員一道參加實(shí)施采購。

  4、招標(biāo)公用物品采購活動(dòng)完成后,要有采購經(jīng)手人和參與人共同簽字,才能按規(guī)定程序報(bào)銷。

  四、招標(biāo)公用物品采購的檢查考核

  1、醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察室、審計(jì)科負(fù)責(zé)對(duì)“招標(biāo)公用物品采購”執(zhí)行情況進(jìn)行考核,通過財(cái)務(wù)手續(xù),每年對(duì)相關(guān)采購活動(dòng)進(jìn)行一次抽查。

  2、對(duì)違反“招標(biāo)公用物品采購”有關(guān)規(guī)定的科室、人員,按廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理規(guī)定予以責(zé)任追究。

內(nèi)控管理制度14

  為加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的內(nèi)部控制管理,規(guī)范政府采購活動(dòng)中的權(quán)力運(yùn)行,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制,促進(jìn)本局政府采購提質(zhì)增效,制定本制度。

  一、適用范圍

  局機(jī)關(guān)及局屬單位使用財(cái)政性資金購買貨物、工程及服務(wù)。

  二、職責(zé)分工

  本局政府采購管理機(jī)構(gòu)分為:政府采購決策機(jī)構(gòu)、政府采購日常管理機(jī)構(gòu)、政府采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)和政府采購監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

  (一)本局政府采購決策機(jī)構(gòu)為政府采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,由辦公室、財(cái)務(wù)股、內(nèi)審等相關(guān)股室負(fù)責(zé)人組成(名單見附件1)。

  其主要職責(zé)包括:審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內(nèi)部控制體系;審議政府采購管理內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置情況;審議本局重大采購項(xiàng)目的采購預(yù)算、采購需求的確定;審議本局內(nèi)部采購目錄、內(nèi)部采購預(yù)選供應(yīng)商庫,審議確定采購代理機(jī)構(gòu)和采購方式、中標(biāo)(成交)供應(yīng)商、履約驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等;督促政府采購歸口管理部門按照本制度規(guī)定辦理政府采購業(yè)務(wù),協(xié)調(diào)解決政府采購中的重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體落實(shí)采購事宜。

 。ǘ┍揪终少彋w口管理部門為局辦公室和財(cái)務(wù)股,負(fù)責(zé)政府采購過程中的聯(lián)系協(xié)調(diào)及領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的日常性工作的開展。

  辦公室主要職責(zé)包括:會(huì)同相關(guān)股室負(fù)責(zé)采購活動(dòng)的組織實(shí)施;組織審定本局內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商資質(zhì),會(huì)同相關(guān)政府采購需求部門建立本局內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商庫,匯總內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商預(yù)中標(biāo)情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后備案;組織審定單位采購項(xiàng)目的采購(招標(biāo))文件;負(fù)責(zé)會(huì)同相關(guān)政府采購需求部門審核采購合同;組織辦理采購活動(dòng)中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗(yàn)收公示;負(fù)責(zé)采購資料的歸檔與備案;組織處理政府采購質(zhì)疑投訴與糾紛;接受審計(jì)檢查、巡視巡察等,并組織整改。

  財(cái)務(wù)股主要職責(zé)包括:牽頭組織制定采購內(nèi)控管理制度;匯總編報(bào)政府采購預(yù)算;負(fù)責(zé)辦理政府采購計(jì)劃審核報(bào)批;落實(shí)政府采購預(yù)算,審核支付手續(xù);決算信息公開;填報(bào)政府采購報(bào)表。

 。ㄈ└鳂I(yè)務(wù)股室為采購業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

  其主要職責(zé)包括:在采購項(xiàng)目提報(bào)前做好可行性、必要性研究,重大項(xiàng)目可委托第三方出具可行性研究報(bào)告;負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)股申報(bào)本股室政府采購預(yù)算,編制采購需求和采購文件;負(fù)責(zé)與采購代理機(jī)構(gòu)簽訂委托合同;會(huì)同辦公室開展需求論證和文件會(huì)審,簽定采購合同;負(fù)責(zé)本股室采購項(xiàng)目履約和驗(yàn)收,申請(qǐng)采購資金支付等事項(xiàng);提供采購活動(dòng)中所需要的意向公開、需求公示、合同公示和驗(yàn)收公示等材料;對(duì)政府采購合同的相關(guān)文件及合同進(jìn)行備案;協(xié)助受理采購質(zhì)疑與投訴事項(xiàng)。

  (四)政府采購應(yīng)當(dāng)實(shí)行管采分離,內(nèi)審應(yīng)切實(shí)履行政府采購的監(jiān)管職責(zé),不得從事政府采購執(zhí)行事務(wù)。

  其主要職責(zé)包括:負(fù)責(zé)監(jiān)督本局政府采購管理內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)建設(shè)及職責(zé)運(yùn)行情況;監(jiān)督檢查政府采購需求部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)的相關(guān)情況;參與本局政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理;監(jiān)督檢查本局政府采購活動(dòng)是否實(shí)行歸口管理并得到有效執(zhí)行;監(jiān)督檢查本局政府采購管理等部門之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行;監(jiān)督檢查本局政府采購申請(qǐng)的審核是否嚴(yán)格;監(jiān)督檢查本局驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行;負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本局是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

  三、流程控制

  (一)申報(bào)政府采購預(yù)算。在編報(bào)下一年度部門預(yù)算時(shí),列入局機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)預(yù)算的貨物、工程和服務(wù)采購由辦公室報(bào)財(cái)務(wù)股;列入專項(xiàng)預(yù)算的貨物、工程和服務(wù)采購由各股室(單位)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的同時(shí)申報(bào)政府采購預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)股。

 。ǘ┚幹普少忣A(yù)算。財(cái)務(wù)股對(duì)各股室(單位)申報(bào)的采購預(yù)算進(jìn)行匯總,并在編制部門預(yù)算的同時(shí)編制政府采購預(yù)算。

 。ㄈ┙M織實(shí)施政府采購。根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和實(shí)際需要按項(xiàng)目類別組織實(shí)施。

  1.自行采購。對(duì)采購限額以下的項(xiàng)目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購。

  預(yù)算金額在1萬元以下(含)的項(xiàng)目,填寫《鄒平市衛(wèi)生健康局采購申請(qǐng)表》(詳見附件2)經(jīng)辦公室分管局領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。質(zhì)量和價(jià)格同等條件下,優(yōu)先從商城采購。

  預(yù)算金額在1萬元以上的采購經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過后實(shí)施。

  其中:預(yù)算金額在1萬元以上10萬元以下的項(xiàng)目,填寫《鄒平市衛(wèi)生健康局采購申請(qǐng)表》(詳見附件2)并附會(huì)議紀(jì)要,經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。質(zhì)量和價(jià)格同等條件下,優(yōu)先從商城采購(電子類必須通過電子商城采購)。

  預(yù)算金額在10萬元以上(含)且在政府采購限額(具體限額見濱州市政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn))以下的項(xiàng)目,履行采購審批手續(xù)后,參照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式及流程進(jìn)行自行組織采購。采購方式:一是組成不少于三人的采購小組自主實(shí)施采購或使用第三方機(jī)構(gòu)代理采購,也可直接邀請(qǐng)兩家(含)以上供應(yīng)商參與采購活動(dòng),做好采購記錄備查。二是選擇商城競價(jià)采購。

  符合下列情形之一的10萬元以上(含)自行采購項(xiàng)目,經(jīng)局黨組會(huì)議或采購領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過,履行采購審批手續(xù)后可直接實(shí)施:

 。1)經(jīng)政府確定的應(yīng)急項(xiàng)目或者搶險(xiǎn)救災(zāi)項(xiàng)目;

 。2)經(jīng)保密機(jī)關(guān)認(rèn)定的涉密項(xiàng)目;

 。3)為保證與原有政府采購項(xiàng)目的一致性或者服務(wù)配套的要求,需要向原供應(yīng)商添購的;

 。4)上級(jí)行政主管部門指定唯一供應(yīng)商的項(xiàng)目。

 。5)適用于單一來源采購的`項(xiàng)目。

  2.政府采購限額以上貨物、工程和服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴(yán)格依照政府采購各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施。各股室應(yīng)當(dāng)將編制采購需求論證后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,辦公室匯總報(bào)局黨組會(huì)議審批,并列入政府采購計(jì)劃。如需代理機(jī)構(gòu)編制采購文件的項(xiàng)目,各股室配合代理機(jī)構(gòu)編制采購文件、采購公告。由代理機(jī)構(gòu)編制采購文件的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行文件會(huì)審,做好會(huì)審記錄。各股室會(huì)同辦公室根據(jù)中標(biāo)公告公示結(jié)果與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂合同。

 。1)采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開。政府采購預(yù)算批復(fù)后盡可能一次性公開全年采購意向。預(yù)算執(zhí)行中新增采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)及時(shí)公開采購意向,原則上不得晚于采購活動(dòng)開始前30日公開采購意向(需求股室必須采購活動(dòng)開始前60日將采購意向報(bào)辦公室)。

  (2)采購需求。提出采購需求的股室負(fù)責(zé)組織確定采購需求和編制采購實(shí)施計(jì)劃,并實(shí)施相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制管理,采購需求要嚴(yán)格按照《政府采購需求管理辦法》及相關(guān)規(guī)章制度編制。編制需求時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性分析,需求論證結(jié)果報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

 。3)投標(biāo)(采購)條件和評(píng)審辦法。采購文件不得以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視性待遇,不得設(shè)置政府采購法律法規(guī)禁止性條款。評(píng)審因素應(yīng)當(dāng)與采購需求對(duì)應(yīng),采購需求相關(guān)指標(biāo)有區(qū)間規(guī)定的,評(píng)審因素應(yīng)當(dāng)量化到相應(yīng)區(qū)間。采購文件采用綜合評(píng)分法的,業(yè)績分原則上不超過2個(gè),分值不超過5分;價(jià)格分在評(píng)審中要占主導(dǎo)優(yōu)勢,分值原則上在允許范圍內(nèi)的最高值(貨物項(xiàng)目的價(jià)格分值占總分值的比重(權(quán)重)不得低于30%,不得高于60%;服務(wù)項(xiàng)目的價(jià)格分值占總分值的比重(權(quán)重)不得低于10%,不得高于30%。),如需調(diào)整分值,須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。提出采購需求的股室對(duì)投標(biāo)條件的公平合法負(fù)完全責(zé)任。

 。4)采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執(zhí)行。采購需求、項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)作為采購合同的附件。在中標(biāo)(成交)通知書發(fā)出10個(gè)工作日內(nèi)與中標(biāo)成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同,并在合同簽訂后兩個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行公示。

 。5)采購文件會(huì)審。由提出采購需求的股室牽頭組織實(shí)施,辦公室以及相關(guān)人員參加會(huì)審。會(huì)審必須形成會(huì)審記錄,由參加人員簽字,對(duì)會(huì)審有異議的應(yīng)當(dāng)簽署不同意見,拒絕簽字又不署意見的視為同意。

 。6)項(xiàng)目評(píng)審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評(píng)審活動(dòng),并向采購代理機(jī)構(gòu)出具授權(quán)函。

 。ㄋ模┞募s驗(yàn)收。由提出采購需求的股室(單位)負(fù)責(zé)組織,出具履約驗(yàn)收意見書。辦公室組織對(duì)驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行公示。列入專項(xiàng)預(yù)算的采購履約驗(yàn)收結(jié)果作為專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)的依據(jù)。

 。ㄎ澹┲Ц顿Y金。根據(jù)合同約定的支付條件,準(zhǔn)備必要要件,按照本單位支付流程辦理支付手續(xù)。

 。┬畔⒐尽8鞴墒遥▎挝唬┌凑諘r(shí)間要求提供政府采購信息資料,及時(shí)協(xié)助辦公室辦理采購意向公示(不少于30天)、需求公示、合同公示(簽約后2日內(nèi))和驗(yàn)收公示(驗(yàn)收后7日內(nèi))。辦公室按要求填報(bào)政府采購統(tǒng)計(jì)信息,落實(shí)政府采購預(yù)算和決算信息公開。

 。ㄆ撸n案管理。與采購相關(guān)的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個(gè)工作日內(nèi)正本(原件)交由辦公室統(tǒng)一存檔管理,各股室(單位)留存副本(或復(fù)印件)備查。

  四、制度要求

 。ㄒ唬⿳徫环衷O(shè)。按照“分事行權(quán)、分崗設(shè)置、分級(jí)授權(quán)”為主線,辦公室設(shè)政府采購專管員。采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離(不相容崗位相互分離原則)。作為評(píng)審委員會(huì)成員的采購人代表不得參加開標(biāo)活動(dòng)。參與項(xiàng)目采購評(píng)審的人員不得作為項(xiàng)目履約驗(yàn)收人。

  對(duì)于單一來源采購項(xiàng)目議價(jià)、合同簽訂、履約驗(yàn)收等相關(guān)業(yè)務(wù),原則上應(yīng)當(dāng)由三人以上共同辦理,并明確主要負(fù)責(zé)人員。

 。ǘ┗乇苤贫。各股室(單位)相關(guān)人員、采購代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家與供應(yīng)商之間有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。參與論證、會(huì)審的專家不得參加本項(xiàng)目政府采購評(píng)審工作。

  本制度從印發(fā)之日起實(shí)施。

內(nèi)控管理制度15

  一、以改革為動(dòng)力,推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新

  國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展,在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面,在對(duì)公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評(píng)估和管理等方面,進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新,在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時(shí),由于保險(xiǎn)公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化,保險(xiǎn)市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題,在國內(nèi)保險(xiǎn)市場對(duì)外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下,為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失,保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展,在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí),各保險(xiǎn)公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。

  在日益激烈的市場競爭中,保險(xiǎn)公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢,而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢,保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式,形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí),防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制,確保正確反映公司的經(jīng)營效益,提高公司核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷,使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下,實(shí)現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標(biāo)。

  保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新,應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新,比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度,保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制,總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營活動(dòng)必須做到心中有數(shù),及時(shí)指導(dǎo),監(jiān)控到位;應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為,對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為,必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度,否則,保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  二、以監(jiān)管為核心,監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

  加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下,將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸kU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益,保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害,監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營,具備足夠的償付能力,以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的,但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高,增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn),增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下,保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用,將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容,加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管,保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀,增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理,完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí),應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè),兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

  國際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序,包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

  保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng),內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善,權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱,重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約,獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全,內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí),職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升,違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制,財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系,提高操作效率,確,F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行,同時(shí),保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

  三、以競爭為手段,建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競爭合作機(jī)制

  國內(nèi)保險(xiǎn)市場的對(duì)外開放,為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競爭與合作的大市場,使國內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險(xiǎn)業(yè)的競爭,因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國際競爭的高度,提高公司經(jīng)營管理水平和質(zhì)量,應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強(qiáng)的合作意識(shí),積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢,如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤,是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中,保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息,以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系,是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

  從管理層面上看,外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先,內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流,增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí);其次,應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高,以適應(yīng)競爭與合作的要求;第三,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競爭的管控,在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動(dòng);第四,共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式,提高公司的獲利水平和競爭力。

  四、以管理為目標(biāo),提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平

  保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障,合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量;可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來,保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)的'連續(xù)性和穩(wěn)定性;有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利,避免相互推諉,克服官僚主義,提高工作效率,克服辦事拖拉的弊端;可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn),公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

  圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo),保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平,增強(qiáng)競爭能力,在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地,一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心,嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定,滿足被保險(xiǎn)人日益增長的保險(xiǎn)需求;二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,有效地進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理;三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制,對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控,建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測反饋系統(tǒng),提高公司經(jīng)營效益;四是完善公司內(nèi)部控制管理制度,用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營,并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

  五、以服務(wù)為理念,提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

  首先,產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平,保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種,特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度,對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響,因此,根據(jù)競爭的客觀需要,保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個(gè)重要方面,但同時(shí)必須看到,國內(nèi)保險(xiǎn)市場中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80%以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn),經(jīng)營缺乏特色和品牌;業(yè)務(wù)品種方面,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大,創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

  隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施,保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松,保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán),因此,在日益激烈的市場競爭中,保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架,認(rèn)真分析市場需求,建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度,加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列,提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平,努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍,造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍,是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才,建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

  其次,科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場近年來能有快速發(fā)展,同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前,北京市保險(xiǎn)市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為:服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式;服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理;服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù);服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

  保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上,加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐,采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備,促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域,提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率,以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

  在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中,公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭,而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭,才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客,才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系,占有更高的市場份額,增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

  第三,加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容,是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任,保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際,制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法,加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上,使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

  保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高,靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后,保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革,歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上,因此,提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的,是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié),應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行,不能因人而易,降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

  第四,高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),增加保險(xiǎn)的銷售渠道,高效率地覆蓋市場與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大,一是可以建立客戶資源共享機(jī)制,為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù);二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作;三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求,實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接,為客戶提供更方便,更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

  銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛,已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道,但同時(shí),各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到,銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn),由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性,目前有些問題已經(jīng)暴露,如經(jīng)營效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生,必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視,同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營,保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營,塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象,形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn),保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù),服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

  六、以效益為中心,用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

  保險(xiǎn)公司的經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化,這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督,保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé),有序、有效地開展業(yè)務(wù),確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具,它可以用來推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去,用效益的觀點(diǎn),通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施,監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營效益的實(shí)現(xiàn),而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者,又是執(zhí)行者,其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。

  目前,在保險(xiǎn)市場中時(shí)有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營行為,反映出上級(jí)公司仍然存在以保費(fèi)論英雄,以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營指導(dǎo)思想,有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督,不能保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè),削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力,同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。

  保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制,一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),增強(qiáng)自覺遵紀(jì)守法的觀念和氛圍;二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度,并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善;三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng),確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性;四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行,加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度;五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu),加強(qiáng)對(duì)決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用;六是加大對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善,確?偣緦(duì)分支公司的有效監(jiān)督和管理;七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實(shí)際情況,制定鼓勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

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