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內(nèi)控管理制度合集[15篇]
在不斷進(jìn)步的時(shí)代,大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性,制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編精心整理的內(nèi)控管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
內(nèi)控管理制度1
為規(guī)范政府采購(gòu)業(yè)務(wù),防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),減少采購(gòu)成本,防止差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》,結(jié)合行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱“單位”)實(shí)際,制定本制度。
一、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的界定
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織,使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。貨物是指各種形態(tài)和種類的物品,包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。工程是指建設(shè)工程,包括建筑物和構(gòu)建物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。服務(wù)是除貨物和工程以外的其他政府采購(gòu)對(duì)象。
為加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,單位使用財(cái)政性資金采購(gòu)的集中采購(gòu)目錄以外和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、工程和服務(wù),應(yīng)當(dāng)比照政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制程序執(zhí)行。
二、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度與機(jī)構(gòu)
1、按內(nèi)部牽制制度要求,單位設(shè)立政府采購(gòu)管理、政府采購(gòu)執(zhí)行和政府采購(gòu)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。一般情況下,政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)由單位負(fù)責(zé)人(即一把手,下同)和班子成員組成。政府采購(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)由政府采購(gòu)歸口管理部門(沒有專設(shè)的由辦公室兼任)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)承辦部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門(凡文中涉及以上部門時(shí),均由單位細(xì)化)的專職或兼職人員組成。單位紀(jì)檢、內(nèi)審部門(凡文中涉及以上部門時(shí),均由單位細(xì)化)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)行全程監(jiān)控。
2、單位政府采購(gòu)歸口管理、業(yè)務(wù)承辦部門,負(fù)責(zé)擬定政府采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃管理制度、政府采購(gòu)活動(dòng)管理制度、政府采購(gòu)驗(yàn)收管理制度和政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。
三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃控制
1、單位業(yè)務(wù)承辦、財(cái)務(wù)部門,根據(jù)實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算,按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃,實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制計(jì)劃,計(jì)劃控制采購(gòu),采購(gòu)控制支付。
2、年初收支預(yù)算時(shí),單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)將涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目的有關(guān)內(nèi)容,根據(jù)政府采購(gòu)目錄規(guī)定,細(xì)化到具體貨物、工程和服務(wù),財(cái)務(wù)部門按批準(zhǔn)的收支預(yù)算單獨(dú)編制年度采購(gòu)預(yù)算。
3、單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)在政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍內(nèi)分季提交本部門的政府采購(gòu)計(jì)劃,送財(cái)務(wù)部門匯總。由單位政府采購(gòu)歸口管理部門審查同意,經(jīng)市政府采購(gòu)辦審批后,財(cái)政局歸口業(yè)務(wù)股室下達(dá)。
4、政府采購(gòu)計(jì)劃一經(jīng)下達(dá),原則上不作調(diào)整。計(jì)劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)重新履行審核和審批程序。因重大項(xiàng)目需要追加政府采購(gòu)計(jì)劃的,單位要先落實(shí)資金,專題報(bào)告政府采購(gòu)辦批準(zhǔn),增加金額較大的(具體金額由單位細(xì)化),須報(bào)分管市長(zhǎng)同意。
四、政府采購(gòu)活動(dòng)的控制
1、政府采購(gòu)活動(dòng)由單位政府采購(gòu)歸口管理部門負(fù)責(zé)。建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、紀(jì)檢、內(nèi)審等部門崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的.聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
2、采購(gòu)項(xiàng)目申請(qǐng)。單位業(yè)務(wù)承辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃提出政府采購(gòu)申請(qǐng),申請(qǐng)中應(yīng)填明采購(gòu)項(xiàng)目名稱、采購(gòu)金額、資金來源、需求部門、需求登記日期、采購(gòu)項(xiàng)目分類等要素。
3、采購(gòu)項(xiàng)目審核。單位政府采購(gòu)歸口管理部門對(duì)業(yè)務(wù)承辦部門申請(qǐng)的采購(gòu)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行合理性審核。包括采購(gòu)事項(xiàng)是否已列入預(yù)算,是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符。專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)部門的審核意見。
4、采購(gòu)項(xiàng)目審批。對(duì)政府采購(gòu)目錄以內(nèi)、采購(gòu)限額以上的工程、貨物、服務(wù)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后(金額批準(zhǔn)權(quán)限單位細(xì)化),由單位政府歸口管理部門報(bào)政府采購(gòu)辦審批。屬于招投標(biāo)項(xiàng)目的,按招投標(biāo)規(guī)定辦理。采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)必須按程序報(bào)批。對(duì)政府采購(gòu)目錄以外、采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的零星貨物和小額服務(wù)(工程除外),屬政府采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的,由單位分管負(fù)責(zé)人審批,報(bào)政府采購(gòu)辦備案。
5、采購(gòu)方式選擇。按照湖南省政府采購(gòu)文件,100萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目、50萬(wàn)元以上的單項(xiàng)或者批量貨物、30萬(wàn)元以上的單項(xiàng)或者批量服務(wù)必須采用公開招標(biāo)方式。除此之外,單位應(yīng)按《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定,分別采用邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來源等方式。對(duì)暫未列入政府采購(gòu)目錄的貨物和服務(wù),單位業(yè)務(wù)承辦部門可按內(nèi)部管理規(guī)定自行采購(gòu),也可比照政府采購(gòu)程序辦理。
6、對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)的政府采購(gòu)項(xiàng)目,單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)按規(guī)定選擇代理機(jī)構(gòu)或確定供應(yīng)商,按《合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度》規(guī)定與之簽訂政府采購(gòu)合同。
7、按照規(guī)定需要公開的政府采購(gòu)信息,單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門指定的政府采購(gòu)信息發(fā)布媒體上向社會(huì)公開,提高政府采購(gòu)活動(dòng)的透明度。向社會(huì)公開的政府采購(gòu)信息主要有:公開招標(biāo)公告、邀請(qǐng)招標(biāo)資格預(yù)審公告、中標(biāo)公告等。
8、審核和審批過程中要重點(diǎn)控制:隨意改變采購(gòu)方式,規(guī)避公開招標(biāo)的事項(xiàng);人為化整為零,逃避政府采購(gòu)的行為。
五、政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的控制
1、單位對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的控制包括:組建驗(yàn)收小組,確定驗(yàn)收方式,出具驗(yàn)收證明。
2、組建驗(yàn)收小組。驗(yàn)收小組由單位歸口管理部門、財(cái)會(huì)、內(nèi)審、紀(jì)檢、代理機(jī)構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)域的專家組成。驗(yàn)收小組應(yīng)根據(jù)政府采購(gòu)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等文件,對(duì)所采購(gòu)貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。
3、確定驗(yàn)收方式。依法自行組織采購(gòu)的,單位按照采購(gòu)合同約定自行組織驗(yàn)收;委托代理機(jī)構(gòu)組織采購(gòu)的,由單位或其委托的代理機(jī)構(gòu)按照采購(gòu)合同約定組織驗(yàn)收;大型或者復(fù)雜的采購(gòu)項(xiàng)目,還應(yīng)邀請(qǐng)國(guó)家認(rèn)可的質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。
4、出具驗(yàn)收證明。驗(yàn)收結(jié)束后,參與驗(yàn)收工作的相關(guān)人員應(yīng)在驗(yàn)收證明上簽署驗(yàn)收意見,驗(yàn)收單位加蓋公章,落實(shí)驗(yàn)收責(zé)任。
六、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制
1、單位財(cái)會(huì)部門按預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)和政府采購(gòu)合同規(guī)定支付價(jià)款,根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)業(yè)務(wù)核算。定期與政府采購(gòu)歸口管理部門、業(yè)務(wù)承辦部門、資產(chǎn)管理等部門核對(duì)信息,分類統(tǒng)計(jì),綜合分析。
2、單位政府采購(gòu)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料的收集、整理工作,建立政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案。將業(yè)務(wù)承辦、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門報(bào)送的資料定期移送單位檔案管理部門,防止資料遺失、泄露。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案主要包括:政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等。
七、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴與答復(fù)
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作由單位政府歸口管理部門負(fù)責(zé)牽頭,提出政府采購(gòu)需求的業(yè)務(wù)承辦部門、支付款項(xiàng)的財(cái)會(huì)部門、實(shí)行監(jiān)督的內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)查等部門參加,按照國(guó)家法律有關(guān)規(guī)定的時(shí)限、程序和要求做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作,對(duì)答復(fù)過程中形成的各種文件由政府采購(gòu)歸口管理部門進(jìn)行整理歸檔,定期移送單位檔案管理部門。
八、政府采購(gòu)項(xiàng)目安全的控制
對(duì)于涉密的政府采購(gòu)項(xiàng)目,單位業(yè)務(wù)承辦部門應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款,強(qiáng)化供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)的保密責(zé)任,保證涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目的安全。
內(nèi)控管理制度2
一、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的現(xiàn)存不足
當(dāng)前,我國(guó)縣級(jí)公立醫(yī)院在在國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度規(guī)范下,堅(jiān)持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應(yīng)性原則,在不斷對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)梳理過程中,建立了針對(duì)性的醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方法、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)等醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。雖然各種縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度相對(duì)完善,當(dāng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行過程中,仍然存在著一些不足之處。
(一)縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念缺失
當(dāng)前,依然存在較多縣級(jí)公立醫(yī)院運(yùn)用傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)型管理模式對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,管理過程中習(xí)慣于以行政方式來管理,而缺少內(nèi)部控制管理意識(shí),使當(dāng)前縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在執(zhí)行中缺乏先進(jìn)理念基礎(chǔ)。在這種缺乏先進(jìn)理念基礎(chǔ)的管理模式下,雖然財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中有一定的靈活性,但卻忽視了醫(yī)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要性制衡性和適應(yīng)性原則,必然會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè),使一些有章不循的財(cái)務(wù)管理行為滋生。
。ǘ┛h級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系不完善
雖然,國(guó)務(wù)院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度準(zhǔn)則,且縣級(jí)公立醫(yī)院制訂了相關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的制度,但由于當(dāng)前縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員缺乏內(nèi)控管理的知識(shí)體系,導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行缺乏一定的可行性,再加上當(dāng)前縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員設(shè)置相當(dāng)不合理,也導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)行過程中缺乏執(zhí)行力。
(三)縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理投入不足
財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行效果會(huì)隨著內(nèi)控部門的設(shè)置而逐步顯著,但設(shè)置內(nèi)控部門無(wú)疑會(huì)增加縣級(jí)公立醫(yī)院的運(yùn)行成本,如信息化辦公及后續(xù)監(jiān)督均會(huì)不斷增加公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理成本,因此大多數(shù)縣級(jí)公立醫(yī)院不愿意在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中投入大量資金,直接導(dǎo)致縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理投入不足,導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的剛性效用下降。
二、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善措施
。ㄒ唬┰谒枷胍庾R(shí)上:強(qiáng)化管理人員內(nèi)控意識(shí)
要不斷提高縣級(jí)公立醫(yī)院全員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí),將內(nèi)控管理責(zé)任具體落實(shí)到科室及個(gè)人,在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)施過程中做到全員參與,進(jìn)而促進(jìn)縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在良好的氛圍中實(shí)現(xiàn)其效果。
。ǘ┰隗w系構(gòu)建上:健全內(nèi)控管理制度體系
健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系是縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要建設(shè)內(nèi)容,只有健全內(nèi)控管理制度體系才能協(xié)調(diào)公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的收支平衡,才能實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的,因此通過制定切實(shí)可行的內(nèi)控管理制度,完善醫(yī)院內(nèi)控管理程序,在醫(yī)院中實(shí)施錢帳分離,并建立醫(yī)療物資責(zé)任管控制度,才能促進(jìn)縣級(jí)醫(yī)院各部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的`現(xiàn)實(shí)意義。
。ㄈ┰跇I(yè)務(wù)執(zhí)行上:加強(qiáng)日常收支業(yè)務(wù)監(jiān)督
醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理及現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理等眾多管理有機(jī)融合的產(chǎn)物,因此,會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理基本職能在縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的重要性不容小覷?h級(jí)公立醫(yī)院不僅要在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中做好收支賬務(wù)核算等基礎(chǔ)工作的同時(shí),根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行情況,做好醫(yī)療器械、醫(yī)療物資、醫(yī)療科研項(xiàng)目資金等醫(yī)院內(nèi)日常資金的流向監(jiān)督,以避免醫(yī)院資產(chǎn)的流失。
。ㄋ模┰诔杀竟芸厣希簩(shí)現(xiàn)自身節(jié)約成本效益
加強(qiáng)醫(yī)院成本管控是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容,因此一定要完善費(fèi)用成本開支標(biāo)準(zhǔn),尤其加強(qiáng)藥品成本、科研項(xiàng)目成本、公費(fèi)報(bào)銷、醫(yī)療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控,以期實(shí)現(xiàn)自身節(jié)約成本,從而提升縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果。
。ㄎ澹┰诒O(jiān)督審計(jì)上:強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行力
財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)是縣級(jí)公立醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)控閉環(huán)管理的重要組成部分,縣級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)定期實(shí)行藥品成本、科研項(xiàng)目成本、公費(fèi)報(bào)銷、醫(yī)療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì),以便隨時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題并整改,從而揚(yáng)長(zhǎng)避短,強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的執(zhí)行力,在醫(yī)院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。
三、縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新舉措
。ㄒ唬┕芾斫Y(jié)構(gòu)創(chuàng)新
縣級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中嚴(yán)格管理人員崗位授權(quán),嚴(yán)格管理人員職能分工,堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督人員與財(cái)務(wù)管理人員崗位相分離原則,不斷對(duì)會(huì)計(jì)職能崗位結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)管理崗位輪換制和回避制,從而在管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新方面為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行提供組織保障。
。ǘ┕芾碇贫葎(chuàng)新
內(nèi)控管理本身就是對(duì)一項(xiàng)管理制度進(jìn)行有效執(zhí)行,但僅僅加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是不夠的,還需要其他相關(guān)制度的有益補(bǔ)充才能徹底改善縣級(jí)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的環(huán)境。因此在加強(qiáng)完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)上,還應(yīng)加強(qiáng)藥品、器械、科研項(xiàng)目、公費(fèi)報(bào)銷等制度,從而全方位完善醫(yī)院管理水平,促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的執(zhí)行。
。ㄈ┵Y產(chǎn)保護(hù)創(chuàng)新
資產(chǎn)保護(hù)與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理密切相關(guān),是縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)?h級(jí)公立醫(yī)院資產(chǎn)保護(hù)主要包括藥品器械的采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用等,也包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及基礎(chǔ)設(shè)施的維修維護(hù),只有在堅(jiān)持公正、公開、公平的原則下,才能保障醫(yī)院資產(chǎn)的完整性,才能確保醫(yī)院資產(chǎn)各盡其用,才能做好資產(chǎn)保護(hù)這個(gè)縣級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。
內(nèi)控管理制度3
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的,旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率性以及對(duì)法規(guī)的遵循性的過程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)以強(qiáng)化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的立法、指導(dǎo)、檢查、評(píng)估和處罰等一系列監(jiān)管活動(dòng)。
壽險(xiǎn)是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè),壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性、長(zhǎng)期性和復(fù)雜性的特點(diǎn),壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、防范化解是一項(xiàng)系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道防線,在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展,壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是,總體來說,我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠(yuǎn)不能適應(yīng)發(fā)展形勢(shì)的需要,制約著壽險(xiǎn)業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因,又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過外部監(jiān)管來督促企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制是國(guó)際國(guó)內(nèi)政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。
一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義
(一)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的必要手段
近年來,我國(guó)壽險(xiǎn)公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系,內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效,在確保經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先,內(nèi)部控制建設(shè)意識(shí)淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制重視不夠,存在種種認(rèn)識(shí)誤區(qū),對(duì)內(nèi)部控制問題不能夠及時(shí)處理和整改。沒有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營(yíng)管理全過程,存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問題;其次,執(zhí)行力度層層衰減。目前,內(nèi)部控制執(zhí)行問題遠(yuǎn)比健全問題突出。各級(jí)公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識(shí)和執(zhí)行力度上層層減弱,內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機(jī)制滯后,內(nèi)部控制機(jī)制沒有滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)部門和崗位;第三,內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視,稽核部門建設(shè)滯后,人員老化,缺乏獨(dú)立性,職能發(fā)揮不暢,致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長(zhǎng)期存在。鑒于目前壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,以及公司自我修整能力較差,亟需通過外部監(jiān)管壓力促使壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。
(二)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的有效途徑
壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的全過程。與保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相比,公司更能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。因此,推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),建立風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制,是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)的基本保證。隨著保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)將監(jiān)管重點(diǎn)逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移,規(guī)范市場(chǎng)秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡?yán)格、健全的內(nèi)部控制體系來實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上,查處市場(chǎng)違規(guī)問題僅僅是清除“水面的污垢”,而針對(duì)公司內(nèi)部控制存在的問題,采取有效措施,督促公司及時(shí)彌補(bǔ)內(nèi)部控制漏洞,改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),在制度上杜絕違規(guī)問題的發(fā)生,才能真正實(shí)現(xiàn)“治理水質(zhì)”;同時(shí),企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真,那么以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”,嚴(yán)重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此,實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管,推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控,是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的重要途徑。
(三)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑
加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式,集中人力、物力進(jìn)行專項(xiàng)整治。這種專項(xiàng)整治雖然迅速改善了市場(chǎng)秩序,暫時(shí)規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為,但是難以根本解決違規(guī)問題,容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大,監(jiān)管效率低下。對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施監(jiān)管,作為一種監(jiān)管手段,其內(nèi)涵是極為豐富的,各項(xiàng)違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險(xiǎn)都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講,監(jiān)管機(jī)構(gòu)找準(zhǔn)了內(nèi)部控制薄弱的重點(diǎn)監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域,通過采取一系列措施,堵塞各種內(nèi)部控制漏洞,就解決了風(fēng)險(xiǎn)管控的根本問題,提高了監(jiān)管有效性。同時(shí),又節(jié)約了監(jiān)管成本,監(jiān)管效率將大為提高。
二、我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐的發(fā)展回顧
為了進(jìn)一步提升我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平,自恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來,我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)了一系列內(nèi)部控制法規(guī),各壽險(xiǎn)公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險(xiǎn)防范的需要,不斷推進(jìn)自身的內(nèi)部控制建設(shè)。縱觀我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展,大體經(jīng)歷了四個(gè)階段。
(一)萌芽階段(1980年—1996年)
(二)起步階段(1997年-1998年)
1997年5月,中國(guó)人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《原則》),這是我國(guó)第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件,提出了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的含義,明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體,而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度,以及加強(qiáng)各種準(zhǔn)備金管理、保險(xiǎn)條款管理、再保險(xiǎn)管理和內(nèi)部稽核部門建設(shè)等規(guī)范性要求!对瓌t》的出臺(tái)引起了各壽險(xiǎn)公司的高度重視,由此開始認(rèn)識(shí)并著手內(nèi)部控制建設(shè),壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進(jìn)入了起步階段。
1999年8月中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》,對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制提出了進(jìn)一步要求,并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo),特別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行,提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對(duì)嚴(yán)格的外部監(jiān)管,各壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制重視程度進(jìn)一步提高,在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實(shí)上取得了一定進(jìn)展,但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級(jí)階段。
(四)重點(diǎn)發(fā)展階段(20xx年至今)
20xx年以來,中國(guó)保監(jiān)會(huì)更加重視和關(guān)注保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè),將其作為風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ),以償付能力監(jiān)管為核心,以現(xiàn)場(chǎng)檢查為重要手段,以資金運(yùn)用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié),以保險(xiǎn)保障基金為屏障,努力構(gòu)筑保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的五道防線。出臺(tái)和實(shí)施了《保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理暫行規(guī)定》、13項(xiàng)《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則》、《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》和《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī),整體上督促和促進(jìn)了我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。
為進(jìn)一步推動(dòng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的發(fā)展,近兩年來,中國(guó)保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上,針對(duì)壽險(xiǎn)公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施:一是出臺(tái)了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》。結(jié)合我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,借鑒COSO報(bào)告的內(nèi)部控制框架和國(guó)際經(jīng)驗(yàn),制定了壽險(xiǎn)公司及分支機(jī)構(gòu)的'內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)規(guī)程;二是開展了20xx年度壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估工作。組織各壽險(xiǎn)公司開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作,完成了20xx年度壽險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作;三是開展了內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。首次對(duì)中國(guó)人壽全系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。對(duì)該公司內(nèi)控機(jī)制的健全、合理、有效性幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià),督促公司進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制;四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》 (征求意見稿),明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過以上創(chuàng)新舉措,進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐仍處于摸索階段,還存在著一些問題,如在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中,部分公司管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作認(rèn)識(shí)不夠、評(píng)價(jià)水平不高,評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序需要細(xì)化;在內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查中,需要準(zhǔn)確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實(shí)整改;在內(nèi)審責(zé)任人的管理中,需要客觀評(píng)價(jià)內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況,切實(shí)維護(hù)其獨(dú)立性和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制。
三、深入推進(jìn)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點(diǎn)思考
目前,我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段,如何借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實(shí)際,建立一整套壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機(jī)制,充分發(fā)揮外部監(jiān)管對(duì)促進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用,進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,是擺在保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前的一項(xiàng)重大課題。
(一)強(qiáng)化內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用
從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管趨勢(shì)上看,內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國(guó)內(nèi)外金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)狀況看,在風(fēng)險(xiǎn)防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中,保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任,大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面,大部分的監(jiān)管力量?jī)A注于發(fā)現(xiàn)和查處市場(chǎng)違規(guī)問題,但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”,難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題,并最終建立風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此,保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念,合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源,要把監(jiān)管落腳點(diǎn)放在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識(shí)和能力上來,通過創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段,加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力,不斷推進(jìn)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平,充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。
(二)通過法制建設(shè)強(qiáng)化管理層對(duì)公司內(nèi)部控制的責(zé)任
企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體,管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制,政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強(qiáng)化管理層的責(zé)任。如美國(guó)《反國(guó)外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定,并強(qiáng)化了管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此,在我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計(jì)中,必須把強(qiáng)化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過立法明確管理層對(duì)建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機(jī)制負(fù)有的責(zé)任,建立和落實(shí)管理層的責(zé)任追究和激勵(lì)約束機(jī)制。
1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員,要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制,追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。
2.建立壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺(tái)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》,明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé),賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)享有的權(quán)利,建立問責(zé)機(jī)制,改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀,促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門有效履行職責(zé)。
3.強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。建議在《保險(xiǎn)法》修訂中,增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定,明確董事會(huì)在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運(yùn)行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。
(三)完善和落實(shí)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制
對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施科學(xué)評(píng)價(jià)是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提,也是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。對(duì)于已出臺(tái)的《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》),必須建立配套措施,切實(shí)增強(qiáng)《辦法》對(duì)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力,并在運(yùn)行中不斷加以完善。
1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認(rèn)真總結(jié)《辦法》實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題,修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)》,對(duì)評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法、評(píng)分規(guī)則、缺陷認(rèn)定及描述等進(jìn)行細(xì)化,為壽險(xiǎn)公司和各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供操作指南。
2.加強(qiáng)對(duì)公司自我評(píng)估的監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)各壽險(xiǎn)公司年度內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,定期對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)檢查,了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度,將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點(diǎn),督促各公司對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改。
3.適當(dāng)借助中介機(jī)構(gòu)的力量。對(duì)部分內(nèi)部控制自我評(píng)估水平較低、報(bào)告質(zhì)量較差的壽險(xiǎn)公司可以嘗試引入中介機(jī)構(gòu)的力量,要求相關(guān)公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)鑒證。
(四)在開展內(nèi)部控制監(jiān)管過程中實(shí)施分類監(jiān)管
伴隨市場(chǎng)主體的日益增多,實(shí)施分類監(jiān)管成為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性,提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實(shí)施分類監(jiān)管的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。因此,要結(jié)合實(shí)施分類監(jiān)管的整體要求,依據(jù)《辦法》對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)級(jí),在此基礎(chǔ)上實(shí)施分類監(jiān)管、重點(diǎn)監(jiān)管。一方面,要結(jié)合評(píng)級(jí)結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于評(píng)價(jià)較好的公司,在分支機(jī)構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報(bào)備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持;對(duì)于評(píng)價(jià)較差的,要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管,加大檢查力度,真正實(shí)現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面,將評(píng)價(jià)結(jié)果與高管人員、分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場(chǎng)準(zhǔn)人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問題,作為對(duì)其高管人員任職資格的審核要件。針對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司,對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品審批與分支機(jī)構(gòu)審批要予以限制和約束。
(五)加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流
目前,我國(guó)壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊,少數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認(rèn)識(shí),并按照國(guó)際先進(jìn)的技術(shù)和理念,積極進(jìn)行了內(nèi)部控制體系建設(shè),個(gè)別公司還進(jìn)行了美國(guó)薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上,內(nèi)部控制理念和意識(shí)淡薄,內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此,保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)聚集行業(yè)力量,加強(qiáng)對(duì)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面,要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年,中國(guó)保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)原則》)對(duì)推進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化,該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)一步修訂和出臺(tái)《指導(dǎo)原則》;另一方面,推動(dòng)全行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)典型和經(jīng)驗(yàn)做法,推動(dòng)各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開國(guó)際國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會(huì),共同研究當(dāng)前我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的重要問題,增進(jìn)行業(yè)內(nèi)外、國(guó)內(nèi)外的交流。
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內(nèi)控管理制度4
摘要:目前,我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,許多企業(yè)的發(fā)展也不斷追求新常態(tài),對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行不斷的創(chuàng)新已經(jīng)成為當(dāng)今時(shí)代發(fā)展的潮流。企業(yè)要想提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力,就必須從源頭出發(fā),不斷創(chuàng)新企業(yè)的管理模式。要摒棄以往保守的發(fā)展戰(zhàn)略,以積極的態(tài)度去創(chuàng)新。要對(duì)企業(yè)的管理模式進(jìn)行創(chuàng)新,首先要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行分析。掌握好企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的具體情況之后,再對(duì)企業(yè)的管理模式進(jìn)行改革。但是,當(dāng)前我國(guó)企業(yè)管理制度在發(fā)展中出現(xiàn)了許多問題,這些問題阻礙了企業(yè)的順利發(fā)展,因此,我國(guó)當(dāng)前亟須對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理制度方面的改革創(chuàng)新。本來就根據(jù)企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的這些問題進(jìn)行分析,并不斷探究提出一系列有利于企業(yè)進(jìn)行管理制度改革的措施。
關(guān)鍵詞:管理制度;改革創(chuàng)新;促進(jìn)發(fā)展
引言
當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也不斷進(jìn)入新常態(tài),目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展這一現(xiàn)狀,促使我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不斷改革創(chuàng)新。要推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式不斷創(chuàng)新,就必須推動(dòng)企業(yè)發(fā)展類型從根本上得到轉(zhuǎn)變。同時(shí)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行改革的同時(shí),必須要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實(shí)際情況,使改革措施符合實(shí)際。有時(shí)地區(qū)不同,影響企業(yè)發(fā)展的因素也不同,因此企業(yè)發(fā)展的程度也不同,所以在發(fā)展時(shí),要結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況,不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控管理制度發(fā)展中出現(xiàn)的問題
1、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理手段老套要促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理制度的不斷創(chuàng)新,首先要改革企業(yè)內(nèi)控管理的方式。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控手段不夠,我們需要使管理方式向多元化方向發(fā)展。隨著當(dāng)前信息化網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展,企業(yè)進(jìn)行管理方式的改革可以依靠現(xiàn)在科技的發(fā)展,將企業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)在信息技術(shù)聯(lián)系起來,使當(dāng)前企業(yè)管理模式的發(fā)展,更能適應(yīng)社會(huì)現(xiàn)在發(fā)展的潮流,利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù),使信息資源更加的方便,從而提高企業(yè)各部門的工作運(yùn)行效率。
2、企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制監(jiān)督工作力度不夠企業(yè)在改革內(nèi)部管理機(jī)制的時(shí)候,要將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制好,要嚴(yán)格建立健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。與企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的改革,每一步都要落實(shí)到位。之前我國(guó)的企業(yè)內(nèi)控制度不夠新穎,內(nèi)控管理的方式手段也不夠嚴(yán)謹(jǐn),通常往往會(huì)使企業(yè)的工作效率大大降低,不利于企業(yè)各項(xiàng)工作的落實(shí)。同時(shí),沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理機(jī)制,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加,也不能確保企業(yè)的順利發(fā)展。當(dāng)前,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)只有不斷的改革創(chuàng)新內(nèi)部管理機(jī)制,才能跟上時(shí)代發(fā)展的潮流。在進(jìn)行創(chuàng)新改革的時(shí)候,還要建立健全內(nèi)控監(jiān)督制度體系,并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況,進(jìn)行不斷的更新完善,使企業(yè)的`經(jīng)營(yíng)與發(fā)展時(shí)刻跟上社會(huì)發(fā)展的需要。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的監(jiān)督,在以前出現(xiàn)的問題中,就是從業(yè)人員沒有將監(jiān)督工作落實(shí)到位,因此,我們必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的監(jiān)督力度。
二、如何實(shí)現(xiàn)新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度
1、順應(yīng)社會(huì)時(shí)代發(fā)展的潮流,把內(nèi)控與社會(huì)環(huán)境聯(lián)系起來如今,在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的不斷發(fā)展之中,對(duì)企業(yè)也帶來了一定的影響。企業(yè)發(fā)展的管理模式在這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流中不斷的改革創(chuàng)新。在這一大環(huán)境的影響下,企業(yè)不得不改變以往的傳統(tǒng)的發(fā)展模式,以積極的態(tài)度去改革創(chuàng)新,不斷的適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的潮流,使企業(yè)內(nèi)部改革與時(shí)代發(fā)展的潮流相契合。同時(shí)企業(yè)的發(fā)展還要根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊笞龀龈淖,地區(qū)不同,相應(yīng)的對(duì)企業(yè)的發(fā)展要求也不盡相同,要將企業(yè)內(nèi)部的改革創(chuàng)新工作與當(dāng)?shù)氐拇蟓h(huán)境聯(lián)系起來。另外,企業(yè)的發(fā)展還要不斷的吸收國(guó)外的先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn),使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式更加的國(guó)際化,管理方法更加的先進(jìn)、科學(xué)。隨著當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展,國(guó)際公司都不斷的被壟斷,我國(guó)的企業(yè)發(fā)展在這一發(fā)展潮流中面臨著諸多的挑戰(zhàn),對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響,使我國(guó)企業(yè)在走向國(guó)際化的這一條道路上受到阻礙,當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的這一發(fā)展現(xiàn)狀,使我國(guó)的國(guó)有企業(yè)和社會(huì)企業(yè)都在發(fā)展中遇到了瓶頸期。由于國(guó)際上的壟斷政策,我國(guó)的國(guó)有企業(yè)和社會(huì)企業(yè)都難以走向國(guó)際化,獲得更大的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益。因此,為了解決這一發(fā)展困境,我們急需對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行創(chuàng)新,從根本上進(jìn)行改革,不斷的提高企業(yè)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)當(dāng)前大環(huán)境的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r,擬定切實(shí)可行的發(fā)展目標(biāo),同時(shí)也要不斷吸收國(guó)際上的先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn),促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。
2、不斷改善企業(yè)內(nèi)部管理手段,充分依靠現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)隨著當(dāng)前信息化網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展,進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理制度的創(chuàng)新改革,也要充分利用現(xiàn)代的信息技術(shù)。利用現(xiàn)在信息技術(shù)的發(fā)展方式,不同于之前人工整理的發(fā)展方式,能夠進(jìn)一步的提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,從而減少誤差,將企業(yè)的內(nèi)控管理制度提高到一個(gè)較高的水平。同時(shí)依靠現(xiàn)代信息技術(shù),能夠使內(nèi)部的管理工作更加的專業(yè)化,還可以提高企業(yè)的工作效率。利用信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),不斷對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度進(jìn)行創(chuàng)新,要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)的數(shù)據(jù)、信息和發(fā)展動(dòng)態(tài)來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控管理工作的改革與創(chuàng)新。企業(yè)在發(fā)展中要不斷吸收先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的管理模式,并依靠先進(jìn)的現(xiàn)在科學(xué)技術(shù)來促進(jìn)自身的發(fā)展。
3、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的監(jiān)督工作,建立健全企業(yè)內(nèi)部評(píng)估體系在對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理工作進(jìn)行創(chuàng)新時(shí),要建立健全一個(gè)完整的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系,并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,再結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況,進(jìn)行定期的更新,從而建立一個(gè)貼合實(shí)際的內(nèi)部監(jiān)督體系,有利于企業(yè)內(nèi)部管理工作的發(fā)展。同時(shí),在發(fā)展中也要對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、考核,這就需要在對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行改革的時(shí)候,要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督工作的重視力度。另外,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的工作人員的綜合素質(zhì)也是不可忽略的,為了保證工作人員的綜合素質(zhì)企業(yè)要對(duì)工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn),無(wú)論是從理論還是實(shí)踐方面,都要對(duì)工作人員提出更高的要求。因而可以不斷提高工作人員的職業(yè)技能,提高工作人員工作的專業(yè)化水平,為企業(yè)各部門的發(fā)展提供源源不斷的專業(yè)人才。
三、結(jié)語(yǔ)
隨著我國(guó)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也不斷的壯大,但是在發(fā)展過程中也遇到了一些問題。由于企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前時(shí)代發(fā)展的潮流,因此,在發(fā)展中一些企業(yè)屬于落后的地位。所以,當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)急需對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理制度進(jìn)行改革與創(chuàng)新,并充分利用現(xiàn)代科學(xué)信息技術(shù),不斷促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。
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內(nèi)控管理制度5
為加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部控制管理,規(guī)范政府采購(gòu)活動(dòng)中的權(quán)力運(yùn)行,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制,促進(jìn)政府采購(gòu)提質(zhì)增效,根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫(kù)〔20xx〕99號(hào))、《關(guān)于全面落實(shí)采購(gòu)人主體責(zé)任的通知》(盱財(cái)購(gòu)〔20xx〕8號(hào))等文件精神,制定本制度。
一、適用范圍
縣醫(yī)療保障局機(jī)關(guān)及醫(yī)保中心使用財(cái)政性資金購(gòu)買貨物及服務(wù)。
二、職責(zé)分工
各科室及醫(yī)保中心:負(fù)責(zé)申報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算,編制采購(gòu)需求和采購(gòu)文件;會(huì)同局辦公室開展需求論證和文件會(huì)審,簽定合同;組織履約和驗(yàn)收,會(huì)同財(cái)務(wù)科辦理支付手續(xù);提供采購(gòu)活動(dòng)中所需要的需求公示、合同公示和驗(yàn)收公示材料。
辦公室:牽頭組織制定采購(gòu)內(nèi)控管理制度;初審采購(gòu)需求和采購(gòu)文件;負(fù)責(zé)采購(gòu)項(xiàng)目的具體實(shí)施;辦理政府采購(gòu)報(bào)告審核報(bào)批;審核支付手續(xù)和驗(yàn)收結(jié)果;牽頭辦理采購(gòu)活動(dòng)中所需要的需求公示和驗(yàn)收公示。
財(cái)務(wù)科:負(fù)責(zé)匯總申報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算;編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃;落實(shí)政府采購(gòu)預(yù)算和決算信息公開;填報(bào)政府采購(gòu)報(bào)表;接受審計(jì)檢查并組織整改。
縣紀(jì)委監(jiān)委派駐紀(jì)檢監(jiān)察組:對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題依規(guī)依法進(jìn)行查處。
三、流程控制
。ㄒ唬┥陥(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。在編報(bào)下一年度部門預(yù)算時(shí),列入運(yùn)轉(zhuǎn)預(yù)算的貨物、服務(wù)采購(gòu)由辦公室申報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算,列入專項(xiàng)預(yù)算的貨物、服務(wù)采購(gòu)由各科室(醫(yī)保中心)申報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。
。ǘ┚幹普少(gòu)預(yù)算。財(cái)務(wù)科對(duì)各科室(單位)申報(bào)的采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行匯總,并在編制部門預(yù)算的同時(shí)編制政府采購(gòu)預(yù)算。
。ㄈ┙M織實(shí)施政府采購(gòu)。根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和實(shí)際需要按項(xiàng)目類別組織實(shí)施。
1.自行采購(gòu)。對(duì)采購(gòu)限額以下的項(xiàng)目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購(gòu)。
預(yù)算金額在5萬(wàn)元以下(含)的項(xiàng)目,填寫采購(gòu)申請(qǐng)表(詳見附件1)、固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置(更新)申請(qǐng)表(詳見附件2),經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)局黨組會(huì)議審議確定后執(zhí)行;
預(yù)算金額在5萬(wàn)元以上、10萬(wàn)元以下的項(xiàng)目,填寫采購(gòu)申請(qǐng)表(詳見附件1)、固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置(更新)申請(qǐng)表(詳見附件2),經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)局黨組會(huì)議審議確定后執(zhí)行;
預(yù)算金額在10萬(wàn)元以上(含)且在政府采購(gòu)限額(具體限額見《江蘇省20xx年政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)》)以下的項(xiàng)目,經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過,履行采購(gòu)審批手續(xù)后,參照政府采購(gòu)法律法規(guī)規(guī)定的采購(gòu)方式及流程進(jìn)行自行采購(gòu)。應(yīng)組成不少于三人的采購(gòu)小組實(shí)施,在網(wǎng)站發(fā)布采購(gòu)公告,也可直接邀請(qǐng)兩家(含)以上供應(yīng)商參與采購(gòu)活動(dòng)。對(duì)于指定品牌或型號(hào)的項(xiàng)目,原則上以最低報(bào)價(jià)的供應(yīng)商為成交供應(yīng)商。沒有指定品牌型號(hào)或以最低價(jià)法進(jìn)行評(píng)審無(wú)法滿足項(xiàng)目需求的,采購(gòu)人可以價(jià)格、質(zhì)量、資信、業(yè)績(jī)、售后服務(wù)等為綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),擇優(yōu)確定供應(yīng)商。項(xiàng)目成交后,需將成交結(jié)果在網(wǎng)站進(jìn)行公示,公示時(shí)間不少于三個(gè)工作日。
符合下列情形之一的10萬(wàn)元以上(含)自行采購(gòu)項(xiàng)目,經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過,履行采購(gòu)審批手續(xù)后可直接實(shí)施:
。1)經(jīng)政府確定的應(yīng)急項(xiàng)目或者搶險(xiǎn)救災(zāi)項(xiàng)目;
(2)經(jīng)保密機(jī)關(guān)認(rèn)定的涉密項(xiàng)目;
。3)為保證與原有政府采購(gòu)項(xiàng)目的一致性或者服務(wù)配套的要求,需要向原供應(yīng)商添購(gòu)的;
。4)上級(jí)行政、業(yè)務(wù)主管部門指定唯一供應(yīng)商的項(xiàng)目;
。5)適用于單一來源采購(gòu)的項(xiàng)目。
2.政府采購(gòu)限額以上貨物采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)。限額以上貨物采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)要嚴(yán)格依照政府采購(gòu)各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施。各科室(醫(yī)保中心)編制采購(gòu)需求,論證后報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批,辦公室審核后,匯總報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批,并列入政府采購(gòu)計(jì)劃。各科室(醫(yī)保中心)配合采購(gòu)機(jī)構(gòu)編制采購(gòu)文件、采購(gòu)公告。其中,由代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)的須進(jìn)行文件會(huì)審。各科室(醫(yī)保中心)會(huì)同辦公室根據(jù)中標(biāo)公告公示結(jié)果與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂合同,辦理合同見證。
(1)采購(gòu)需求。事前應(yīng)充分調(diào)研規(guī)劃,制定項(xiàng)目需求和管理考核制度,經(jīng)集體研究、合法性審查、需求論證后報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定,執(zhí)行國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。必要時(shí),應(yīng)當(dāng)就確定采購(gòu)需求征求相關(guān)供應(yīng)商、專家的意見。采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)包括采購(gòu)對(duì)象需實(shí)現(xiàn)的功能或者目標(biāo),滿足項(xiàng)目需要的所有技術(shù)、服務(wù)、安全等要求,采購(gòu)對(duì)象的數(shù)量、交付或?qū)嵤┑臅r(shí)間和地點(diǎn),采購(gòu)對(duì)象的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。采購(gòu)需求描述應(yīng)當(dāng)清晰明了、表述規(guī)范、含義準(zhǔn)確,能夠通過客觀指標(biāo)量化的應(yīng)當(dāng)量化。同一采購(gòu)項(xiàng)目不得向供應(yīng)商提供有差別的項(xiàng)目信息,采購(gòu)需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求不得指向特定供應(yīng)商。各科室(醫(yī)保中心)對(duì)采購(gòu)需求的.真實(shí)有效、公平合法、清晰完整負(fù)完全責(zé)任。
。2)投標(biāo)條件。不得規(guī)定含有傾向性或者排斥潛在供應(yīng)商的特定條件,不得設(shè)定與采購(gòu)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要不相適應(yīng)或者與合同履行無(wú)關(guān)的資格、技術(shù)、商務(wù)條件。各科室(醫(yī)保中心)對(duì)投標(biāo)條件的公平合法負(fù)完全責(zé)任。
。3)評(píng)審辦法。應(yīng)當(dāng)完整反映采購(gòu)需求的有關(guān)內(nèi)容。評(píng)審因素應(yīng)當(dāng)與采購(gòu)需求對(duì)應(yīng),采購(gòu)需求相關(guān)指標(biāo)有區(qū)間規(guī)定的,評(píng)審因素應(yīng)當(dāng)量化到相應(yīng)區(qū)間。各科室(醫(yī)保中心)對(duì)評(píng)審辦法(評(píng)標(biāo)方法、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn))公平合法、規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)完全責(zé)任。
。4)采購(gòu)合同。采購(gòu)合同的具體條款應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目的貨物、服務(wù)內(nèi)容和質(zhì)量要求、合同價(jià)格、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、與履約驗(yàn)收掛鉤的資金支付條件及時(shí)間、爭(zhēng)議處理規(guī)定、采購(gòu)人及供應(yīng)商各自權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。采購(gòu)需求、項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)作為采購(gòu)合同的附件。各科室(醫(yī)保中心)對(duì)采購(gòu)合同制定、簽訂、履約、驗(yàn)收負(fù)完全責(zé)任。
。5)文件會(huì)審。由提出采購(gòu)需求的科室(醫(yī)保中心)牽頭組織實(shí)施。會(huì)審必須形成會(huì)審記錄,由參加人員簽字,對(duì)會(huì)審有異議的應(yīng)當(dāng)簽署不同意見,拒絕簽字又不署意見的視為同意。
。6)審核內(nèi)容。采購(gòu)需求論證、采購(gòu)文件會(huì)審主要從合法性、公平性、清晰性、完整性等方面對(duì)需求描述、投標(biāo)人條件、評(píng)審辦法、合同條款等進(jìn)行審核。主要內(nèi)容包括但不限于:需求描述是否清晰完整;標(biāo)準(zhǔn)的法規(guī)依據(jù)是否充分;需求是否公平、合理,有無(wú)缺陷和傾向性;投標(biāo)人條件設(shè)置是否合法合理;投標(biāo)方法、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等是否科學(xué)公平規(guī)范;供應(yīng)商的建議和要求是否合理;采購(gòu)文件是否存在違反法律法規(guī)的地方等。
。ㄋ模┞募s驗(yàn)收。由各科室(醫(yī)保中心)負(fù)責(zé)驗(yàn)收,出具履約驗(yàn)收意見書或考核結(jié)果通報(bào)文件,辦公室對(duì)履約驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行審核,審核后進(jìn)行資產(chǎn)登記。列入專項(xiàng)預(yù)算的采購(gòu)履約驗(yàn)收結(jié)果作為專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。
。ㄎ澹┲Ц顿Y金。根據(jù)合同約定的支付條件,經(jīng)辦人填寫支付申請(qǐng),支付申請(qǐng)包括發(fā)票、合同、清單附件、驗(yàn)收意見或考核文件等,科室(醫(yī)保中心)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)行為和結(jié)果簽字確認(rèn),辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字,列入專項(xiàng)預(yù)算的經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)審核支付要素(摘要、金額、簽字)后按政府采購(gòu)支付流程辦理支付手續(xù)。
。┬畔⒐。各科室(醫(yī)保中心)提供政府采購(gòu)信息資料,協(xié)助辦理需求公示、合同公示和驗(yàn)收公示。辦公室按要求填報(bào)政府采購(gòu)統(tǒng)計(jì)信息,財(cái)務(wù)科落實(shí)政府采購(gòu)預(yù)算和決算信息公開。
四、制度要求
。ㄒ唬⿳徫环衷O(shè)。辦公室、財(cái)務(wù)科各設(shè)1名政府采購(gòu)專管員,實(shí)行AB崗制度,進(jìn)行政府采購(gòu)各項(xiàng)流程時(shí)采購(gòu)專管員應(yīng)當(dāng)參與。采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核、采購(gòu)文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收等崗位原則上應(yīng)當(dāng)分開設(shè)置。對(duì)于單一來源采購(gòu)項(xiàng)目議價(jià)、合同簽訂、履約驗(yàn)收等相關(guān)業(yè)務(wù),原則上應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同辦理,并明確主要負(fù)責(zé)人員。執(zhí)行政府采購(gòu)政策,遵守廉潔紀(jì)律,遵守保密規(guī)定,增強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃性,加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制,做到公正廉潔、誠(chéng)實(shí)守信,確保采購(gòu)工作公開、公平、公正。
。ǘ┗乇苤贫。各科室(醫(yī)保中心)相關(guān)人員、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家與供應(yīng)商之間有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。參與論證、會(huì)審的專家不得參加本項(xiàng)目政府采購(gòu)評(píng)審工作。除單一來源采購(gòu)項(xiàng)目外,為采購(gòu)項(xiàng)目提供整體設(shè)計(jì)、規(guī)范編制或者項(xiàng)目管理、監(jiān)理、檢測(cè)等服務(wù)的供應(yīng)商,不得再參加該項(xiàng)目的其他采購(gòu)活動(dòng)。
。ㄈn案管理。采購(gòu)涉及科室及單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目情況對(duì)項(xiàng)目全套資料進(jìn)行收集整理,保證資料的完整、真實(shí)、有效。采購(gòu)專管員應(yīng)對(duì)經(jīng)辦的采購(gòu)操作中形成的審批表和材料等采購(gòu)記錄按照規(guī)定妥善保管,整理歸檔。采購(gòu)科室和采購(gòu)專管員應(yīng)確保采購(gòu)檔案資料的真實(shí)性、完整性和有效性,不得偽造、變?cè)臁㈦[匿或者擅自銷毀。
。ㄋ模┝疂嵰(guī)范。嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利與供應(yīng)商、政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)串通投標(biāo);嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利為供應(yīng)商謀取中標(biāo)或者幫助政府采購(gòu)中介代理機(jī)構(gòu)承攬業(yè)務(wù);嚴(yán)禁違法插手和干預(yù)政府采購(gòu)項(xiàng)目的評(píng)審、談判、驗(yàn)收等具體商務(wù)活動(dòng);嚴(yán)禁利用職務(wù)上的便利在供應(yīng)商、政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以及其他與行使職權(quán)有關(guān)系的單位報(bào)銷任何因公因私費(fèi)用。
五、本制度從印發(fā)之日起實(shí)施,縣醫(yī)保中心參照?qǐng)?zhí)行。
內(nèi)控管理制度6
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理,保障本單位合法權(quán)益,預(yù)防合同糾紛,根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門及職責(zé)
第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則,由本單位辦公室對(duì)本單位所有合同進(jìn)行專門管理,本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施;
(二)組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本;
。ㄈ﹨⑴c本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作;
。ㄋ模⿲(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查;
。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況;
(六)參與處理合同糾紛、合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作;
。ㄆ撸┴(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作;
。ò耍┴(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。
第五條 承辦部門合同管理職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查;
。ǘ┴(fù)責(zé)所承辦合同的談判;
。ㄈ┴(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同;
。ㄋ模┴(fù)責(zé)合同的履行,解決履行中出現(xiàn)的問題;
。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 本單位對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人(或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的人簽章,同時(shí)加蓋本單位印章或合同專用章。
授權(quán)簽章的,被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同,超越權(quán)限范圍所簽訂合同無(wú)效。
第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度,所有合同由承辦部門起草合同文本,交由本單位辦公室審核,辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會(huì)批準(zhǔn)。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據(jù)對(duì)市場(chǎng)情況的分析和了解,合理選擇合同對(duì)方。
第九條 在正式簽訂合同前,應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查,主要審查以下幾方面:
。ㄒ唬⿲(duì)方是否具有主體資格;
。ǘ⿲(duì)方是否具有履約能力;
。ㄈ⿲(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力;
。ㄋ模⿲(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等
對(duì)審查未通過的,不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對(duì)外簽訂合同一般由本單位起草合同文本,重合同或特殊合同的起草,本單位可聘請(qǐng)法律專業(yè)人員參與。
由對(duì)方起草合同協(xié)議的,本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查,確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。
本單位也可選用國(guó)家或行業(yè)示范合同文本,在選用時(shí),對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的.條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查,并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。
第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度,由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加,對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審,其審核要點(diǎn)是:
。ㄒ唬┙(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
。ǘ┛尚行。簽約方資信可靠,有履約能力,具備簽約資格;資金來源合法,擔(dān)保方式可靠,擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
。ㄈ﹪(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整,文字表述準(zhǔn)確,附加條件適當(dāng)、合法;合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確,數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;合同協(xié)議有關(guān)附件齊備,手續(xù)完備。
。ㄋ模┖戏ㄐ浴:贤瑓f(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法;合同協(xié)議訂立的程序符
合規(guī)定,會(huì)審意見齊備;資金的來源、使用及結(jié)算方式合法,資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。
第十二條 本單位對(duì)外招標(biāo)合同,簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議,除即時(shí)清結(jié)外,應(yīng)當(dāng)采用書面形式,包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的,應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。
第十四條 本單位正式訂立的合同,除小型物料采購(gòu)合同外,一般應(yīng)留存三份以上的合同正本,一份由本單位辦公室存檔,一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算,一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同,應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號(hào),統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議,辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。
第十六條 對(duì)于重要合同協(xié)議,原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章,然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的,應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的,應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同,有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密,不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后,本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù),并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
合同履行過程中,如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的,或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同,如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損,合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告,并采取合法有效措施,制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對(duì)原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
第二十一條 在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形,應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金,給本單位造成損失的,應(yīng)要求對(duì)方賠償損失,并可申請(qǐng)人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形,合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實(shí)際履行過程中如果發(fā)生糾紛,合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的,應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議,由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的,依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案,對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號(hào)、登記,并裝訂成冊(cè)。
第二十四條 合同簽訂完畢,合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料(如:合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料),交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第二十五條 對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記,并注明日期,按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長(zhǎng)期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。
內(nèi)控管理制度7
為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理,整合資源,優(yōu)化配置,使車輛管理統(tǒng)一合理化,更有效的`使用車輛,做好本院的服務(wù)工作,確保車輛安全,有效有序運(yùn)行,本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》,及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度,安全駕車,并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù),堅(jiān)持安全第一,文明駕駛,增強(qiáng)工作責(zé)任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度,其他人員不得隨意指派駕駛員出車,車輛的證照,保險(xiǎn)統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理,駕駛員出車前要例行檢查車輛的水,油、電及其他性能是否正常,發(fā)現(xiàn)不正常時(shí)要立即加補(bǔ)調(diào)整。
3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對(duì)其的安全檢查和保養(yǎng)保修,并分別進(jìn)行臺(tái)賬登記。
4.車輛實(shí)行專人專車駕駛,嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛,行駛里程每月進(jìn)行臺(tái)賬登記,駕駛員私自駕駛車輛出行,造成車輛交通,機(jī)械事故,應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任,并無(wú)條件離崗
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡,每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站,油卡由辦公室管理人員保管,不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中,每次加油后,分別進(jìn)行臺(tái)賬登記,并將加油小票復(fù)印后附在臺(tái)賬本上。
6.車輛需購(gòu)置附件及物品,由駕駛員向車輛管理人員提出申請(qǐng),待領(lǐng)導(dǎo)同意后,再由辦公室采購(gòu)專員負(fù)責(zé)購(gòu)買。
7.各部門使用公務(wù)用車,由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請(qǐng),說明車輛使用事由、地點(diǎn)、時(shí)間、填寫派車單,不按規(guī)定填寫派車單的,辦公室車輛管理人員一律不得派車,不得私自出車。
8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,修理之后分別進(jìn)行臺(tái)賬登記,并附機(jī)關(guān)維修清單。
9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫(kù)制,下班之后車輛停放在指定停車場(chǎng),如出差在外的車輛,要將車輛停放在安全場(chǎng)所,并鎖好方向盤和門窗,搞好安全防范。
內(nèi)控管理制度8
一、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容
壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指壽險(xiǎn)公司的一種自律行為,為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),確保投保人利益,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī),以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體,對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的綜合。
壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主體是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制承擔(dān)直接和間接作用的單位和個(gè)人,包括董事會(huì)及高級(jí)管理層等公司領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審部門、保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及公司的所有員工。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的客體是壽險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所要達(dá)到的目標(biāo)是確保國(guó)家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實(shí)施;保證壽險(xiǎn)公司謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執(zhí)行;識(shí)別、計(jì)量、控制壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn),確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng);保證公司資產(chǎn)的安全,各項(xiàng)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)性和及時(shí)性;償付能力符合監(jiān)管要求;提高工作效率,按質(zhì)按量完成公司的各項(xiàng)工作任務(wù)等。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過一些單獨(dú)的、狹義的管理制度來達(dá)到,而是一個(gè)涵蓋壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的有特定目標(biāo)的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此,其采取的手段不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系在一起的,構(gòu)成了整個(gè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預(yù)防、制衡、權(quán)責(zé)明確以及激勵(lì)約束的原則。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等五個(gè)要素構(gòu)成。根據(jù)這五個(gè)要素,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)該包括組織機(jī)構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng),每一個(gè)系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng),它們共同構(gòu)成了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度體系。
二、國(guó)內(nèi)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
。ㄒ唬﹪(guó)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤(rùn)最大化和持續(xù)經(jīng)營(yíng)等目標(biāo)的角度看,建立管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度體系是壽險(xiǎn)運(yùn)行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)。國(guó)外壽險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展以后,充分認(rèn)識(shí)到償付能力對(duì)保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要性,因此,壽險(xiǎn)公司在堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的`前提下,建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系,并成為壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說:
1.政府監(jiān)管促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)
從國(guó)際上政府監(jiān)管與壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來看,保險(xiǎn)監(jiān)管者一個(gè)非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險(xiǎn)公司完善其內(nèi)部控制制度,完善的內(nèi)部控制制度是實(shí)施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個(gè)層次來看,保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程,其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。
國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管官協(xié)會(huì)在其有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則中,將內(nèi)部控制作為單獨(dú)的一項(xiàng)原則提出,該原則指出,保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)管經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)和采用的內(nèi)部控制制度,在必要時(shí)要求其加強(qiáng)內(nèi)控;可以要求董事會(huì)進(jìn)行適度的審慎監(jiān)管,如確立承保風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管者有權(quán)要求保險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員對(duì)公司進(jìn)行適當(dāng)?shù)乜刂坪椭?jǐn)慎地進(jìn)行各項(xiàng)工作。在歐盟,這些工作主要是通過一個(gè)相當(dāng)普通的要求來實(shí)現(xiàn)的,即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹(jǐn)慎的管理”,而“適當(dāng)?shù)目刂啤眲t包括保險(xiǎn)公司設(shè)立識(shí)別和控制承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的各種衡量指標(biāo)。
隨著加拿大和美國(guó)的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試(dynamicsolvencytesting,DST)的發(fā)展,促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析包括監(jiān)測(cè)保險(xiǎn)公司對(duì)將來可能發(fā)生的負(fù)面不利變動(dòng)情況的抵御能力,這些是通過分析在許多種假設(shè)組合下對(duì)現(xiàn)金流量的變化進(jìn)行預(yù)測(cè)得到的。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析(dynamicfinancialanalysis)報(bào)告由保險(xiǎn)公司指定精算師負(fù)責(zé),此報(bào)告被視為指定精算師與董事會(huì)和管理人員進(jìn)行交流的一種工具,這樣可以使風(fēng)險(xiǎn)更明確,并且有利于制定適當(dāng)?shù)牟呗砸詼p少和管理風(fēng)險(xiǎn)。而且這一專業(yè)報(bào)告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署,并以個(gè)人的專業(yè)責(zé)任對(duì)其負(fù)責(zé)。指定精算師有責(zé)任從專業(yè)角度保證報(bào)告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì)制定精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn),以提高這些報(bào)告的一致性,確保重要的事項(xiàng)包含于報(bào)告中。英國(guó)的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險(xiǎn)公司內(nèi)部的指定精算師(在專業(yè)指導(dǎo)中)對(duì)該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析,并且及時(shí)向公司的董事會(huì)及監(jiān)管部門匯報(bào)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。
2.將內(nèi)部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中
國(guó)外許多公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中將內(nèi)部控制納入公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系,構(gòu)建了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者由專門的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的公司內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過對(duì)比分析加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司和臺(tái)灣地區(qū)國(guó)泰人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架?梢钥闯,兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,而國(guó)泰人壽則采取了專門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對(duì)公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。從國(guó)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐看,盡管不同公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在一定的差異,但是其內(nèi)部控制一般都是通過完善的制度設(shè)計(jì)和有效實(shí)施機(jī)制來完成的。
內(nèi)控管理制度9
為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作,努力防范風(fēng)險(xiǎn),明確各自職責(zé),根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
1:內(nèi)勤會(huì)計(jì)出納工作:必須按時(shí)簽到、簽退,離柜必須暫退,柜員卡嚴(yán)禁串用,密碼不能泄露于他人。
2:新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份,身份證必須是18位數(shù)字的新身份證,登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請(qǐng)人的身份證復(fù)印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件,是否屬本人支取,并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對(duì)取款人身份證件,是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證,留有復(fù)印件方可辦理。
5、出納員按時(shí)上班,實(shí)時(shí)授權(quán),保管好自己的柜員卡與密碼,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付,對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票,以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記,做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作,保管好現(xiàn)金、有價(jià)單證,重要空白憑證。
6、實(shí)行四雙制度,庫(kù)房鑰匙實(shí)行雙人分管,庫(kù)款實(shí)行雙人碰庫(kù)。
7、嚴(yán)格憑證管理制度,借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會(huì)計(jì)上鎖保管。收貸收息由會(huì)計(jì)經(jīng)辦,嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦,以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會(huì)計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的'監(jiān)管責(zé)任,并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。
8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度,貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對(duì)”“五不進(jìn)賬”的原則,嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。
“四堅(jiān)持”:堅(jiān)持借款人本人到場(chǎng),本人持身份證,持授信材料,需擔(dān)保的,擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場(chǎng)簽訂好擔(dān)保合同。
“四核對(duì)”:內(nèi)勤必須對(duì)對(duì)借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查,對(duì)借款人的由內(nèi)勤會(huì)計(jì)監(jiān)督簽字,沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸,并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。
“五不進(jìn)賬”:非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬,超權(quán)限的不進(jìn)賬,無(wú)批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬,借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬,抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的,內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程,必須以原始憑證為依據(jù),審核其內(nèi)容再錄入,加強(qiáng)監(jiān)督與管理,相互復(fù)核,賬務(wù)必須達(dá)到“五無(wú)、六相符”,賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個(gè)季度會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對(duì)。
10內(nèi)勤會(huì)計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料,將會(huì)計(jì)憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”,不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。
12、嚴(yán)格用電制度,營(yíng)業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
內(nèi)控管理制度10
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)我局政府采購(gòu)內(nèi)部控制,規(guī)范采購(gòu)與付款行為,防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)與舞弊,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款(試行)》等法律法規(guī),特制定本制度。
第二條本制度適用于局機(jī)關(guān)各科室。對(duì)已納入政府采購(gòu)范圍的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù),還要執(zhí)行政府采購(gòu)方面的有關(guān)規(guī)定。
第三條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第四條建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
(一)成立財(cái)政局采購(gòu)小組:分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng),局辦公室主任和局紀(jì)檢監(jiān)察室主任任副組長(zhǎng),采購(gòu)需求科室的負(fù)責(zé)人、采購(gòu)需求科室的其他人員1人為組員,財(cái)監(jiān)人員為監(jiān)督人員。采購(gòu)小組負(fù)責(zé)制訂采購(gòu)文件、擬定供應(yīng)商備選名單、會(huì)審(簽)采購(gòu)合同條款。
(二)請(qǐng)購(gòu)與審批:由采購(gòu)需求科室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)際需要及時(shí)提出采購(gòu)申請(qǐng)和計(jì)劃采購(gòu)的標(biāo)的物清單,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn),單位負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。
(三)采購(gòu)合同的訂立與審計(jì):大宗商品須依照《合同法》簽定供貨合同,并由業(yè)務(wù)部門審查質(zhì)量技術(shù)指標(biāo),財(cái)務(wù)部門審查結(jié)算金額和付款方式,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后才能訂立。
(四)采購(gòu)與驗(yàn)收:購(gòu)入的商品須由采購(gòu)人員之外的專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并登記相關(guān)驗(yàn)收入庫(kù)記錄,再由申請(qǐng)人辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(五)采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄:采購(gòu)記錄(包括合同)由辦公室保管,驗(yàn)收記錄由驗(yàn)收部門保管。
(六)付款審批與付款執(zhí)行:采購(gòu)及驗(yàn)收過程完成后,由業(yè)務(wù)部門提出付款申請(qǐng),財(cái)務(wù)部門對(duì)所有的憑證、票據(jù)審核無(wú)誤,單位負(fù)責(zé)人審批后,予以辦理付款。
第五條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審核人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
第六條單位對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證,集體決策,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
第三章請(qǐng)購(gòu)與審批控制
第七條屬于政府采購(gòu)范圍內(nèi)的.商品采購(gòu),由業(yè)務(wù)部門牽頭、財(cái)務(wù)部門配合,按第四條第二款規(guī)定請(qǐng)購(gòu)與審批后,由采購(gòu)小組嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定要求進(jìn)行辦理。
第八條加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。每年度嚴(yán)格按照政府采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)。建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度,對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出明確規(guī)定,確保采購(gòu)過程的透明化。
第四章采購(gòu)與驗(yàn)收控制
第九條根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件,由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,出具驗(yàn)收證明。
對(duì)驗(yàn)收過程發(fā)現(xiàn)的異常情況,負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告;有關(guān)部門應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
第五章付款控制
第十條單位財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí),要對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。
第十一條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
第六章監(jiān)督檢查
第十二條紀(jì)檢監(jiān)察部門要不定期檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全,各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
第十三條采購(gòu)與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(二)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的行為。
(三)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)審查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞。
第十四條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)采取措施,及時(shí)加以糾正和完善。
第七章附則
第十五條本制度所稱的采購(gòu),包括貨物、工程和服務(wù)的采購(gòu)。
第十六條本制度由財(cái)政局辦公室負(fù)責(zé)解釋。
內(nèi)控管理制度11
一、以改革為動(dòng)力,推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新
國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展,在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面,在對(duì)公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評(píng)估和管理等方面,進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新,在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時(shí),由于保險(xiǎn)公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化,保險(xiǎn)市場(chǎng)中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題,在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放步伐加快和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下,為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失,保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展,在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí),各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制管理制度。
在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì),而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì),保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式,形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí),防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制,確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益,提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷,使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下,實(shí)現(xiàn)公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新,應(yīng)參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新,比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度,保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制,總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù),及時(shí)指導(dǎo),監(jiān)控到位;應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為,對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為,必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度,否則,保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
二、以監(jiān)管為核心,監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下,將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸kU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益,保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害,監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng),具備足夠的償付能力,以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的,但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高,增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn),增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下,保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用,將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容,加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管,保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀,增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理,完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的'同時(shí),應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè),兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。
國(guó)際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序,包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng),內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善,權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱,重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約,獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全,內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí),職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升,違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制,財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系,提高操作效率,確,F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行,同時(shí),保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。
三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段,建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制
國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開放,為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng),使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng),因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的高度,提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量,應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí),積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì),如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn),是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中,保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息,以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的合作與聯(lián)系,是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。
從管理層面上看,外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先,內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流,增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí);其次,應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高,以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求;第三,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的管控,在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng);第四,共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式,提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。
四、以管理為目標(biāo),提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平
保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障,合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量;可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來,保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性;有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利,避免相互推諉,克服官僚主義,提高工作效率,克服辦事拖拉的弊端;可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn),公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。
圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo),保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力,在日漸市場(chǎng)化和日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地,一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心,嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定,滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求;二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理;三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制,對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控,建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng),提高公司經(jīng)營(yíng)效益;四是完善公司內(nèi)部控制管理制度,用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng),并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。
五、以服務(wù)為理念,提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
首先,產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平,保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種,特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度,對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響,因此,根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要,保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面,但同時(shí)必須看到,國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80%以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌;業(yè)務(wù)品種方面,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大,創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施,保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松,保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán),因此,在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架,認(rèn)真分析市場(chǎng)需求,建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度,加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列,提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平,努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍,造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍,是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才,建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。
其次,科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來能有快速發(fā)展,同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前,北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為:服務(wù)科技方面有電話語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式;服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理;服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù);服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。
保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上,加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐,采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備,促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域,提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率,以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中,公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng),而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng),才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客,才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系,占有更高的市場(chǎng)份額,增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。
第三,加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容,是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任,保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際,制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法,加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的代理營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上,使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高,靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后,保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革,歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上,因此,提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的,是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié),應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行,不能因人而易,降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四,高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),增加保險(xiǎn)的銷售渠道,高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大,一是可以建立客戶資源共享機(jī)制,為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù);二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作;三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求,實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接,為客戶提供更方便,更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛,已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道,但同時(shí),各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到,銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn),由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性,目前有些問題已經(jīng)暴露,如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生,必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視,同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng),保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng),塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象,形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn),保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù),服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心,用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化,這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督,保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé),有序、有效地開展業(yè)務(wù),確保公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具,它可以用來推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去,用效益的觀點(diǎn),通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施,監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn),而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者,又是執(zhí)行者,其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績(jī)效。
目前,在保險(xiǎn)市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為,反映出上級(jí)公司仍然存在以保費(fèi)論英雄,以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想,有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監(jiān)督,不能保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè),削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力,同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。
保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制,一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),增強(qiáng)自覺遵紀(jì)守法的觀念和氛圍;二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度,并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善;三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng),確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性;四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行,加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度;五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu),加強(qiáng)對(duì)決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用;六是加大對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善,確保總公司對(duì)分支公司的有效監(jiān)督和管理;七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實(shí)際情況,制定鼓勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。
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負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作。
負(fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財(cái)務(wù)指標(biāo),每月進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析。
負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)各種產(chǎn)品日常效益測(cè)算。
負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)資金周計(jì)劃、月計(jì)劃及月計(jì)劃執(zhí)行情況。
內(nèi)控管理制度13
第一章總則
第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化,促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化,特制定本辦法。
第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。
第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)
第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。
具體分類(略)
第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類:
1、制度基本內(nèi)容:目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程:制度操作的流程圖,通?捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等,管理制度的文體基本上可分為:章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級(jí):
一級(jí):在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;
二級(jí):限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;
三級(jí):總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。
第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部),主要職責(zé)是:負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案,并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。
第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請(qǐng)修訂等),以及制度整改建議落實(shí)等。
第九條制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人,責(zé)任人的主要職責(zé)是:對(duì)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。
第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn),達(dá)到培訓(xùn)效果。
第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序,業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的,利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。
第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內(nèi)控制度編制的流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對(duì)口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
第十五條內(nèi)控制度的修訂流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。
第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度,必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。如有特殊情況,需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。
第十七條內(nèi)控制度的廢止流程
1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后,原制度廢止。
2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止,按如下流程進(jìn)行:制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請(qǐng),并填寫制度需求識(shí)別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。
第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行
第十八條制度的貫徹:公司制度下發(fā)一周之內(nèi),各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí),對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的,需在15個(gè)工作日內(nèi)完成,下發(fā)一周內(nèi),各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。
第十九條制度的培訓(xùn):制度下發(fā)前,制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃,填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單,并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部),在制度下發(fā)的15天內(nèi),審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第二十條制度的執(zhí)行:各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行,各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí),每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄,且記錄一定要真實(shí)、全面,要留下管理的“痕跡”,以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。
第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理
1、制度執(zhí)行過程中,如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí),要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通,如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。
2、制度執(zhí)行過程中,如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的,制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序,經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理,并要對(duì)此過程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>
第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查
1、前兩個(gè)月,制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后,制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告
2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的.過程中,將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)
第五章內(nèi)控制度的評(píng)審
第二十三條定期評(píng)審:每年12月初,審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審,并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評(píng)審:發(fā)生下列情況時(shí),審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。
1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。
2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。
3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。
4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。
第二十五條制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用
1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。
2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底,應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果,結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況,編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告,并提交董事會(huì)。
3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。
第六章內(nèi)控制度的存檔管理
。裕
第七章附則
第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門,本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。
第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執(zhí)行。
內(nèi)控管理制度14
第一章總則
第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制,防范金融風(fēng)險(xiǎn),保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求,制定本制度。
第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。
第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo):
。ㄒ唬┐_保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。
(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。
。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。
第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則,包括:
。ㄒ唬﹥(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),覆蓋所有的部門和崗位,并由全體人員參與,任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。
。ǘ﹥(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn),公司的經(jīng)營(yíng)
管理,尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
。ㄈ﹥(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。
。ㄋ模﹥(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門,并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。
第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。
第二章內(nèi)部控制的基本要求
第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素:
。ㄒ唬﹥(nèi)部控制環(huán)境。
(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。
。ㄈ﹥(nèi)部控制措施。
(四)信息交流與反饋。
。ㄎ澹┍O(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。
第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系;負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況;負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng),明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn);負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu);負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。
監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系;負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé);負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。
高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策,對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估;負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策;負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施;負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。
第九條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制,培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。
第十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門,負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法,以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。
第十二條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序,在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十三條公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序,對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估,并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度,對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,并根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境的`變化進(jìn)行修訂和完善。
第十五條公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。
涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。
第十六條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì),賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限,各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。
公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求,關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。
第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,建立相應(yīng)的授權(quán)體系,實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。
授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確,并采取書面形式。
第十八條公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段,鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。
下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策,在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。
第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度,對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì),對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度,對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
第二十條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄,建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案,妥善保管,確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。
第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案,并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí),應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置,以預(yù)防或減少可能造成的損失,確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。
第二十二條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位,統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù),制定和審查法律文本,對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。
第二十三條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化,促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合,做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。
第二十四條公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化,建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng),做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù),并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)
內(nèi)控管理制度15
第一章總則
第一條為全面推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè),進(jìn)一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng),有效防范和管控內(nèi)部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機(jī)制,促進(jìn)公立醫(yī)院服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高,根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范))((關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等要求,制定本辦法。
第二條本辦法適用于全國(guó)各級(jí)衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級(jí)各類公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照?qǐng)?zhí)行。
第三條本辦法所稱的內(nèi)部控制,是指在堅(jiān)持公益性原則的前提下,為了實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、高質(zhì)高效和可持續(xù)發(fā)展的運(yùn)營(yíng)目標(biāo),醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度;是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。
第四條醫(yī)院內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高資源配置和使用效益。
第五條醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。
第六條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開展為主線,以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向,以信息化為支撐,突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機(jī)制,建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應(yīng)的、權(quán)貴一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法辦事、推進(jìn)廉政建設(shè)、保障事業(yè)發(fā)展。
第七條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋醫(yī)療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng),要把內(nèi)部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程,貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,形成內(nèi)部控制監(jiān)管合力。
第二章管理職責(zé)
第八條醫(yī)院黨委要發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用;主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制建設(shè)的首要責(zé)任人,對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé);醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作。
第九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括:建立健全內(nèi)部控制建設(shè)組織體系,審議內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé);審議內(nèi)部控制規(guī)章制度、建設(shè)方案、工作計(jì)劃、工作報(bào)告等;組織內(nèi)部控制文化培育,推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。
第十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確本單位內(nèi)部控制建設(shè)職能部門或確定牽頭部門,組織落實(shí)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,包括研究建立內(nèi)部控制制度體系,編訂內(nèi)部控制手冊(cè);組織編制年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃并實(shí)施;推動(dòng)內(nèi)部控制信息化建設(shè);組織編寫內(nèi)部控制報(bào)告等。
第十一條醫(yī)院由內(nèi)部審計(jì)部門或確定其他部門牽頭負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,制定相關(guān)制度;組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案并實(shí)施,編寫評(píng)價(jià)報(bào)告等。
第十二條醫(yī)院內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)本單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作,建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,開展內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控;建立重點(diǎn)人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估等制度。
第十三條醫(yī)院醫(yī)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本單位醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制工作,加強(qiáng)臨床科室在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)和使用過程中的管理,規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為,防范相關(guān)內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的醫(yī)療業(yè)務(wù)(即實(shí)施該醫(yī)療業(yè)務(wù)可以獲取收入或消耗人財(cái)物等資源)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)糾正存在的問題等。
第十四條醫(yī)院內(nèi)部各部門(含科室)是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體,部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的有效性負(fù)責(zé),應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行梳理,確定主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn),制定相應(yīng)的控制措施,持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。
第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理
第十五條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是指醫(yī)院全面、系統(tǒng)和客觀地識(shí)別、分析本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程。
第十六條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估。
第十七條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門應(yīng)當(dāng)自行或聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告,作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
第十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位設(shè)定的內(nèi)部控制目標(biāo)和建設(shè)規(guī)劃,有針對(duì)性地選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象可以是整個(gè)單位或某個(gè)部門(科室),也可以是某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)項(xiàng)目或具體事項(xiàng)。
第十九條單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:
。ㄒ唬﹥(nèi)部控制組織建設(shè)情況。包括是否建立領(lǐng)導(dǎo)小組,是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內(nèi)部控制溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制等。
。ǘ﹥(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。
(三)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全,內(nèi)部管理制度是否體現(xiàn)內(nèi)部控制要求,相關(guān)制度是否有效執(zhí)行等。
。ㄋ模﹥(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應(yīng)的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制;是否組織內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)等。
。ㄎ澹﹥(nèi)部控制流程建設(shè)情況。包括是否建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制流程;是否將科學(xué)規(guī)范有效的內(nèi)部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統(tǒng);內(nèi)部控制方法的`應(yīng)用是否完整有效等。
。┢渌枰P(guān)注的內(nèi)容。
第二十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:
(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中醫(yī)院內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)是否充分;預(yù)算編制是否符合本單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃;預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,進(jìn)度是否合理,是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)等。
。ǘ┦罩Ч芾砬闆r。包括收入來源是否合法合規(guī),是否符合價(jià)格和收費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定,是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,是否按照規(guī)定及時(shí)提供有關(guān)憑據(jù),是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定程序?qū)徍藢徟,是否審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性,是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形等。
(三)政府采購(gòu)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)歸口管理;是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。
。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)賬實(shí)不符的情況是否及時(shí)處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)等。
(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目歸口管理;是否按照概算投資實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)等。
。┖贤芾砬闆r。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否建立并執(zhí)行合同簽訂的審核機(jī)制;是否明確應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況,是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。
。ㄆ撸┽t(yī)療業(yè)務(wù)管理情況。包括醫(yī)院是否執(zhí)行臨床診療規(guī)范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機(jī)制;是否建立按規(guī)定引進(jìn)和使用藥品、耗材、醫(yī)療設(shè)備的規(guī)則;是否落實(shí)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目規(guī)范;是否定期檢查與強(qiáng)制性醫(yī)療安全衛(wèi)生健康標(biāo)準(zhǔn)的相符性;是否對(duì)存在問題及時(shí)整改等。
。ò耍┛蒲许(xiàng)目和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)科研或臨床試驗(yàn)項(xiàng)目歸口管理;是否建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理程序,項(xiàng)目立項(xiàng)論證是否充分;是否按照批復(fù)的預(yù)算和合同約定使用科研或臨床試驗(yàn)資金;是否采取有效措施保護(hù)技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規(guī)定等。
(九)教學(xué)管理情況。是否實(shí)現(xiàn)教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金,是否?顚S玫。
。ㄊ┗ヂ(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格;開展的互聯(lián)網(wǎng)診療項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn);是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規(guī)定等。
。ㄊ唬┽t(yī)聯(lián)體管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內(nèi)部責(zé)任分工;是否建立內(nèi)部協(xié)調(diào)協(xié)作機(jī)制等。
。ㄊ┬畔⑾到y(tǒng)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)歸口管理;是否制定信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃;是否符合信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范;是否將內(nèi)部控制流程和要求嵌入信息系統(tǒng),是否實(shí)現(xiàn)各主要信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否采取有效措施強(qiáng)化信息系統(tǒng)安全等。
第四章單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)
第二十一條單位層面內(nèi)部控制建設(shè)主要包括:單位決策機(jī)制,內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工,決策和執(zhí)行的制衡機(jī)制;內(nèi)部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設(shè)等。
第二十二條醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開一次會(huì)議,研究本單位內(nèi)部控制管理工作。內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等制訂內(nèi)部控制工作計(jì)劃。充分發(fā)揮醫(yī)務(wù)、教學(xué)、科研、預(yù)防、資產(chǎn)(藥品、設(shè)備、耗材等)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、人事、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、采購(gòu)、基建、后勤、信息等部門在內(nèi)部控制中的作用。
第二十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的原則,在職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規(guī)范授權(quán)和審批程序,確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,建立責(zé)任追究制度。
第二十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度,包括運(yùn)營(yíng)管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度、安全管理制度等,并將權(quán)力制衡機(jī)制嵌入各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。
第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn),明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程,關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力,建立定期輪崗機(jī)制。醫(yī)院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運(yùn)營(yíng)管理、預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、醫(yī)保結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目管理、合同管理、績(jī)效獎(jiǎng)金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫(yī)教研防業(yè)務(wù)管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等。
第二十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)要求建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限,依法合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,配備具備資格條件的會(huì)計(jì)工作人員,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,對(duì)醫(yī)院發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制職能。
第二十七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),將內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵點(diǎn)嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng);加強(qiáng)信息平臺(tái)化、集成化建設(shè),實(shí)現(xiàn)主要信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享,包含但不限于預(yù)算、收支、庫(kù)存、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同、科研管理等模塊;應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)價(jià),推動(dòng)信息化建設(shè),減少或消除人為因素,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理過程與結(jié)果的公開和透明。
第五章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)
第二十八條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙⒔∪A(yù)算管理制度,涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。
(二)明確預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算牽頭部門、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé),分級(jí)設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)審批權(quán)限,履行審批程序,重大事項(xiàng)需要集體決策。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確崗位的職責(zé)權(quán)限,確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制與預(yù)算審批,預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核,決算編制與審核,決算審核與審批,財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。
(四)建立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范;加強(qiáng)預(yù)算論證、編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。
。ㄎ澹⿵(qiáng)化對(duì)醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、基本建設(shè)等活動(dòng)的預(yù)算約束,使預(yù)算管理貫穿醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理,建立"預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。
第二十九條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙⒔∪杖、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋價(jià)格確定、價(jià)格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項(xiàng)收繳、收入核算等內(nèi)容;支出管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。
。ǘ┽t(yī)院收入、支出業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責(zé),各項(xiàng)收入必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行分類管理,明確各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé);設(shè)立收入、支出業(yè)務(wù)的分類審批權(quán)限,履行審批程序,重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及大額資金支付須經(jīng)集體決策。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確其職責(zé)權(quán)限,確保醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的確認(rèn)和執(zhí)行、收入款項(xiàng)的收取與會(huì)計(jì)核算、支出事項(xiàng)申請(qǐng)與審批、支出事項(xiàng)審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模┮(guī)范收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程,加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理、醫(yī)療收費(fèi)、退費(fèi)、結(jié)算、票據(jù)、支出業(yè)務(wù)審核、款項(xiàng)支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。
。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)依法組織各類收入。嚴(yán)格執(zhí)行診療規(guī)范、價(jià)格政策和醫(yī)保政策,定期核查醫(yī)療行為規(guī)范及物價(jià)收費(fèi)的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強(qiáng)票據(jù)管理,建立票據(jù)臺(tái)賬,專人管理。
(六)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格支出管理。明確經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍,規(guī)范報(bào)銷流程,加強(qiáng)支出審核和支付控制;實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的,應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
。ㄆ撸┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立債務(wù)管理制度。實(shí)行事前論證和集體決策,定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額;醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模,防范風(fēng)險(xiǎn)。
(八)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本管理,推進(jìn)成本核算,開展成本分析,真實(shí)反映醫(yī)院成本狀況;加強(qiáng)成本管控,優(yōu)化資源配置,務(wù)實(shí)績(jī)效管理基礎(chǔ),提升單位內(nèi)部管理水平。
第三十條采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙⒔∪少(gòu)管理制度,堅(jiān)持質(zhì)量?jī)?yōu)先、價(jià)格合理、陽(yáng)光操作、嚴(yán)格監(jiān)管的原則,涵蓋采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫(kù)等方面內(nèi)容。
。ǘ┎少(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確歸口管理部門和職責(zé),明確各類采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限,履行審批程序,建立采購(gòu)、資產(chǎn)、醫(yī)務(wù)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機(jī)制。
(三)合理設(shè)置采購(gòu)業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保采購(gòu)預(yù)算編制與審定、采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分離。
(四)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)優(yōu)化采購(gòu)業(yè)務(wù)申請(qǐng)、采購(gòu)文件內(nèi)部審核、采購(gòu)組織形式確定、采購(gòu)方式確定及變更、采購(gòu)驗(yàn)收、采購(gòu)資料記錄管理、采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)工作流程及規(guī)范,并加強(qiáng)上述業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。
。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)及藥品、耗材和醫(yī)療設(shè)備等集中采購(gòu)規(guī)定。政府采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇采購(gòu)方式,執(zhí)行政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收管理。
第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙⒔∪Y產(chǎn)管理制度,涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、保管、使用、核算和處置等內(nèi)容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監(jiān)管制度。
(二)醫(yī)院資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確歸口管理部門和職責(zé),明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權(quán)限,履行審批程序。
(三)合理設(shè)置各類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,明確崗位職責(zé)及權(quán)限,確保增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模┙⒘鲃(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和對(duì)外投資等各類資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范,加強(qiáng)各類資產(chǎn)核查盤點(diǎn)、債權(quán)和對(duì)外投資項(xiàng)目跟蹤管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制。
。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時(shí)清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng);合理確定存貨的庫(kù)存,加快資金周轉(zhuǎn),定期盤點(diǎn)。
。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)管理。嚴(yán)禁舉債建設(shè);按規(guī)定配置大型醫(yī)用設(shè)備并開展使用評(píng)價(jià),推進(jìn)資產(chǎn)共享共用,提高資產(chǎn)使用效率;依法依規(guī)出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符,定期盤點(diǎn)清查。
(七)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資管理。對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證,按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)主管及財(cái)政部門審核審批;加強(qiáng)項(xiàng)目和投資管理,開展投資效益分析并建立責(zé)任追究制度。
(八)醫(yī)院所辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范))((企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引))((企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范性文件的要求全面開展內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
第三十二條基本建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
(一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度,建立項(xiàng)目議事決策機(jī)制、項(xiàng)目工作機(jī)制、項(xiàng)目審核機(jī)制和項(xiàng)目考核監(jiān)督機(jī)制。
。ǘ┟鞔_建設(shè)項(xiàng)目決策機(jī)構(gòu)、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在建設(shè)項(xiàng)目管理中的職責(zé)權(quán)限。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模﹥(yōu)化建設(shè)工程的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招標(biāo)、建設(shè)和竣工決算的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制;強(qiáng)化建設(shè)工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。
第三十三條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
(一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度,建立合同業(yè)務(wù)決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。
。ǘ┟鞔_合同歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確合同承辦業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門、采購(gòu)部門、院長(zhǎng)辦公室等內(nèi)部相關(guān)部門在合同管理中的職責(zé)權(quán)限。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置合同管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限以及合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限,確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執(zhí)行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模﹥(yōu)化合同前期準(zhǔn)備、合同訂立、合同執(zhí)行、合同后續(xù)管理的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制,實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理相結(jié)合。
第三十四條醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全診療規(guī)范和診療活動(dòng)管理制度,嚴(yán)格按照政府主管部門批準(zhǔn)范圍開展診療活動(dòng),診療項(xiàng)目的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)符合物價(jià)部門、醫(yī)保部門政策;明確診療項(xiàng)目和收費(fèi)的審查機(jī)制、審批機(jī)制、監(jiān)督檢查機(jī)制。
。ǘ┽t(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確內(nèi)部醫(yī)務(wù)管理部門、醫(yī)保部門、物價(jià)部門在醫(yī)療活動(dòng)和診療項(xiàng)目?jī)r(jià)格政策執(zhí)行方面的職責(zé)。
(三)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置診療項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限;明確診療項(xiàng)目的內(nèi)部申請(qǐng)、審核和審批權(quán)限,確保診療項(xiàng)目的申請(qǐng)與審核、審核與審批、審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。
(四)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)臨床科室診療活動(dòng)的監(jiān)督檢查,嚴(yán)格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動(dòng)的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)與物價(jià)項(xiàng)目?jī)?nèi)涵和醫(yī)保政策相符合;建立與醫(yī)保部門、物價(jià)部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,定期分析診療服務(wù)過程中存在的執(zhí)行醫(yī)保、物價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn),對(duì)存在的問題及時(shí)組織整改。
(五)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置行風(fēng)管理崗位,定期檢查臨床科室和醫(yī)務(wù)人員在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)過程中的行為規(guī)范以及各臨床科室是否嚴(yán)格執(zhí)行本部門的申請(qǐng)機(jī)制,建立與紀(jì)檢監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制,嚴(yán)厲查處藥品耗材設(shè)備購(gòu)銷領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。
。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立與醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的委員會(huì)制度,明確委員會(huì)的組織構(gòu)成和運(yùn)行機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)的專業(yè)評(píng)估和審查,各臨床科室應(yīng)當(dāng)建立本部門藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)的內(nèi)部申請(qǐng)和決策機(jī)制。
第三十五條科研業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全科研項(xiàng)目管理制度,建立項(xiàng)目決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
。ǘ┟鞔_科研項(xiàng)目歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確科研項(xiàng)目組織部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、采購(gòu)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在科研管理中的職責(zé)權(quán)限。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置科研項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目審批與實(shí)施、項(xiàng)目資金使用與付款審核、項(xiàng)目驗(yàn)收與評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模﹥(yōu)化科研項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收、成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制,加強(qiáng)科研項(xiàng)目研究過程管理和資金支付、調(diào)整、結(jié)余管理,鼓勵(lì)科研項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用;建立橫向課題和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目立項(xiàng)審批和審查制度,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理。
第三十六條教學(xué)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
(一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)管理制度,建立教學(xué)業(yè)務(wù)工作的決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
。ǘ┟鞔_教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確教學(xué)業(yè)務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、采購(gòu)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在教學(xué)管理中的職責(zé)權(quán)限。
(三)合理設(shè)置教學(xué)業(yè)務(wù)管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保教學(xué)業(yè)務(wù)預(yù)算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模﹥(yōu)化教學(xué)業(yè)務(wù)管理的工作流程、工作規(guī)范,建立部門問溝通配合機(jī)制;按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金,?顚S,加強(qiáng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理。
第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬╅_展互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務(wù)與收費(fèi)的相關(guān)管理制度,嚴(yán)格診療行為和費(fèi)用監(jiān)管。
(二)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。明確臨床科室、醫(yī)務(wù)部門、信息部門、醫(yī)保部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理工作中的職責(zé)權(quán)限。
。ㄈ┙⒒ヂ(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范、溝通配合機(jī)制,對(duì)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)管控。
第三十八條醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)聯(lián)體牽頭醫(yī)院負(fù)責(zé)建立醫(yī)聯(lián)體議事決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制;建立健全醫(yī)聯(lián)體相關(guān)工作管理制度,涵蓋醫(yī)聯(lián)體診療服務(wù)與收費(fèi),資源與信息共享,績(jī)效與利益分配等內(nèi)容。
。ǘ└鞒蓡T單位要明確醫(yī)聯(lián)體相關(guān)業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,確保法律法規(guī)、規(guī)章制度及醫(yī)聯(lián)體經(jīng)營(yíng)管理政策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)醫(yī)聯(lián)體平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。
第三十九條信息化建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全信息化建設(shè)管理制度,涵蓋信息化建設(shè)需求分析、系統(tǒng)開發(fā)、升級(jí)改造、運(yùn)行維護(hù)、信息安全和數(shù)據(jù)管理等方面內(nèi)容。
。ǘ┬畔⒒ㄔO(shè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目牽頭部門,建立相互合作與制約的工作機(jī)制。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置信息系統(tǒng)建設(shè)管理崗位,明確其職責(zé)權(quán)限。信息系統(tǒng)建設(shè)管理不相容崗位包括但不限于:信息系統(tǒng)規(guī)劃論證與審批、系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)與系統(tǒng)驗(yàn)收、運(yùn)行維護(hù)與系統(tǒng)監(jiān)控等。
(四)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要,編制中長(zhǎng)期信息化建設(shè)規(guī)劃以及年度工作計(jì)劃,從全局角度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行整體規(guī)劃,提高資金使用效率,防范風(fēng)險(xiǎn)。
(五)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門應(yīng)當(dāng)落實(shí)信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,制定數(shù)據(jù)共享與交互的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn);各信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè),能夠完整反映業(yè)務(wù)制度規(guī)定的活動(dòng)控制流程。
。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制關(guān)鍵管控點(diǎn)嵌入信息系統(tǒng),設(shè)立不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職責(zé)權(quán)限,明確操作權(quán)限;相關(guān)部門及人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位操作規(guī)范,遵守相關(guān)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn);應(yīng)當(dāng)建立藥品、可收費(fèi)醫(yī)用耗材的信息流、物流、單據(jù)流對(duì)應(yīng)關(guān)系;設(shè)計(jì)校對(duì)程序,定期或不定期進(jìn)行校對(duì)。
(七)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理,建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度等措施,確保重要信息系統(tǒng)安全、可靠,增強(qiáng)信息安全保障能力。
第六章內(nèi)部控制報(bào)告
第四十條本辦法所稱內(nèi)部控制報(bào)告,是指醫(yī)院結(jié)合本單位實(shí)際情況,按照相關(guān)部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。
第四十一條醫(yī)院是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第四十二條醫(yī)院內(nèi)部控制報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則。
第四十三條醫(yī)院向上級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告,各級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門匯總所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)告后,形成部門內(nèi)部控制報(bào)告向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送。
第四十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位年度內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況及取得的成效,以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐,按照財(cái)政部門發(fā)布的統(tǒng)一報(bào)告格式編制內(nèi)部控制報(bào)告。反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括:會(huì)議紀(jì)要、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部控制培訓(xùn)材料等。
第四十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用,通過對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告反映的信息進(jìn)行分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題,進(jìn)一步健全制度,完善監(jiān)督措施,確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。
第七章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督
第四十六條本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià),是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門對(duì)本單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督,是指內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察等部門對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督。
第四十七條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。已提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu),不得同時(shí)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。
第四十八條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度,明確監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和要求等,有序開展監(jiān)督工作。
第四十九條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)。
。ㄒ唬﹥(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾方面:內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、是否涵蓋所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門及相關(guān)工作人員和工作任務(wù);是否對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其重大風(fēng)險(xiǎn)給予足夠關(guān)注,并建立相應(yīng)的控制措施;是否重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;是否根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化,適時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。
。ǘ﹥(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾方面:各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)在評(píng)價(jià)期內(nèi)是否按照規(guī)定得到持續(xù)、一致的執(zhí)行;內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行;執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力;相關(guān)內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯(cuò)和重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
第五十條醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括:真實(shí)性聲明、評(píng)價(jià)工作總體情況、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)整改及對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬采取的控制措施、評(píng)價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。
第五十一條醫(yī)院向上級(jí)衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,各級(jí)主管部門匯總所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)告后,形成部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送。醫(yī)院內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審批結(jié)果組織整改,完善內(nèi)部控制,落實(shí)相關(guān)責(zé)任。
第五十二條醫(yī)院依法依規(guī)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部門對(duì)本單位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查,要及時(shí)整改落實(shí),完善內(nèi)部控制體系,確保內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。
第八章附則
第五十三條本辦法由國(guó)家衛(wèi)生健康委和國(guó)家中醫(yī)藥管理局負(fù)責(zé)解釋。
第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行,《衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)〈醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)的通知>》(衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔20xx〕227號(hào))中相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的,以本辦法為準(zhǔn)。
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