財務(wù)管理規(guī)章制度【精品15篇】
在不斷進(jìn)步的社會中，很多地方都會使用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會寫嗎？以下是小編整理的財務(wù)管理規(guī)章制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)管理規(guī)章制度1
一、總 則
為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。
基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報賬員一名，在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心小學(xué)報賬。
二、財務(wù)收入管理辦法
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入。
2、學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
三、公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦法
公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。學(xué)校要規(guī)范和加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益。
具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
列支項(xiàng)目：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)、維修及辦用設(shè)備添置費(fèi)及其他支出。（相關(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目說明》）
教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。
維修添置費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的30%安排。
學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補(bǔ)助。
學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開展日常教學(xué)活動所需的基本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費(fèi)開支。
學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應(yīng)實(shí)行政府采購，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見附錄）
嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出都有校長負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長審核，再由中心小學(xué)校長審批。由中心學(xué)校副校長分管學(xué)校的'財務(wù)工作，負(fù)責(zé)對報賬單進(jìn)行審核。
凡涉及購物等開支款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費(fèi)的報銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，驗(yàn)收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。
學(xué)校開支項(xiàng)目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會通過，再由校長審批。
每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項(xiàng)支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。
學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。
四、物品采購制度
1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買的物品均須填寫購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長室批準(zhǔn)，然后由采購組負(fù)責(zé)實(shí)施。
2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統(tǒng)一采購，。集體性采購每月組織一次。
3．購物價格及人員規(guī)定：
�。�1）購物總價在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購人員采購。
�。�2） 購物總價在200--500元，由總務(wù)處親自購買或協(xié)同采購。
�。�3）購物總價在500元以上，須報校長室批準(zhǔn)，方可采購。
4．采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則
5．不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
6．采購專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購。
7．采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。
8．采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準(zhǔn)方可報銷。
五、學(xué)校財務(wù)公開制度
實(shí)行財務(wù)公開、民主理財，增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)工作透明度。
1、學(xué)校通過教代會建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。
2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財務(wù)監(jiān)督。
3、總賬會計(jì)要在教職工代表大會上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會報告，接受審議。
六、會計(jì)檔案管理制度
1、會計(jì)檔案是會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等會計(jì)核算的專業(yè)性資料。
2、會計(jì)檔案分永久和定期兩大類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本單位人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)事先與會計(jì)室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會計(jì)陪同查閱，外單位前來查閱會計(jì)檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫好欄目。會計(jì)檔案一律不借出。
4、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷毀。
5、會計(jì)人員工作變動，應(yīng)辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
七、會計(jì)檔案借閱制度
1、因工作需要借閱會計(jì)檔案時，需經(jīng)中心小學(xué)校長批準(zhǔn)。
2、借閱會計(jì)檔案必須填寫會計(jì)檔案調(diào)閱清冊。
3、原則上借閱會計(jì)檔案時不得拿離保管地點(diǎn)。
4、借閱會計(jì)檔案時，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁、單據(jù)，否則承擔(dān)法律責(zé)任。
5、借閱會計(jì)檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。
八、財會人員職責(zé)
1、總賬會計(jì)具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計(jì)工作，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運(yùn)用會計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補(bǔ)正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，及時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計(jì)入賬。
3、報賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：
�、�、及時向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。
�、�、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會計(jì)進(jìn)行核對。
�。�3）、及時做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)行公示。
4、上述財會人員相互配合做好財務(wù)分析。認(rèn)真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
九、出納職責(zé)
1．不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。
2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。
3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳�，F(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。
4． 嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。
5．收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
6． 和總賬會計(jì)共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。
財務(wù)管理規(guī)章制度2
1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細(xì)則規(guī)定：
(一)資金日常管理
1、資金定義：貨_資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨_形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。
2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫存限額規(guī)定�，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。
3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。
(二)資金支出管理
1、財務(wù)部是貨_資金收支信息集中、反饋的'職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議)，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。
3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財務(wù)部進(jìn)行申請(1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務(wù)部備款。
3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：
(1)、個人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付(轉(zhuǎn)入員工_卡內(nèi))。
(2)、零星費(fèi)用報銷支出
a、_作流程根據(jù)公司費(fèi)用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。
b、零星費(fèi)用報銷方式：原則上費(fèi)用報銷為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付;費(fèi)用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。
b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
(4)內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出
我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
(二)資金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。
2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處，出納再向開具收款_。對于個別客戶需先行開具_(dá)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開_，再由銷售后勤人員持該_去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財務(wù)部出納處。
3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：
a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取(但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同)，銷售后勤人員對資金的安全_負(fù)責(zé)。
b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處。
c、對于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。
四、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。
五、附則
1、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項(xiàng)目資金管理暨招投標(biāo)現(xiàn)場會上的發(fā)言。
財務(wù)管理規(guī)章制度3
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律、奉公守法。
2、嚴(yán)格執(zhí)行青少年體育俱樂部�？顚Ｓ弥贫�。
3、科學(xué)合理運(yùn)用俱樂部現(xiàn)有資源，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。
4、建立健全單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，依法設(shè)置會計(jì)帳簿，并保證其真實(shí)、完整。
5、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財務(wù)會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定。
6、如實(shí)登記財務(wù)帳目，按時核對月結(jié)，做到帳款相符。按時編制報送月度、年度報表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、帳本、及財務(wù)報表等。
8、不得偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿及其他會計(jì)資料，不得提供虛報的'會計(jì)報告。
9、做好發(fā)票的保管、收發(fā)工作、監(jiān)督發(fā)票的使用情況。
10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價證券，會計(jì)保管 發(fā)票、財務(wù)專用章。
11、領(lǐng)取支票或者借用現(xiàn)金購物時，須填寫借支單，列明借款原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能領(lǐng)取，使用后及時按報銷手續(xù)結(jié)帳。
12、必須遵守審批報銷程序。報銷單須有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
財務(wù)管理規(guī)章制度4
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財務(wù)審計(jì)工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。
三、實(shí)行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項(xiàng)，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。
財務(wù)管理規(guī)章制度5
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責(zé)任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。
4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。
4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項(xiàng)。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)
4.3.1遵守《會計(jì)法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。
4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門工作職責(zé)
4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會計(jì)工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。
財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。
預(yù)算年度終了，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付;
4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會計(jì)核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿;
4.4.6財務(wù)人員要加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足額繳納各項(xiàng)稅款;
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。
4.5會計(jì)核算的一般原則
4.5.1公司會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計(jì)價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
公司出納與會計(jì)的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任;
公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;
公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符;
每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2銀行存款的管理
遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;
新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè);
公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;
正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn);
財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備;
公司的`銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管;
銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);
財務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進(jìn)行核對;
銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報董事會備案;
所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn);
無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。
4.7結(jié)算賬款的管理
4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準(zhǔn)。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計(jì)價。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。
4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計(jì)入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費(fèi)用的管理
4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。
4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費(fèi)用需報備主管副總)，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷。
4.9.3差旅費(fèi)報銷：按公司制定的《市場人員費(fèi)用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟(jì)性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
彌補(bǔ)前五年的虧損;
提取法定公積金百分之十;
提取法定公益金百分之五;
提取任意公積金，比例由董事會決定;
支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會計(jì)年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告;在每一會計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計(jì)報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時提供下一會計(jì)年度的預(yù)測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
年度財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴(yán)格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。
公司財務(wù)管理規(guī)章制度2
一、庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理規(guī)章制度6
第一章 總則第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部掌控，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展的需要，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特訂立本制度。
第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部掌掌控度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計(jì)劃、掌控、核算、分析和考核等內(nèi)部掌控工作，以達(dá)到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 第四條建立和健全公司的內(nèi)部掌掌控度。
本公司內(nèi)部掌控的基本原則。
1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包攬，以防止顯現(xiàn)差錯和弊病。
2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個人責(zé)任。
5.憑證掌控，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。
6.例行核對，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章 財務(wù)收支內(nèi)部掌控第五條實(shí)行財務(wù)收支預(yù)算掌控。
1.在財務(wù)部的引導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。
月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
2.在財務(wù)部的引導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。
月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部經(jīng)銷部綜合部工程部辦公室元元元元元
2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷方法。
�。�1）各部門單項(xiàng)支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支出單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以增補(bǔ)部門備用金。
�。�2）各部門單項(xiàng)支出高于1000元的，不能在備用金中支出，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
（3）用款部門辦好購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)適時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票后面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項(xiàng)報銷審核手續(xù)。
如預(yù)支款與實(shí)際支出不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。
�。�4）單項(xiàng)低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前適時報銷，不得跨月。
單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要適時報銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1.20xx元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2.20xx元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必需堅(jiān)持先收后付，不更改原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內(nèi)部掌控第八條建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。
會計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。 除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。 第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。
全部現(xiàn)金（包含銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 掌控現(xiàn)金的使用范圍。
依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。
其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。
全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。
第十二條 收付款項(xiàng)要通過會計(jì)填制記賬憑證。
全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。
按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條 適時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。
現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)整其相符。
第四章 對外投資內(nèi)部掌控第十五條長期投資包含股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項(xiàng)目要在市場推想的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性討論，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論決議后方可實(shí)施。
財務(wù)部門要為決策提出參考看法，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。
主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好認(rèn)真記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項(xiàng)目做好認(rèn)真記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。
對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計(jì)記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。
對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4.如長期投資顯現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必需時，公司視實(shí)在情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。
第十六條 短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和緊要負(fù)責(zé)人辦理。一般依照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資驗(yàn)收登記到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資方法進(jìn)行。
3.短期投資如顯現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十七條 對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。
一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對外存款到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好認(rèn)真記錄，適時入賬。
第五章 銷貨與收款內(nèi)部掌控第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開票收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條 營業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場推想，編制營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條 銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。
第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。
第二十二條 由營業(yè)部訂立價格目錄或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營業(yè)部按規(guī)定辦妥業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章 購貨與付款內(nèi)部掌控第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條 市場臨時采購，由使用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條 全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨適時、運(yùn)輸便利等。
第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
第二十九條 無論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條 到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條 財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部掌控第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和掌控，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。
第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與調(diào)配。
第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與調(diào)配。
注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條 生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條 對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章 存貨與倉庫內(nèi)部掌控
第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必需做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條 對存貨數(shù)量較大的.企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。
建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價、檢驗(yàn)及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價確定。
第四十條 “實(shí)地盤存制”。
第四十一條 存貨計(jì)價方法。
1.對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，接受加權(quán)平均法計(jì)價。
2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，接受計(jì)劃價格計(jì)價，期末分?jǐn)們r格差異。
第四十二條 低值易耗品，接受一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。
第九章 工資與人事內(nèi)部掌控
第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部適時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條 工資的計(jì)算和支出，要嚴(yán)格依照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
并依據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。
第四十五條 對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。
本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。
在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十七條 依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章 收入利潤內(nèi)部掌控第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包含銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部適時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部適時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條 按規(guī)定計(jì)算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要適時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條 對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的次序和確定比例進(jìn)行調(diào)配。
第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。
第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控第五十四條實(shí)行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維護(hù)和修理。
3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。
第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出加添固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性討論后，提出購建報告。
2.審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
3.對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款：依據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出看法，交工程部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章 分析和考核
第五十七條 財務(wù)評價指標(biāo)：本公司和所屬企業(yè)，可依照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列：
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債100%
2.速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負(fù)債100%
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額100%
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨100%
5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入100%8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額100%
第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、掌控成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。
第十三章 內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
第六十條第六十一條 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。
如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必需，可隨時對所屬公司第十四章附則第六十二條第六十三條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。
本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
財務(wù)管理規(guī)章制度7
協(xié)會所有的財產(chǎn)均為協(xié)會全體成員的共同所有，它必須用于服務(wù)本協(xié)會的會員，開展本社團(tuán)的活動以及發(fā)展社團(tuán)之所用。為加強(qiáng)本協(xié)會的財務(wù)管理，建立規(guī)范合理的財務(wù)管理方法，提供財務(wù)工作水平和財務(wù)使用的透明度。依據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會及本協(xié)會原有相關(guān)文件規(guī)定先修訂條例如下：
一、經(jīng)費(fèi)來源：
�。ㄒ唬⿻䥺T繳納的會費(fèi)
�。ǘ┥鐣ㄖ饕瞧髽I(yè)公司）贊助
�。ㄈ⿲W(xué)校資助
�。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖�
二、經(jīng)費(fèi)使用
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會舉辦活動的.費(fèi)用
�。ǘ┍緟f(xié)會日常管理所需費(fèi)用
（三）其他正當(dāng)合理的開支
三、財務(wù)審批
本協(xié)會的財務(wù)使用實(shí)行嚴(yán)格的管理、分層逐級審批制
（一）各部門財務(wù)報銷，必須持有相關(guān)的合法的正規(guī)國家統(tǒng)一發(fā)票，特殊情況應(yīng)向理事會（董事長）通報后根據(jù)收據(jù)報賬。發(fā)票和收據(jù)必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關(guān)時間、地點(diǎn)及使用事項(xiàng)。
（二）各部門經(jīng)費(fèi)使用必須首先經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審批，報賬時需負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)，最終上報理事會（董事長），經(jīng)財務(wù)處報銷。
（三）超過預(yù)算的經(jīng)費(fèi)報銷，需事先向本部門負(fù)責(zé)人匯報，然后上報至理事會（董事長）。理事會審議后再經(jīng)財務(wù)處核實(shí)報賬。
四、財務(wù)（產(chǎn)）管理
（一）本協(xié)會財務(wù)使用需嚴(yán)格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會及全體成員給予監(jiān)督，做到經(jīng)費(fèi)使用合理，真實(shí)，透明；管理和監(jiān)督要求嚴(yán)格執(zhí)相關(guān)財務(wù)條列，按章辦事。
�。ǘ﹨f(xié)會經(jīng)費(fèi)開支定期以公開形式向會員報告，并上報社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團(tuán)委老師匯報。
（三）所有部門在報賬時，除出示相關(guān)發(fā)票及收據(jù)外，還需另附一分詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)表報財務(wù)處，接受理事會的監(jiān)督核實(shí)。
（四）協(xié)會換屆時，協(xié)會財務(wù)有本屆財務(wù)負(fù)責(zé)人移交給新一屆財務(wù)負(fù)責(zé)人，并出具年度財務(wù)清單。同時需在換屆大會上做本屆的財務(wù)匯報，向廣大的會員說明協(xié)會財務(wù)使用狀況。
�。ㄎ澹﹨f(xié)會所有財產(chǎn)為協(xié)會集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以嚴(yán)懲。
（六）經(jīng)費(fèi)使用要從實(shí)際出發(fā)，講求實(shí)效，力求節(jié)儉。并定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況。
五、財務(wù)處職責(zé)：
（一）本協(xié)會財務(wù)以董事長為主的理事會處理相關(guān)事宜。
�。ǘ┴攧�(wù)處需嚴(yán)格把關(guān)各級部門的經(jīng)費(fèi)使用，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)使用范圍，掌握開支情況，并及時的做出合理調(diào)整和調(diào)度。
�。ㄈ┴攧�(wù)處需嚴(yán)格的審查各級部門的財務(wù)報告，真實(shí)無誤的登記財務(wù)使用情況，并記錄在冊、存檔。
�。ㄋ模┴攧�(wù)處財務(wù)人員，應(yīng)大公無私，公平的對待各級部門的經(jīng)費(fèi)使用申請。不得出現(xiàn)提供虛假的財務(wù)報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必將嚴(yán)懲。
財務(wù)管理規(guī)章制度8
規(guī)定
1、隊(duì)員應(yīng)按時足額繳納隊(duì)費(fèi)，每月繳納一次，繳納截止日期為每月的15日。
2、隊(duì)費(fèi)包括場地租用費(fèi)、比賽報名費(fèi)、裝備費(fèi)等，具體數(shù)額由俱樂部財務(wù)總監(jiān)根據(jù)實(shí)際情況確定，并及時公示。
3、未按時繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員，將被暫停參加俱樂部的一切活動，直至繳清欠費(fèi)。
4、隊(duì)員如有特殊情況不能按時繳納隊(duì)費(fèi)，應(yīng)及時向俱樂部財務(wù)總監(jiān)請假并說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后再繳納。
5、俱樂部財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時公示隊(duì)費(fèi)收支情況，并接受隊(duì)員的監(jiān)督和質(zhì)詢。
小改寫：
1、遵守國家法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，堅(jiān)守財經(jīng)紀(jì)律、遵守法律。
2、嚴(yán)格執(zhí)行青少年體育俱樂部�？顚Ｓ弥贫�，確保資金使用合理、透明。
3、合理利用俱樂部現(xiàn)有資源，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況，節(jié)約支出，提高資金使用效益。
4、建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，依法設(shè)置會計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。
5、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定。
6、如實(shí)登記財務(wù)賬目，按時核對月結(jié)，做到賬款相符，按時編制報送月度、年度報表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、賬本、及財務(wù)報表等。 8、禁止偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其他會計(jì)資料，禁止提供虛報的會計(jì)報告。
9、管理的保管、收發(fā)工作，監(jiān)督的使用情況。
10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價證券，會計(jì)保管、財務(wù)專用章。
11、領(lǐng)取支票或借用現(xiàn)金購物時，需填寫借支單，列明借款原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方能領(lǐng)取，使用后及時按報銷手續(xù)結(jié)賬。
12、遵守審批報銷程序，報銷單需有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
1、本制度是以公平、公正、公開為原則的企業(yè)俱樂部財務(wù)管理制度，任何隊(duì)員對此制度如有任何疑義或異議，可向俱樂部委員會提出并經(jīng)過全隊(duì)大會討論通過后，方可修改本制度。
2、財務(wù)總監(jiān)是本俱樂部唯一認(rèn)可的、負(fù)責(zé)全隊(duì)財務(wù)管理工作的職位，任何隊(duì)員未經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)，不得擅自處理本俱樂部有關(guān)財務(wù)工作。
3、本俱樂部隊(duì)員應(yīng)按時足額繳納隊(duì)費(fèi)，具體數(shù)額由俱樂部財務(wù)總監(jiān)根據(jù)實(shí)際情況確定，并及時公示。未按時繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員將被暫停參加俱樂部的一切活動，直至繳清欠費(fèi)。如有特殊情況不能按時繳納隊(duì)費(fèi)，應(yīng)及時向俱樂部財務(wù)總監(jiān)請假并說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后再繳納。俱樂部財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時公示隊(duì)費(fèi)收支情況，并接受隊(duì)員的監(jiān)督和質(zhì)詢。
隊(duì)費(fèi)來源包括隊(duì)員繳納、所內(nèi)工會撥款、所內(nèi)友好部門贊助和社會贊助。
隊(duì)員需要按期繳納隊(duì)費(fèi)，作為俱樂部各項(xiàng)活動的經(jīng)費(fèi)來源和基礎(chǔ)。隊(duì)費(fèi)額為30元人民幣，繳納時間不定期，視俱樂部費(fèi)用使用情況而定。
隊(duì)費(fèi)僅限于支付比賽用場租、比賽時飲用水及俱樂部用球，或經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提出、全員大會討論并半數(shù)通過后授權(quán)的其他費(fèi)用支出。如遇重要賽事，參賽費(fèi)用原則上應(yīng)由隊(duì)費(fèi)支出，如隊(duì)費(fèi)不足，則可以向所工會、友好共建行政及工程部門提出款項(xiàng)支持。
俱樂部有關(guān)財務(wù)狀況定期公示，并允許任意隊(duì)員查詢。如有疑問，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)對公開提問做出解釋。
其他費(fèi)用包括購買統(tǒng)一隊(duì)服、必要的醫(yī)護(hù)裝備和集體活動費(fèi)用等，原則上由隊(duì)費(fèi)中提取。如遇特殊情況，則經(jīng)全員大會討論通過后決定，并在活動后一周內(nèi)公示。
對于未按時繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員，將會有相應(yīng)的懲罰規(guī)則。如在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起30天后仍未繳納，則需除原有隊(duì)費(fèi)外追加繳納20%比賽用水費(fèi)用；在45天后仍未繳納，則需追加繳納50%比賽后會餐費(fèi)用；在60天后仍未繳納，則將提交最高權(quán)力機(jī)構(gòu)討論并決定具體處置辦法。
二)財務(wù)收入必須按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行報賬、審批、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié);
三)各項(xiàng)財務(wù)收入必須及時入賬，確保賬務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
四)財務(wù)收入必須按照收入性質(zhì)進(jìn)行分類，做到分類管理、分類核算;
五)財務(wù)收入必須按照收入用途進(jìn)行管理和使用，不得挪用和私分。
第7條會員會費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時間交納，對于未按時交納會費(fèi)的會員，應(yīng)當(dāng)及時催繳，逾期未交納的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本俱樂部章程予以處理。
第三章財務(wù)支出管理
第8條財務(wù)支出包括：
一)日常經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等;
二)固定資產(chǎn)投資支出：包括購置、更新、維修、保養(yǎng)固定資產(chǎn)等;
三)項(xiàng)目支出：包括開展各項(xiàng)活動的支出，如會議、培訓(xùn)、講座、文藝演出等;
四)社會公益事業(yè)支出：包括對外捐贈、義務(wù)勞動、扶貧濟(jì)困等支出;
五)其他支出：包括稅金、利息、匯兌損益、罰款、賠償金等支出。
第9條財務(wù)支出的原則：
一)各項(xiàng)財務(wù)支出必須符合本俱樂部的章程、規(guī)定和國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定;
二)財務(wù)支出必須按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié);
三)各項(xiàng)財務(wù)支出必須及時入賬，確保賬務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
四)財務(wù)支出必須按照支出性質(zhì)進(jìn)行分類，做到分類管理、分類核算;
五)財務(wù)支出必須嚴(yán)格控制，杜絕浪費(fèi)和濫用。 第四章財務(wù)監(jiān)督和審計(jì)
第10條本俱樂部實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財務(wù)監(jiān)督制度，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，防范和糾正財務(wù)違法行為。
第11條本俱樂部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行年度財務(wù)審計(jì)，接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)等上級業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督和檢查。
第12條本俱樂部的財務(wù)報表和財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清晰，反映本俱樂部的財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)活動情況。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和意見，本俱樂部應(yīng)當(dāng)及時整改和改進(jìn)，確保財務(wù)管理的規(guī)范和健康。
必須嚴(yán)格按照南通市財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)收取款項(xiàng)并登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。社團(tuán)接受國內(nèi)外組織和個人的捐贈時，必須保證完全自愿，不得以任何形式進(jìn)行攤派，更不能以損害國家和集體利益作為交換條件。社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。
2、俱樂部的財務(wù)支出包括業(yè)務(wù)活動費(fèi)開支、人員經(jīng)費(fèi)及公用開支、有償服務(wù)成本費(fèi)開支和其他合理開支。其中，業(yè)務(wù)活動費(fèi)不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi)。
3、所有經(jīng)費(fèi)開支必須由本俱樂部領(lǐng)導(dǎo)班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費(fèi)報支及工資的發(fā)放，實(shí)行俱樂部法人代表“一支筆”財務(wù)審批原則，俱樂部法人代表對中心會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
4、財務(wù)報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照本俱樂部經(jīng)費(fèi)報批流程執(zhí)行，所涉及的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時報銷，特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當(dāng)延期。(原始憑證)應(yīng)具備單位名稱、填制日期、款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額和填制單位專用章(財務(wù)專用章或單位公章)等必要內(nèi)容，嚴(yán)禁白條報支有關(guān)費(fèi)用。
5、俱樂部的財務(wù)支出應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算，以保證經(jīng)費(fèi)開支的合理性和透明度。
1.辦公費(fèi)：在核報各種辦公用品時，必須附上按規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的。如果一次性購買辦公用品較多，無法在中寫明，可以附上購物清單并加蓋銷售單位的印章。辦公用品由采購人員統(tǒng)一購置，屬政府采購項(xiàng)目。按需辦理物品領(lǐng)(借)用手續(xù)。
2.郵電費(fèi)：俱樂部公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
3.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出研究、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行考察活動經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
4.招待費(fèi)：公務(wù)接待由專人負(fù)責(zé)，按照厲行節(jié)約原則，根據(jù)《南通市公務(wù)接待管理規(guī)定》辦理相關(guān)手續(xù)，填寫申報表，列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)俱樂部分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報中心主任審批。嚴(yán)格執(zhí)行“三公經(jīng)費(fèi)”使用的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)控就餐標(biāo)準(zhǔn)：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待費(fèi)用支付嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。接待結(jié)束后，(后附領(lǐng)導(dǎo)審批過的申報表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報銷。
5.會議費(fèi)：開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)按照XXX現(xiàn)行會議費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
人員經(jīng)費(fèi)：
1.工作人員工資性支出：俱樂部專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟(jì)情況辦理。根據(jù)人員薪酬、考核、獎懲制度實(shí)施狀況，發(fā)放職工相關(guān)福利待遇。本俱樂部應(yīng)為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險、住房公積金等。加班費(fèi)按照《勞動法》規(guī)定計(jì)算。
2.其他人員支出：在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。
往來款項(xiàng)管理：
職工因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)法定代表人審批后，方可辦理借款手續(xù)。
預(yù)支的差旅費(fèi)應(yīng)該在出差人員返回七天內(nèi)結(jié)清，而零星購物借款則需要在收到后的30天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天，而在未還清前次借款的情況下，不得辦理新的借款。財務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)對借款情況的清查，及時催還到期借款。
公款一律不得挪作他用。
第四章票據(jù)、印章管理
第11條收款票據(jù)和印章應(yīng)該分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)，管票據(jù)的不管章。在領(lǐng)用票據(jù)時需要進(jìn)行登記。財務(wù)人員在收到款項(xiàng)時，必須按照款項(xiàng)的內(nèi)容據(jù)（除上級財政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需外），嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚，不得涂改。
第五章貨幣資金管理
第12條必須在銀行開立賬戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟(jì)往來，不得在本俱樂部的銀行賬戶中辦理結(jié)算。
第13條現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照手續(xù)，加強(qiáng)管理，指定專職或兼職出納員辦理。需要建立現(xiàn)金日記賬，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。
第14條現(xiàn)金，除按照現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行賬戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章資產(chǎn)管理
第15條本俱樂部的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是本俱樂部開展各項(xiàng)活動所必需的物質(zhì)條件，因此應(yīng)該加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第16條本俱樂部的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
一）固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，應(yīng)該視為固定資產(chǎn)登記造冊。低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的`資產(chǎn)應(yīng)該作為低值易耗品進(jìn)行管理。
二）需要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心應(yīng)該明確一名領(lǐng)導(dǎo)主管資產(chǎn)管理工作，財務(wù)人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的核算管理工作，資產(chǎn)管理人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的實(shí)物管理工作，資產(chǎn)使用人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的使用管理工作。
三）需要明確專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬工作，分類設(shè)置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項(xiàng)資產(chǎn)及時入賬，及時做好每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。
四)在購置固定資產(chǎn)時，必須按照申請、審批、采購、驗(yàn)收、付款等程序進(jìn)行。一旦資產(chǎn)到達(dá)，資產(chǎn)管理人員就應(yīng)根據(jù)合同和供應(yīng)商發(fā)貨單等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)，并登記在固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬上。嚴(yán)禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗(yàn)收登記直接將資產(chǎn)送達(dá)使用人員。
五)對于租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)，必須設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄備查，以避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。
六)領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須經(jīng)過俱樂部主任批準(zhǔn)。在資產(chǎn)出庫時，保管人員必須及時進(jìn)行固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬登記工作，以確保賬實(shí)相符。辦公用固定資產(chǎn)必須落實(shí)到人，使用人員離職時，所使用的固定資產(chǎn)必須按規(guī)定交回并辦理相關(guān)手續(xù)。責(zé)任落實(shí)到人，對于固定資產(chǎn)保管和使用相關(guān)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。對于責(zé)任心不強(qiáng)、管理不善而造成非正常損失的相關(guān)責(zé)任者，必須進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，該認(rèn)定決定將作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。
七)對于固定資產(chǎn)的外部租賃和出借，必須由中心主任決定，并且要及時更新維護(hù)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬記錄。
八)每年必須進(jìn)行不少于一次的全面清查，以盤點(diǎn)所占有和使用的固定資產(chǎn)情況，并確保賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，以防止固定資產(chǎn)流失。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失時，單位必須認(rèn)真分析，查明原因，并按照通財資[20xx]1號文件中規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行報批處理，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬和財務(wù)賬簿記錄。
第17條規(guī)定，本俱樂部的固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立收付明細(xì)賬，并且要建立健全的驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第18條規(guī)定，本俱樂部的財產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財產(chǎn)，任何個人或組織都不得侵占和挪用。
第七章規(guī)定了會計(jì)檔案管理。
第19條規(guī)定，財務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，并對會計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第20條規(guī)定，會計(jì)憑證每月必須按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計(jì)賬簿和會計(jì)報表每年必須按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。
第21條規(guī)定，必須加強(qiáng)會計(jì)檔案科的管理。會計(jì)檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便。同時，必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時，必須努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
第八章規(guī)定了財務(wù)監(jiān)督管理。
第22條規(guī)定，本俱樂部必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》和《民間非營利組織會計(jì)制度》等財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，必須按《會計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第23條規(guī)定了本俱樂部財務(wù)人員的職責(zé)，他們應(yīng)該認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對所有經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。對于涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支，財務(wù)人員必須參加重大活動計(jì)劃的研究制定。如果出現(xiàn)不符合財務(wù)規(guī)定的支出，財務(wù)人員有權(quán)拒付。
第24條規(guī)定了本俱樂部可以根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金，實(shí)行�？顚Ｓ�。
第25條規(guī)定了本俱樂部的財務(wù)工作必須接受監(jiān)事會的監(jiān)督，并實(shí)行財務(wù)公開。本俱樂部必須定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作，社團(tuán)的年度預(yù)算必須經(jīng)常務(wù)理事會審定后實(shí)行。
第26條規(guī)定了本俱樂部必須定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條規(guī)定了本俱樂部變更銀行賬號和刻制財務(wù)專用章等事宜，必須按照民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行賬號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第28條規(guī)定了本俱樂部財務(wù)人員的調(diào)動和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條規(guī)定了本俱樂部自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，必須在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
附則：本章節(jié)為本俱樂部的規(guī)章制度，旨在規(guī)范俱樂部的財務(wù)管理和監(jiān)督。
財務(wù)管理規(guī)章制度9
總則
第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職會計(jì)前，由會計(jì)事務(wù)所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計(jì)報表每月由會計(jì)編制并上報一次。會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報告，報送經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計(jì)檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
公司財務(wù)管理規(guī)章制度7
第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計(jì)核算工作。
第2章第3條第4條會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計(jì)年度。
會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。
3、一個時期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，必須在同一時期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計(jì)入成本費(fèi)用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表均用法定文字書寫。
會計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。
2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第8條會計(jì)報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計(jì)制度》和董事會規(guī)定的會計(jì)報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。
第3章第9條會計(jì)核算方法設(shè)置會計(jì)科目及賬戶。
根據(jù)會計(jì)對象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。
第10條復(fù)式記賬。
復(fù)式記賬就是對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。
我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無誤的`記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。
成本費(fèi)用經(jīng)過統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產(chǎn)清查。
通過實(shí)物盤點(diǎn)、往來款項(xiàng)的核對檢查財產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。
編制會計(jì)報表。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。
根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。
月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計(jì)報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3、報出會計(jì)報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。
結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。
1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具體內(nèi)容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。
（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對。
�。�2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。
�。�3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。
3、賬實(shí)核對，主要分兩類。
�。�1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
財務(wù)管理規(guī)章制度10
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補(bǔ)貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
（1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。
�。�2）出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。
�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費(fèi)按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。
�。�4）村級年度目標(biāo)管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>
�。�5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的'支出，村實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
11、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財務(wù)開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：
（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；
�。�3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。
3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報銷。
4、對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財政計(jì)劃執(zhí)行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。
六、理財制度
1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。
4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。
七、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務(wù)收支預(yù)算制度
1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。
3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計(jì)劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
十、財務(wù)審計(jì)制度
1、對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計(jì)過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。
3、經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
2、最新財務(wù)管理規(guī)章制度
財務(wù)管理規(guī)章制度11
為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：
公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和決定。
公司倡導(dǎo)樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情。
公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實(shí)行多種形式的`責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。
公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習(xí)，深造的條件和機(jī)會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風(fēng)硬，業(yè)務(wù)強(qiáng)，技術(shù)精的員工隊(duì)伍。
公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
公司實(shí)行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高逐步提高員工各方面待遇；
公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機(jī)會；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻(xiàn)者給予獎勵。
公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)；倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。
員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對任何違反公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
財務(wù)管理規(guī)章制度12
第一條制定目的
為進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，保證會計(jì)檔案妥善保管、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計(jì)檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu)。
第三條管理部門
1、集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計(jì)檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團(tuán)財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。
第四條會計(jì)檔案歸檔范圍
會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括：
1、會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。
2、會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計(jì)賬簿。
3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計(jì)報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。
4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
5、其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計(jì)政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。
第五條會計(jì)檔案的裝訂和保管
1、每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計(jì)檔案保管清冊。
2、會計(jì)檔案的裝訂：會計(jì)檔案的裝訂包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計(jì)檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。
3、會計(jì)檔案的保管：會計(jì)檔案由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，出納人員不得兼管會計(jì)檔案。會計(jì)檔案由財務(wù)會計(jì)部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
4、檔案部門接收保管的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的`應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。
第六條會計(jì)檔案的借閱
1、會計(jì)檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管)批準(zhǔn)方可借閱。
2、公司以外的部門借閱會計(jì)檔案時，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計(jì)主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。集團(tuán)總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計(jì)檔案時，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。
3、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)
4、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。
5、借出的會計(jì)檔案，會計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、
所有內(nèi)外部會計(jì)檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財務(wù)部。
第七條會計(jì)檔案的保管期限
1、會計(jì)憑證保管15年。
2、會計(jì)賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計(jì)報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會計(jì)移交清冊15年。
5、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計(jì)檔案保管期限”。
第八條會計(jì)檔案的銷毀
1、會計(jì)檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查，報請集團(tuán)總裁、董事長批準(zhǔn)后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。
2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對；各單位銷毀會計(jì)檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。
3、會計(jì)檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會計(jì)檔案保管較好，有突出貢獻(xiàn)者，予以獎勵。對違反會計(jì)檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴(yán)重者由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
2、本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)相關(guān)制度執(zhí)行。
3、本管理制度由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財務(wù)管理規(guī)章制度13
一、為了有效地管好財務(wù)，依照《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
二、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財務(wù)開支關(guān)。
三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計(jì)劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費(fèi)用。
四、財務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。
五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(fèi)（預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費(fèi)，不準(zhǔn)亂收費(fèi)、亂罰款。
六、單位的.財產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對財產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進(jìn)行核對。
七、 現(xiàn)金管理規(guī)定：
1、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
3、收費(fèi)收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交、存，個人不得坐支、挪用。
4、出差人員借支的差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報銷標(biāo)準(zhǔn)（會務(wù)費(fèi)、汽油費(fèi)適當(dāng)計(jì)算），出差回來后5天之內(nèi)及時報銷，并還清借款。
5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。
6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
八、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。
九、財務(wù)人員必須按月進(jìn)行財務(wù)核算，編制好會計(jì)報表，做到及時、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報。
十、本制度自公布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理規(guī)章制度14
為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)進(jìn)展，根據(jù)我校詳細(xì)狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行掌握管理和結(jié)算合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度照實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)進(jìn)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持專心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)執(zhí)行一費(fèi)制。愛德分校的'收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為進(jìn)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。 ⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。 3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。 五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)協(xié)作裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校詳細(xì)狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動執(zhí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。 八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理規(guī)章制度15
一、總則
本制度是以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，以俱樂部為基礎(chǔ)，以公平、公證、公開為原則的企業(yè)俱樂部財務(wù)管理制度。本制度僅限于本俱樂部，是俱樂部全員必須遵守的制度。任何隊(duì)員對此制度如有任何疑義或異議，可向本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(俱樂部委員會)提出，經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提交俱樂部代表大會公開討論，并超過半數(shù)以上隊(duì)員同意通過后，方可修改本制度。 二、財務(wù)授權(quán)及管理范圍
(一)財務(wù)授權(quán)
1、人員授權(quán)
經(jīng)本俱樂部集體投票任命，并經(jīng)全隊(duì)大會討論通過，授權(quán)俱樂部財務(wù)總監(jiān)，任期一年。任命到期后則視上期任職情況，由本俱樂部全體隊(duì)員代表大會決定是否續(xù)任或重新由俱樂部投票任命人選，并經(jīng)全隊(duì)大會討論通過。
2、財務(wù)授權(quán)
財務(wù)總監(jiān)是本俱樂部唯一認(rèn)可的、負(fù)責(zé)全隊(duì)財務(wù)管理工作的職位，任何隊(duì)員未經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)，不得擅自處理本俱樂部有關(guān)財務(wù)工作。
(二)財務(wù)管理范圍
本俱樂部財務(wù)總監(jiān)管理范圍包括：
1、 本俱樂部隊(duì)費(fèi)的按期繳納;
2、 本俱樂部場租的'交付;
3、 定期公示本俱樂部財務(wù)費(fèi)用情況;
4、 向最高權(quán)力機(jī)構(gòu)建議財務(wù)管理及費(fèi)用使用情況; 5、 其它經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)管理的財務(wù)工作。 三、隊(duì)費(fèi)管理
(一)隊(duì)費(fèi)來源
1、隊(duì)員繳納
2、所內(nèi)工會撥款
3、所內(nèi)友好部門贊助
4、社會贊助
(二) 繳納隊(duì)費(fèi)制度
1、隊(duì)費(fèi)是本俱樂部從事各種活動的經(jīng)費(fèi)來源與基礎(chǔ)，本俱樂部全員有責(zé)任和義務(wù)按期繳納。
2、 隊(duì)費(fèi)額為人民幣三十元整(￥30.00)。
3、隊(duì)費(fèi)繳納時間暫不定期，視本俱樂部費(fèi)用使用情況而定，如需繳納隊(duì)費(fèi)，繳費(fèi)通知會于繳費(fèi)日前一周通知隊(duì)員。 (二) 隊(duì)費(fèi)支出制度
1、隊(duì)費(fèi)僅限于支付本俱樂部比賽用場租、比賽時飲用水及俱樂部用球，或經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)本俱樂部全員大會討論，并半數(shù)通過后授權(quán)的其它費(fèi)用支出。
2、如遇聯(lián)賽、杯賽等重要賽事，參賽費(fèi)用原則上應(yīng)由隊(duì)費(fèi)支出，如隊(duì)費(fèi)不足，則可以在明確是否參賽的前提下，確定是否另外征收比賽臨時隊(duì)費(fèi)，如向所工會、友好共建行政及工程部門提出款項(xiàng)支持。
(三) 財務(wù)公開制度
1、 本俱樂部有關(guān)財務(wù)狀況定期(一個月)在向全體球員公示。 2、本俱樂部任意隊(duì)員有權(quán)查詢本俱樂部財務(wù)狀況，如有任何疑問可在財務(wù)公示后公開提出，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)對公開提問做出解釋。
四、其他費(fèi)用管理
(一)其他費(fèi)用系指本俱樂部因購買統(tǒng)一隊(duì)服，如球衣、球褲、襪子、球鞋、球包等費(fèi)用;必要的醫(yī)護(hù)裝備，如創(chuàng)可貼、繃帶、紗布、云南白藥氣霧劑、紅花油等;因本俱樂部集體活動，如野外郊游、外省市友誼賽及郊游、賽后會餐等(本市正常比賽后會餐除外)費(fèi)用;或本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)認(rèn)可可以納入本俱樂部其他費(fèi)用管理范疇的費(fèi)用。
(二)本俱樂部其他費(fèi)用管理原則上由對費(fèi)中提取。如遇特殊情況，則經(jīng)本俱樂部全員大會討論通過后決定。 (三)其他費(fèi)用公開則在活動后一周內(nèi)公示。 五、懲罰規(guī)則
(一)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起30天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，則其必須除在繳納原有隊(duì)費(fèi)的基礎(chǔ)上，追加繳納隊(duì)費(fèi)20%比賽用水費(fèi)用。
(二)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起45天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，則其必須除在繳納原有隊(duì)費(fèi)的基礎(chǔ)上，追加繳納隊(duì)費(fèi)50%比賽后會餐費(fèi)用。
(三)如本俱樂部任意隊(duì)員在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起60天后仍未繳納隊(duì)費(fèi)，且無任何經(jīng)本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)同意認(rèn)可的理由的，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)將人員名單報送本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，并提請俱樂部全員討論通過對其具體處置辦法。
本制度自公布之日起開始執(zhí)行，最終解釋權(quán)為本俱樂部最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。
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