[優(yōu)]企業(yè)財務(wù)管理制度

　　在現(xiàn)在社會，制度的使用頻率逐漸增多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編精心整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一

　　分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

　　各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

　　風(fēng)險提示：

　　企業(yè)要在員工入職一個月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險；勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內(nèi)容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀(jì)律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛。

　　第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一

　　分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

　　財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

　　第五條會計核算方法統(tǒng)一

　　分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。

　　分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

　　第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一

　　在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第七條分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

　　第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

　　第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負責(zé)并匯報工作。

　　第十三條公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

　　風(fēng)險提示：

　　實踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對侵權(quán)行為束手無策。

　　企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權(quán)益。

　　財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會計事項必須嚴守紀(jì)律，保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

　　各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

　　財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責(zé)人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認；

　　各分公司部門負責(zé)人，需要向財務(wù)負責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；

　　總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　各分公司財務(wù)負責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　分公司財務(wù)負責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

　　分公司月度財務(wù)報表

　　應(yīng)收賬款項目一覽表

　　項目收支平衡表

　　施工隊進度、付款一覽表

　　發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

　　內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

　　分公司財務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財務(wù)報表上報的要求

　　每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　各分公司財務(wù)負責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報，并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的`使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責(zé)任。

　　第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務(wù)負責(zé)人對財產(chǎn)物資負有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務(wù)部定期或不定期進行抽查。

　　第三十二條財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負責(zé)部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷管理

　　第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

　　第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十二條費用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

　　第四十三條費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。

　　第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。

　　第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實施。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　第一章總 則

　　第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責(zé)開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的投資和建設(shè)、前期土地平整等工作，歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。

　　第二條 為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條 公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

　　第四條 公司設(shè)置財資部。財資部是負責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條 會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條認真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條 公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報市財政局審核，市政府審批。

　　第八條 服從政府委派本公司財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合財務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條 嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條 公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

　　第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

　　第十四條 嚴格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責(zé)管理，公司綜合部負責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條 加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

　�。ㄒ唬�應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務(wù)收支審批制度

　　第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董

　　事長批準(zhǔn)。

　　第十七條 公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

　　第十八條 審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負責(zé)人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條 會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條 公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴禁設(shè)立“小金庫”。

　　第二十一條 公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設(shè)有限公司營運費用報銷規(guī)定。

　　第四章 基本建設(shè)投資管理制度

　　第二十一條基本建設(shè)投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預(yù)算資金撥付審批流程》（試行）的通知執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、

　　建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

　　第六章內(nèi)部控制制度

　　第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十八條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬�對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

　　第八章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

　　第二十九條 財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

　　第三十條 會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第三十一條 根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第三十二條 財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

　　第九章附則

　　第三十三條 本制度由財資部負責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報財政部門批準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

　　國有企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運作。

　　第二章財務(wù)預(yù)算

　　第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。

　　第五條財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認真分析、預(yù)測影響經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實可行的財務(wù)預(yù)算方案，并將財務(wù)預(yù)算細劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第八條企業(yè)財務(wù)預(yù)算重點反映以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　�。ǘ�）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預(yù)算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的'各項成本和費用；

　　（五）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　�。�六）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

　�。ㄆ撸┢渌�。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動應(yīng)當(dāng)說明。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下財務(wù)預(yù)算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據(jù)企業(yè)財務(wù)決算結(jié)果，組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進行綜合評價，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。

　　第三章財務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）資本金管理制度；

　　（二）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度；

　�。ㄈ�）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。�六）對外投資管理制度；

　�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；

　�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；

　�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫龋�

　�。ㄊ�）部門負責(zé)人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當(dāng)期成本的界線，及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應(yīng)的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進行認定、計算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。

　　第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分攤相應(yīng)費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：

　　（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項；

　�。ǘ�）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；

　　（三）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

　　（四）企業(yè)計提的工資總額；

　　（五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。

　　第四章財務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務(wù)負責(zé)人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財務(wù)部門在財務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

　　第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務(wù)活動實施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責(zé)人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

　　（一）國有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　（二）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、和專項事項；

　　（三）企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項；

　�。ㄋ模﹪�有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計師事務(wù)所的審計報告進行財務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報財務(wù)決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

　　第三十條會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)符合《獨立審計具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調(diào)整的重大會計事項進行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負責(zé)；承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責(zé)。

　　第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告

　　第三十二條企業(yè)在每個會計終了后，應(yīng)嚴格按國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎(chǔ)上，認真組織編制財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)變動、經(jīng)營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細說明。

　　第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后2個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。

　　第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

　　第三十八條為確保財務(wù)決算的真實性，企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認真遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。

　　第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。

　　第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進行調(diào)整后合并。

　　第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)決算報告真實性、完整性進行核查。

　　第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行審核，并依據(jù)審核后的財務(wù)決算報告進行企業(yè)負責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認等工作。

　　第四十三條為促進企業(yè)及時準(zhǔn)確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。

　　第六章罰則

　　第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財務(wù)決算報告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯較大、造成財務(wù)決算不實及財務(wù)決算報告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報并予以通報批評。

　　第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構(gòu)檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)進行處理。

　　第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟處罰和行政處分。

　　第四十七條會計師事務(wù)所及注冊會計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷，造成審計結(jié)論失實的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會同有關(guān)部門依法查處。

　　第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第七章附則

　　第四十九條本辦法由市國資委負責(zé)解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　一、明確崗位職責(zé)，實行財務(wù)集中管理

　　1、機構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。

　　2、崗位設(shè)置：財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。

　　3、職能劃分：財政所辦公室主要負責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財政所的臨時性工作任務(wù)；財政總預(yù)算會計崗位主要負責(zé)財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負責(zé)財政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負責(zé)各代理單位的財務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理；資金結(jié)算會計崗位主要負責(zé)財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責(zé)辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計，負責(zé)查處財務(wù)違紀(jì)事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

　　4、集中結(jié)算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

　　5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

　　二、加強收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序

　　1、嚴格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務(wù)人員分戶、分次開票。

　　2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

　　3、規(guī)范資金結(jié)算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

　　三、規(guī)范資金渠道，健全財務(wù)管理體系

　　1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級統(tǒng)一的財力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預(yù)算約束，強化預(yù)算鋼性。

　　2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。

　　3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。

　　4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。

　　5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標(biāo)控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細賬和備查賬，6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

　　7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。

　　四、強化財務(wù)管理，嚴格費用報銷審核

　　1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務(wù)負責(zé)人確定報銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核的發(fā)票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結(jié)算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務(wù)負責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負責(zé)人審批。單位負責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的`開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

　　2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領(lǐng)導(dǎo)和單位負責(zé)人的非上交性職務(wù)消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。

　　3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

　　4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。

　　5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結(jié)付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

　　6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。

　　五、嚴格開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴控制支出規(guī)模

　　公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。

　　1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔(dān)，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。

　　2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打印（黨政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負責(zé)。

　　3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。

　　4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費），到縣城出差50元/天/人（家住城區(qū)的按30元計算），到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費外，超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時間較長的（一個月以上），不適用該補助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區(qū)50元/天。

　　5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

　　6、業(yè)務(wù)招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。

　　7、辦公設(shè)備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財政所統(tǒng)一購置。

　　六、強化財務(wù)監(jiān)督，嚴肅資金結(jié)算紀(jì)律

　　1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托，不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

　　2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

　　3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實行資產(chǎn)修購、進出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

　　4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實準(zhǔn)確。

　　5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

　　6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。

　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

　　二、財務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。

　　2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的`原則。收入預(yù)算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

　�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。

　　4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。

　　2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　第一章 總 則

　　第一條 本規(guī)定是xx集團有限責(zé)任公司(以下簡稱"集團公司")財務(wù)管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全。

　　第二條 本規(guī)定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業(yè)"）。

　　第三條 集團公司財務(wù)管理本部將隨時檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團公司監(jiān)審部在對成員企業(yè)進行財務(wù)審計時，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個重要部分。

　　第二章 成員企業(yè)銀行賬戶管理

　　第四條 開立賬戶：

　　成員企業(yè)需要開設(shè)新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需

　　填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務(wù)管理本部審批。

　　第五條 賬戶統(tǒng)計與報告：

　　（一） 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復(fù)核簽字、財務(wù)負責(zé)人或其授權(quán)人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。

　�。ǘ�） 成員企業(yè)資金日報應(yīng)按照規(guī)定每天上報集團公司財務(wù)管理本部。

　　第六條 印鑒管理：

　�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強銀行預(yù)留印章的管理。成員企業(yè)財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人或其授權(quán)非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權(quán)非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據(jù)。

　�。ǘ�） 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，交接雙方須在交接記錄上簽名。

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第七條 成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金，當(dāng)日（經(jīng)過財務(wù)負責(zé)人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。

　　第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。

　�。ǘ�） 個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。

　�。ㄈ�） 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。

　�。ㄎ澹� 收購成員企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。

　�。�六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　�。ㄆ撸� 結(jié)算起點（結(jié)算起點為 1,000 元）以下的零星支出。

　�。ò耍� 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開戶成員企業(yè)，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業(yè)財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

　　第九條 注意事項：

　�。ㄒ唬� 轉(zhuǎn)賬起點以上的開支原則上不得使用現(xiàn)金支付。

　�。ǘ�） 與外單位之間的大宗經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄈ�） 白條不得充抵現(xiàn)金。

　�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。

　�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個人互借現(xiàn)金。

　�。�六） 成員企業(yè)另行規(guī)定的'其他注意事項。

　　第十條 盤點制：

　　（一） 加強庫存現(xiàn)金的盤點工作，現(xiàn)金庫存至少每月盤點一次。

　�。ǘ�） 盤點工作由現(xiàn)金出納人員進行，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字，財務(wù)

　　負責(zé)人指定非現(xiàn)金出納人員負責(zé)監(jiān)盤并簽字，財務(wù)負責(zé)人審核簽字。

　　（三） 《現(xiàn)金盤點表》作為會計檔案，按照有關(guān)規(guī)定進行保管。

　　第四章 報銷管理

　　第十一條 報銷單據(jù)：

　　（一） 所有報銷單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書，保證其真實性。

　　（二） 單據(jù)內(nèi)容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內(nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書。

　�。ㄈ�） 非發(fā)票不得報銷。

　　第十二條 預(yù)先借款的費用報銷：

　　（一） 報銷單據(jù)的消費內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。

　�。ǘ�） 成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報銷期限。

　　第十三條 對于小額、年度預(yù)算內(nèi)的費用開支，可不辦理事先借款手續(xù)。開支后直接到財務(wù)報銷。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況規(guī)定零星支付的限額，例如 1,000元以下。

　　第五章 融資狀況管理

　　第十四條 每季度最初的5 個工作日內(nèi)，成員企業(yè)應(yīng)以書面形式向集團財務(wù)管理本部上報其融資情況，內(nèi)容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿(mào)易融資額度、保理等）、批準(zhǔn)額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔(dān)保方或抵押物情況等；

　　第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務(wù)管理本部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，內(nèi)容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。

　　第六章 資金支付管理

　　第十六條 支付程序總則：

　�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務(wù)和財務(wù)審批程序。每筆款項的支付都應(yīng)以經(jīng)過完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。

　�。ǘ�） 嚴禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

　�。ㄈ�） 除非特別授權(quán)，簽名權(quán)不可下放，但在應(yīng)急情況下，簽名權(quán)可上浮。

　　第十七條 業(yè)務(wù)審批：

　　在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下：

　　（一） 對下級人員權(quán)限的審批。

　　（二） 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。

　�。ㄈ�） 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。

　　第十八條 在財務(wù)審批程序中，財務(wù)人員審批的內(nèi)容是：有關(guān)原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、真實性。

　　第十九條 支付程序：

　�。ㄒ唬� 出納的支付應(yīng)該在會計人員制單以后，根據(jù)會計憑證核實單據(jù)后支付。

　�。ǘ�） 收付款時，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

　　第七章 集團公司內(nèi)部資金調(diào)劑程序

　　第二十條 調(diào)劑原則：

　�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準(zhǔn)，可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。

　�。ǘ�） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。

　　（三） 正常的成員企業(yè)利潤分配根據(jù)股東大會的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調(diào)劑程序。

　　第二十一條 調(diào)劑程序：

　　（一） 根據(jù)資金平衡計劃，集團公司財務(wù)總監(jiān)向集團公司總裁提出資金調(diào)劑申請，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)。

　�。ǘ�） 集團公司總裁、財務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》（參見附件：2），成員企業(yè)在收到通知書后，按要求辦理。

　　第八章 備用金管理

　　第二十二條 根據(jù)業(yè)務(wù)需要規(guī)定可借支備用金的部門或個人，以及限額。

　　第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。

　　第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。

　　第九章 附則

　　第二十五條 對于任何違反本規(guī)定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成刑事犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。

　　第二十六條 本規(guī)定由集團公司財務(wù)管理本部負責(zé)解釋和修訂。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　一、什么是財務(wù)風(fēng)險

　　近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問題，然而，對于什么是“財務(wù)風(fēng)險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點認為的財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營相關(guān)，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風(fēng)險。

　　以上兩種觀點有其相同之處，即對風(fēng)險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務(wù)”的理解不同，兩種觀點所表述的財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵和外延不同，第一種觀點從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險，第二種觀點理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險。筆者比較贊成前一種觀點，即符合人們對財務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務(wù)風(fēng)險，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。

　　二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

　�。ㄒ唬┵Y本結(jié)構(gòu)不合理

　　資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔(dān)沉重，償付能力嚴重不足，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負債結(jié)構(gòu)來看，長期負債較少，短期負債過多，企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

　�。ǘ�）投資缺乏科學(xué)性

　　企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認識不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財務(wù)風(fēng)險不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄈ�）資金回收策略不當(dāng)

　　現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

　　（四）收益分配政策不規(guī)范

　　股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況，不進行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。

　　三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施

　�。ㄒ唬┨岣哓攧�(wù)決策水平，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

　　1。建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項目或存貨大幅度減少時，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時也易形成潛在損失。應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目中的.任何一項失衡，均會引起企業(yè)危機，可將這三個項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　2。建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導(dǎo)致的，對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧?wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)獲利能力考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力；成本費用利潤率（營業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：流動比率（流動資產(chǎn)流動負債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性，該比率越高，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務(wù)風(fēng)險也越大。從經(jīng)濟效率考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿�考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤平均股東權(quán)益）。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

　　面對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略�？刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，應(yīng)從以下幾方面入手：

　　1�；I資風(fēng)險控制。在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，外匯風(fēng)險。因此，必須嚴格控制負債經(jīng)營規(guī)模。

　　2。投資風(fēng)險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進行投資風(fēng)險決策時，其重要原則是既要敢于進行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

　　3。資金回收風(fēng)險控制。財務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷售責(zé)任制。

　　4。收益分配風(fēng)險控制。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測。

　　總之，在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實的。所以，企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)時不能一味追求低風(fēng)險甚至零風(fēng)險，而應(yīng)本著成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，化解財務(wù)風(fēng)險，以實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　一、財務(wù)管理職責(zé)

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　4、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

　　5、完成公司交給的其他工作。

　　二、財務(wù)工作崗位及職責(zé)

　　1、財務(wù)經(jīng)理：

　　1.1負責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。

　　1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

　　1.3負責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

　　1.4負責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

　　1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

　　1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

　　1.7完成總經(jīng)理交付的.其他工作。

　　2、會計

　　2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

　　2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

　　2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

　　2.4負責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn)。

　　2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　3、出納

　　3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

　　3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　3.4負責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

　　3.5負責(zé)核對銀行未達賬項。

　　3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　　3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報，月報。

　　3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、財務(wù)工作管理要求

　　1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次。

　　6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　四、支票管理

　　1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　2、支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。

　　3、財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，情況屬實可延期銷賬。

　　五、現(xiàn)金管理

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、獎金；

　　2、個人勞務(wù)報酬；

　　3、預(yù)支出差人員的差旅費；

　　4、結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元；

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。

　　六、會計檔案管理

　　凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題

　�。ㄒ唬┪覈�中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后

　　中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

　�。ǘ�）中小企業(yè)很難進行融資

　　我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務(wù)時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。

　　（三）中小企業(yè)的投資能力不強

　　在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的`資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風(fēng)險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析

　　進入二十一世紀(jì)，特別是我國加入世貿(mào)組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式，對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風(fēng)險控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題，面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。

　　三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施

　�。ㄒ唬└�新管理觀念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作

　　雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強企業(yè)的市場競爭力。

　�。ǘ�）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，進行嚴格有效的監(jiān)督管理

　　1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé)，進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財務(wù)活動中，以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中，對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置，以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準(zhǔn)確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

　�。ㄈ�）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風(fēng)險

　　企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的，財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化，影響著財務(wù)活動的有效進行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu)，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化，會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員，要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　3、負責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　�、殴�司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　�、曝攧�(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

　�、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的.原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

　　⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

　　⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

　　⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

　　B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

　　⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

　　⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　　⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　�、菓�(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。

　�、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　　⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　�、曝攧�(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　２．施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。常�公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：Ａ、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費每人６元／日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　�。矗�車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　�。担�辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　　⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　�。叮�行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點１００元的零星開支；

　�、乒�司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第１條的規(guī)定進行審批支付；

　�、菓�(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

　�、确参淳邆鋱箐N條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任；

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　�。保�公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　�。玻�公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　�。矗�財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　�、曝撠�(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的'審定工作。

　�。担�工程中間結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月２５日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

　�、曝攧�(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。叮�工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

　�、曝攧�(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、谴蠊こ剔k理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　１．公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　３．財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　４．財產(chǎn)的清查、盤點

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟組織，其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有，受法律保護，各級理事會依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。

　　第二條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制，主要經(jīng)濟指標(biāo)實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。

　　各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要，建立健全內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理制度，做到有章可循，職責(zé)分明，獎懲嚴明。

　　第三條企業(yè)在經(jīng)營活動中，必須嚴格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策，決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。

　　第二章資產(chǎn)經(jīng)營管理

　　第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門，必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

　　基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表，直接對農(nóng)民的合作社負責(zé)，要努力提高經(jīng)濟效益。

　　保證其經(jīng)營管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

　　第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營社有資產(chǎn)，要對社有資產(chǎn)合法權(quán)益負責(zé)。

　　第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營實行分層審批制。

　　所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。

　　1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會決定并經(jīng)職代會通過。

　　4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案；超過5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會議審批并備案。

　　第七條各基層供銷社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè)，健全資產(chǎn)登記手續(xù)，建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序，加強資產(chǎn)增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

　　報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。

　　建立并登記產(chǎn)權(quán)變動和資產(chǎn)管理臺帳，及時地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價值等全面的資料，同時要加強內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)經(jīng)營管理者既有激勵機制，又有約束機制。

　　第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規(guī)定聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，以評估值作為處置資產(chǎn)的價格依據(jù)，不得隨意估價或低價出售。

　　并將評估情況及時報告縣聯(lián)社。

　　第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)�；虻盅�。

　　第三章固定資產(chǎn)管理

　　第十條對于企業(yè)的自身基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。

　　要對項目投資總額進行認真預(yù)算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后，在進行充分論證的基礎(chǔ)上，必須報縣聯(lián)社審批后，方可進行項目建設(shè)招投標(biāo)。

　　項目竣工后，要及時進行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴格管理好資產(chǎn)。

　　第十一條企業(yè)購買運輸工具、機器設(shè)備，辦公設(shè)備，單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地，拍賣、出讓應(yīng)按國家土地政策執(zhí)行，企業(yè)不得向其它個人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

　　企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營設(shè)施價值在1萬元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時要及時收回資金，進行帳務(wù)處理，按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

　　變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計劃的使用，決不能胡支亂花。

　　第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯(lián)社審批，在當(dāng)期損益中核算，年終考核可視利潤，不準(zhǔn)掛帳。

　　第四章收入管理

　　第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

　　第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

　　一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

　　各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，本著“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

　　要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營收入，企業(yè)必須按會計制度的有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理，正確核算，嚴禁體外循環(huán)，私設(shè)“小金庫”。

　　第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展，按規(guī)定辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)，并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。

　　第五章費用管理

　　第十八條會計人員必須嚴格審查外來原始憑證，對于不符合規(guī)定的原始憑證，如“白條”現(xiàn)象等，會計人員不準(zhǔn)入帳。

　　對各項費用支出，必須嚴格把關(guān)，手續(xù)齊全。

　　無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的`費用開支，不準(zhǔn)報銷，對于數(shù)額較大的開支項目。

　　必須經(jīng)職工代表大會討論通過，方可下帳報銷。

　　第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費要按國家有關(guān)規(guī)定嚴格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營情況和帶來的經(jīng)濟效益掛鉤，不搞鋪張浪費，損公肥私，本著量入為出的原則，對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照《企業(yè)所得稅法》進行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開制度，按月向職工大會公布，實行民主監(jiān)督管理。

　　第二十條企業(yè)的通迅費用，包括主任（經(jīng)理）的手機費，固定電話費，原則上據(jù)實列支，但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟效益而視，虧損企業(yè)不得報銷通訊費。

　　第二十一條縣直企業(yè)的各項費用支出，嚴格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進行帳務(wù)處理。

　　第六章項目資金的管理

　　第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到�？顚Ｓ�，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來的后果由單位一把手負責(zé)。

　　第七章經(jīng)營責(zé)任

　　第二十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負責(zé)，必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策，認真履行職責(zé)，維護社有資產(chǎn)的安全完整。

　　企業(yè)的財務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護并監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。

　　第二十四條各單位經(jīng)營的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進貨，杜絕經(jīng)營假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲，造成的經(jīng)濟損失由單位負責(zé)人承擔(dān)。

　　各單位為購進商品，儲存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機構(gòu)借款的，收到借款后記入短期借款戶下，月利率不得超過8‰。

　　外單位及個人向企業(yè)投入的資本金，記入實收資本戶下，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只可分得紅利，不得計付利息。

　　如果計付利息只能作為借款，記入短期借款戶下，不能作為資本金。

　　第二十五條在財務(wù)管理活動中，有下列行為之一的，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并視情節(jié)輕重，縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟責(zé)任或予以必要的行政處罰，年終考核將實行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對于問題嚴重的，將移交司法機關(guān)查處。

　　1、由于經(jīng)營管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬元以上的）。

　　2、財務(wù)人員違反《會計法》規(guī)定，集體經(jīng)營收入不帳，私設(shè)“小金庫”，給企業(yè)管理造成不良后果的。

　　3、編造篡改會計數(shù)據(jù)，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加，嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

　　4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財?shù)摹?/p>

　　5、不執(zhí)行縣社財務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。

　　6、放松管理，使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

　　第八章監(jiān)督管理

　　第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認真遵守，并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度，縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營管理情況要進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

　　第二十七條對違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開除，觸犯法律法規(guī)的要移交司法機關(guān)處理。

　　第二十八條財務(wù)人員不能執(zhí)行財務(wù)制度的要免去會計或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規(guī)的要移交司法機關(guān)處理。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行，在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。

　　第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實施細則。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的`，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十一、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

　　十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　十四、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　十七、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

　　十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范公司會計行為，加強財務(wù)會計工作的管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司經(jīng)營的特點和管理要求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。

　　第二章會計管理體系

　　第三條小企業(yè)財務(wù)負責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)定，在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。

　　第四條小企業(yè)財務(wù)負責(zé)人工作職責(zé)

　　1、具體負責(zé)財務(wù)部門的財務(wù)、會計管理工作。

　　2、組織參與制定各項財務(wù)會計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

　　3、會同有關(guān)部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評價。

　　4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

　　5、負責(zé)向公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會計報告。

　　6、負責(zé)編制每月資金收支計劃。負責(zé)各項資金的調(diào)度審核事項，并負責(zé)審核各項資金支付手續(xù)。

　　7、負責(zé)各項稅收的申報審核。

　　8、組織財務(wù)會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負責(zé)財務(wù)會計人員的.考核。

　　第三章財務(wù)崗位責(zé)任制

　　第五條會計人員工作崗位職責(zé)如下

　　1、負責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。

　　2、負責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細的核算。

　　3、負責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細核算。

　　4、負責(zé)銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計算管理。

　　5、負責(zé)銷售發(fā)票的審核。

　　6、負責(zé)銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。

　　7、負責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財務(wù)處理。

　　8、負責(zé)營業(yè)費用的管理及核算。

　　9、負責(zé)利潤的計算和結(jié)轉(zhuǎn)事項。

　　10、負責(zé)應(yīng)交稅金的計算、申報、繳納等事項。

　　11、負責(zé)會計報表的編制，并報財務(wù)副總審批。

　　12、會計檔案的管理。

　　13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

　　第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下

　�。�1）根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。

　�。�2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批（權(quán)限內(nèi)）、董事長審批、會計人員審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤后方能支付。

　�。�3）支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

　�。�4）現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續(xù)。

　�。�5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專

　　用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。

　�。�6）預(yù)付、暫付款項，要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后方可支付款項。

　�。�7）對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責(zé)，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責(zé)任。

　　第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

　　財務(wù)部設(shè)置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

　　第四章負責(zé)

　　第八條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)起草，報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　1．資金問題

　�。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務(wù)預(yù)算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

　�。ǘ�）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

　　2.投資問題

　　一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險。

　　3.稅務(wù)問題

　　就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財務(wù)報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

　　二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

　　結(jié)合我國海外投資的實際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構(gòu)體制還不健全，金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙�較為雄厚的國際金融機構(gòu)進行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項目的進展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構(gòu)對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的'協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

　　1.海外投資管理方面

　　(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。

　　(二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌�。其次，合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

　�。ㄈ�）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

　　2.資金管理方面

　　科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過程中要重點關(guān)注所在國的商業(yè)信譽，以保證資金的安全。

　　3.海外稅收管理方面

　　隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務(wù)，增加公司利益�？傊�，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　第一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

　　一、會計崗位職責(zé)范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責(zé)公司辦公用品庫的管理。 8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務(wù)人員管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負責(zé)人安排的`其他任務(wù)。

　　12、負責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

　　4、負責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價票證，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票;

　　6、日常備用金庫存余額不超過20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會計人員商議并達成一致意見，再報財務(wù)負責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；

　　7、完成會計人員交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理規(guī)定

　　為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

　　一、費用報銷

　�。ㄒ唬�、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

　　額度不受限費用報銷項目 科目 1、差旅費 費用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監(jiān)制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 2、辦公費 列支購買辦公用品、郵寄物1、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不2、辦公用品單價在20xx元以下； 得列支購買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話費、購充值卡等費1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車輛使用費 列支非貨運車輛費用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱 1、過路費、過橋費、停車費發(fā)票，成品沒銷售發(fā)3、通訊費 （過路費、過橋費、停車費、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費、保養(yǎng)費、保險5、會務(wù)費 費） 列支會議上的住宿、招待、1、會務(wù)費發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場租、復(fù)印等費用支須注明會務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期；復(fù)印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會議所購禮品，發(fā)票請寫“會議用品”，否則屬“招待費用”無法在會議費中列支； 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費 額度嚴格受限費用報銷項目 科目 1、招待費 費用說明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 2、報銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費用1、由專業(yè)培訓(xùn)機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報銷額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進行費用報銷 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符； 4、沒有加蓋出票單位的財務(wù)專用章或印章不清晰；

　　5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。

　�。ㄋ模�、費用報銷流程

　　1、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

　　2、團隊負責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對所負責(zé)小組的費用報銷單進行初審，并簽署意見。

　　3、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報銷費用金額是否超支。

　　4、、財務(wù)負責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見。

　�。ㄎ澹�、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個工作日知會財務(wù)人員。

　　二、借款

　　（一）、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該員工負責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　�。ǘ�）、借款范圍：

　　日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計還款日期。

　　2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實，金額合規(guī)后簽字。

　　3、會計進行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范圍內(nèi)。

　　4、財務(wù)負責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

　　5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會計入賬。

　　注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進行沖銷但進行費用報銷的，出納人員有權(quán)進行款項拒付，并知會其小組負責(zé)人，小組負責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。

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