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財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度1
第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的使用效益，制定本制度。
第二條機(jī)關(guān)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理，本著“量入為出、力求節(jié)約，先收后支、留有余地”的原則，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
(一)機(jī)關(guān)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案每年8月份由本辦各科、二層機(jī)構(gòu)根據(jù)職能分工和業(yè)務(wù)需要，提出次年初步經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，由綜合科財(cái)務(wù)人員匯總平衡，經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查，提交主任辦公會(huì)議審定。
(二)本辦二層機(jī)構(gòu)次年經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案于每年8月份編制完成，報(bào)送綜合科財(cái)務(wù)人員審核，經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查，提交主任辦公會(huì)議審定后，由辦公室下發(fā)執(zhí)行。如遇到特殊情況經(jīng)費(fèi)不足，確需追加預(yù)算時(shí)，由二層機(jī)構(gòu)提出書面報(bào)告，寫明原因，報(bào)辦領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。
(三)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出，各科、二層機(jī)構(gòu)原則上不得突破預(yù)算指標(biāo)，沒有預(yù)算指標(biāo)的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費(fèi)，須由部門寫出書面報(bào)告，提交辦公會(huì)議通過后方可執(zhí)行。
(四)經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍包括：交通車輛費(fèi)(含車輛油料、車輛保險(xiǎn)、過路過橋費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)、車輛裝飾費(fèi)等);各部門的業(yè)務(wù)及辦公經(jīng)費(fèi)(含報(bào)刊雜志費(fèi)、電話費(fèi)、各類培訓(xùn)、購買辦公用品、差旅費(fèi)及出差補(bǔ)貼)。
第三條嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用開支的審核報(bào)銷手續(xù)。
(一)送綜合科財(cái)務(wù)人員報(bào)銷的票據(jù)必須是國(guó)家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實(shí)、完整、合法性，票據(jù)必須注明開票時(shí)間，單位、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任對(duì)記載不全的'發(fā)票予以退回，對(duì)涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報(bào)銷票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，票據(jù)有錯(cuò)誤的應(yīng)由票據(jù)出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。
(二)報(bào)賬程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證及單據(jù)，送會(huì)計(jì)審核簽字，各處領(lǐng)導(dǎo)簽字，由辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷。
(三)經(jīng)費(fèi)支出每筆超過1000元(含)原則上必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付，特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可支付現(xiàn)金。
第四條經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的，需經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后開支。
(二)各科預(yù)算確定后，年度內(nèi)原則上不予追加。如因特殊原因(不可預(yù)見及不可抗力因素)確需追加預(yù)算的，由各科寫出書面報(bào)告，送綜合科審核，提交辦公會(huì)研究，并經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的培訓(xùn)、會(huì)議、考察開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算，先由舉辦科寫出書面報(bào)告(包括舉辦時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員和人數(shù)、各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度等)，送綜合科審核后，由辦領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。由辦公室舉辦的培訓(xùn)、會(huì)議、考察的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由綜合科負(fù)責(zé)寫出書面報(bào)告，應(yīng)由分管部門編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算列入年度專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出安排。
(四)會(huì)議費(fèi)管理：
1.會(huì)議支出包括住宿、伙食、會(huì)場(chǎng)租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標(biāo)準(zhǔn)按照市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈貴港市本級(jí)會(huì)議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
2.會(huì)議地點(diǎn)須到市財(cái)政局、監(jiān)察局確定的定點(diǎn)飯店按標(biāo)準(zhǔn)辦會(huì)。
(五)差旅費(fèi)管理：
1.出差人員(含外出考察,下同)應(yīng)就出差的人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、事由及經(jīng)費(fèi)預(yù)算形成專題報(bào)告，報(bào)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差，并作為經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
3.出差住宿地點(diǎn)須到市財(cái)政局、監(jiān)察局確定的定點(diǎn)飯店按標(biāo)準(zhǔn)住宿。
(六)工程項(xiàng)目管理：工程建設(shè)項(xiàng)目的管理按照《貴港市人防辦工程建設(shè)管理規(guī)定》執(zhí)行。
(七)業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理：參照會(huì)議管理執(zhí)行。
第五條因公借款須填寫借條，經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借款;公務(wù)完成后兩周內(nèi)還款或辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。越期不辦理還款或財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)的：一是通報(bào)批評(píng);二是一年內(nèi)不準(zhǔn)再借款(特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批除外)。財(cái)務(wù)借款不能跨年度結(jié)算報(bào)帳。個(gè)人非因公不得借用公款。
第六條對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)支出，具體填報(bào)《銀行付款申請(qǐng)表》的經(jīng)辦人員須負(fù)責(zé)該項(xiàng)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條隨著公務(wù)卡消費(fèi)制度的推行，單位的各項(xiàng)支出應(yīng)按公務(wù)卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務(wù)卡消費(fèi)。確實(shí)不能使用公務(wù)卡消費(fèi)的零星支出，方可通過現(xiàn)金報(bào)帳。
第八條各科領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格把關(guān)預(yù)算指標(biāo)，厲行節(jié)約。
第九條固定資產(chǎn)的購置按《政府采購法》有關(guān)規(guī)定辦理，文件規(guī)定可不采用政府招標(biāo)采購的特殊人防設(shè)備，可參考《政府采購法》的形式，由辦公室組成集中采購小組負(fù)責(zé)采購工作。
第十條人防經(jīng)費(fèi)批復(fù)及撥款程序。
根據(jù)《人民防空預(yù)算管理規(guī)定》，涉及對(duì)各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機(jī)構(gòu)各項(xiàng)人防經(jīng)費(fèi)的批復(fù)(含防空地下室易地建設(shè)費(fèi))，由綜合科根據(jù)年度人防經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況商有關(guān)業(yè)務(wù)科，由相關(guān)業(yè)務(wù)科提出書面意見，經(jīng)綜合科按年度人防經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度審核，主任辦公會(huì)議研究確定后，統(tǒng)一由辦公室下文批復(fù)。
對(duì)下級(jí)各項(xiàng)人防經(jīng)費(fèi)的撥款按照上述規(guī)定程序執(zhí)行。
第十一條規(guī)范財(cái)務(wù)監(jiān)督。每半年由綜合科在主任辦公會(huì)議上(各科領(lǐng)導(dǎo)參加)公布單位財(cái)務(wù)收支情況。每?jī)赡暄?qǐng)審計(jì)部門對(duì)本辦財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次審計(jì)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第十二條根據(jù)“三定”方案確定的財(cái)務(wù)人員人防內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督的工作職責(zé)。每年5月由綜合科財(cái)務(wù)人員對(duì)各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機(jī)構(gòu)上一年度的人防經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查，年度內(nèi)根據(jù)具體情況進(jìn)行1—2次抽查。根據(jù)國(guó)家人民防空辦公室有關(guān)審計(jì)制度要求，由綜合科寫出書面報(bào)告報(bào)辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織對(duì)市內(nèi)重點(diǎn)人防工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。
第十三條每月財(cái)務(wù)收支情況報(bào)表，由綜合科財(cái)務(wù)人員在次月20日前報(bào)辦主要領(lǐng)導(dǎo)。
第十四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)職能分工及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。
第十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)依法依規(guī)執(zhí)行有關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)法規(guī)，履行各項(xiàng)財(cái)務(wù)職責(zé)。對(duì)違法違規(guī)行為，要堅(jiān)持原則，依法辦事。
第十六條加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好財(cái)務(wù)工作，涉及到單位、個(gè)人利益的具體經(jīng)濟(jì)行為是機(jī)關(guān)全體工作人員的共同責(zé)任，共同遵守。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度2
一、當(dāng)前農(nóng)村社區(qū)“三資”管理存在的主要問題
�。ㄒ唬叭Y”管理不完善。農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)中的資金、資產(chǎn)管理還好一些，對(duì)機(jī)動(dòng)地、“四荒”等土地資源的管理不嚴(yán)，沒有登記造冊(cè)，特別是社區(qū)成立以來，在發(fā)包中不召開社區(qū)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，不通過監(jiān)事會(huì)成員同意，為承包方減免承包費(fèi)，損失集體經(jīng)濟(jì)收益。交易管理不規(guī)范。一些村對(duì)集體房屋、耕地、林地、山地、水域等資產(chǎn)、資源的開發(fā)、承包、流轉(zhuǎn)以及處置時(shí)，存在程序不合法、過程不公開、收入不入或少入賬等問題，尤其是合同簽訂和文書檔案管理方面問題突出，有些合同要素不全，條款不明，權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定不對(duì)等、不全面，有的甚至沒有書面合同，執(zhí)行中隨意更改、終止、延長(zhǎng)合同，對(duì)合同等重要文書檔案不歸檔管理，一旦出了問題很難分清責(zé)任，最終損害了村集體和群眾利益。
�。ǘ┫嚓P(guān)制度建設(shè)不健全。現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)缺少社區(qū)“三資”民主管理程序方法的規(guī)定，目前，我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)制度對(duì)社區(qū)組織的管理重點(diǎn)在換屆選舉、計(jì)劃生育等方面，對(duì)社區(qū)集體“三資”的處理很少有具體的監(jiān)督制度。社區(qū)內(nèi)部規(guī)章制度不健全，多數(shù)社區(qū)集體尚無切合本社區(qū)實(shí)際的資源資產(chǎn)制度，財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)部不全，也未認(rèn)真執(zhí)行，致使社區(qū)“三資”管理雜亂無序�？己藱C(jī)制不完善，對(duì)農(nóng)村“三資”管理和村務(wù)公開工作缺少量化考核標(biāo)準(zhǔn)，缺少村民考核環(huán)節(jié)，缺少動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。
（三）審計(jì)、監(jiān)督程序不規(guī)范
一是群眾監(jiān)督乏力，村民意識(shí)淡薄，有的村民只忙于在外打工，對(duì)集體的事不關(guān)心、不過問、不了解。二是社區(qū)財(cái)務(wù)隊(duì)伍不穩(wěn)定，由于經(jīng)費(fèi)緊張，鎮(zhèn)級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度不夠，基層財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力低。有些村干部自己對(duì)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不熟悉，也不學(xué)習(xí)，不按規(guī)章制度辦事，造成管理不規(guī)范，對(duì)開支的收據(jù)不審核、不把關(guān)。有的理財(cái)小組成員原則性不強(qiáng)，不敢發(fā)現(xiàn)問題；有的不懂財(cái)務(wù)知識(shí)，沒有理財(cái)能力；有的沒有責(zé)任心，不敢為群眾說話，不履行職責(zé)。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)專職財(cái)務(wù)、事務(wù)審計(jì)人員較少，造成對(duì)社區(qū)賬務(wù)、事務(wù)不審計(jì)，也有的審計(jì)人員缺乏嚴(yán)肅性，不能很好的監(jiān)督集體資產(chǎn)，以致造成集體資產(chǎn)流失。
二、社區(qū)“三資”管理的策略思考
�。ㄒ唬┙⒔∪叭Y”管理制度
政府要整合充實(shí)現(xiàn)行的有關(guān)社區(qū)集體經(jīng)營(yíng)管理的法規(guī)和政策，形成完善的法律規(guī)定，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系、行為規(guī)則及其程序方法、執(zhí)法主體等，使社區(qū)三資的經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督有法可依。指導(dǎo)社區(qū)集體建立健全內(nèi)部管理制度，對(duì)社區(qū)資源資產(chǎn)發(fā)包、招投標(biāo)、財(cái)務(wù)收支、“四務(wù)”公開等制度，規(guī)定切實(shí)的方式、方法，形成完善的內(nèi)部控制。
（二）完善“三資管理的登記造冊(cè)
對(duì)社區(qū)集體“三資”清理后的資金、資產(chǎn)、資源建立臺(tái)賬，明確界定產(chǎn)權(quán)。建立“三資”產(chǎn)權(quán)明晰，動(dòng)態(tài)管理檔案，是保證集體資金、資產(chǎn)、資源保值增值，有效防止資產(chǎn)流失的首要前提。為此，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立社區(qū)集體“三資”清產(chǎn)核資專門組織，采取“臺(tái)賬式”管理辦法，每年底對(duì)集體三資進(jìn)行一次清理核查，對(duì)因資產(chǎn)出售、征地、資產(chǎn)資源數(shù)量增減的情況，及時(shí)記錄歸檔，完善臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，向社會(huì)公布，接受群眾監(jiān)督。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)
一是加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)缺乏、年齡較大、責(zé)任性不強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員及時(shí)調(diào)整，盡量健全財(cái)務(wù)出納人員的從業(yè)資格，全面實(shí)行財(cái)務(wù)持證上崗制度。二是鎮(zhèn)級(jí)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)抓新制度、新規(guī)定的財(cái)務(wù)培訓(xùn)以及財(cái)務(wù)人員的上崗培訓(xùn)和后續(xù)教育，增強(qiáng)其依法行使民利、保障合法權(quán)益的.意識(shí)和能力。
（四）加強(qiáng)社會(huì)“三資”的監(jiān)督
鎮(zhèn)政府可設(shè)立“集中記賬服務(wù)中心”，將資金、賬目集中到記賬中心代管，改為資金賬目單方管理為社區(qū)村委會(huì)、監(jiān)委會(huì)、記賬中心、理財(cái)小組四方監(jiān)督管理，提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。同時(shí)在市設(shè)立高標(biāo)準(zhǔn)的“記賬監(jiān)督中心”，任何一個(gè)村民都可以憑身份證到“記賬監(jiān)督中心”查詢本社區(qū)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理和處置的招投標(biāo)，資源管理經(jīng)營(yíng)承包的情況。另外政府及部門要加強(qiáng)三資的監(jiān)督。制定完善工作規(guī)則，審核指正，服務(wù)、審計(jì)監(jiān)督，從機(jī)制上建立一套“權(quán)有所限，錢有人管，事有人監(jiān)”的有效管理模式。
（五）建立健全民主監(jiān)督機(jī)制。
各社區(qū)由社區(qū)村民投票選出5-7名村民代表組成民主理財(cái)小組，社區(qū)集體的資金收支、資產(chǎn)變化、資源管理等原始憑證必須經(jīng)理財(cái)小組成員集體審核簽字后才能生效、入賬；重大資金開支、資產(chǎn)處置、資源開發(fā)等事項(xiàng)，還必須召開“兩委”會(huì)、社區(qū)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)民主討論通過做出決定。設(shè)立村務(wù)公開欄，按照形式專欄化、內(nèi)容通俗化的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)處置、資源發(fā)包、項(xiàng)目建設(shè)、一事一議等群眾關(guān)心的事項(xiàng)及時(shí)公開；設(shè)立群眾監(jiān)督意見箱，及時(shí)收集、掌握群眾意見，根據(jù)意見或建議及時(shí)整改。建立農(nóng)經(jīng)、審計(jì)、財(cái)政、紀(jì)檢等部門聯(lián)動(dòng)檢查機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正、查處農(nóng)村三資管理中存在的問題
農(nóng)村社區(qū)“三資”是廣大農(nóng)民群眾長(zhǎng)期以來共同創(chuàng)造的財(cái)富，涉及廣大農(nóng)民的根本利益，加強(qiáng)對(duì)三資的管理、監(jiān)督，增強(qiáng)農(nóng)村社區(qū)基層組織的凝聚力、號(hào)召力和戰(zhàn)斗力，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，深化社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的進(jìn)程。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度3
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的.用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：
（1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；
（2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
（3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；
（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；
�。�5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；
�。�6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度4
第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為,增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的使用效益,制定本制度。
第二條機(jī)關(guān)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理,本著“量入為出、力求節(jié)約,先收后支、留有余地”的原則,編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
(一)機(jī)關(guān)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案每年8月份由本辦各科、二層機(jī)構(gòu)根據(jù)職能分工和業(yè)務(wù)需要,提出次年初步經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃,由綜合科財(cái)務(wù)人員匯總平衡,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查,提交主任辦公會(huì)議審定。
(三)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出,各科、二層機(jī)構(gòu)原則上不得突破預(yù)算指標(biāo),沒有預(yù)算指標(biāo)的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費(fèi),須由部門寫出書面報(bào)告,提交辦公會(huì)議通過后方可執(zhí)行。
第三條嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用開支的審核報(bào)銷手續(xù)。
(一)送綜合科財(cái)務(wù)人員報(bào)銷的票據(jù)必須是國(guó)家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實(shí)、完整、合法性,票據(jù)必須注明開票時(shí)間,單位、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等,財(cái)務(wù)人員有責(zé)任對(duì)記載不全的發(fā)票予以退回,對(duì)涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報(bào)銷票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改,票據(jù)有錯(cuò)誤的應(yīng)由票據(jù)出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。
(二)報(bào)賬程序:經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證及單據(jù),送會(huì)計(jì)審核簽字,各科領(lǐng)導(dǎo)、科長(zhǎng)簽字,協(xié)管財(cái)務(wù)工作的副主任簽字后呈辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。
(三)經(jīng)費(fèi)支出每筆超過1000元(含)原則上必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付,特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可支付現(xiàn)金。
第四條經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)內(nèi),報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的,需經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后開支。
(二)各科預(yù)算確定后,年度內(nèi)原則上不予追加。如因特殊原因(不可預(yù)見及不可抗力因素)確需追加預(yù)算的,由各科寫出書面報(bào)告,送綜合科審核,提交辦公會(huì)研究,并經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的`培訓(xùn)、會(huì)議、考察開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算,先由舉辦科寫出書面報(bào)告(包括舉辦時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員和人數(shù)、各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度等),送綜合科審核后,按照經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限分別送辦領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(四)會(huì)議費(fèi)管理:
會(huì)議支出包括住宿、伙食、會(huì)場(chǎng)租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標(biāo)準(zhǔn)按照市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈貴港市本級(jí)會(huì)議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
(五)差旅費(fèi)管理:
1.出差人員(含外出考察,下同)應(yīng)就出差的人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、事由及經(jīng)費(fèi)預(yù)算形成專題報(bào)告,報(bào)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差,并作為經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
第五條因公借款須填寫借條,借款3000元(含)以下,由協(xié)管財(cái)務(wù)工作的副主任簽批,借款3000元以上由辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。公務(wù)借款不能跨年度結(jié)算報(bào)賬。個(gè)人非因公不得借用公款。
第六條對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)支出,具體填報(bào)《銀行付款申請(qǐng)表》的經(jīng)辦人員須負(fù)責(zé)該項(xiàng)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條隨著公務(wù)卡消費(fèi)制度的推行,單位的各項(xiàng)支出應(yīng)按公務(wù)卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務(wù)卡消費(fèi)。確實(shí)不能使用公務(wù)卡消費(fèi)的零星支出,方可通過現(xiàn)金報(bào)帳。
第八條固定資產(chǎn)的購置按《政府采購法》有關(guān)規(guī)定辦理,文件規(guī)定可不采用政府招標(biāo)采購的特殊人防設(shè)備,可參考《政府采購法》的形式,由辦公室組成集中采購小組負(fù)責(zé)采購工作。
第九條規(guī)范財(cái)務(wù)監(jiān)督。每季度由綜合科在主任辦公會(huì)議上(各科領(lǐng)導(dǎo)參加)公布單位財(cái)務(wù)收支情況。每?jī)赡暄?qǐng)審計(jì)部門對(duì)本辦財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次審計(jì),切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。每年4月份由綜合科財(cái)務(wù)室對(duì)縣市區(qū)人防辦和辦二層機(jī)構(gòu)上一年度的人防經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行一次重點(diǎn)檢查,年度內(nèi)根據(jù)具體情況進(jìn)行1―2次抽查。根據(jù)國(guó)家人防辦《關(guān)于頒發(fā)〈人民防空工程建設(shè)內(nèi)部審計(jì)辦法〉的通知》的要求,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由綜合科財(cái)務(wù)室組織對(duì)市內(nèi)重點(diǎn)人防工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)職能分工及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。依法依規(guī)執(zhí)行有關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)法規(guī),履行各項(xiàng)財(cái)務(wù)職責(zé)。對(duì)違法違規(guī)行為,要堅(jiān)持原則,依法辦事。
第十一條加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,搞好財(cái)務(wù)工作,涉及到單位、個(gè)人利益的具體經(jīng)濟(jì)行為是機(jī)關(guān)全體工作人員的共同責(zé)任,共同遵守。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度5
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的.監(jiān)督。
第三條 社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)范文寫作采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向班長(zhǎng)申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報(bào)帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條 采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購物品，開銷在20元之內(nèi)的
可先告知班長(zhǎng)，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，思想?yún)R報(bào)專題必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購。采購過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度6
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的`監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度7
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的.口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度8
一、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。
二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級(jí)審批”辦法。
1、經(jīng)費(fèi)開支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。
�。�2）臨時(shí)性開支，包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
�。�3）辦公設(shè)備購置及基建維修項(xiàng)目，包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項(xiàng)目。
（4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報(bào)請(qǐng)主任辦公會(huì)研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷程序，報(bào)銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。
接待費(fèi)支出，按《文博會(huì)接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法，對(duì)超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的.開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對(duì)接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。
七、及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)開支費(fèi)用，接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查，車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷。
八、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊(cè)登記管理，按造冊(cè)登記的財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度，如有財(cái)產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí)，須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財(cái)產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金，嚴(yán)格審核報(bào)批程序，每月對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
十、加強(qiáng)財(cái)會(huì)檔案資料管理，財(cái)會(huì)人員應(yīng)按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。
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