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內(nèi)控管理制度
在生活中,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,以下是小編為大家整理的內(nèi)控管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
內(nèi)控管理制度1
為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作,努力防范風(fēng)險(xiǎn),明確各自職責(zé),根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
1:內(nèi)勤會計(jì)出納工作:必須按時簽到、簽退,離柜必須暫退,柜員卡嚴(yán)禁串用,密碼不能泄露于他人。
2:新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份,身份證必須是18位數(shù)字的新身份證,登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件,是否屬本人支取,并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件,是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證,留有復(fù)印件方可辦理。
5、出納員按時上班,實(shí)時授權(quán),保管好自己的柜員卡與密碼,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付,對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票,以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記,做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作,保管好現(xiàn)金、有價(jià)單證,重要空白憑證。
6、實(shí)行四雙制度,庫房鑰匙實(shí)行雙人分管,庫款實(shí)行雙人碰庫。
7、嚴(yán)格憑證管理制度,借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計(jì)上鎖保管。收貸收息由會計(jì)經(jīng)辦,嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦,以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任,并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。
8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度,貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則,嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。
“四堅(jiān)持”:堅(jiān)持借款人本人到場,本人持身份證,持授信材料,需擔(dān)保的,擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。
“四核對”:內(nèi)勤必須對對借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查,對借款人的由內(nèi)勤會計(jì)監(jiān)督簽字,沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸,并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。
“五不進(jìn)賬”:非借款戶本人未經(jīng)辦的'不進(jìn)賬,超權(quán)限的不進(jìn)賬,無批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬,借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬,抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的,內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程,必須以原始憑證為依據(jù),審核其內(nèi)容再錄入,加強(qiáng)監(jiān)督與管理,相互復(fù)核,賬務(wù)必須達(dá)到“五無、六相符”,賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個季度會計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對。
10內(nèi)勤會計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料,將會計(jì)憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”,不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。
12、嚴(yán)格用電制度,營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
內(nèi)控管理制度2
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益,依據(jù)、、和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:
。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率。
。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)包括下列要素:
(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
(三)控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
。ㄎ澹﹥(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法,制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制,建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng),促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合,實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動控制,減少或消除認(rèn)為操縱因素。
第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制,將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系,促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
第九條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法,明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求,對企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。會計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。
為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計(jì)師事務(wù)所,不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。
第二章內(nèi)部環(huán)境
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利,依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。
董事會對股東(大)會負(fù)責(zé),依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。
監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé),監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會、董事會決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
第十二條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會,審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其相關(guān)事宜等。
審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu),明確職責(zé)權(quán)限,將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊,使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況,明確權(quán)責(zé)分配,正確行使職權(quán)。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置,人員配備和工作的獨(dú)立性。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告。
第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。
。ǘ﹩T工的薪酬、考核、晉升與獎懲。
。ㄈ╆P(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度。
。ㄋ模┱莆諊颐孛芑蛑匾虡I(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。
(五)有關(guān)人力資源的其他政策。
第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育,不斷提升員工素質(zhì)。
第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè),培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感,倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè),開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。
董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。
企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則。認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育,增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念,嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督,建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風(fēng)險(xiǎn)評估
第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo),全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息,結(jié)合實(shí)際情況,及時進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。
第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。
風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度,包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。
第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
。ㄒ唬┒隆⒈O(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
。ǘ┙M織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。
(三)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。
。ㄋ模┴(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。
(五)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
。ㄒ唬┙(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。
。ǘ┓煞ㄒ(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。
(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。
(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。
。ㄎ澹┳匀粸(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法,按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等,對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序,確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好,財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn),通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。
風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后,準(zhǔn)備財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失,將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。
風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn),在權(quán)衡成本效益之后,不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。
第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析,及時調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
第四章控制活動
第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,運(yùn)用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
控制措施一般包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評制等。
第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任
企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引,規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任,嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。
企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第三十一條會計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家同意的會計(jì)準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,明確會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序,保證會計(jì)資料的真實(shí)完整。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),配備會計(jì)從業(yè)人員、從事會計(jì)工作的人員,必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書,會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)總會計(jì)師,設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè),不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。
第三十二條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、帳實(shí)核對等措施,確保財(cái)產(chǎn)安全。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。
第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。
第三十四條運(yùn)營分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息,通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期開展運(yùn)營情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,及時查明原因并加以改進(jìn)。
第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績效考評制度?茖W(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià),將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)
第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,綜合運(yùn)用控制措施,對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對可能發(fā)生的`重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)時間,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度,明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保信息及時溝通,促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合,提高信息的有用性。
企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道,獲取內(nèi)部信息。
企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道,獲取外部信息。
第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告并加以解決。
重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。
第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉,重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。
企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):
(一)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當(dāng)利益。
。ǘ┰谪(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。
。ㄈ┒隆⒈O(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員**。
。ㄋ模┫嚓P(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度,設(shè)置舉報(bào)專線,明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時限和辦理要求,確保舉報(bào),投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。
第六章內(nèi)部監(jiān)督
第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法,指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度,明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu))和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。
內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。
專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改方案,采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告。
第四十六條企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況,定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià),出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。
內(nèi)部控制自我評價(jià)的方式、范圍、程序和頻率,由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式,妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料,確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。
內(nèi)控管理制度3
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理:
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理:
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的'一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。伙食費(fèi)入單食堂賬。
三、支出管理:
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理:
(一)現(xiàn)金管理:
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時存入銀行。
2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理,一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、財(cái)務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。
。ǘ┿y行存款管理:
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時與銀行對賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。
。ㄈ┴(cái)產(chǎn)物資管理:
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度,并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符,賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。
。ㄋ模┢睋(jù)領(lǐng)用制度:
1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時,應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費(fèi)清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時,摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度:
(一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:
1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。
。ǘ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
1、兩個相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清,有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
(三)學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:
1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時存入銀行賬戶。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):
(1)造好清退表冊;
。2)學(xué)生逐個簽字;
。3)總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財(cái)務(wù)處入賬;
(4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
六、申購驗(yàn)收制度:
1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購?倓(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報(bào)校長會集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時,申請人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請,并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報(bào)請校長審核通過。
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后,由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度:
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單,逐級報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財(cái)務(wù)部門銷賬,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計(jì)檔案管理:
1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計(jì)材料,應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由會計(jì)編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù),會?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
內(nèi)控管理制度4
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個部門和一個人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管,實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實(shí)到個人責(zé)任。
5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會計(jì)資料歸檔。
6.例行核對,對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄,都要進(jìn)行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制
第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。
1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周,年度提前一個月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周,年度提前一個月編報(bào)財(cái)務(wù)部。?
3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:
生產(chǎn)部××元
經(jīng)銷部××元
綜合部××元
工程部××元
辦公室××元
2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。
(1)各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制"備用金支付單"(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會計(jì)填制"付款憑證",憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。
(2)各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制"請款單",經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計(jì)填制"付款憑證",憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時,應(yīng)在報(bào)銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
(4)單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報(bào)銷,不得跨月。單項(xiàng)在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報(bào)銷,不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1. 2 000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2. 2 000元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3.專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必須堅(jiān)持先收后付,不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內(nèi)部控制
第八條建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。不準(zhǔn)開"空頭票"和"空白支票",開出支票要進(jìn)行登記。
第十二條收付款項(xiàng)要通過會計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須通過經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬,F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)節(jié)其相符。
第四章對外投資內(nèi)部控制
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究,考慮資金的時間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。對投資企業(yè),每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄,對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時,公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所,對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時,公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大,公司可委托會計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時入賬。
第五章銷貨與收款內(nèi)部控制
第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,編制營業(yè)收入計(jì)劃,承接購貨客戶的"訂貨單",通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。
第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。
第二十二條由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章購貨與付款內(nèi)部控制
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃,對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條市場臨時采購,由使用部門根據(jù)需求提出"請購單",報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時、運(yùn)輸方便等。
第二十八條采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時采購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條到貨驗(yàn)收付款后,由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的'發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。
第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。
第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理,不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制
第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實(shí)行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
第四十條對存貨實(shí)行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè),可實(shí)行"實(shí)地盤存制"。
第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。
1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的,采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的,采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異。
第四十二條低值易耗品,采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。
第九章工資與人事內(nèi)部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。
第四十五條對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入"其他應(yīng)付款"賬戶。
第四十七條根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章收入利潤內(nèi)部控制
第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ),下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。
第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1.財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。
2.財(cái)產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修。
3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理。
1.申請購建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部進(jìn)行可行性研究后,提出購建報(bào)告。
2.審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
3.對外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。
5.驗(yàn)收使用:由工程部組織驗(yàn)收,交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管使用部門提出意見,交工程部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè),可按照行業(yè)的特點(diǎn),使用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo):
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%
2.速動比率=(流動資產(chǎn)x存貨)/流動負(fù)債×100%
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%
8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內(nèi)部審計(jì)
第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要,可隨時對所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),于公布之日起實(shí)行。
第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
內(nèi)控管理制度5
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)xxx及上級主管部門制訂《行xxx事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的文件精神,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照xxx、國家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及市委、市xxx府的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理:
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)xxx門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理:
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財(cái)xxx預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。代辦費(fèi)設(shè)立專門賬戶;锸迟M(fèi)、管理費(fèi)等入食堂賬。
三、支出管理:
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理:
、瀣F(xiàn)金管理:
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時存入銀行。
2、出納備用金實(shí)行限額管理,一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、會計(jì)與出納應(yīng)定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。
、驺y行存款管理:
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的.監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時與銀行對賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。
、缲(cái)產(chǎn)物資管理:
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符,賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。
、杵睋(jù)領(lǐng)用制度:
1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據(jù)、向會計(jì)領(lǐng)用,并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、開具收據(jù)時,摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度:
、遛k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:
1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費(fèi)、教師差旅費(fèi)、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù),對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字,總務(wù)主任、校長審批后報(bào)銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。
㈡差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
1、兩個相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到周周清,有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
、鐚W(xué)生書籍費(fèi)、預(yù)收款、報(bào)銷、退款規(guī)定:
1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行xxx部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù),及時存入賬戶。
3、每學(xué)期末將學(xué)生書簿費(fèi)、預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):⑴造好清退表冊;⑵學(xué)生逐個簽字;⑶總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財(cái)務(wù)處入賬;⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
㈣其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定:
進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用,按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。
此費(fèi)用報(bào)銷由校長審批。
六、申購驗(yàn)收制度:
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買,零星購買須填寫請購單,校長審批,5000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。
2、儀器、設(shè)備、xxx書、資料等由教務(wù)處、xxx教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須請示校長。
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后,入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度:
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單,逐級報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財(cái)務(wù)部門銷賬,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計(jì)檔案管理:
1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計(jì)材料,應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由會計(jì)編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
內(nèi)控管理制度6
第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為,明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限,加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制,防范銷售過程中的差錯和舞弊。
第2條 銷售部根據(jù)市場情況、目標(biāo)利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計(jì)劃與預(yù)算,經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實(shí)施。
第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門,細(xì)化到銷售人員,以便于在銷售過程中對銷售成本進(jìn)行有效控制。
第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價(jià)目表,銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等,報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實(shí)施。
第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況,如按價(jià)目表上的規(guī)定價(jià)格、按規(guī)定條件給予的折扣,以及按信用政策確定的付款政策,應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。
第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價(jià)格、需要超出規(guī)定條件給予折扣,以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)報(bào)銷售副總審批,并于通過后執(zhí)行。
第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中,應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料,為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)部參與客戶信用等級的評估。
第8條 根據(jù)客戶信用等級評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級,并將客戶信用等級評估報(bào)告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。
第9條 銷售合同審批規(guī)定
1.銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中,應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。
2.銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時,應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。
。1)銷售合同標(biāo)的總額在10萬元以下的,屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍,無需報(bào)批,可直接與客戶訂立銷售合同。
。2)銷售合同標(biāo)的.總額在10萬~50萬元的,由銷售經(jīng)理審批,予以訂立。
。3)銷售合同標(biāo)的總額在50萬~500萬元的,由銷售副總審批,予以訂立。
。4)銷售合同標(biāo)的總額在500萬元以上的,報(bào)總經(jīng)理審批后,予以訂立。
第10條 發(fā)貨的審批
1.銷售合同訂立以后,銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單,經(jīng)銷售經(jīng)理審核后,送至倉管員處以便備貨。
2.倉管員核對發(fā)貨通知單,并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)備貨物,并做好貨物出庫記錄。
3.運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù),并組織運(yùn)送貨物,確保貨物的安全準(zhǔn)時送達(dá)目的地。
第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定
1.銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請,需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報(bào)銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。
2.質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查,并出具檢驗(yàn)證明。
3.倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫,并填制退貨接受報(bào)告。
4.銷售部對客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查,并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。
第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表,督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。
第13條 銷售會計(jì)對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案,以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。
第15條 銷售會計(jì)對確定發(fā)生的壞賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計(jì)處理。
內(nèi)控管理制度7
為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理,整合資源,優(yōu)化配置,使車輛管理統(tǒng)一合理化,更有效的使用車輛,做好本院的服務(wù)工作,確保車輛安全,有效有序運(yùn)行,本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》,及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度,安全駕車,并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù),堅(jiān)持安全第一,文明駕駛,增強(qiáng)工作責(zé)任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度,其他人員不得隨意指派駕駛員出車,車輛的.證照,保險(xiǎn)統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理,駕駛員出車前要例行檢查車輛的水,油、電及其他性能是否正常,發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補(bǔ)調(diào)整。
3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對其的安全檢查和保養(yǎng)保修,并分別進(jìn)行臺賬登記。
4.車輛實(shí)行專人專車駕駛,嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛,行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記,駕駛員私自駕駛車輛出行,造成車輛交通,機(jī)械事故,應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任,并無條件離崗
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡,每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站,油卡由辦公室管理人員保管,不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中,每次加油后,分別進(jìn)行臺賬登記,并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品,由駕駛員向車輛管理人員提出申請,待領(lǐng)導(dǎo)同意后,再由辦公室采購專員負(fù)責(zé)購買。
7.各部門使用公務(wù)用車,由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請,說明車輛使用事由、地點(diǎn)、時間、填寫派車單,不按規(guī)定填寫派車單的,辦公室車輛管理人員一律不得派車,不得私自出車。
8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,修理之后分別進(jìn)行臺賬登記,并附機(jī)關(guān)維修清單。
9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫制,下班之后車輛停放在指定停車場,如出差在外的車輛,要將車輛停放在安全場所,并鎖好方向盤和門窗,搞好安全防范。
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一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用,對醫(yī)院資金運(yùn)動的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查,確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行,通過檢查、分析,不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè),提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名,經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)xxx策的執(zhí)行情況,做到應(yīng)收盡收,不應(yīng)收則絕不收。
三、加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的.監(jiān)督和管理,嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款,對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支,應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正,并以書面形式報(bào)告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報(bào)批手續(xù),杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主,所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi),絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷制度,全院的支出由院長一人簽字審批,加強(qiáng)對各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計(jì)人員保管,他人不得兼管。
八、會計(jì)人員和會計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,同時要接受財(cái)xxx、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。
內(nèi)控管理制度9
第一章:財(cái)務(wù)管理
第一部分:會計(jì)制度
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
。ǘ┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會計(jì)檔案,包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有
監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的`出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),經(jīng)董事長審批后,由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促撤銷擔(dān)保。
第十八條現(xiàn)金的管理:根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日
結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)副總→董事長。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用的支付。
第二十四條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十六條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:
。ㄒ唬┓课、營業(yè)用房35年
(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備5年
。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設(shè)備3年
。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第二十八條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十九條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽7謹(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
內(nèi)控管理制度10
投融資管理
●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。
●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款,確保公司資金安全供應(yīng)。
●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。
●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。
●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報(bào)送工作。
價(jià)格與成本費(fèi)用管理
●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。
●制定成本費(fèi)用管理制度,負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測。
●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。
●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報(bào)告。
●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作,指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。
●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。
稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,提出合理的納稅方案,督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析,定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
●配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時組織整改。
●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的.簽訂,降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
資產(chǎn)股權(quán)管理
●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn),編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。
●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。
●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。
●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)績效管理
●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。
●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績效考核方案。
●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績效考核工作。
●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。
項(xiàng)目成本管理
●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。
●負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,及時反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。
●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。
●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核,組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。
●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制,對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。
內(nèi)控管理制度11
第一章總則
第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化,促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化,特制定本辦法。
第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。
第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)
第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。
具體分類(略)
第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類:
1、制度基本內(nèi)容:目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程:制度操作的流程圖,通?捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據(jù)管理活動的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等,管理制度的文體基本上可分為:章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級:
一級:在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;
二級:限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;
三級:總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部內(nèi)部生效的制度文件。
第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部),主要職責(zé)是:負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案,并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議;及時向董事會匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。
第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等),以及制度整改建議落實(shí)等。
第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人,責(zé)任人的主要職責(zé)是:對負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。
第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn),達(dá)到培訓(xùn)效果。
第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序,業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的,利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。
第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內(nèi)控制度編制的流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進(jìn)行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
第十五條內(nèi)控制度的修訂流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。
第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度,必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。如有特殊情況,需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。
第十七條內(nèi)控制度的廢止流程
1、對原制度進(jìn)行修訂后,原制度廢止。
2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止,按如下流程進(jìn)行:制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請,并填寫制度需求識別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。
第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行
第十八條制度的貫徹:公司制度下發(fā)一周之內(nèi),各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí),對要制定具體的實(shí)施細(xì)則的',需在15個工作日內(nèi)完成,下發(fā)一周內(nèi),各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。
第十九條制度的培訓(xùn):制度下發(fā)前,制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃,填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單,并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部),在制度下發(fā)的15天內(nèi),審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第二十條制度的執(zhí)行:各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行,各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時,每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄,且記錄一定要真實(shí)、全面,要留下管理的“痕跡”,以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。
第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理
1、制度執(zhí)行過程中,如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時,要及時與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通,如無異議就要對制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。
2、制度執(zhí)行過程中,如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的,制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報(bào)批程序,經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理,并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。
第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查
1、前兩個月,制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個月后,制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告
2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中,將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)
第五章內(nèi)控制度的評審
第二十三條定期評審:每年12月初,審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評審,并形成書面評審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評審:發(fā)生下列情況時,審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。
1、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。
2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時。
3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時。
4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項(xiàng)發(fā)生時。
第二十五條制度評審結(jié)果的運(yùn)用
1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。
2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底,應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果,結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況,編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價(jià)報(bào)告,并提交董事會。
3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。
第六章內(nèi)控制度的存檔管理
。裕
第七章附則
第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門,本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋,經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。
第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執(zhí)行。
內(nèi)控管理制度12
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)我局政府采購內(nèi)部控制,規(guī)范采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯與舞弊,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——采購與付款(試行)》等法律法規(guī),特制定本制度。
第二條本制度適用于局機(jī)關(guān)各科室。對已納入政府采購范圍的采購與付款業(yè)務(wù),還要執(zhí)行政府采購方面的有關(guān)規(guī)定。
第三條單位負(fù)責(zé)人對本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第四條建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
(一)成立財(cái)政局采購小組:分管領(lǐng)導(dǎo)任組長,局辦公室主任和局紀(jì)檢監(jiān)察室主任任副組長,采購需求科室的負(fù)責(zé)人、采購需求科室的其他人員1人為組員,財(cái)監(jiān)人員為監(jiān)督人員。采購小組負(fù)責(zé)制訂采購文件、擬定供應(yīng)商備選名單、會審(簽)采購合同條款。
(二)請購與審批:由采購需求科室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)際需要及時提出采購申請和計(jì)劃采購的標(biāo)的物清單,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn),單位負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。
(三)采購合同的訂立與審計(jì):大宗商品須依照《合同法》簽定供貨合同,并由業(yè)務(wù)部門審查質(zhì)量技術(shù)指標(biāo),財(cái)務(wù)部門審查結(jié)算金額和付款方式,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后才能訂立。
(四)采購與驗(yàn)收:購入的商品須由采購人員之外的專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并登記相關(guān)驗(yàn)收入庫記錄,再由申請人辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(五)采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄:采購記錄(包括合同)由辦公室保管,驗(yàn)收記錄由驗(yàn)收部門保管。
(六)付款審批與付款執(zhí)行:采購及驗(yàn)收過程完成后,由業(yè)務(wù)部門提出付款申請,財(cái)務(wù)部門對所有的憑證、票據(jù)審核無誤,單位負(fù)責(zé)人審批后,予以辦理付款。
第五條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對于審核人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
第六條單位對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證,集體決策,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
第三章請購與審批控制
第七條屬于政府采購范圍內(nèi)的.商品采購,由業(yè)務(wù)部門牽頭、財(cái)務(wù)部門配合,按第四條第二款規(guī)定請購與審批后,由采購小組嚴(yán)格按照《政府采購法》規(guī)定要求進(jìn)行辦理。
第八條加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。每年度嚴(yán)格按照政府采購預(yù)算進(jìn)行采購。建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度,對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出明確規(guī)定,確保采購過程的透明化。
第四章采購與驗(yàn)收控制
第九條根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件,由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,出具驗(yàn)收證明。
對驗(yàn)收過程發(fā)現(xiàn)的異常情況,負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告;有關(guān)部門應(yīng)查明原因,及時處理。
第五章付款控制
第十條單位財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時,要對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。
第十一條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符,應(yīng)查明原因,及時處理。
第六章監(jiān)督檢查
第十二條紀(jì)檢監(jiān)察部門要不定期檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全,各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
第十三條采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(二)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的行為。
(三)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)審查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞。
第十四條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)采取措施,及時加以糾正和完善。
第七章附則
第十五條本制度所稱的采購,包括貨物、工程和服務(wù)的采購。
第十六條本制度由財(cái)政局辦公室負(fù)責(zé)解釋。
內(nèi)控管理制度13
一、以改革為動力,推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新
國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展,在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面,在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評估和管理等方面,進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新,在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時,由于保險(xiǎn)公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動日益復(fù)雜化,保險(xiǎn)市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題,在國內(nèi)保險(xiǎn)市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下,為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失,保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展,在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時,各保險(xiǎn)公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中,保險(xiǎn)公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢,而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢,保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式,形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識,防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制,確保正確反映公司的經(jīng)營效益,提高公司核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷,使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下,實(shí)現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標(biāo)。
保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新,應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新,比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度,保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制,總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù),及時指導(dǎo),監(jiān)控到位;應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為,對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為,必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度,否則,保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
二、以監(jiān)管為核心,監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下,將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸kU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益,保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害,監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營,具備足夠的償付能力,以往這種監(jiān)管職能是通過對保險(xiǎn)公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的,但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高,增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn),增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下,保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用,將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容,加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管,保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀,增強(qiáng)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理,完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時,應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè),兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。
國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序,包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險(xiǎn)公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng),內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善,權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱,重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約,獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全,內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí),職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升,違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制,財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系,提高操作效率,確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行,同時,保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。
三、以競爭為手段,建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競爭合作機(jī)制
國內(nèi)保險(xiǎn)市場的對外開放,為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個競爭與合作的大市場,使國內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險(xiǎn)業(yè)的競爭,因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國際競爭的高度,提高公司經(jīng)營管理水平和質(zhì)量,應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強(qiáng)的合作意識,積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢,如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤,是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中,保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息,以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系,是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理層面上看,外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先,內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流,增強(qiáng)公司管理者對加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識;其次,應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高,以適應(yīng)競爭與合作的要求;第三,應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)無序競爭的管控,在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動;第四,共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式,提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標(biāo),提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平
保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障,合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量;可以使保險(xiǎn)公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來,保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性;有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利,避免相互推諉,克服官僚主義,提高工作效率,克服辦事拖拉的弊端;可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn),公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。
圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個目標(biāo),保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平,增強(qiáng)競爭能力,在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地,一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心,嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定,滿足被保險(xiǎn)人日益增長的保險(xiǎn)需求;二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險(xiǎn)變動趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,有效地進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理;三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制,對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控,建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測反饋系統(tǒng),提高公司經(jīng)營效益;四是完善公司內(nèi)部控制管理制度,用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營,并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。
五、以服務(wù)為理念,提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
首先,產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平,保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種,特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度,對保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響,因此,根據(jù)競爭的客觀需要,保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面,但同時必須看到,國內(nèi)保險(xiǎn)市場中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80%以上為機(jī)動車保險(xiǎn),經(jīng)營缺乏特色和品牌;業(yè)務(wù)品種方面,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大,創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施,保險(xiǎn)監(jiān)管部門對保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松,保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán),因此,在日益激烈的市場競爭中,保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架,認(rèn)真分析市場需求,建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度,加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列,提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平,努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍,造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍,是對保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才,建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。
其次,科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場近年來能有快速發(fā)展,同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前,北京市保險(xiǎn)市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為:服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式;服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理;服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù);服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。
保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上,加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐,采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備,促進(jìn)辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域,提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率,以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中,公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭,而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭,才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客,才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系,占有更高的市場份額,增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會。
第三,加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容,是加重了保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任,保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的`實(shí)際,制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法,加強(qiáng)和完善對保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上,使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識的提高,靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后,保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革,歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上,因此,提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的,是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié),應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行,不能因人而易,降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四,高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),增加保險(xiǎn)的銷售渠道,高效率地覆蓋市場與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大,一是可以建立客戶資源共享機(jī)制,為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù);二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作;三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求,實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接,為客戶提供更方便,更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛,已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個主要銷售渠道,但同時,各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識到,銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn),由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性,目前有些問題已經(jīng)暴露,如經(jīng)營效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時有發(fā)生,必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視,同時加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營,保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營,塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象,形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn),保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù),服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心,用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化,這就需要保險(xiǎn)公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督,保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé),有序、有效地開展業(yè)務(wù),確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具,它可以用來推動創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去,用效益的觀點(diǎn),通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施,監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營效益的實(shí)現(xiàn),而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者,又是執(zhí)行者,其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。
目前,在保險(xiǎn)市場中時有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營行為,反映出上級公司仍然存在以保費(fèi)論英雄,以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營指導(dǎo)思想,有些內(nèi)部控制制度對部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督,不能保證會計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè),削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力,同時增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。
保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機(jī)制,一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識,增強(qiáng)自覺遵紀(jì)守法的觀念和氛圍;二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度,并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善;三是強(qiáng)化會計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng),確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性;四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行,加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度;五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu),加強(qiáng)對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用;六是加大對公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善,確?偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO(jiān)督和管理;七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實(shí)際情況,制定鼓勵或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。
內(nèi)控管理制度14
第一章總則
第一條為全面推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè),進(jìn)一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動,有效防范和管控內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部制約機(jī)制,促進(jìn)公立醫(yī)院服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高,根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范))((關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等要求,制定本辦法。
第二條本辦法適用于全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照執(zhí)行。
第三條本辦法所稱的內(nèi)部控制,是指在堅(jiān)持公益性原則的前提下,為了實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、高質(zhì)高效和可持續(xù)發(fā)展的運(yùn)營目標(biāo),醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度;是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。
第四條醫(yī)院內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高資源配置和使用效益。
第五條醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括:風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制評價(jià)。
第六條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動有序開展為主線,以內(nèi)部控制量化評價(jià)為導(dǎo)向,以信息化為支撐,突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機(jī)制,建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應(yīng)的、權(quán)貴一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法辦事、推進(jìn)廉政建設(shè)、保障事業(yè)發(fā)展。
第七條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋醫(yī)療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動,要把內(nèi)部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程,貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,形成內(nèi)部控制監(jiān)管合力。
第二章管理職責(zé)
第八條醫(yī)院黨委要發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用;主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制建設(shè)的首要責(zé)任人,對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé);醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作。
第九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,主要負(fù)責(zé)人任組長。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括:建立健全內(nèi)部控制建設(shè)組織體系,審議內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé);審議內(nèi)部控制規(guī)章制度、建設(shè)方案、工作計(jì)劃、工作報(bào)告等;組織內(nèi)部控制文化培育,推動內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。
第十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確本單位內(nèi)部控制建設(shè)職能部門或確定牽頭部門,組織落實(shí)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,包括研究建立內(nèi)部控制制度體系,編訂內(nèi)部控制手冊;組織編制年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃并實(shí)施;推動內(nèi)部控制信息化建設(shè);組織編寫內(nèi)部控制報(bào)告等。
第十一條醫(yī)院由內(nèi)部審計(jì)部門或確定其他部門牽頭負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制評價(jià)工作,制定相關(guān)制度;組織開展風(fēng)險(xiǎn)評估;制定內(nèi)部控制評價(jià)方案并實(shí)施,編寫評價(jià)報(bào)告等。
第十二條醫(yī)院內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)本單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作,建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,開展內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控;建立重點(diǎn)人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評估等制度。
第十三條醫(yī)院醫(yī)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本單位醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制工作,加強(qiáng)臨床科室在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)和使用過程中的管理,規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為,防范相關(guān)內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動的醫(yī)療業(yè)務(wù)(即實(shí)施該醫(yī)療業(yè)務(wù)可以獲取收入或消耗人財(cái)物等資源)風(fēng)險(xiǎn),及時糾正存在的問題等。
第十四條醫(yī)院內(nèi)部各部門(含科室)是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體,部門負(fù)責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的有效性負(fù)責(zé),應(yīng)對相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行梳理,確定主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn),制定相應(yīng)的控制措施,持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。
第三章風(fēng)險(xiǎn)評估管理
第十五條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)評估,是指醫(yī)院全面、系統(tǒng)和客觀地識別、分析本單位經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動存在的風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的過程。
第十六條風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的,應(yīng)當(dāng)及時對經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評估。
第十七條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門應(yīng)當(dāng)自行或聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作,風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告,作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
第十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位設(shè)定的內(nèi)部控制目標(biāo)和建設(shè)規(guī)劃,有針對性地選擇風(fēng)險(xiǎn)評估對象。風(fēng)險(xiǎn)評估對象可以是整個單位或某個部門(科室),也可以是某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個項(xiàng)目或具體事項(xiàng)。
第十九條單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:
。ㄒ唬﹥(nèi)部控制組織建設(shè)情況。包括是否建立領(lǐng)導(dǎo)小組,是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內(nèi)部控制溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制等。
。ǘ﹥(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。
(三)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全,內(nèi)部管理制度是否體現(xiàn)內(nèi)部控制要求,相關(guān)制度是否有效執(zhí)行等。
。ㄋ模﹥(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應(yīng)的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評價(jià)、輪崗等機(jī)制;是否組織內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)等。
。ㄎ澹﹥(nèi)部控制流程建設(shè)情況。包括是否建立經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制流程;是否將科學(xué)規(guī)范有效的內(nèi)部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統(tǒng);內(nèi)部控制方法的應(yīng)用是否完整有效等。
。┢渌枰P(guān)注的內(nèi)容。
第二十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:
。ㄒ唬╊A(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中醫(yī)院內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)是否充分;預(yù)算編制是否符合本單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃;預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,進(jìn)度是否合理,是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時等。
。ǘ┦罩Ч芾砬闆r。包括收入來源是否合法合規(guī),是否符合價(jià)格和收費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定,是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,是否按照規(guī)定及時提供有關(guān)憑據(jù),是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時是否按照規(guī)定程序?qū)徍藢徟欠駥徍烁黝悜{據(jù)的真實(shí)性、合法性,是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形等。
(三)政府采購管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)政府采購業(yè)務(wù)歸口管理;是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。
。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對賬實(shí)不符的情況是否及時處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)等。
。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目歸口管理;是否按照概算投資實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)等。
。┖贤芾砬闆r。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否建立并執(zhí)行合同簽訂的審核機(jī)制;是否明確應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況,是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。
(七)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理情況。包括醫(yī)院是否執(zhí)行臨床診療規(guī)范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機(jī)制;是否建立按規(guī)定引進(jìn)和使用藥品、耗材、醫(yī)療設(shè)備的規(guī)則;是否落實(shí)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目規(guī)范;是否定期檢查與強(qiáng)制性醫(yī)療安全衛(wèi)生健康標(biāo)準(zhǔn)的相符性;是否對存在問題及時整改等。
(八)科研項(xiàng)目和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)科研或臨床試驗(yàn)項(xiàng)目歸口管理;是否建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理程序,項(xiàng)目立項(xiàng)論證是否充分;是否按照批復(fù)的預(yù)算和合同約定使用科研或臨床試驗(yàn)資金;是否采取有效措施保護(hù)技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規(guī)定等。
。ň牛┙虒W(xué)管理情況。是否實(shí)現(xiàn)教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金,是否專款專用等。
(十)互聯(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格;開展的互聯(lián)網(wǎng)診療項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn);是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規(guī)定等。
(十一)醫(yī)聯(lián)體管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內(nèi)部責(zé)任分工;是否建立內(nèi)部協(xié)調(diào)協(xié)作機(jī)制等。
。ㄊ┬畔⑾到y(tǒng)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)歸口管理;是否制定信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃;是否符合信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范;是否將內(nèi)部控制流程和要求嵌入信息系統(tǒng),是否實(shí)現(xiàn)各主要信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否采取有效措施強(qiáng)化信息系統(tǒng)安全等。
第四章單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)
第二十一條單位層面內(nèi)部控制建設(shè)主要包括:單位決策機(jī)制,內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工,決策和執(zhí)行的制衡機(jī)制;內(nèi)部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設(shè)等。
第二十二條醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開一次會議,研究本單位內(nèi)部控制管理工作。內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等制訂內(nèi)部控制工作計(jì)劃。充分發(fā)揮醫(yī)務(wù)、教學(xué)、科研、預(yù)防、資產(chǎn)(藥品、設(shè)備、耗材等)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、人事、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、采購、基建、后勤、信息等部門在內(nèi)部控制中的作用。
第二十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的原則,在職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規(guī)范授權(quán)和審批程序,確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,建立責(zé)任追究制度。
第二十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度,包括運(yùn)營管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度、安全管理制度等,并將權(quán)力制衡機(jī)制嵌入各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。
第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn),明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程,關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力,建立定期輪崗機(jī)制。醫(yī)院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運(yùn)營管理、預(yù)算管理、收支管理、采購管理、醫(yī)保結(jié)算管理、資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目管理、合同管理、績效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫(yī)教研防業(yè)務(wù)管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等。
第二十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律法規(guī)要求建立健全會計(jì)機(jī)構(gòu),明確會計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限,依法合理設(shè)置會計(jì)工作崗位,配備具備資格條件的會計(jì)工作人員,加強(qiáng)會計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)制度,對醫(yī)院發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告,確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)完整,充分發(fā)揮會計(jì)系統(tǒng)的控制職能。
第二十七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),將內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵點(diǎn)嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng);加強(qiáng)信息平臺化、集成化建設(shè),實(shí)現(xiàn)主要信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享,包含但不限于預(yù)算、收支、庫存、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同、科研管理等模塊;應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制信息化建設(shè)情況進(jìn)行評價(jià),推動信息化建設(shè),減少或消除人為因素,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理過程與結(jié)果的公開和透明。
第五章業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)
第二十八條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙⒔∪A(yù)算管理制度,涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效評價(jià)等內(nèi)容。
。ǘ┟鞔_預(yù)算管理委員會、預(yù)算牽頭部門、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé),分級設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)審批權(quán)限,履行審批程序,重大事項(xiàng)需要集體決策。
(三)合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確崗位的職責(zé)權(quán)限,確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的預(yù)算編制與預(yù)算審批,預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核,決算編制與審核,決算審核與審批,財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模┙㈩A(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范;加強(qiáng)預(yù)算論證、編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。
。ㄎ澹⿵(qiáng)化對醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、基本建設(shè)等活動的預(yù)算約束,使預(yù)算管理貫穿醫(yī)院業(yè)務(wù)活動全過程。強(qiáng)化預(yù)算績效管理,建立"預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。
第二十九條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙⒔∪杖、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋價(jià)格確定、價(jià)格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項(xiàng)收繳、收入核算等內(nèi)容;支出管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。
。ǘ┽t(yī)院收入、支出業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責(zé),各項(xiàng)收入必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行分類管理,明確各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé);設(shè)立收入、支出業(yè)務(wù)的分類審批權(quán)限,履行審批程序,重大經(jīng)濟(jì)活動及大額資金支付須經(jīng)集體決策。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確其職責(zé)權(quán)限,確保醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的確認(rèn)和執(zhí)行、收入款項(xiàng)的收取與會計(jì)核算、支出事項(xiàng)申請與審批、支出事項(xiàng)審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)核算等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模┮(guī)范收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程,加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理、醫(yī)療收費(fèi)、退費(fèi)、結(jié)算、票據(jù)、支出業(yè)務(wù)審核、款項(xiàng)支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。
(五)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依法組織各類收入。嚴(yán)格執(zhí)行診療規(guī)范、價(jià)格政策和醫(yī)保政策,定期核查醫(yī)療行為規(guī)范及物價(jià)收費(fèi)的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強(qiáng)票據(jù)管理,建立票據(jù)臺賬,專人管理。
(六)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格支出管理。明確經(jīng)濟(jì)活動各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍,規(guī)范報(bào)銷流程,加強(qiáng)支出審核和支付控制;實(shí)行國庫集中支付的,應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(七)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立債務(wù)管理制度。實(shí)行事前論證和集體決策,定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額;醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模,防范風(fēng)險(xiǎn)。
。ò耍┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本管理,推進(jìn)成本核算,開展成本分析,真實(shí)反映醫(yī)院成本狀況;加強(qiáng)成本管控,優(yōu)化資源配置,務(wù)實(shí)績效管理基礎(chǔ),提升單位內(nèi)部管理水平。
第三十條采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙⒔∪少徆芾碇贫,堅(jiān)持質(zhì)量優(yōu)先、價(jià)格合理、陽光操作、嚴(yán)格監(jiān)管的原則,涵蓋采購預(yù)算與計(jì)劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫等方面內(nèi)容。
(二)采購業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確歸口管理部門和職責(zé),明確各類采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限,履行審批程序,建立采購、資產(chǎn)、醫(yī)務(wù)、醫(yī)保、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機(jī)制。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,配備關(guān)鍵崗位人員,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保采購預(yù)算編制與審定、采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分離。
(四)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)優(yōu)化采購業(yè)務(wù)申請、采購文件內(nèi)部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗(yàn)收、采購資料記錄管理、采購信息統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)工作流程及規(guī)范,并加強(qiáng)上述業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。
。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守政府采購及藥品、耗材和醫(yī)療設(shè)備等集中采購規(guī)定。政府采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇采購方式,執(zhí)行政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收管理。
第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┙⒔∪Y產(chǎn)管理制度,涵蓋資產(chǎn)購置、保管、使用、核算和處置等內(nèi)容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監(jiān)管制度。
。ǘ┽t(yī)院資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確歸口管理部門和職責(zé),明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權(quán)限,履行審批程序。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置各類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位,明確崗位職責(zé)及權(quán)限,確保增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會計(jì)記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模┙⒘鲃淤Y產(chǎn)、非流動資產(chǎn)和對外投資等各類資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規(guī)范,加強(qiáng)各類資產(chǎn)核查盤點(diǎn)、債權(quán)和對外投資項(xiàng)目跟蹤管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制。
(五)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理。加強(qiáng)銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng);合理確定存貨的庫存,加快資金周轉(zhuǎn),定期盤點(diǎn)。
。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋、設(shè)備、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)管理。嚴(yán)禁舉債建設(shè);按規(guī)定配置大型醫(yī)用設(shè)備并開展使用評價(jià),推進(jìn)資產(chǎn)共享共用,提高資產(chǎn)使用效率;依法依規(guī)出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符,定期盤點(diǎn)清查。
。ㄆ撸┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資管理。對外投資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證,按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)主管及財(cái)政部門審核審批;加強(qiáng)項(xiàng)目和投資管理,開展投資效益分析并建立責(zé)任追究制度。
。ò耍┽t(yī)院所辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范))((企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引))((企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范性文件的要求全面開展內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
第三十二條基本建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度,建立項(xiàng)目議事決策機(jī)制、項(xiàng)目工作機(jī)制、項(xiàng)目審核機(jī)制和項(xiàng)目考核監(jiān)督機(jī)制。
。ǘ┟鞔_建設(shè)項(xiàng)目決策機(jī)構(gòu)、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在建設(shè)項(xiàng)目管理中的職責(zé)權(quán)限。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模﹥(yōu)化建設(shè)工程的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招標(biāo)、建設(shè)和竣工決算的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制;強(qiáng)化建設(shè)工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。
第三十三條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度,建立合同業(yè)務(wù)決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。
。ǘ┟鞔_合同歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確合同承辦業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門、采購部門、院長辦公室等內(nèi)部相關(guān)部門在合同管理中的職責(zé)權(quán)限。
(三)合理設(shè)置合同管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限以及合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限,確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執(zhí)行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模﹥(yōu)化合同前期準(zhǔn)備、合同訂立、合同執(zhí)行、合同后續(xù)管理的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制,實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理、采購管理相結(jié)合。
第三十四條醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全診療規(guī)范和診療活動管理制度,嚴(yán)格按照政府主管部門批準(zhǔn)范圍開展診療活動,診療項(xiàng)目的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)符合物價(jià)部門、醫(yī)保部門政策;明確診療項(xiàng)目和收費(fèi)的審查機(jī)制、審批機(jī)制、監(jiān)督檢查機(jī)制。
。ǘ┽t(yī)療業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理,明確內(nèi)部醫(yī)務(wù)管理部門、醫(yī)保部門、物價(jià)部門在醫(yī)療活動和診療項(xiàng)目價(jià)格政策執(zhí)行方面的職責(zé)。
。ㄈ┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置診療項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限;明確診療項(xiàng)目的內(nèi)部申請、審核和審批權(quán)限,確保診療項(xiàng)目的申請與審核、審核與審批、審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對臨床科室診療活動的監(jiān)督檢查,嚴(yán)格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)與物價(jià)項(xiàng)目內(nèi)涵和醫(yī)保政策相符合;建立與醫(yī)保部門、物價(jià)部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,定期分析診療服務(wù)過程中存在的執(zhí)行醫(yī)保、物價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn),對存在的問題及時組織整改。
。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置行風(fēng)管理崗位,定期檢查臨床科室和醫(yī)務(wù)人員在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)過程中的行為規(guī)范以及各臨床科室是否嚴(yán)格執(zhí)行本部門的申請機(jī)制,建立與紀(jì)檢監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制,嚴(yán)厲查處藥品耗材設(shè)備購銷領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。
。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立與醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的委員會制度,明確委員會的組織構(gòu)成和運(yùn)行機(jī)制,加強(qiáng)對藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)的專業(yè)評估和審查,各臨床科室應(yīng)當(dāng)建立本部門藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備引進(jìn)的內(nèi)部申請和決策機(jī)制。
第三十五條科研業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全科研項(xiàng)目管理制度,建立項(xiàng)目決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
。ǘ┟鞔_科研項(xiàng)目歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確科研項(xiàng)目組織部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在科研管理中的職責(zé)權(quán)限。
(三)合理設(shè)置科研項(xiàng)目管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目審批與實(shí)施、項(xiàng)目資金使用與付款審核、項(xiàng)目驗(yàn)收與評價(jià)等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模﹥(yōu)化科研項(xiàng)目申請、立項(xiàng)、執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收、成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化的工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范,建立溝通配合機(jī)制,加強(qiáng)科研項(xiàng)目研究過程管理和資金支付、調(diào)整、結(jié)余管理,鼓勵科研項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用;建立橫向課題和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目立項(xiàng)審批和審查制度,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理。
第三十六條教學(xué)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)管理制度,建立教學(xué)業(yè)務(wù)工作的決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
(二)明確教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限,明確教學(xué)業(yè)務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在教學(xué)管理中的職責(zé)權(quán)限。
(三)合理設(shè)置教學(xué)業(yè)務(wù)管理崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保教學(xué)業(yè)務(wù)預(yù)算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。
。ㄋ模﹥(yōu)化教學(xué)業(yè)務(wù)管理的工作流程、工作規(guī)范,建立部門問溝通配合機(jī)制;按批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)資金,?顚S,加強(qiáng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理。
第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
。ㄒ唬╅_展互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務(wù)與收費(fèi)的相關(guān)管理制度,嚴(yán)格診療行為和費(fèi)用監(jiān)管。
(二)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)明確互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。明確臨床科室、醫(yī)務(wù)部門、信息部門、醫(yī)保部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等內(nèi)部相關(guān)部門在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理工作中的職責(zé)權(quán)限。
(三)建立互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的'工作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范、溝通配合機(jī)制,對互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)管控。
第三十八條醫(yī)聯(lián)體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
(一)醫(yī)聯(lián)體牽頭醫(yī)院負(fù)責(zé)建立醫(yī)聯(lián)體議事決策機(jī)制、工作機(jī)制、審核機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制;建立健全醫(yī)聯(lián)體相關(guān)工作管理制度,涵蓋醫(yī)聯(lián)體診療服務(wù)與收費(fèi),資源與信息共享,績效與利益分配等內(nèi)容。
(二)各成員單位要明確醫(yī)聯(lián)體相關(guān)業(yè)務(wù)的歸口管理部門及其職責(zé)權(quán)限。建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制,確保法律法規(guī)、規(guī)章制度及醫(yī)聯(lián)體經(jīng)營管理政策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)醫(yī)聯(lián)體平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。
第三十九條信息化建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
(一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全信息化建設(shè)管理制度,涵蓋信息化建設(shè)需求分析、系統(tǒng)開發(fā)、升級改造、運(yùn)行維護(hù)、信息安全和數(shù)據(jù)管理等方面內(nèi)容。
。ǘ┬畔⒒ㄔO(shè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目牽頭部門,建立相互合作與制約的工作機(jī)制。
。ㄈ┖侠碓O(shè)置信息系統(tǒng)建設(shè)管理崗位,明確其職責(zé)權(quán)限。信息系統(tǒng)建設(shè)管理不相容崗位包括但不限于:信息系統(tǒng)規(guī)劃論證與審批、系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)與系統(tǒng)驗(yàn)收、運(yùn)行維護(hù)與系統(tǒng)監(jiān)控等。
。ㄋ模┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)活動需要,編制中長期信息化建設(shè)規(guī)劃以及年度工作計(jì)劃,從全局角度對經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行整體規(guī)劃,提高資金使用效率,防范風(fēng)險(xiǎn)。
。ㄎ澹┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)建立信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門應(yīng)當(dāng)落實(shí)信息化建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,制定數(shù)據(jù)共享與交互的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn);各信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè),能夠完整反映業(yè)務(wù)制度規(guī)定的活動控制流程。
。┽t(yī)院應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制關(guān)鍵管控點(diǎn)嵌入信息系統(tǒng),設(shè)立不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職責(zé)權(quán)限,明確操作權(quán)限;相關(guān)部門及人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位操作規(guī)范,遵守相關(guān)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn);應(yīng)當(dāng)建立藥品、可收費(fèi)醫(yī)用耗材的信息流、物流、單據(jù)流對應(yīng)關(guān)系;設(shè)計(jì)校對程序,定期或不定期進(jìn)行校對。
(七)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理,建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度等措施,確保重要信息系統(tǒng)安全、可靠,增強(qiáng)信息安全保障能力。
第六章內(nèi)部控制報(bào)告
第四十條本辦法所稱內(nèi)部控制報(bào)告,是指醫(yī)院結(jié)合本單位實(shí)際情況,按照相關(guān)部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。
第四十一條醫(yī)院是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體。單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第四十二條醫(yī)院內(nèi)部控制報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則。
第四十三條醫(yī)院向上級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告,各級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門匯總所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)告后,形成部門內(nèi)部控制報(bào)告向同級財(cái)政部門報(bào)送。
第四十四條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位年度內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況及取得的成效,以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐,按照財(cái)政部門發(fā)布的統(tǒng)一報(bào)告格式編制內(nèi)部控制報(bào)告。反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括:會議紀(jì)要、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、內(nèi)部控制培訓(xùn)材料等。
第四十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用,通過對內(nèi)部控制報(bào)告反映的信息進(jìn)行分析,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題,進(jìn)一步健全制度,完善監(jiān)督措施,確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。
第七章內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督
第四十六條本辦法所稱內(nèi)部控制評價(jià),是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門或確定的牽頭部門對本單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià),出具評價(jià)報(bào)告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督,是指內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察等部門對醫(yī)院內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監(jiān)督。
第四十七條醫(yī)院內(nèi)部控制評價(jià)工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。已提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu),不得同時提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。
第四十八條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度,明確監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和要求等,有序開展監(jiān)督工作。
第四十九條醫(yī)院內(nèi)部控制評價(jià)分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評價(jià)和內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評價(jià)。
。ㄒ唬﹥(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾方面:內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動、是否涵蓋所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門及相關(guān)工作人員和工作任務(wù);是否對重要經(jīng)濟(jì)活動及其重大風(fēng)險(xiǎn)給予足夠關(guān)注,并建立相應(yīng)的控制措施;是否重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵部門和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專項(xiàng)執(zhí)行和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;是否根據(jù)國家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化,適時調(diào)整內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。
(二)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾方面:各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動在評價(jià)期內(nèi)是否按照規(guī)定得到持續(xù)、一致的執(zhí)行;內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行;執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力;相關(guān)內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯和重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
第五十條醫(yī)院內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括:真實(shí)性聲明、評價(jià)工作總體情況、評價(jià)依據(jù)、評價(jià)范圍、評價(jià)程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)整改及對重大風(fēng)險(xiǎn)擬采取的控制措施、評價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。
第五十一條醫(yī)院向上級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報(bào)送內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告,各級主管部門匯總所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)告后,形成部門內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告向同級財(cái)政部門報(bào)送。醫(yī)院內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的審批結(jié)果組織整改,完善內(nèi)部控制,落實(shí)相關(guān)責(zé)任。
第五十二條醫(yī)院依法依規(guī)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部門對本單位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查,要及時整改落實(shí),完善內(nèi)部控制體系,確保內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。
第八章附則
第五十三條本辦法由國家衛(wèi)生健康委和國家中醫(yī)藥管理局負(fù)責(zé)解釋。
第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行,《衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)〈醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)的通知>》(衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔20xx〕227號)中相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的,以本辦法為準(zhǔn)。
內(nèi)控管理制度15
第一章總則
第一條為進(jìn)一步做好醫(yī)院采購工作,建立規(guī)范、透明的采購運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化采購活動的內(nèi)控管理,提高資金使用效益和采購質(zhì)量,促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效,根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》《青島市關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算單位政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》《平度市公立機(jī)構(gòu)采購管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定,結(jié)合我院實(shí)際,制定本制度。
第二條醫(yī)院采購工作應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。
第三條本制度適用于平度市第二人民醫(yī)院采購貨物、工程和服務(wù)的行為。
政府采購限額標(biāo)準(zhǔn),以當(dāng)年市財(cái)政部門公布的政府集中采購目錄通知為準(zhǔn)。
大型醫(yī)用設(shè)備、藥品、醫(yī)用耗材采購按國家、省、市有關(guān)要求執(zhí)行。
第四條采購工作應(yīng)當(dāng)遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實(shí)信用原則。
第五條醫(yī)院采購分為政府采購和自行采購二種形式。
第二章工作職責(zé)
第六條醫(yī)院黨支部會負(fù)責(zé)研究確定醫(yī)院采購活動有關(guān)規(guī)章制度、重大決策、達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購方式變更、大額資金自行采購項(xiàng)目及不具有競爭性或情況特殊項(xiàng)目的采購結(jié)果確定等重要事項(xiàng)。
第七條實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類負(fù)責(zé)、歸口管理”,成立采購領(lǐng)導(dǎo)小組和采購監(jiān)管小組。
。ㄒ唬┎少忣I(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對物資采購的計(jì)劃、申請、程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行審批。
(二)物資采購監(jiān)管小組是醫(yī)院物資采購的監(jiān)督機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監(jiān)督。
。ㄈ┽t(yī)院物資采購科室包括:設(shè)備信息科、總務(wù)科、辦公室、護(hù)理部、藥劑科。
物資采購科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和物資材料的質(zhì)量、固定資產(chǎn)的調(diào)配和物資材料出入庫的審批。醫(yī)療設(shè)備器械、醫(yī)用耗材、衛(wèi)生材料的主管部門是設(shè)備信息科;非醫(yī)療設(shè)備及耗材的主管部門是總務(wù)科;辦公用品的主管部門是辦公室;衛(wèi)生被服的主管部門是護(hù)理部;藥品的主管部門是藥劑科。
第八條采購科室職責(zé)
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)主管物資項(xiàng)目的采購工作;
。ǘ┴(fù)責(zé)提報(bào)采購預(yù)算、采購計(jì)劃,負(fù)責(zé)編報(bào)項(xiàng)目績效
。ㄈ┴(fù)責(zé)提報(bào)分散采購項(xiàng)目采購需求,提出采購方式選擇意見,參與編制、審核、論證并確認(rèn)采購文件;
(四)負(fù)責(zé)自行采購及網(wǎng)上超市項(xiàng)目供應(yīng)商的選擇及比選,提出或確定供應(yīng)商的選擇意見;
。ㄎ澹┴(fù)責(zé)采購合同簽訂、驗(yàn)收、采購檔案材料的保等;
。┌春贤s定申請付款;
。ㄆ撸┴(fù)責(zé)政府采購合同公開備案;
。ò耍┴(fù)責(zé)采購項(xiàng)目資產(chǎn)按規(guī)定流程辦理登記;
。ň牛┴(fù)責(zé)對因采購需求等原因引發(fā)的詢問、質(zhì)疑或投訴提出處理意見;
。ㄊ┢渌麘(yīng)負(fù)擔(dān)的工作。
第九條財(cái)務(wù)科職責(zé)
(一)組織完成政府采購預(yù)算及計(jì)劃編報(bào);
。ǘ┴(fù)責(zé)政府采購項(xiàng)目網(wǎng)上采購流程辦理;
。ㄈ┴(fù)責(zé)采購項(xiàng)目付款資料復(fù)核并按規(guī)定辦理付款;
(四)其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的工作。
第三章采購前期工作
第十條政府采購預(yù)算編報(bào)。主管采購科室按規(guī)定編制政府采購預(yù)算,經(jīng)科室分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后,報(bào)財(cái)務(wù)科匯總,形成醫(yī)院政府采購預(yù)算,由財(cái)務(wù)科提報(bào)市衛(wèi)健局。
第十一條政府采購計(jì)劃編報(bào)。采購科室根據(jù)已批復(fù)的政府采購預(yù)算,編制政府采購計(jì)劃,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,報(bào)財(cái)務(wù)科復(fù)核,由財(cái)務(wù)科提報(bào)市衛(wèi)健局。
第十二條提出采購需求。采購科室根據(jù)采購項(xiàng)目擬實(shí)現(xiàn)的功能或目標(biāo)提出采購需求,提交院支部會或院務(wù)會研究批準(zhǔn)后實(shí)施。采購需求內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬采購物品和服務(wù)的種類、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格、技術(shù)要求、服務(wù)期限等,涉及軟件開發(fā)項(xiàng)目還需提供預(yù)計(jì)工作量等。
第十三條選擇代理機(jī)構(gòu)。需委托采購代理機(jī)構(gòu)組織采購的,由采購小組根據(jù)代理機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量高低、執(zhí)業(yè)能力強(qiáng)弱等因素,集體研究從市財(cái)政局代理機(jī)構(gòu)年終考核名單中優(yōu)良等次以上的機(jī)構(gòu)中推薦1家代理機(jī)構(gòu)。
第四章分散及網(wǎng)上超市采購方式及程序
第十四條我市無集中采購機(jī)構(gòu),政府采購實(shí)行分散采購和網(wǎng)上超市采購,分散采購?fù)ㄟ^委托代理機(jī)構(gòu)組織采購活動。政府采購限額標(biāo)準(zhǔn),以當(dāng)年公布的政府集中采購目錄通知為準(zhǔn)。
第十五條分散采購可以分為招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判
單一來源、詢價(jià)、競爭性磋商等方式進(jìn)行。
第十六條分散采購程序
。ㄒ唬┎少徔剖姨岢鲰(xiàng)目采購需求及采購方式選擇意見;
。ǘ﹩雾(xiàng)或批量采購金額達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式采購。需采用公開招標(biāo)以外采購方式的,由采購科室提出采購方式變更申請,提交院支部會研究后,需單一來源采購的經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后實(shí)施;
。ㄈ┎少彺頇C(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目采購需求及采購方式編制采購文件,組織專家論證;論證專家從政府采購專家?guī)熘须S機(jī)抽;
。ㄋ模┎少徔剖腋鶕(jù)專家論證意見,對采購文件進(jìn)行完善并確認(rèn);
。ㄎ澹┎少彺頇C(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序發(fā)布招標(biāo)公告、組織開評標(biāo)、公告中標(biāo)結(jié)果、發(fā)出中標(biāo)通知書;
(六)采購科室辦理合同簽訂、項(xiàng)目驗(yàn)收、采購檔案材料的保管等事項(xiàng)。
第十七條網(wǎng)上超市采購。網(wǎng)上超市分為網(wǎng)上直購、網(wǎng)上競價(jià)、定點(diǎn)采購和二次競價(jià)四種采購方式。
。ㄒ唬┚W(wǎng)上直購。采購科室綜合考慮價(jià)格因素和服務(wù)評價(jià)因素,從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇三家以上符合需求的供應(yīng)商進(jìn)行比選,按報(bào)價(jià)最低確定為成交供應(yīng)商。同一品牌同一型號未選擇最低價(jià)的,應(yīng)提交情況說明材料。
。ǘ┚W(wǎng)上競價(jià)。采購科室根據(jù)業(yè)務(wù)需求創(chuàng)建網(wǎng)上競價(jià)項(xiàng)目,發(fā)布網(wǎng)上競價(jià)采購公告。在滿足競價(jià)商品技術(shù)規(guī)格和性能要求等前提下,按報(bào)價(jià)最低確定為成交供應(yīng)商。未選擇最低價(jià)供應(yīng)商的,應(yīng)提交情況說明材料。
(三)定點(diǎn)采購。采購科室綜合考慮價(jià)格因素和服務(wù)評價(jià)因素,從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇三家以上符合需求的供應(yīng)商進(jìn)行比選,初定供應(yīng)商,報(bào)科室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。網(wǎng)上公布的優(yōu)惠折扣率為供應(yīng)商必須履行的折扣率,允許在此基礎(chǔ)上繼續(xù)進(jìn)行談判協(xié)商。
。ㄋ模┒胃們r(jià)。采購科室從網(wǎng)上超市供應(yīng)商庫中選擇3家以上有意向參加二次競價(jià)的供應(yīng)商,并提出采購需求和評審指標(biāo),由監(jiān)督監(jiān)察科監(jiān)督采購處室組織二次競價(jià),根據(jù)二次競價(jià)評審結(jié)果確定成交供應(yīng)商。
第五章自行采購方式及程序
第十八條集中采購目錄以外且單項(xiàng)或批量采購金額在限額標(biāo)準(zhǔn)以下項(xiàng)目及政府采購目錄中規(guī)定的特殊項(xiàng)目由醫(yī)院自行參照政府采購程序采購。
第十九條自行采購程序
單項(xiàng)或批量采購金額5萬元以上、限額標(biāo)準(zhǔn)以下的采購項(xiàng)目,由采購科室牽頭成立3人以上采購小組按照以下程序采購。
(一)采購小組根據(jù)采購需要,制訂技術(shù)參數(shù),設(shè)置控制價(jià)、制定采購文書。醫(yī)院采用發(fā)布公告征集或推薦方式邀請不少于3家符合相關(guān)資質(zhì)的供應(yīng)商參加采購活動,邀請或選取3位有關(guān)方面的專家進(jìn)行評審。
(二)通過評審,選出成交供應(yīng)商,在醫(yī)院發(fā)布成交公告,通知成交供應(yīng)商簽訂供貨合同。醫(yī)院嚴(yán)格按照采購合同規(guī)定的`技術(shù)、服務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)等要求組織對供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收。
(三)采購信息、流程、結(jié)果應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院進(jìn)行院務(wù)公開。醫(yī)院組織職工代表和紀(jì)檢委員全程參與監(jiān)督。
。ㄋ模┮陨喜少彸绦騾⑴c人員應(yīng)簽字確認(rèn)并做好全過程記錄存檔備查。
第二十條特定媒體廣告公告、培訓(xùn)等不具有競爭性或情況特殊的政府采購項(xiàng)目,采購科室提出采購需求及初步確定的供應(yīng)商等方案,由采購科室或牽頭科室提交醫(yī)院支部會研究確
第六章采購合同簽訂與備案
第二十一條合同簽訂。采購科室應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)(成交)通知書發(fā)出之日起10個工作日內(nèi),按照采購文件確定的事項(xiàng)簽訂采購合同。200萬元及以上的采購合同需市司法局按程序?qū)徍耍?00萬元以下的采購合同需經(jīng)單位法制部門和法律顧問審查,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂。
第二十二條合同備案。采購科室自政府采購合同簽訂之日起2個工作日內(nèi)將合同掃描件報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行合同公開備案。
第二十三條采購合同履行中,需追加與合同標(biāo)的相同的貨物、服務(wù)的,在不改變合同其他條款的前提下,可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充合同,但所簽補(bǔ)充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的百分之十。
第七章項(xiàng)目驗(yàn)收與資金支付
第二十四條項(xiàng)目驗(yàn)收。項(xiàng)目完成后,采購科室負(fù)責(zé)按合同約定組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收小組原則上由三人以上單數(shù)組成,與采購人員相分離。驗(yàn)收小組應(yīng)當(dāng)按照采購合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)、安全、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)參數(shù)及運(yùn)行情況等進(jìn)行驗(yàn)收,形成驗(yàn)收意見,驗(yàn)收小組成員需在驗(yàn)收意見上簽字。采購單位委托采購代理機(jī)構(gòu)組織履約驗(yàn)收的,應(yīng)當(dāng)在委托協(xié)議中明確,并對驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行書面確認(rèn)。采購項(xiàng)目特殊或?qū)I(yè)性比較強(qiáng)的,由采購科室從政府采購專家?guī)熘须S機(jī)抽取相關(guān)專業(yè)專家一同驗(yàn)收。驗(yàn)收結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)形成驗(yàn)收報(bào)告。
第二十五條基本建設(shè)項(xiàng)目按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。
第二十六條資產(chǎn)登記。財(cái)務(wù)科應(yīng)及時做好資產(chǎn)登記工作。屬于固定資產(chǎn)的項(xiàng)目列入固定資產(chǎn)管理;屬于軟件開發(fā)等涉及無形資產(chǎn)的項(xiàng)目列入無形資產(chǎn)管理。
第二十七條資金支付。采購科室應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同約定,按照有關(guān)資金支付管理規(guī)定,收到發(fā)票5個工作日內(nèi)向成交供應(yīng)商辦理資金支付等事項(xiàng)。辦理資金支付需向財(cái)務(wù)科提供供應(yīng)商開具的收據(jù)或發(fā)票、中標(biāo)(成交)通知書、采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等采購資料。
第八章采購檔案保管
第二十八條采購檔案保管。采購科室負(fù)責(zé)采購資料(包括音視頻資料)的檔案保管工作,采購檔案的保存期限應(yīng)自采購活動結(jié)束之日起不少于15年。
采購檔案包括院支部會或辦公會研究意見、采購預(yù)算、采購計(jì)劃、采購購文件、投標(biāo)文件、評審專家、響應(yīng)供應(yīng)商、評標(biāo)結(jié)果、中標(biāo)(成交)通知書、合同文本、驗(yàn)收報(bào)告、質(zhì)疑答復(fù)、投訴處理決定及網(wǎng)上超市、自行采購供應(yīng)商比選等其他有關(guān)文件資料。
第九章采購監(jiān)督
第二十九條醫(yī)院成立物資采購監(jiān)管小組,物資采購監(jiān)管小組是醫(yī)院物資采購的監(jiān)督機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監(jiān)督。
醫(yī)院工會組織相關(guān)科室,采取集中監(jiān)督隨機(jī)抽查方式,對醫(yī)院政府采購工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括:
。ㄒ唬┱少徶贫冉ㄔO(shè)及內(nèi)部控制管理情況;
(二)政府采購審核或?qū)徟马?xiàng)的執(zhí)行情況;
(三)政府采購預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況;
。ㄋ模┱少彺頇C(jī)構(gòu)抽取及采購文件論證情況;
(五)政府采購合同的訂立、履約驗(yàn)收和資金支付情況;
。┱少徆ぷ饔嘘P(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。
第三十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)接受市財(cái)政局、審計(jì)局等相關(guān)部門對政府采購工作的監(jiān)督管理,積極配合有關(guān)部門對采購活動發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題進(jìn)行核實(shí)處理,對違規(guī)問題及時進(jìn)行整改。
第十章附則
第三十一條本辦法未盡事宜,依照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》、《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》(財(cái)政部第87號令)等相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定等,依法依規(guī)、科學(xué)有序地開展政府采購活動。
第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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