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中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度
在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家收集的中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度，希望能夠幫助到大家。
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)協(xié)會面臨的新形勢，使協(xié)會的財務(wù)管理走向科學(xué)化、規(guī)范化，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》，結(jié)合本協(xié)會自身的實際情況，制定本制度。
第二條 協(xié)會秘書處設(shè)財務(wù)部。秘書處財務(wù)部是協(xié)會財務(wù)管理的職能部門，負責(zé)協(xié)會財務(wù)會計核算，保證協(xié)會會計信息的真實與完整。
第三條 協(xié)會的會計核算以協(xié)會的交易或者事項為對象，記錄和反映協(xié)會的各項業(yè)務(wù)活動。
第四條 協(xié)會的會計核算應(yīng)當(dāng)按年、月劃分會計期間，分期結(jié)算帳目，編制財務(wù)會計報告。
第五條 協(xié)會的會計核算以人民幣作為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循《民間非營利組織會計制度》確定的如實反映、滿足需要、實質(zhì)性、一致性、可比性、及時性、謹慎性、重要性等基本原則。
第六條 協(xié)會的財務(wù)會計科目設(shè)置必須符合《民間非營利組織會計制度》的要求。
第七條 協(xié)會的會計記賬采用借貸記賬法。會計記錄使用中文。填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等，要按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的規(guī)定執(zhí)行。
第八條 協(xié)會的財務(wù)會計核算應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督和控制機制。
第二章 資產(chǎn)管理
第九條 資產(chǎn)，是指過去的交易或者事項形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給協(xié)會帶來經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流動性可分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定不搞長期投資、短期投資和受托代理資產(chǎn)。
第十條 貨幣資金管理
貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)部設(shè)專職出納員，銀行預(yù)留印鑒必須分開保管使用。現(xiàn)金和銀行存款帳目必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。不準私設(shè)小金庫，不準向外單位及私人借款。
第十一條 應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理
(一)應(yīng)收帳款是指協(xié)會在日常業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項應(yīng)收未收帳款。應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細帳，進行明細核算。
(二)預(yù)付帳款是指協(xié)會預(yù)付給商品供應(yīng)單位或者服務(wù)提供單位的款項。預(yù)付帳款也應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細帳，進行明細核算。
第十二條 存貨管理
存貨是指協(xié)會為了日常管理所需，或為提供服務(wù)，或為捐贈所持有的不構(gòu)成協(xié)會固定資產(chǎn)的商品、用品用具和消耗物資。
(一)為了簡化管理與核算，協(xié)會擬定各類商品、用品用具和消耗物資等均實行隨用隨買，暫不設(shè)存貨倉庫，同時亦暫不設(shè)存貨帳目。
(二)為了防止漏洞，各類商品、用品用具和消耗物資均由秘書處統(tǒng)一采購。采購前必須制定采購計劃，并報經(jīng)秘書長批準。采購?fù)瓯仨毩⒓窗l(fā)放給使用部門或個人，同時辦理領(lǐng)用手續(xù)。采購者憑購貨發(fā)票和使用者領(lǐng)用憑證報銷。報銷費用直接計入當(dāng)期費用。
(三)能較長期使用的用品用具，秘書處應(yīng)當(dāng)建立實物帳和個人使用卡片，并定期盤點。
第十三條 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指協(xié)會為了滿足日常管理需要所持有的預(yù)計使用年限超過一年，且單位價值在3萬元以上的機電設(shè)備、車輛、用品用具等有形資產(chǎn)。
(一)購置固定資產(chǎn)要提前制定計劃，報經(jīng)會長批準，特大型固定資產(chǎn)購置計劃(超過3萬元)需經(jīng)常務(wù)理事會討論決定。
(二)購置固定資產(chǎn)時，要貨比三家，必要時要進行招標采購，保證物美價廉。購置的固定資產(chǎn)到貨和交付使用時必須辦理驗收手續(xù)。
(三)取得固定資產(chǎn)后要按照取得時的實際成本(包括購買原價、包裝費、運輸費和相關(guān)稅費)憑發(fā)票和驗收使用手續(xù)及時入帳，并按主管部門分別設(shè)置明細帳進行明細核算。
(四)相關(guān)管理部門要按各自管理范圍建立、健全固定資產(chǎn)實物帳和個人使用卡片，按季盤點并與財務(wù)部對帳，保證帳物相符，賬賬相符。
(五)固定資產(chǎn)要按預(yù)計使用年限確定折舊期限，按月平均計提折舊計入當(dāng)期費用，直至計提完畢為止。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當(dāng)期費用。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報廢必須報經(jīng)會長批準，轉(zhuǎn)移收入和報廢殘值收入計入其他收入。
第三章 負債管理
第十四條 負債是指過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致協(xié)會的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力流出。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定一般情況下不進行融資性長期或短期貸款。
第十五條 各種應(yīng)付帳款和預(yù)收帳款均應(yīng)按實際發(fā)生額及時入帳，并設(shè)置明細帳進行明細核算。
第四章 凈資產(chǎn)管理
第十六條 凈資產(chǎn)是協(xié)會持有的資產(chǎn)減去負債后的余額。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況暫不劃分限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。
第五章 收入管理
第十七條 收入是指協(xié)會開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈收入、會費收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定暫不將收入?yún)^(qū)分為限定性收入和非限定性收入。
第十八條 各種收入均應(yīng)按照實際發(fā)生額對照相應(yīng)科目及時入帳。
第六章 費用管理
第十九條 費用是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流出。費用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。
第二十條 協(xié)會的各項費用支出，均應(yīng)按照實際發(fā)生額對照相應(yīng)科目及時計入當(dāng)期費用。各項費用列支前均應(yīng)編制計劃報會長或秘書長批準并作為借款依據(jù)。
第七章 財務(wù)會計報告
第二十一條 財務(wù)部應(yīng)分別按月和年度編制對外財務(wù)會計報告和協(xié)會內(nèi)部管理需要的會計報表。對外財務(wù)會計報告的內(nèi)容、形式和報告時間必須符合《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定。
第八章 監(jiān)督與控制
第二十二條 財務(wù)部及其會計人員有權(quán)對協(xié)會的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，包括對原始憑證進行審核和監(jiān)督，督促建立并執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支要求補正等等。相關(guān)人員必須服從財務(wù)會計人員的審核與監(jiān)督。
第二十三條 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整，堵塞漏洞，消除隱患，保護協(xié)會財產(chǎn)安全，協(xié)會要對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位進行內(nèi)部控制，并將關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。特別要突出抓好會計與出納崗位分設(shè);各項支出的計劃與審批;對實物資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、盤點、處置;費用報銷的審核與批準等等。各種費用的報銷都必須經(jīng)由秘書長依據(jù)費用計劃審批，秘書長本人報銷需經(jīng)會長審批。
第二十四條 協(xié)會的財務(wù)管理接受會員代表大會和財政部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家拔款或者社會捐贈、資助的，接受審計機關(guān)的監(jiān)督。
第二十五條 協(xié)會換屆或更換法人代表之前，接受社團登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。
第九章 附則
第二十六條 本制度自公布之日起施行。協(xié)會秘書處財務(wù)部負責(zé)解釋。
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