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中小型鑄造企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范本
在充滿活力，日益開放的今天，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的中小型鑄造企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范本，歡迎大家分享。
中小型鑄造企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章支票管理
第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的`差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
中小型鑄造企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度2
第一章總則
第一條為適應(yīng)協(xié)會(huì)面臨的新形勢(shì)，使協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理走向科學(xué)化、規(guī)范化，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本協(xié)會(huì)自身的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條協(xié)會(huì)秘書處設(shè)財(cái)務(wù)部。秘書處財(cái)務(wù)部是協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，保證協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與完整。
第三條協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)核算以協(xié)會(huì)的交易或者事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映協(xié)會(huì)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
第四條協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按年、月劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第五條協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)核算以人民幣作為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》確定的如實(shí)反映、滿足需要、實(shí)質(zhì)性、一致性、可比性、及時(shí)性、謹(jǐn)慎性、重要性等基本原則。
第六條協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置必須符合《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的要求。
第七條協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。會(huì)計(jì)記錄使用中文。填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，要按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等的規(guī)定執(zhí)行。
第八條協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和控制機(jī)制。
第二章資產(chǎn)管理
第九條資產(chǎn)，是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成并由協(xié)會(huì)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給協(xié)會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。根據(jù)協(xié)會(huì)目前的實(shí)際情況，協(xié)會(huì)決定不搞長(zhǎng)期投資、短期投資和受托代理資產(chǎn)。
第十條貨幣資金管理
貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部設(shè)專職出納員，銀行預(yù)留印鑒必須分開保管使用�，F(xiàn)金和銀行存款帳目必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)向外單位及私人借款。
第十一條應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理
(一)應(yīng)收帳款是指協(xié)會(huì)在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收未收帳款。應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入帳，并按照往來(lái)單位或個(gè)人等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。
(二)預(yù)付帳款是指協(xié)會(huì)預(yù)付給商品供應(yīng)單位或者服務(wù)提供單位的款項(xiàng)。預(yù)付帳款也應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入帳，并按照往來(lái)單位或個(gè)人等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。
第十二條存貨管理
存貨是指協(xié)會(huì)為了日常管理所需，或?yàn)樘峁┓⻊?wù)，或?yàn)榫栀?zèng)所持有的不構(gòu)成協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)的商品、用品用具和消耗物資。
(一)為了簡(jiǎn)化管理與核算，協(xié)會(huì)擬定各類商品、用品用具和消耗物資等均實(shí)行隨用隨買，暫不設(shè)存貨倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)亦暫不設(shè)存貨帳目。
(二)為了防止漏洞，各類商品、用品用具和消耗物資均由秘書處統(tǒng)一采購(gòu)。采購(gòu)前必須制定采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。采購(gòu)?fù)瓯仨毩⒓窗l(fā)放給使用部門或個(gè)人，同時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。采購(gòu)者憑購(gòu)貨發(fā)票和使用者領(lǐng)用憑證報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
(三)能較長(zhǎng)期使用的用品用具，秘書處應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物帳和個(gè)人使用卡片，并定期盤點(diǎn)。
第十三條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指協(xié)會(huì)為了滿足日常管理需要所持有的預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年，且單位價(jià)值在3萬(wàn)元以上的機(jī)電設(shè)備、車輛、用品用具等有形資產(chǎn)。
(一)購(gòu)置固定資產(chǎn)要提前制定計(jì)劃，報(bào)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)，特大型固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃(超過(guò)3萬(wàn)元)需經(jīng)常務(wù)理事會(huì)討論決定。
(二)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，要貨比三家，必要時(shí)要進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，保證物美價(jià)廉。購(gòu)置的固定資產(chǎn)到貨和交付使用時(shí)必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。
(三)取得固定資產(chǎn)后要按照取得時(shí)的實(shí)際成本(包括購(gòu)買原價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi))憑發(fā)票和驗(yàn)收使用手續(xù)及時(shí)入帳，并按主管部門分別設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。
(四)相關(guān)管理部門要按各自管理范圍建立、健全固定資產(chǎn)實(shí)物帳和個(gè)人使用卡片，按季盤點(diǎn)并與財(cái)務(wù)部對(duì)帳，保證帳物相符，賬賬相符。
(五)固定資產(chǎn)要按預(yù)計(jì)使用年限確定折舊期限，按月平均計(jì)提折舊計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，直至計(jì)提完畢為止。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報(bào)廢必須報(bào)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移收入和報(bào)廢殘值收入計(jì)入其他收入。
第三章負(fù)債管理
第十四條負(fù)債是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力流出。根據(jù)協(xié)會(huì)目前的'實(shí)際情況，協(xié)會(huì)決定一般情況下不進(jìn)行融資性長(zhǎng)期或短期貸款。
第十五條各種應(yīng)付帳款和預(yù)收帳款均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額及時(shí)入帳，并設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。
第四章凈資產(chǎn)管理
第十六條凈資產(chǎn)是協(xié)會(huì)持有的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。根據(jù)協(xié)會(huì)目前的實(shí)際情況暫不劃分限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。
第五章收入管理
第十七條收入是指協(xié)會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來(lái)源分為捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。根據(jù)協(xié)會(huì)目前的實(shí)際情況，協(xié)會(huì)決定暫不將收入?yún)^(qū)分為限定性收入和非限定性收入。
第十八條各種收入均應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額對(duì)照相應(yīng)科目及時(shí)入帳。
第六章費(fèi)用管理
第十九條費(fèi)用是指協(xié)會(huì)為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。
第二十條協(xié)會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，均應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額對(duì)照相應(yīng)科目及時(shí)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用列支前均應(yīng)編制計(jì)劃報(bào)會(huì)長(zhǎng)或秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)并作為借款依據(jù)。
第七章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十一條財(cái)務(wù)部應(yīng)分別按月和年度編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和協(xié)會(huì)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、形式和報(bào)告時(shí)間必須符合《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。
第八章監(jiān)督與控制
第二十二條財(cái)務(wù)部及其會(huì)計(jì)人員有權(quán)對(duì)協(xié)會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，包括對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，督促建立并執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支要求補(bǔ)正等等。相關(guān)人員必須服從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的審核與監(jiān)督。
第二十三條為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，堵塞漏洞，消除隱患，保護(hù)協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)安全，協(xié)會(huì)要對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位進(jìn)行內(nèi)部控制，并將關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。特別要突出抓好會(huì)計(jì)與出納崗位分設(shè)；各項(xiàng)支出的計(jì)劃與審批；對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置；費(fèi)用報(bào)銷的審核與批準(zhǔn)等等。各種費(fèi)用的報(bào)銷都必須經(jīng)由秘書長(zhǎng)依據(jù)費(fèi)用計(jì)劃審批，秘書長(zhǎng)本人報(bào)銷需經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審批。
第二十四條協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理接受會(huì)員代表大會(huì)和政府的財(cái)政部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來(lái)源屬于國(guó)家拔款或者社會(huì)捐贈(zèng)、資助的，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
第二十五條協(xié)會(huì)換屆或更換法人代表之前，接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。
第九章附則
第二十六條本制度自公布之日起施行。協(xié)會(huì)秘書處財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。