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后勤集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范
后勤集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總則
第一條 為了指導(dǎo)和加強(qiáng)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，制定《z后勤集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱規(guī)范）。
第二條 本規(guī)范適用于集團(tuán)各單位。
第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門(mén)之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)過(guò)程中的控制程序、方法和措施。
第四條 集團(tuán)內(nèi)部控制目標(biāo)：
�。ㄒ唬┍ＷC集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；
�。ǘ┍ＷC資產(chǎn)安全完整，防止舞弊，杜絕腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)；
（三）保證集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策的貫徹執(zhí)行。
第五條 集團(tuán)從事各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則：
（一）責(zé)權(quán)明晰原則。按照內(nèi)部管理要求設(shè)置經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理機(jī)構(gòu)，明確管理職責(zé)與權(quán)限，將責(zé)任與權(quán)利落實(shí)到責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人。
（二）相互協(xié)調(diào)與制約原則。在確定機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理職責(zé)與權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)既協(xié)調(diào)配合又相互制約、相互監(jiān)督。
�。ㄈ┮婪ê弦�(guī)、按章辦事原則。在進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，其過(guò)程必須符合國(guó)家法律、法規(guī)及學(xué)校、集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。
（四）重大事宜集體討論決策原則。凡屬經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及有關(guān)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、方式、款項(xiàng)等符合重大事宜條件的均應(yīng)集體討論，并形成會(huì)議紀(jì)要。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施過(guò)程公開(kāi)透明原則。凡屬經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的確定、招投標(biāo)、監(jiān)督檢查等實(shí)施過(guò)程均應(yīng)公開(kāi)、公平、公正。
�。┲攸c(diǎn)崗位定期輪換原則。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的重點(diǎn)崗位應(yīng)配備具有良好職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員，并實(shí)行定期輪換。
第六條 各單位應(yīng)在遵循上述原則的基礎(chǔ)上，同時(shí)注重成本與效益，以保證實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。 本規(guī)范細(xì)則暫包括貨幣資金、采購(gòu)、庫(kù)存物資、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目五個(gè)部分，其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)范參照總則的基本原則執(zhí)行。
第二章 貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范
本規(guī)范所稱貨幣資金，是指集團(tuán)及各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
建立和實(shí)施貨幣資金內(nèi)部控制制度中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：
�。ㄒ唬┞氊�(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
�。ǘ┈F(xiàn)金、銀行存款的管理符合法律要求，銀行賬戶的開(kāi)立、審批、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)按規(guī)定執(zhí)行；
（三）與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷毀等有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理嚴(yán)格有效。
建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金支付的審批與執(zhí)行；
�。ǘ┴泿刨Y金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；
�。ㄈ┴泿刨Y金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
建立貨幣資金的審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。
根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。
取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶。
指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。
加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。
采用網(wǎng)上交易方式辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。(www.gymyzhishaji.com)操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。
定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。
加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。
設(shè)立專門(mén)的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。
加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第三章 采購(gòu)內(nèi)部控制規(guī)范
本規(guī)范所稱采購(gòu)，是指單位外購(gòu)原材料、商品以及固定資產(chǎn)并支付價(jià)款的行為。外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制，可以參照本規(guī)定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各單位在實(shí)施采購(gòu)內(nèi)部控制過(guò)程中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：
（一） 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
（二） 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)表述清楚、準(zhǔn)確，審批程序、步驟清晰；
�。ㄈ� 采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程銜接得當(dāng)、有關(guān)控制措施規(guī)范、完善；
�。ㄋ模� 付款方式、程序、審批權(quán)限符合有關(guān)規(guī)定。
建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
�。ㄒ唬┱�(qǐng)購(gòu)與審批；
�。ǘ┰儍r(jià)與確定供應(yīng)商；
�。ㄈ┎少�(gòu)合同的訂立與審核；
�。ㄋ模┎少�(gòu)與驗(yàn)收；
�。ㄎ澹└犊畹纳暾�(qǐng)、審批與執(zhí)行。
為提高工作效率，降低成本和費(fèi)用，堵塞管理漏洞，應(yīng)盡量采用按經(jīng)濟(jì)批量或集中采購(gòu)的方式。
采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理。建立完整的采購(gòu)登記制度，在各環(huán)節(jié)建立相關(guān)記錄、填制相應(yīng)的憑證。加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單（或采購(gòu)合同）、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。
建立采購(gòu)申請(qǐng)制度及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序，明確相關(guān)部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限。
請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的任何一項(xiàng)采購(gòu)需求，都應(yīng)當(dāng)明確其采購(gòu)類別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或要求、以及到貨時(shí)間等信息。
加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。各單位采購(gòu)需求應(yīng)與其工作計(jì)劃相適應(yīng)，并保證各項(xiàng)采購(gòu)需求的必要性和經(jīng)濟(jì)性。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)應(yīng)對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。
建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及各單位實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。
第三十條 建立并完善各項(xiàng)采購(gòu)制度及相應(yīng)配套流程。對(duì)采購(gòu)方式的確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明、規(guī)范。
各單位應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由采購(gòu)、請(qǐng)購(gòu)、使用、財(cái)會(huì)、庫(kù)管等相關(guān)部門(mén)共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括對(duì)所購(gòu)商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行選擇，并按規(guī)定的批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。
各單位應(yīng)對(duì)緊急、小額零星采購(gòu)的范圍和供應(yīng)商的選擇方式應(yīng)作出明確規(guī)定，并在采購(gòu)前，經(jīng)有關(guān)部門(mén)對(duì)采購(gòu)價(jià)格等內(nèi)容進(jìn)行審核。
各單位應(yīng)對(duì)單價(jià)高、采購(gòu)數(shù)量多、批量大的物資，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)制度。
第三十一條 各單位應(yīng)根據(jù)物品性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定相適應(yīng)的采購(gòu)方式。納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)。分散采購(gòu)方式主要采用集中采購(gòu)、招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。
招標(biāo)應(yīng)作為采購(gòu)的主要方式。
無(wú)論采用什么樣的采購(gòu)方式，都應(yīng)該遵循公開(kāi)透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。
第三十二條 各單位應(yīng)強(qiáng)化采購(gòu)過(guò)程中的實(shí)物管理，不斷規(guī)范和完善驗(yàn)收制度。必須由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或指定專人參照經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，確保所購(gòu)物資與采購(gòu)需求的完全一致。堅(jiān)決杜絕以小充大、以次充好、以少充多的現(xiàn)象發(fā)生，保證單位的經(jīng)濟(jì)利益。
第三十三條 驗(yàn)收過(guò)程中，要求供應(yīng)商、采購(gòu)人員及保管人員（物資接收人員）同時(shí)在場(chǎng)，并需經(jīng)三方簽字確認(rèn)。
第三十四條 對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；并會(huì)同有關(guān)部門(mén)查明原因，及時(shí)處理。
第三十五條 建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。
第四章 庫(kù)存物資內(nèi)部控制規(guī)范
第三十六條 本規(guī)范所稱庫(kù)存物資，是指在日常經(jīng)營(yíng)中儲(chǔ)存用于使用和加工的原材料或者以備出售的產(chǎn)成品或商品等。
第三十七條 各單位實(shí)施庫(kù)存物資內(nèi)部控制過(guò)程中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：
（一） 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
�。ǘ� 庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)依據(jù)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)表述清楚、準(zhǔn)確，審批程序、步驟清晰；
�。ㄈ� 庫(kù)存物資入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置的控制流程規(guī)范、銜接得當(dāng)。針對(duì)庫(kù)存物資預(yù)算、庫(kù)存物資驗(yàn)收、庫(kù)存物資保管及重要庫(kù)存物資的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤(pán)點(diǎn)和處置的原則及程序等有明確的規(guī)定。
第三十八條 建立庫(kù)存物資管理的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
�。ㄒ唬� 庫(kù)存物資的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；
�。ǘ� 庫(kù)存物資的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款；
�。ㄈ� 庫(kù)存物資的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；
�。ㄋ模� 庫(kù)存物資的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；
�。ㄎ澹� 庫(kù)存物資處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。
第三十九條 各單位根據(jù)實(shí)際情況定期分析庫(kù)存物資的采購(gòu)間隔期和庫(kù)存量，降低庫(kù)存，加快資金周轉(zhuǎn)。
第四十條 建立嚴(yán)格的出入庫(kù)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人不得超越審批權(quán)限。
規(guī)定經(jīng)辦人辦理庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。經(jīng)辦人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理庫(kù)存物資業(yè)務(wù)。
第四十一條 各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)入庫(kù)物資進(jìn)行質(zhì)量檢查與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制，保證收到的物資完全符合采購(gòu)要求。
第四十二條 外購(gòu)物資入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)以下驗(yàn)收程序：
�。ㄒ唬z查訂貨合同、供貨企業(yè)提供的檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、提貨通知單等
原始單據(jù)與待驗(yàn)收貨物之間是否相符；
�。ǘ⿲�(duì)待驗(yàn)收貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行；
（三）對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；并會(huì)同有關(guān)部門(mén)查明原因，及時(shí)處理。
（四）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)；
�。ㄎ澹⿲�(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的外購(gòu)貨物，也應(yīng)當(dāng)按照正常的程序?qū)ζ溥M(jìn)行檢驗(yàn)，并對(duì)檢驗(yàn)合格直接領(lǐng)用的貨物就地辦理入、出庫(kù)手續(xù)。
第四十三條 庫(kù)存物資管理部門(mén)對(duì)入庫(kù)的庫(kù)存物資應(yīng)當(dāng)建立庫(kù)存物資明細(xì)賬，詳細(xì)登記庫(kù)存物資類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門(mén)就庫(kù)存物資品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。
入庫(kù)記錄不得隨意修改，如確需修改入庫(kù)記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)。
第四十四條 對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售部門(mén)填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。
第四十五條 庫(kù)存物資的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸庫(kù)存物資，入庫(kù)庫(kù)存物資應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或庫(kù)存物資卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。
第四十六條 加強(qiáng)庫(kù)存物資的日常保管工作。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行檢查，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存物資損壞、變質(zhì)等情況，減少損失。
第四十七條 建立嚴(yán)格的庫(kù)存物資領(lǐng)用和發(fā)出制度。明確發(fā)出庫(kù)存物資的流程，落實(shí)責(zé)任人，及時(shí)核對(duì)有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與庫(kù)存物資品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致。
各單位間或部門(mén)間領(lǐng)料，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)填寫(xiě)領(lǐng)料單，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。
庫(kù)存物資的發(fā)出需要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售、領(lǐng)用部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)。
第四十八條 各單位應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
盤(pán)點(diǎn)時(shí)，合理安排人員、有序擺放庫(kù)存物資；盤(pán)點(diǎn)后，保持盤(pán)點(diǎn)記錄的完整，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專家采用特定方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。
第四十九條 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握庫(kù)存物資的狀況。對(duì)損壞、變質(zhì)和長(zhǎng)期積壓等庫(kù)存物資，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后作出相應(yīng)的處置。
第五十條 庫(kù)存物資發(fā)出的計(jì)價(jià)方法包括先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法。各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，確定庫(kù)存物資計(jì)價(jià)方法。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第五章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范
第五十一條 本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在800元（含800元）以上的機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、工具、器具以及單位價(jià)值在200元（含200元）以上的家具等；
第五十二條 各單位實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過(guò)程中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：
�。ㄒ唬�(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)置理由充分適當(dāng)，決策和審批程序明確；
（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰；
�。ㄋ模⿲�(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置預(yù)算、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢處置等有明確的規(guī)定。
第五十三條 建立固定資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。
第五十四條 固定資產(chǎn)購(gòu)置要根據(jù)工作需要和資金情況編制購(gòu)置預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。
第五十五條 對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)照品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)等要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可投入使用。
對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡等手續(xù)。
第五十六條 對(duì)接受捐贈(zèng)、非貨幣性資產(chǎn)交換、外單位無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)也應(yīng)辦理建賬手續(xù)；對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本單位財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。
第五十七條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，確定具體部門(mén)或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用與維護(hù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。
為保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率，單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度。
固定資產(chǎn)大修應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。
第五十八條 固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，并與賬簿記錄核對(duì)，編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧表。
固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)和管理部門(mén)逐筆查明原因，共同提出盤(pán)盈、盤(pán)虧處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，使其如實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。
第五十九條 固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
對(duì)需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后交相關(guān)部門(mén)處理。
對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由原固定資產(chǎn)使用部門(mén)填制內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批通過(guò)后，方可辦理調(diào)撥手續(xù)。
第六章 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制規(guī)范
第六十條 本規(guī)范所稱的工程項(xiàng)目，是指列入學(xué)校、集團(tuán)年度大中修計(jì)劃和經(jīng)批準(zhǔn)增補(bǔ)列入計(jì)劃以及自行或者委托施工方建造工程的活動(dòng)。
第六十一條 在建立和實(shí)施工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：
（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；
�。ǘ┕こ碳熬S修項(xiàng)目的決策依據(jù)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任制度明確；
（三）概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序明確；
�。ㄋ模﹥r(jià)款支付的方式、金額、時(shí)間進(jìn)度和審批程序明確；
�。ㄎ澹┛⒐Q算環(huán)節(jié)的控制流程嚴(yán)密，竣工驗(yàn)收程序，竣工決算依據(jù)、決算審計(jì)要求等明確。
第六十二條 建立工程項(xiàng)目的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
工程項(xiàng)目不相容崗位一般包括：
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目立項(xiàng)、論證與項(xiàng)目決策；
�。ǘ└蓬A(yù)算編制與審核；
�。ㄈ╉�(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；
�。ㄋ模╉�(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；
�。ㄎ澹╉�(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；
（六）竣工決算與竣工決算審計(jì)。
第六十三條 建立工程項(xiàng)目審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
第六十四條 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。
第六十五條 各單位組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、論證的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。
第六十六條 根據(jù)職責(zé)分工和審批權(quán)限對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。
工程項(xiàng)目發(fā)生重要變更的，應(yīng)重新履行審批程序。
第六十七條 建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門(mén)及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。
第六十八條 根據(jù)工程項(xiàng)目規(guī)模和本單位的承建能力，確定工程項(xiàng)目采用自建還是委托建設(shè)方式。對(duì)委托建設(shè)的工程項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定。
第六十九條 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，并組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的的概預(yù)算進(jìn)行審核，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。
第七十條 建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制措施。對(duì)于重大項(xiàng)目，應(yīng)考慮聘請(qǐng)符合國(guó)家資質(zhì)規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)，如招標(biāo)代理、工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等，以協(xié)助各單位進(jìn)行工程項(xiàng)目的管理。
第七十一條 財(cái)務(wù)人員對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門(mén)提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。
第七十二條 嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更，對(duì)于必要的項(xiàng)目變更應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等）的審核。
因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料。
第七十三條 建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)竣工決算、決算審計(jì)、竣工驗(yàn)收等作出明確規(guī)定，確保竣工決算真實(shí)、完整、及時(shí)。
第七十四條 依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。組織有關(guān)部門(mén)及人員對(duì)竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。
第七十五條 對(duì)竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
第七十六條 及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。必要時(shí)考慮聘請(qǐng)專業(yè)人士或中介機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。
第七十七條 加強(qiáng)對(duì)工程剩余物資的管理，對(duì)需處置的剩余物資，明確處置權(quán)限和審批程序，并將處置收入及時(shí)入賬。
第七十八條 驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理
第七章 附則
第七十九條 本規(guī)范作為集團(tuán)內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件，在具體業(yè)務(wù)的操作中按照國(guó)家、學(xué)校和集團(tuán)的相關(guān)法律，規(guī)章制度和工作流程執(zhí)行。
第八十條 本規(guī)范由集團(tuán)財(cái)務(wù)部和經(jīng)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)解釋。
第八十一條 本規(guī)范自2010年5月1日起實(shí)施。
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