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大學(xué)暫付款管理暫行規(guī)定
大學(xué)暫付款管理暫行規(guī)定第一條暫付款是指在資金活動(dòng)過程中，學(xué)校暫時(shí)墊付給單位或個(gè)人需事后及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷的各種款項(xiàng)。為加強(qiáng)暫付款管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法規(guī)，完善內(nèi)部管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高資金效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等的要求，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
第二條暫付款的借款人作為學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)債務(wù)人，必須是學(xué)校在編在崗的教職工和研究生。學(xué)校不對(duì)本�？茖W(xué)生、臨時(shí)工和非本校教職工借款。
第三條暫付款必須堅(jiān)持"公款公用原則"，只能用于支付預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的經(jīng)費(fèi)及有經(jīng)費(fèi)來源的項(xiàng)目。借款須按批準(zhǔn)的用途使用，任何單位或個(gè)人不得假借名義，將款項(xiàng)挪作私用或他用。對(duì)以各種名義借款套取現(xiàn)金而挪作它用的單位和個(gè)人，一經(jīng)查實(shí)，學(xué)校將追究借款審批人及借款人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，將提請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門處理。
第四條暫付款的借款人為債務(wù)責(zé)任人，負(fù)責(zé)按時(shí)結(jié)賬并承擔(dān)借款過程中主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任。借款審批人應(yīng)監(jiān)督款項(xiàng)的合理有效使用，并監(jiān)督借款人按時(shí)報(bào)賬或歸還借款。
第五條各單位、部門確因工作需要，經(jīng)所在單位、部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審批，可借取備用金，金額一般不超過2000元。
第六條嚴(yán)格執(zhí)行"一事一借，一事一清，前欠不清，后款不借，無資金來源不借"的控制措施。在辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)在借款憑證備注欄內(nèi)注明還款期限。
第七條借款人須認(rèn)真填寫學(xué)校統(tǒng)一印制的一式三聯(lián)借款憑證，借款憑證應(yīng)如實(shí)填寫借款部門、借款日期、借款理由、借款金額（大、小寫），并由借款人簽名，經(jīng)借款審批人簽字后，交計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核借款。
借款憑證中借款理由應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符。借款金額大、小寫應(yīng)一致，不得涂改。
工程、修繕和采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)付款按合同規(guī)定付款。必須統(tǒng)一采購(gòu)的，借款時(shí)需提供申購(gòu)單或招標(biāo)相關(guān)文件、中標(biāo)通知書和合同文本等，否則不予支付預(yù)付款。
凡借支差旅費(fèi)（含開會(huì)、調(diào)查、考察、培訓(xùn)等）的，應(yīng)在"備注"欄注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)。
參加會(huì)議借款，需出示會(huì)議邀請(qǐng)通知；學(xué)校舉辦會(huì)議借款，需提供會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃。
凡到外地采購(gòu)物資的，必須事先編報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)經(jīng)費(fèi)由計(jì)劃財(cái)務(wù)處從銀行匯劃，不準(zhǔn)攜帶現(xiàn)金或挪用差旅費(fèi)采購(gòu)。
第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)核定的預(yù)算，并取得合法的借款憑證，經(jīng)過認(rèn)真審核，認(rèn)定手續(xù)齊全，方可支付。對(duì)于不合理的超范圍、超限額借款，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。在保證借款單位、借款人業(yè)務(wù)需要的前提下，會(huì)計(jì)人員有權(quán)核減借款金額。借款人辦理借款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員認(rèn)為有必要的，有權(quán)要求借款人提供有效證件。
第九條暫付款的支取方式必須嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條嚴(yán)格限制暫付款報(bào)賬期限。(www.gymyzhishaji.com)借款人辦事結(jié)束后，必須及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理借款核銷手續(xù)。各類借款的報(bào)賬核銷期限按以下規(guī)定執(zhí)行。
教職工、研究生預(yù)借差旅費(fèi)，應(yīng)在出差返校后15個(gè)工作日內(nèi)（假期順延，按返程車船票或機(jī)票日期計(jì)算）辦理報(bào)帳核銷借款手續(xù)。
學(xué)生赴外地實(shí)習(xí)，由帶隊(duì)教師負(fù)責(zé)借款報(bào)賬。帶隊(duì)教師應(yīng)在實(shí)習(xí)完畢返校后30個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬核銷借款手續(xù)。
各種采購(gòu)借款的報(bào)銷，應(yīng)在貨物驗(yàn)收并收到發(fā)票后5個(gè)工作日內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬手續(xù)（假期順延）。若貨到發(fā)票未到或發(fā)票到貨未到以及貨與發(fā)票均未到，借款人員應(yīng)及時(shí)主動(dòng)催討，并向單位、部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同時(shí)保留好催討情況記錄，以備查考。
基建、修繕項(xiàng)目根據(jù)合同進(jìn)度付款，項(xiàng)目完工審計(jì)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理完報(bào)賬核銷借款手續(xù)，原則上不跨年度。
學(xué)生醫(yī)藥費(fèi)借款，應(yīng)在辦理醫(yī)療保險(xiǎn)理賠手續(xù)并獲理賠后的15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。
各單位、部門因公借出的各類備用金，應(yīng)當(dāng)在每年12月25日前歸還計(jì)劃財(cái)務(wù)處。來年年初，需要時(shí)再辦理借款。
上述以外的其他借款，必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，一次性結(jié)清借款。
借款人已經(jīng)辦理借款而由于計(jì)劃變更或延遲不能及時(shí)投入使用的，借款人應(yīng)及時(shí)退回借款。
確屬特殊原因不能在上述規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)賬核銷借款手續(xù)的，必須在借款到期前3天書面報(bào)告申明理由，重新提出報(bào)賬或還款時(shí)限，按計(jì)劃財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)的延長(zhǎng)期限報(bào)賬或還款。
第十一條教職工出國(guó)、調(diào)離及研究生離校，在辦理離校手續(xù)時(shí)，必須清理暫付款并辦理報(bào)銷或還款手續(xù)，否則不予辦理離校手續(xù)。計(jì)劃財(cái)務(wù)處核實(shí)確無借款后方可蓋章，轉(zhuǎn)由有關(guān)部門辦理離校手續(xù)。
離退休人員暫付款未清者，其所屬單位、部門應(yīng)負(fù)責(zé)督促還款。如確因不可抗力原因需"掛賬"時(shí)，應(yīng)到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)。
若教職工、研究生在未清理欠款的情況下自行離開學(xué)校，其欠款應(yīng)由借款審批部門負(fù)責(zé)追回。
出國(guó)逾期不歸人員所借款項(xiàng)，應(yīng)由其所在單位、部門及經(jīng)費(fèi)審批人負(fù)責(zé)催還借款。
第十二條各單位、部門應(yīng)建立暫付款登記簿，及時(shí)逐筆登記本單位、部門借款及報(bào)賬情況，對(duì)本單位、部門暫付款項(xiàng)做到心中有數(shù)。各單位、部門的暫付款清理工作，由單位、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，借款到期，應(yīng)配合計(jì)劃財(cái)務(wù)處督促借款人及時(shí)報(bào)賬。
計(jì)劃財(cái)務(wù)處定期清理暫付款，向有關(guān)單位、部門和個(gè)人發(fā)出暫付款催報(bào)單，并通過校園網(wǎng)等形式向全校公布借款逾期未報(bào)賬核銷人員的有關(guān)信息。
第十三條各單位、部門要加強(qiáng)對(duì)借款的管理，嚴(yán)格審查，及時(shí)清理催報(bào)，凡無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律、對(duì)催報(bào)無動(dòng)于衷，無正當(dāng)理由拖延不報(bào)的，按下列條款處理：
1、借款單位、部門累計(jì)3筆借款超過期限未報(bào)賬的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處通知其在5個(gè)工作日內(nèi)辦理，未按時(shí)來辦理的，停止該單位、部門一切核算業(yè)務(wù)。
2、無故超過報(bào)賬期限，經(jīng)通知后5個(gè)工作日內(nèi)仍未辦理的；有特殊情況暫時(shí)不能沖賬，但沒有按規(guī)定提出書面申請(qǐng)延期沖賬的，或雖提出書面申請(qǐng)，但因理由不充分未予批準(zhǔn)的，所借款項(xiàng)將從借款人工資中扣還。研究生借款的，從研究生生活費(fèi)和獎(jiǎng)學(xué)金中扣還。
3、逾期借款無法一次扣還的，分期扣還，未還清部分，學(xué)校將向借款人所在單位、部門收取逾期還款違約金，違約金每日按欠款總額的1‰計(jì)收，從借款人所在單位、部門經(jīng)費(fèi)中扣除。
4、由于審批人違反第二條規(guī)定審批，造成無法從借款人收入中扣還的，所借款項(xiàng)和逾期還款違約金從審批人工資中扣還。
第十四條每年年終決算前，計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)暫付款進(jìn)行全面清理。原則上不得把當(dāng)年的欠款拖到下一年度。對(duì)超過借款期限較長(zhǎng)，確實(shí)無法收回的暫付款，應(yīng)查明原因，由借款人或單位、部門提出書面報(bào)告，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批核銷，數(shù)額較大的壞賬，還應(yīng)報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)并按規(guī)定程序上報(bào)審批后，方可核銷。對(duì)因?qū)徟嘶蚪杩钊斯ぷ魇д`給學(xué)校造成損失的，要追究個(gè)人責(zé)任。
第十五條本規(guī)定由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本規(guī)定經(jīng)第17次校長(zhǎng)辦公會(huì)議審定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。原《江寧大學(xué)借款、報(bào)帳辦事規(guī)范》（寧大政〔1998〕147號(hào)）文件中第一條"辦理借款"停止執(zhí)行，其它與本規(guī)定不符的，按本規(guī)定執(zhí)行。
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