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醫(yī)院預(yù)算管理辦法
醫(yī)院預(yù)算管理辦法第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算的監(jiān)督職能，保證預(yù)算資金的合理有效使用，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和財(cái)政部、衛(wèi)生部修訂的新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社〔2010〕306號(hào)）以及財(cái)政廳、衛(wèi)生廳等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 預(yù)算是事業(yè)計(jì)劃的貨幣表現(xiàn)形式，是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)收支總綱，具有指揮和調(diào)控全院各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制力。預(yù)算一經(jīng)確定，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改。
第三條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)貫徹收支平衡的原則，符合合法性、真實(shí)性、穩(wěn)妥性、重點(diǎn)性、完整性、透明性、績(jī)效性等要求。
第四條 根據(jù)管理層次和需要的不同，預(yù)算分為部門預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算兩種文本。部門預(yù)算是根據(jù)財(cái)政部門的統(tǒng)一格式編制的預(yù)算文本，是醫(yī)院上級(jí)主管部門預(yù)算的組成部分；醫(yī)院預(yù)算則是部門預(yù)算的具體細(xì)化，是根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部管理需要編制的可執(zhí)行的預(yù)算文本。部門預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算在其收支口徑和總量上應(yīng)基本保持一致。
第五條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致，自公歷1月1日起，至12月31日止。
第六條 預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣“元”為計(jì)算單位。
第二章 預(yù)算管理職權(quán)
第七條 院長(zhǎng)辦公會(huì)審查和批準(zhǔn)院級(jí)預(yù)算草案、調(diào)整方案以及預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)年終決算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，決定院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。
第八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門，主要職責(zé)是：
（一）具體編制部門預(yù)算“二上”、“二下”方案；
�。ǘ┚唧w編制院級(jí)預(yù)算、決算草案；
（三）具體負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)并組織預(yù)算的執(zhí)行；
（四）具體編制預(yù)算的調(diào)整方案；
�。ㄎ澹┨岢鲈洪L(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用建議；
�。┒ㄆ谙蛟洪L(zhǎng)辦公會(huì)和主管院長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。
第九條 各主管院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門會(huì)同醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)提出本部門所掌管的預(yù)算經(jīng)費(fèi)的二次分配方案。
第三章 預(yù)算收支范圍
第十條 預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
第十一條 預(yù)算收入是指醫(yī)院開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
�。ㄒ唬┽t(yī)療收入：是醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1.門診收入：指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括：掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。
2.住院收入：指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。
�。ǘ┴�(cái)政補(bǔ)助收入：是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。
�。ㄈ┛平添�(xiàng)目收入：是醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。
（四）其他收入：是醫(yī)院開(kāi)支醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
第十二條 預(yù)算支出是指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。
�。ㄒ唬┽t(yī)療支出：是醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。
�。ǘ┴�(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：是醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。
�。ㄈ┛平添�(xiàng)目支出：是醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。
（四）管理費(fèi)用：是醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
（五）其他支出：是醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。基本建設(shè)項(xiàng)目支出按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別編制醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費(fèi)、部門切塊經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費(fèi)指由醫(yī)院統(tǒng)一管理、集中支付的人員經(jīng)費(fèi)和部分公用經(jīng)費(fèi)；部門切塊經(jīng)費(fèi)指由各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)管理的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指為保證事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和完成特定工作任務(wù)而安排下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體分為財(cái)政專項(xiàng)和醫(yī)院自籌兩大類：財(cái)政專項(xiàng)是指由財(cái)政專項(xiàng)資金安排的經(jīng)費(fèi)，在核算時(shí)列入項(xiàng)目支出；醫(yī)院自籌項(xiàng)目是指由醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)安排的經(jīng)費(fèi)，在核算時(shí)列入基本支出。
第四章 預(yù)算編制與審批
第十四條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政策和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支增減因素，在收入落實(shí)、支出打足的前提下編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持事業(yè)發(fā)展與財(cái)力的平衡，做到量入為出、保證重點(diǎn)、綜合平衡，原則上不搞超出財(cái)力可能的赤字預(yù)算。
第十五條 收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)合法性、完整性、準(zhǔn)確性和謹(jǐn)慎性原則編制，既要積極，又要穩(wěn)妥。各項(xiàng)預(yù)算收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
第十六條 支出預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。首先保證醫(yī)院維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，即保證正常工作所需的基本支出預(yù)算和財(cái)政撥款安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目支出預(yù)算的完成；再根據(jù)財(cái)力可能，按輕重緩急適當(dāng)安排發(fā)展性建設(shè)類項(xiàng)目支出。為防止赤字，對(duì)于暫不能列入正式預(yù)算的建設(shè)性項(xiàng)目可根據(jù)輕重緩急依次排序，列入遞補(bǔ)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，下半年再根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況滾動(dòng)安排。
第十七條 預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算支出額的1-2%設(shè)置院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
第十八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)主管部門的安排，在院內(nèi)部署年度預(yù)算編制工作。院內(nèi)有關(guān)職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一要求，及時(shí)編制本部門所涉及的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及項(xiàng)目支出預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)部門。
第十九條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)院內(nèi)部門上報(bào)的預(yù)算申請(qǐng)，匯總編制醫(yī)院的預(yù)算，其中項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)組織有關(guān)專家進(jìn)行論證評(píng)審。
第二十條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)及早將院級(jí)預(yù)算草案提交醫(yī)院批準(zhǔn)下達(dá)。有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi)，將所掌管經(jīng)費(fèi)的二次分配計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。
第二十一條 部門預(yù)算的編制，按財(cái)政部、衛(wèi)生部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五章 預(yù)算執(zhí)行
第二十二條 預(yù)算執(zhí)行由主管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施。
第二十三條 預(yù)算年度開(kāi)始后，在醫(yī)院預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)之前，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門可以按照上一年度同期的預(yù)算支出數(shù)安排支出。預(yù)算批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
第二十四條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。
第二十五條 醫(yī)院分配給各單位的切塊經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，實(shí)行“總額包干，結(jié)余留用，超支不補(bǔ)”的原則，院內(nèi)各基層單位應(yīng)將各種渠道下達(dá)的預(yù)算切塊經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌安排使用。對(duì)有特定用途的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)做到�？顚Ｓ�。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 申請(qǐng)使用院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，必須按照《蘭州大學(xué)第二醫(yī)院院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)管理辦法》的規(guī)定程序辦理。
第二十七條 醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格高效的預(yù)算執(zhí)行控制制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按要求定期向各級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
第六章 預(yù)算調(diào)整
第二十八條 預(yù)算年度內(nèi)，原則上不對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)整，如遇不可預(yù)見(jiàn)開(kāi)支，應(yīng)首先從院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)中安排解決。如遇國(guó)家政策調(diào)整、醫(yī)院工作任務(wù)發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)事件等不可預(yù)見(jiàn)因素對(duì)預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響時(shí)，醫(yī)院可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。
第二十九條 每年的第四季度，醫(yī)院在分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，可對(duì)年度預(yù)算作部分調(diào)整。對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并且貫徹收支平衡的原則。
第三十條 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因上級(jí)部門增加專項(xiàng)資金撥款而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算的調(diào)整。在預(yù)算年度終了后，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)將因預(yù)算調(diào)整和其他各種因素引起的預(yù)算收支變化情況，在調(diào)整預(yù)算文本中全面反映。
第七章 預(yù)算監(jiān)督
第三十一條 院長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)院級(jí)預(yù)算及其執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。
第三十二條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算年度內(nèi)至少向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次預(yù)算執(zhí)行情況。
第三十三條 醫(yī)院審計(jì)部門對(duì)院級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行和決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。
第三十四條 醫(yī)院職工代表大會(huì)對(duì)醫(yī)院預(yù)算實(shí)施民主監(jiān)督。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)在職工代表大會(huì)上匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算安排情況以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況。
第八章 決算
第三十五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)部門在每一預(yù)算年度終了后按要求編制。編制決算的具體事項(xiàng)，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門部署。
第三十六條 編制決算必須符合法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第九章 預(yù)算考核
第三十七條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。
第十章 附則
第三十八條 本辦法由醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
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