學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

　　學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法
　　
　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)負(fù)責(zé)人依法經(jīng)營(yíng)和管理，保障企業(yè)資產(chǎn)的良好運(yùn)營(yíng)，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（中辦發(fā)[1999]20號(hào)）和《廣東省國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》（粵辦發(fā)[2000]19號(hào)）及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本實(shí)施辦法。
　　
　　第二條 本實(shí)施辦法所稱企業(yè)單位負(fù)責(zé)人，是指校辦產(chǎn)業(yè)和學(xué)校所屬按企業(yè)化管理的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的法定代表人。
　　
　　第三條 本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。
　　
　　主管責(zé)任，是指被審計(jì)者對(duì)所在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不善造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在企業(yè)出現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
　　
　　直接責(zé)任，是指被審計(jì)者因?qū)χ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé)，管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作，造成所在企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
　　
　　第四條 企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)資產(chǎn)重組事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
　　
　　企業(yè)負(fù)責(zé)人任期屆滿、或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。
　　
　　企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。
　　
　　第五條 學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由學(xué)校決定或由組織或人事部門提請(qǐng)，學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)實(shí)施。
　　
　　第六條 學(xué)校組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)初步計(jì)劃送審計(jì)處，經(jīng)協(xié)商列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)并組織人員實(shí)施。因特殊情況臨時(shí)提請(qǐng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由組織或人事部門與審計(jì)處共同協(xié)商，報(bào)請(qǐng)學(xué)校批準(zhǔn)并組織實(shí)施。
　　
　　第七條 企業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原則上先審計(jì)，后離任。
　　
　　第八條 實(shí)施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)成立項(xiàng)目審計(jì)組，并可根據(jù)需要，聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。
　　
　　第九條 實(shí)施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)，分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任。
　　
　　實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)任期進(jìn)行審計(jì)。(www.gymyzhishaji.com)任職時(shí)間較長(zhǎng)的，應(yīng)以近期年度為主，但不少于審計(jì)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度。對(duì)查出重大問(wèn)題線索的，應(yīng)追溯以前年度。
　　
　　第十條 企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：
　　
　�。ㄒ唬� 企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性，國(guó)有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；
　　
　�。ǘ�） 企業(yè)對(duì)外投資和資產(chǎn)的處置；
　　
　　（三） 企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組情況；
　　
　�。ㄋ模� 企業(yè)收益的分配情況；
　　
　�。ㄎ澹� 內(nèi)部控制制度是否健全及其執(zhí)行情況；
　　
　�。�六） 其他需要審計(jì)的事項(xiàng) 。
　　
　　第十一條 審計(jì)組要在審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查企業(yè)負(fù)責(zé)人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)情況；有無(wú)侵占國(guó)家資產(chǎn)，違反財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)問(wèn)題。分清負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)，投資效益差，以及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。
　　
　　第十二條 學(xué)校審計(jì)處應(yīng)按法定程序和本實(shí)施辦法的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作。
　　
　　第十三條 實(shí)施審計(jì)3日前，審計(jì)處應(yīng)向被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)的企業(yè)單位。
　　
　　第十四條 審計(jì)通知送達(dá)后，被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)的書面材料，并于審計(jì)工作開(kāi)始后5日內(nèi)送交審計(jì)組。
　　
　　向?qū)徲?jì)組提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　
　　（一）本人職責(zé)范圍；
　　
　�。ǘ�）本人任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；
　　
　　（三）本人在企業(yè)資金運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)管理、收入分配等方面履行職責(zé)情況；
　　
　�。ㄋ模┍救俗袷貒�(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)廉政規(guī)定的情況；
　　
　�。ㄎ澹┢渌�需要說(shuō)明的情況。
　　
　　企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供的書面材料的真實(shí)性、完整性作出承諾。
　　
　　第十五條 對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　
　　（一）資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
　　
　�。ǘ�）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
　　
　�。ㄈ�）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)未完成與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
　　
　　（四）企業(yè)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)營(yíng)決策失誤、投資效益差和造成重大損失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
　　
　�。ㄎ澹┡c企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平低應(yīng)負(fù)的責(zé)任。
　　
　　第十六條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)征求被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)和本人的意見(jiàn)。被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人及所在企業(yè)自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，提出書面意見(jiàn)送交審計(jì)組；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
　　
　　審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　
　�。ㄒ唬�審計(jì)的范圍、重點(diǎn)、方式、方法；
　　
　�。ǘ�）被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人的職責(zé)范圍和所在企業(yè)的基本情況；
　　
　�。ㄈ�）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
　　
　　（四）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
　　
　　（五）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為以及違反《審計(jì)法》的行為的定性、處理、處罰意見(jiàn)及依據(jù)；
　　
　�。�六）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理和提高效益的意見(jiàn)和建議。
　　
　　第十七條 審計(jì)處在審定審計(jì)報(bào)告前，可先征詢組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門的意見(jiàn)。
　　
　　第十八條 審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，向?qū)W校提交企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送企業(yè)負(fù)責(zé)人管理部門和有關(guān)部門。
　　
　　審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　
　�。ㄒ唬�審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和有關(guān)情況的說(shuō)明；
　　
　　（二）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
　　
　�。ㄈ�）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
　　
　　（四）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為以及違反《審計(jì)法》的行為的處理、處罰意見(jiàn)或結(jié)果。
　　
　　對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的問(wèn)題，認(rèn)為需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。
　　
　　第十九條 學(xué)校及組織或人事部門，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告作為企業(yè)負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
　　
　　第二十條 紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將審計(jì)情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時(shí)進(jìn)入其《廉政卷宗》。
　　
　　第二十一條 實(shí)施企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙，其他部門、單位和個(gè)人不得干涉。
　　
　　對(duì)下列行為之一的單位，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)依據(jù)《審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理；對(duì)責(zé)任人建議學(xué)�；蚣o(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)或行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
　　
　　（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)議報(bào)表等資料；
　　
　　（二）拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)；
　　
　　（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；
　　
　　（四）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人證人。
　　
　　第二十二條 審計(jì)處在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。
　　
　　審計(jì)人員在審計(jì)期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
　　
　　第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

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