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宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2025-01-21 17:55:38 曉鳳 規(guī)章制度 我要投稿
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宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用11篇)

  在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編為大家收集的宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用11篇)

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 1

  第一章 總 則

  第一條:為規(guī)范聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)行為,保護(hù)會(huì)員和理事單位合法權(quán)益,發(fā)揮財(cái)務(wù)在聯(lián)誼會(huì)中加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  第二條:聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)部為本會(huì)資產(chǎn)管理部門,接受聯(lián)誼會(huì)會(huì)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),對(duì)聯(lián)誼會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。

  第二章 機(jī)構(gòu) 人員 職責(zé)

  第三條:本聯(lián)誼會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部,為聯(lián)誼會(huì)職能部門,對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。

  第四條:財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

  第五條:財(cái)務(wù)部的主要職責(zé):

 。1) 負(fù)責(zé)收繳會(huì)員和理事單位會(huì)費(fèi)

 。2) 負(fù)責(zé)理事單位和其他贊助單位捐贈(zèng)現(xiàn)金和實(shí)物的管理

 。3) 按理事會(huì)決定對(duì)每次活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算,對(duì)活動(dòng)開(kāi)支情況進(jìn)行決算。

  (4) 負(fù)責(zé)審核聯(lián)誼會(huì)開(kāi)支報(bào)銷的原始單據(jù)

 。5) 對(duì)聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理,建立健全會(huì)計(jì)賬簿和管理臺(tái)賬

  (6) 定期對(duì)理事會(huì)和會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況

 。7) 厲行節(jié)約,合理使用資金

 。8) 完成理事會(huì)交辦的其他任務(wù)

  第六條:財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé):

 。1) 負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

 。2) 負(fù)責(zé)定期對(duì)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)監(jiān)督

 。3) 負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會(huì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)方案

  第七條:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé):

 。1) 審核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性和手續(xù)完整性

 。2) 記賬、報(bào)賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)

  (3) 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料

 。4) 妥善保管財(cái)務(wù)章,負(fù)責(zé)三聯(lián)單現(xiàn)金收據(jù)蓋章、登記、發(fā)放和核對(duì)工作

  第八條:財(cái)務(wù)出納的職責(zé):

  (1) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度

  (2) 嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支單據(jù),接受捐贈(zèng)現(xiàn)金和實(shí)物時(shí)必須以統(tǒng)一的.三聯(lián)單現(xiàn)金收據(jù)開(kāi)票、收款,并填寫《捐贈(zèng)榮譽(yù)證書》,及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金入賬。

 。3) 辦理現(xiàn)金收付,建立健全現(xiàn)金出納各種賬目

 。4) 配合會(huì)計(jì)進(jìn)行各種帳務(wù)處理

  第三章 資 產(chǎn) 管 理

  第九條:聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)金管理和規(guī)定,及時(shí)辦理收付和記帳工作,貨幣資金由出納員專人管理,會(huì)計(jì)人員不得兼管貨幣資金。

  第十條:聯(lián)誼會(huì)以會(huì)長(zhǎng)實(shí)名開(kāi)設(shè)活期儲(chǔ)蓄賬戶一個(gè),授權(quán)會(huì)計(jì)管理存折取款密碼,存折由出納員保管。

  第十一條:聯(lián)誼會(huì)收入和支出業(yè)務(wù)應(yīng)分開(kāi)處理,不得相互對(duì)抵。

  第十二條:聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷,明確每一張發(fā)票必須有一個(gè)經(jīng)手人,兩個(gè)分會(huì)副會(huì)長(zhǎng)審核把關(guān)簽字之后,報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批同意之后方能報(bào)銷。

  第十三條;聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期和不定期對(duì)貨幣資金管理進(jìn)行抽查核對(duì),對(duì)抽查結(jié)果須向理事會(huì)匯報(bào),對(duì)貨幣資金管理存在問(wèn)題及時(shí)制定改進(jìn)措施。

  第十四條:聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的清理,對(duì)債權(quán)發(fā)生達(dá)1個(gè)月仍未清理的,除督促相關(guān)經(jīng)辦人員催辦外,應(yīng)向秘書長(zhǎng)和會(huì)長(zhǎng)報(bào)告。

  第十五條:聯(lián)誼會(huì)會(huì)員辦理業(yè)務(wù)需借支備用金,借款單應(yīng)由秘書長(zhǎng)和會(huì)長(zhǎng)(副會(huì)長(zhǎng))審批,審批權(quán)限比照本章程第十三條,未經(jīng)審批,財(cái)務(wù)部門不得辦理,業(yè)務(wù)辦理完畢應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。

  第十六條:聯(lián)誼會(huì)購(gòu)入資產(chǎn)單位價(jià)值在200元及以上,預(yù)計(jì)使用年限一年以上,應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理,設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

  第十七條:本會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)必須事先提出申請(qǐng),由會(huì)長(zhǎng)常務(wù)會(huì)議同意后,由秘書長(zhǎng)派專人采購(gòu),并建立財(cái)產(chǎn)檔案。

  第十八條:聯(lián)誼會(huì)接受的實(shí)物捐贈(zèng),應(yīng)按捐贈(zèng)單位或個(gè)人提供的實(shí)物出廠價(jià)計(jì)價(jià)入賬,無(wú)出廠價(jià)相關(guān)資料的,由秘書處會(huì)同財(cái)務(wù)部按市場(chǎng)行情核定并報(bào)理事會(huì)確認(rèn)。

  第四章 出差費(fèi)用管理

  第十九條:本會(huì)公派辦事人員出差差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn):原則上實(shí)報(bào)路費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)和禮品費(fèi),不能報(bào)伙食費(fèi)、補(bǔ)貼等,特殊情況除外。

  第二十條:原則上非專職人員出差費(fèi)用不能報(bào)銷、專職人員因公出差以節(jié)約為本,路費(fèi)、住宿費(fèi)按最低標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

  第五章 業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)酬管理

  第二十一條:本會(huì)的公益活動(dòng)、書志編纂、捐款工作過(guò)程中招待宗親和有關(guān)單位的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、慰問(wèn)金、紀(jì)念品可予報(bào)銷,但娛樂(lè)費(fèi)本會(huì)不報(bào)銷。

  第二十二條:應(yīng)酬費(fèi)批準(zhǔn)權(quán)限。

  經(jīng)辦人 審核人 復(fù)核 審批人

  簽字 秘書長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)副會(huì)長(zhǎng) 監(jiān)事主任 會(huì)長(zhǎng)

  第二十三條:所有應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷必須注明招待客人的身份、人數(shù)和應(yīng)酬人,由經(jīng)辦人簽字,秘書長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)副會(huì)長(zhǎng)簽字,監(jiān)事主任復(fù)核、會(huì)長(zhǎng)審批報(bào)銷。

  第六章 投 資 管 理

  第二十四條:聯(lián)誼會(huì)對(duì)外投資,應(yīng)進(jìn)行充分調(diào)查和可行性分析,擬定可行性分析報(bào)告和投資計(jì)劃書,由理事會(huì)審議批準(zhǔn),未經(jīng)理事會(huì)審批不得對(duì)外投資撥款。否則,由相關(guān)責(zé)任人負(fù)全部責(zé)任。

  第二十五條:聯(lián)誼會(huì)對(duì)外短期投資,應(yīng)以國(guó)庫(kù)券、國(guó)家債券等信譽(yù)較高,收益穩(wěn)定的品種為主,不得從事股票二級(jí)市場(chǎng)投資。

  第二十六條:聯(lián)誼會(huì)對(duì)外投資應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)或分管,對(duì)投資經(jīng)營(yíng)情況要全過(guò)程監(jiān)督,財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)投資資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。

  第七章 收 益

  第二十七條:聯(lián)誼會(huì)經(jīng)營(yíng)收益除必要開(kāi)支外,根據(jù)聯(lián)誼會(huì)章程規(guī)定,屬全體會(huì)員所有,必須用于聯(lián)誼會(huì)活動(dòng)開(kāi)支,不得進(jìn)行分配。

  第二十八條:聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須堅(jiān)持量入為出原則,不得透支使用。

  第二十九條:聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)年度結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用,理事會(huì)換屆財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行財(cái)務(wù)決算,向會(huì)員大會(huì)報(bào)告并向新一屆理事會(huì)辦理移交手續(xù)。

  第八章 附 則

  第三十條:本管理制度由聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)部制定,在具體實(shí)施中可不斷補(bǔ)充完善,解釋權(quán)屬理事會(huì)。

  第三十一條:本管理制度自第一屆二次理事會(huì)討論通過(guò)后施行。

  以上所訂條例,誠(chéng)望膺任宗賢自覺(jué)共同遵守,忠心致力履行職責(zé),為宗親大業(yè)的蓬勃發(fā)展而律己奉公,不負(fù)全體宗親之重托和期望。

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 2

  為了保障聯(lián)誼會(huì)會(huì)務(wù)工作的正常開(kāi)展,加強(qiáng)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)聯(lián)誼會(huì)工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè),建立公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)體制,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求,特制定聯(lián)誼會(huì)年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理制度。

  一、收入管理

  1本聯(lián)誼會(huì)通過(guò)以下方式取得合法收入,并開(kāi)具加蓋聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù),有關(guān)款項(xiàng)及時(shí)列入聯(lián)誼會(huì)收入賬戶:

 。ㄒ唬⿻(huì)費(fèi)。聯(lián)誼會(huì)作為民間社團(tuán)組織,主要任務(wù)是整合各方資源 ,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟(jì)困扶貧,造福鄉(xiāng)親,竭誠(chéng)為會(huì)員服務(wù)。按照國(guó)家社團(tuán)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本聯(lián)誼會(huì)實(shí)際,制定以下會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn):會(huì)員100/年。

 。ǘ┚栀(zèng)。鼓勵(lì)有經(jīng)濟(jì)能力的會(huì)員向聯(lián)誼會(huì)捐贈(zèng)及贊助

  (三)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。

 。ㄋ模┿y行存款利息收入。

 。ㄎ澹┢渌戏ㄊ杖。

  2本會(huì)會(huì)員及會(huì)長(zhǎng)。副會(huì)長(zhǎng)。秘書長(zhǎng)。副秘書長(zhǎng)等須交年費(fèi)。

  3年費(fèi)必須在每年10月底前交清。后期入會(huì)的會(huì)員,滿一年后續(xù)交第二年會(huì)費(fèi)。會(huì)員如果一年不交納年費(fèi)的,依照<章程>有關(guān)規(guī)定視為自動(dòng)退會(huì),取消其會(huì)籍。對(duì)有重大困難的會(huì)員經(jīng)申請(qǐng),有秘書處核實(shí),并經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò),年費(fèi)可以給予減緩繳納。

  二、支出管理

  本會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)民主理財(cái),取之會(huì)員。用之于會(huì)員的原則。

 。ㄒ唬 辦公費(fèi)(含辦公用品購(gòu)置費(fèi)。文印費(fèi)。書報(bào)費(fèi)。郵電費(fèi)電話費(fèi)及商會(huì)簡(jiǎn)報(bào)。會(huì)刊印刷費(fèi)等)

 。ǘ┎盥觅M(fèi);

 。ㄈ┢渌(jīng)理事會(huì)同意支出的款項(xiàng);

  三、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行年度預(yù)決算制

  年初,秘書長(zhǎng)根據(jù)聯(lián)誼會(huì)上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要,向理事會(huì)報(bào)告年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)理事會(huì)討論后執(zhí)行。

  四、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì)長(zhǎng)一支筆”審批制

  本會(huì)日常財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì)長(zhǎng):一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗(yàn)收人蓋章,秘書長(zhǎng)附簽,報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)日常會(huì)議內(nèi)容有負(fù)責(zé)項(xiàng)目的人員提交預(yù)資方案上交理事會(huì)通過(guò)。各項(xiàng)費(fèi)用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的費(fèi)用均須持有填寫完整。清楚的正式票據(jù)并注明用途,對(duì)手續(xù)不全,不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用支出,一律不予報(bào)銷。聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)原則上不辦理與借款,因共事臨時(shí)借用公款的,必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長(zhǎng)審批;500元以上,由會(huì)長(zhǎng)審批,借資人寫借條放出納存留。

  五、聯(lián)誼會(huì)的會(huì)計(jì)組織工作按國(guó)家財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  聯(lián)誼會(huì)常設(shè)出納員一名,兼職的最好具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員一名,保證會(huì)計(jì)資料的合法,真實(shí)。準(zhǔn)確和完整性。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)聯(lián)誼會(huì)資產(chǎn)的完全完整,按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,并每月奇月報(bào)表給副會(huì)長(zhǎng)及理事會(huì)成員。會(huì)計(jì)人員離崗離職時(shí)必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈(zèng)費(fèi)。會(huì)費(fèi)收入和其他款項(xiàng)的'收款 ,經(jīng)費(fèi)支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù)的有效性和用途,定期向理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況等。

  聯(lián)誼會(huì)賬戶在未辦理社團(tuán)賬戶情況,予先以會(huì)長(zhǎng)個(gè)人名譽(yù)開(kāi)賬戶,會(huì)計(jì)密碼,出納留存折。每筆支款應(yīng)會(huì)長(zhǎng)同意會(huì)計(jì)出納同時(shí)前往銀行辦理支款。

  六、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì)員監(jiān)督。

  聯(lián)誼會(huì)要嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,集中財(cái)力為會(huì)員辦實(shí)事。秘書長(zhǎng)定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,并由秘書長(zhǎng)向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)通報(bào)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)收支審查情況,接受會(huì)員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開(kāi)支(2千元以上)須報(bào)請(qǐng)聯(lián)誼會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)后執(zhí)行,并定期接受理事會(huì)的咨詢。聯(lián)誼會(huì)換屆或會(huì)長(zhǎng)更換之前須做好財(cái)務(wù)的交接工作。

  七、本會(huì)資產(chǎn)為共有財(cái)產(chǎn),本會(huì)章程及財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理,任何單位和個(gè)人不得侵占。私分和挪用。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物品的購(gòu)置必須本著實(shí)際需要,要事先編制計(jì)劃并提出預(yù)算,經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審核同意后方可實(shí)施。任何無(wú)計(jì)劃。無(wú)請(qǐng)示或超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品,其費(fèi)用有當(dāng)事人自理。

  八、本制度所依據(jù)的國(guó)家政策。法令。制度如有變動(dòng),按國(guó)家新的規(guī)定執(zhí)行。

  九、本會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)賬將定期公布。

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 3

  第一章總則

  第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號(hào))以及國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

  第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

  第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營(yíng)利為目的。

  第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系,保持醫(yī)院的公益性。

  第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)合理編制預(yù)算,真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,實(shí)行成本核算,強(qiáng)化成本控制,實(shí)施績(jī)效考評(píng),提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn),維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專職人員,會(huì)計(jì)人員須持證上崗。

  三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師,其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。

  第七條醫(yī)院實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。

  第二章單位預(yù)算管理

  第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

  醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

  第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際,對(duì)有條件的醫(yī)院開(kāi)展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明等多種管理辦法的試點(diǎn)。

  定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

  第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理,建立健全預(yù)算管理制度,包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

  第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定,對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素,測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能,編制支出預(yù)算,包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

  第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后上報(bào)主管部門(或舉辦單位)。

  主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核,匯總并綜合平衡。

  財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的'有關(guān)要求,對(duì)主管部門(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

  第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行,并將預(yù)算逐級(jí)分解,落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

  第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

  收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

  第十五條年度終了,醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求,真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。

  醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng),醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

  第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核,并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

  主管部門(或舉辦單位)

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 4

  一、目的

  為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理,特制定本辦法。

  二、適應(yīng)范圍

  適用于本餐廳營(yíng)業(yè)款、備用金、費(fèi)用扣銷等各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

  三、管理規(guī)定

  (一)營(yíng)業(yè)額的管理

  1對(duì)所收到的營(yíng)業(yè)額作認(rèn)真核對(duì)和檢查(收銀下線單與實(shí)際金額相符,收銀員簽名)

  2、認(rèn)真填寫當(dāng)班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額,并如實(shí)填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎(jiǎng)(發(fā)票)、少票抹零等。

  3、收銀員(當(dāng)班小會(huì))對(duì)本餐廳營(yíng)業(yè)額的存繳負(fù)責(zé)。

  4、餐廳于每日早上10:00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

  5、為明確責(zé)任,繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。

  6、如有特殊情況需動(dòng)用營(yíng)業(yè)款的,餐廳應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng),同意后方可使用,不得擅自主張,從營(yíng)業(yè)額中抵扣。

  7、餐廳財(cái)務(wù)及值班經(jīng)理須每日對(duì)營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認(rèn)。

  二、備用金的使用及管理

  1、備用金是用在營(yíng)運(yùn)中支付本餐廳零星支出及收銀機(jī)收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。

  2、備用金是實(shí)行定額管理的,要明確記錄使用用途及支出情況。

  3、定額數(shù)量應(yīng)保持不變,不可挪作他用。

  4、餐廳值班經(jīng)理及財(cái)務(wù)將不定期地對(duì)備用金的數(shù)額進(jìn)行抽檢。

 。ㄈ┵M(fèi)用的報(bào)銷程序

  1、餐廳經(jīng)理對(duì)所支出的原始票據(jù)(憑證)的真實(shí)性、合理性負(fù)直接責(zé)任。

  2、大宗和較穩(wěn)定的材料款(如計(jì)劃內(nèi)的房租、購(gòu)置設(shè)備和月結(jié)材料款等)可先送餐廳經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)審查,總經(jīng)理審批后,方可付款。

  3、相關(guān)人員向餐廳出納報(bào)銷時(shí),餐廳出納檢查和注意以上幾點(diǎn):

 。1)采購(gòu)物品的真實(shí)性。

 。2)是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。

 。3)是否有正規(guī)的發(fā)票。

 。4)辦公用品報(bào)銷時(shí)需附原始發(fā)票。

 。5)原材料在自行采購(gòu)時(shí),報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)過(guò)驗(yàn)收的“入庫(kù)單”及原始發(fā)票。

 。6)差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有關(guān)的原始票據(jù),票上須簽字并注明日期,經(jīng)辦事情等。

  (7)其他費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需附有關(guān)原始票據(jù)。

 。8)在檢查完后方可簽名、付款,并保管發(fā)票。

  (四)營(yíng)業(yè)收記帳本的填報(bào)方法

  1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點(diǎn)錢上線和下線,并負(fù)責(zé)將本班次的營(yíng)業(yè)狀況填寫在記帳本上。

  2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。(退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等)收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認(rèn)。

  3、收銀員負(fù)責(zé)于將每日的營(yíng)業(yè)額于下午14時(shí)(早班)、22時(shí)(夜班)、及4時(shí)(夜堂)等三個(gè)時(shí)段銷售及匯總營(yíng)業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。

  餐廳結(jié)帳服務(wù)流程規(guī)范

  一、目的.

  為規(guī)范本餐廳顧客結(jié)帳、收銀工作,特制定本規(guī)范。

  二、適用范圍

  適用于本餐廳樓面服務(wù)員、收銀員的收銀工作。

  三、樓面服務(wù)員結(jié)帳服務(wù)規(guī)定

  顧客用餐完畢欲結(jié)帳,服務(wù)人員應(yīng)先做好菜品及酒水的核對(duì)與確認(rèn)工作,以便隨時(shí)配合顧客的結(jié)帳要求。

  1、結(jié)帳服務(wù)要領(lǐng)

  在結(jié)帳前,服務(wù)人員必須掌握以下幾個(gè)重點(diǎn):

 。1)不要讓客人等太久。

 。2)將賬單雙手遞補(bǔ)給顧客或放在賬盤內(nèi)呈送給顧客。

 。3)當(dāng)顧客取錢時(shí),服務(wù)人員不得靠近桌旁,應(yīng)立于桌邊待命,避免顧客產(chǎn)生壓迫感。

  2、結(jié)帳服務(wù)流程(回應(yīng)――帳單――核對(duì)――修正――結(jié)帳――送客)

  (1)回應(yīng):當(dāng)顧客向樓面服務(wù)員發(fā)出結(jié)帳要求時(shí),服務(wù)員應(yīng)快速回應(yīng):“好的,請(qǐng)稍等。”

 。2)帳單:服務(wù)員確認(rèn)顧客的臺(tái)號(hào)后,快速到收銀臺(tái)索取消費(fèi)帳單。

 。2)核對(duì):收銀員根據(jù)帳單核對(duì)顧客臺(tái)號(hào)、人數(shù)、菜品及酒水、是否上米飯等,以防止錯(cuò)結(jié),漏結(jié)。

 。3)修正:如有不符的,要與顧客核對(duì)無(wú)誤后再行結(jié)帳。

  A、沒(méi)有上的菜品,應(yīng)立即查詢并請(qǐng)值班經(jīng)理做退菜處理;

  B、已經(jīng)在做的菜品,則應(yīng)從減少餐廳損失的角度出發(fā),說(shuō)服顧客將菜吃完再結(jié)帳;

  C、多打、錯(cuò)打的酒水及時(shí)報(bào)值班經(jīng)理處理,漏打的及時(shí)補(bǔ)上。

  D、查看是否有上米飯,如漏打及時(shí)補(bǔ)上,錯(cuò)打或多打請(qǐng)值班經(jīng)理處理。E、其他需要協(xié)助修改的及時(shí)請(qǐng)值班經(jīng)理處理。

 。4)結(jié)帳:當(dāng)確認(rèn)無(wú)誤后,將帳單遞到顧客面前,如不止一位顧客,應(yīng)輕聲問(wèn):“請(qǐng)問(wèn)由哪位付帳呢?”收款時(shí)應(yīng)唱收唱找“先生/小姐,您好,收您xx元,需找您xx元,請(qǐng)稍等!

  (5)送客:找零并送客至門前,并致歡送辭:“謝謝光臨,請(qǐng)慢走,請(qǐng)帶好您的隨身物品!薄皻g迎下次光臨!”

  3、不同付款方式的注意要點(diǎn)

 。1)現(xiàn)金結(jié)帳

  如果顧客用現(xiàn)金結(jié)帳,要當(dāng)著顧客的面清點(diǎn)鈔票,查看是否有假鈔,并將點(diǎn)出的數(shù)目與顧客核對(duì)無(wú)誤后再離開(kāi),將款項(xiàng)送至收銀處。

  收銀員清點(diǎn)余額后,會(huì)將收據(jù)或發(fā)票及找零放回帳盤,由服務(wù)員退回,此時(shí),服務(wù)員應(yīng)回到餐桌旁,和顧客核對(duì)找零,而后立即離開(kāi),不要在餐桌旁徘徊,讓顧客產(chǎn)生被要求給小費(fèi)的印象。

 。2)信用卡結(jié)帳

  如果顧客用信用卡結(jié)帳,要讓顧客稍等,將信用卡拿到收銀臺(tái)刷卡。然后將刷卡聯(lián)用結(jié)帳夾送到顧客身邊請(qǐng)其簽字認(rèn)可。等收銀臺(tái)將顧客的簽名核對(duì)無(wú)誤后,將信用卡和刷卡單其中的一聯(lián)交還給顧客。

 。3)簽帳單

  對(duì)于總經(jīng)理同意簽單消費(fèi)的帳單,服務(wù)員須立即知會(huì)餐廳值班經(jīng)理,由總經(jīng)理簽單并由值班經(jīng)理簽字備查。

 。4)免費(fèi)餐券

  餐廳于促銷活動(dòng)期間發(fā)行的一些免費(fèi)的菜品兌換券或現(xiàn)金抵用券,當(dāng)餐券發(fā)出后,服務(wù)人員應(yīng)熟悉每種餐券的使用方法,當(dāng)顧客以免費(fèi)餐券付款時(shí),得以正確判斷哪些餐飲項(xiàng)目才可以適用,并請(qǐng)顧客在餐券上簽字,與帳單一起交回收銀處。為方便收銀員結(jié)帳,帳單上必須注明以免費(fèi)券付款,當(dāng)顧客消費(fèi)金額超過(guò)指定金額時(shí),差額則請(qǐng)顧客以現(xiàn)金支付。

  四、收銀員收銀服務(wù)流程規(guī)定

  1、當(dāng)收到顧客要求結(jié)帳的信息后,要重新核對(duì)帳單是否與實(shí)際上菜相符;

  2、收到顧客的現(xiàn)金后,要確認(rèn)鈔票的真假和其數(shù)目是否足夠支付帳單。需要找零的馬零錢交給負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事;發(fā)現(xiàn)數(shù)目不對(duì)或不夠時(shí),要馬上通知負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事,請(qǐng)其立即與客人交涉,并確保能順利結(jié)帳;對(duì)于數(shù)目與帳單正好相符的,應(yīng)告之負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事:“款項(xiàng)正好收齊。謝謝!”

  3、收到信用卡時(shí),要確定信用卡的真實(shí)性和有效性。要確認(rèn)顧客的簽名是否與信用卡上的一致。刷卡單有一聯(lián)是給顧客保存的,要連同信用卡一起還給顧客。將留下的刷卡聯(lián)與帳單一并訂好,放入已結(jié)帳的收銀單中。

  4、給顧客開(kāi)發(fā)票。(如有停車票則負(fù)責(zé)保管和發(fā)送,并做好記錄)

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 5

  第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)零售藥店管理,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)[1998]44號(hào)),制定本辦法。

  第二條本辦法所稱的定點(diǎn)零售藥店,是指經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)勞動(dòng)保障行政部門審查,并經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定的,為城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員提供處方外配服務(wù)的零售藥店。處方外配是指參保人員持定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)處方,在定點(diǎn)零售藥店購(gòu)藥的行為。

  第三條定點(diǎn)零售藥店審查和確定的原則是:保證基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥的.品種和質(zhì)量;引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,合理控制藥品服務(wù)成本;方便參保人員就醫(yī)后購(gòu)藥和便于管理。第四條定點(diǎn)零售藥店應(yīng)具備以下資格與條件:

  (一)持有《藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證》、《藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)合格證》和《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,經(jīng)藥品監(jiān)督管理部門年檢合格;

  (二)遵守《中華人民共和國(guó)藥品管理法》及有關(guān)法規(guī),有健全和完善的藥品質(zhì)量保證制度,能確保供藥安全、有效和服務(wù)質(zhì)量;

  (三)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省(自治區(qū)、直轄市)規(guī)定的藥品價(jià)格政策,經(jīng)物價(jià)部門監(jiān)督檢查合格;

  (四)具備及時(shí)供應(yīng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥、24小時(shí)提供服務(wù)的能力;

  (五)能保證營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)至少有1名藥師在崗,營(yíng)業(yè)人員需經(jīng)地級(jí)以上藥品監(jiān)督管理部門培訓(xùn)合格;

  (六)嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度有關(guān)政策規(guī)定,有規(guī)范的內(nèi)部管理制度,配備必要的管理人員和設(shè)備。

  第五條愿意承擔(dān)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)服務(wù)的零售藥店,應(yīng)向統(tǒng)籌地區(qū)勞動(dòng)保障行政部門提出書面申請(qǐng),并提供以下材料:

  (一)藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證、合格證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照的副本;

  (二)藥師以上藥學(xué)技術(shù)人員的職稱證明材料;

  (三)藥品經(jīng)營(yíng)品種清單及上一年度業(yè)務(wù)收支情況;

  (四)藥品監(jiān)督管理、物價(jià)部門監(jiān)督檢查合格的證明材料;

  (五)勞動(dòng)保障行政部門規(guī)定的其他材料。

  第六條勞動(dòng)保障行政部門根據(jù)零售藥店的申請(qǐng)及提供的各項(xiàng)材料,對(duì)零售藥店的定點(diǎn)資格進(jìn)行審查。

  第七條統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在獲得定點(diǎn)資格的零售藥店范圍內(nèi)確定定點(diǎn)零售藥店,統(tǒng)發(fā)定點(diǎn)零售藥店標(biāo)牌,并向社會(huì)公布,供參保人員選擇購(gòu)藥。

  第八條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要與定點(diǎn)零售藥店簽訂包括服務(wù)范圍、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量、藥費(fèi)結(jié)算辦法以及藥費(fèi)審核與控制等內(nèi)容的協(xié)議,明確雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。協(xié)議有效期一般為1年。任何一方違反協(xié)議,對(duì)方均有權(quán)解除協(xié)議,但須提前通知對(duì)方和參保人,并報(bào)勞動(dòng)保障行政部門備案。

  第九條外配處方必須由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)師開(kāi)具,有醫(yī)師簽名和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)蓋章。處方要有藥師審核簽字,并保存2年以上以備核查。

  第十條定點(diǎn)零售藥店應(yīng)配備專(兼)職管理人員,與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)共同做好各項(xiàng)管理工作。對(duì)外配處方要分別管理、單獨(dú)建帳。定點(diǎn)零售藥店要定期向統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)告處方外配服務(wù)及費(fèi)用發(fā)生情況。

  第十一條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)零售藥店處方外配服務(wù)情況的檢查和費(fèi)用的審核。定點(diǎn)零售藥店有義務(wù)提供與費(fèi)用審核相關(guān)的資料及帳目清單。

  第十二條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要按照基本醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)政策規(guī)定和與定點(diǎn)零售藥店簽訂的協(xié)議,按時(shí)足額結(jié)算費(fèi)用。對(duì)違反規(guī)定的費(fèi)用,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不予支付。

  第十三條勞動(dòng)保障行政部門要組織藥品監(jiān)督管理、物價(jià)、醫(yī)藥行業(yè)主管部門等有關(guān)部門,加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)零售藥店處方外配服務(wù)和管理的監(jiān)督檢查。要對(duì)定點(diǎn)零售藥店的資格進(jìn)行年度審核。對(duì)違反規(guī)定的定點(diǎn)零售藥店,勞動(dòng)保障行政部門可視不同情況,責(zé)令其限期改正,或取消其定點(diǎn)資格。

  第十四條定點(diǎn)零售藥店申請(qǐng)書樣式由勞動(dòng)保障部制定。

  第十五條各省(自治區(qū)、直轄市)勞動(dòng)保障行政部門可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

  第十六條本辦法自發(fā)布之日起施

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 6

  一、總原則

  1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

  二、財(cái)務(wù)總監(jiān)工作崗位職責(zé)

  1、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序,并根據(jù)授權(quán)向董事長(zhǎng)報(bào)告;

  2、建立健全該公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu),設(shè)置崗位,明確職責(zé),保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,降低經(jīng)營(yíng)管理成本,保證信息通暢,提高工作效率;

  3、對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述,為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù),并定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),采用有效的措施予以防范;

  4、建立健全該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度并組織實(shí)施,主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的`制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;

  5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門的關(guān)系,維護(hù)公司利益;

  6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表,提交財(cái)務(wù)分析和管理工作報(bào)告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo),揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

  7、確保該公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,包括對(duì)資本的需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;

  8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,制定有效的融資策略及計(jì)劃,利用各種財(cái)務(wù)手段,確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);

  9、依法審定公司的財(cái)會(huì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的人事任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等工作;

  10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

  2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

  4、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  5、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

  6、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

  7、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  8、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

  9、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

  10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 。ǘ⿻(huì)計(jì)職責(zé)

  1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

  2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

  3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 。ㄈ┏黾{職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

  3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

  3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

  4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

  5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

  四、支票管理

  1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

  3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

  5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

  6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  五、印鑒的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

  六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

  1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

  2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

  3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 7

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益,推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本通則。

  第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。

  其他企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

  第三條國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,合理籌集資金,有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn),控制成本費(fèi)用,規(guī)范收益分配及重組清算財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。

  第四條財(cái)政部負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  各級(jí)財(cái)政部門(以下通稱主管財(cái)政機(jī)關(guān))應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督,其主要職責(zé)包括:

 。ㄒ唬┍O(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,按照財(cái)務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

  (二)制定促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財(cái)政財(cái)務(wù)政策,建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度。

 。ㄈ┙⒔∪髽I(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度,檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量。

 。ㄋ模⿲(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),監(jiān)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。

 。ㄎ澹┭芯俊M訂企業(yè)國(guó)有資本收益分配和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度。

 。﹨⑴c審核屬于本級(jí)人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)重要改革、改制方案。

 。ㄆ撸└鶕(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。

  第五條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu),企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者(以下通稱投資者),企業(yè)經(jīng)理、廠長(zhǎng)或者實(shí)際負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員(以下通稱經(jīng)營(yíng)者),依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

  第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

  第七條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),其財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。

  第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

  第八條企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級(jí)次。企業(yè)集團(tuán)公司自行決定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

  第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策制度,明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過(guò)職工(代表)大會(huì)審議或者聽(tīng)取職工、相關(guān)組織意見(jiàn)的財(cái)務(wù)事項(xiàng),依照其規(guī)定執(zhí)行。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策回避制度。對(duì)投資者、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人與企業(yè)利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng),相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)回避。

  第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任,按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,以現(xiàn)金流為核心,按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求,對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配、重組清算等財(cái)務(wù)活動(dòng),實(shí)施全面預(yù)算管理。

  第十二條投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括:

 。ㄒ唬⿲徸h批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

 。ǘQ定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

 。ㄈQ定企業(yè)聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。

 。ㄋ模⿲(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核。

 。ㄎ澹┌凑找(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。

  投資者應(yīng)當(dāng)通過(guò)股東(大)會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),可以通過(guò)企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營(yíng)者。

  第十三條經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括:

 。ㄒ唬⿺M訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃,編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

 。ǘ┙M織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方案,誠(chéng)信履行企業(yè)償債義務(wù)。

 。ㄈ﹫(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定,依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益。

 。ㄋ模┙M織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析,實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

  (五)編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況。

 。┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。

  第三章資金籌集

  第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中,特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。

  企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí),法律、行政法規(guī)對(duì)出資形式、程序和評(píng)估作價(jià)等有規(guī)定的,依照其規(guī)定執(zhí)行。

  企業(yè)接受投資者商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)出資的,應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。

  第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的,應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案,確定籌資規(guī)模,履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù),控制籌資成本。

  企業(yè)籌集的實(shí)收資本,應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。

  第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資本管理制度,在獲準(zhǔn)工商登記后30日內(nèi),依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告等向投資者出具出資證明書,確定投資者的合法權(quán)益。

  企業(yè)籌集的實(shí)收資本,在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少,投資者不得抽逃或者變相抽回出資。

  除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,企業(yè)不得回購(gòu)本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購(gòu)股份,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)條件和財(cái)務(wù)處理辦法,并經(jīng)投資者決議。

  第十七條對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊(cè)資本的差額(包括股票溢價(jià)),企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理。

  經(jīng)投資者審議決定后,資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第十八條企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金,可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分,以不少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%為限。

  第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本,由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后,辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工商變更登記。

  第二十條企業(yè)取得的各類財(cái)政資金,區(qū)分以下情況處理:

 。ㄒ唬⿲儆趪(guó)家直接投資、資本注入的,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本或者國(guó)有資本公積。

 。ǘ⿲儆谕顿Y補(bǔ)助的,增加資本公積或者實(shí)收資本。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的,按規(guī)定執(zhí)行;沒(méi)有規(guī)定的,由全體投資者共同享有。

 。ㄈ⿲儆谫J款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的,作為企業(yè)收益處理。

 。ㄋ模⿲儆谡D(zhuǎn)貸、償還性資助的,作為企業(yè)負(fù)債管理。

 。ㄎ澹⿲儆趶浹a(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的,作為企業(yè)收益處理。

  第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的,應(yīng)當(dāng)明確籌資目的,根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求,進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策,并簽訂書面合同。

  企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。

  企業(yè)籌集資金,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用,并誠(chéng)信履行合同,依法接受監(jiān)督。

  第四章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)

  第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要,確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。

  第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序,統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金,應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,依據(jù)有效合同、合法憑證,辦理相關(guān)手續(xù)。

  企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)外匯管理的規(guī)定。

  企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理,但應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定,并不得損害成員企業(yè)的利益。

  第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同的財(cái)務(wù)審核制度,明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn),跟蹤客戶履約情況,落實(shí)收賬責(zé)任,減少壞賬損失。

  第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度,規(guī)范存貨采購(gòu)審批、執(zhí)行程序,根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。

  企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購(gòu),可以采取招標(biāo)等方式進(jìn)行。

  第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置制度。

  企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法,可以征詢中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)專家的意見(jiàn),并由投資者審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由,經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。

  企業(yè)購(gòu)建重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)可行性研究,按照內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序,落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。

  企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后,應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣工決算。

  第二十七條企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定,符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,進(jìn)行可行性研究,按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序,落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任。

  企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,明確企業(yè)投資權(quán)益,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。

  企業(yè)向境外投資的,還應(yīng)當(dāng)經(jīng)投資者審議批準(zhǔn),并遵守國(guó)家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

  第二十八條企業(yè)通過(guò)自創(chuàng)、購(gòu)買、接受投資等方式取得的無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬,落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任。

  無(wú)形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資等情形時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,明確雙方的權(quán)利義務(wù),合理確定交易價(jià)格。

  第二十九條企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力,按照內(nèi)部審批制度采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,并設(shè)立備查賬簿登記,實(shí)行跟蹤監(jiān)督。

  企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,制定實(shí)施方案,明確捐贈(zèng)的范圍和條件,落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

  第三十條企業(yè)從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái),不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展,并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,建立交易報(bào)告制度,定期對(duì)賬,控制風(fēng)險(xiǎn)。

  第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同,實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分賬管理,不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備管理制度。各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn),一經(jīng)選用,不得隨意變更。企業(yè)在制訂計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)時(shí)可以征詢中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)專家的意見(jiàn)。

  對(duì)計(jì)提損失或者減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒(méi)有證據(jù)證明實(shí)際損失的資產(chǎn),不得核銷。

  第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以核實(shí)、查清責(zé)任,追償損失,按照規(guī)定程序處理。

  企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失,經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。

  第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。其中,處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資者審議通過(guò)的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。

  第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定,按照獨(dú)立企業(yè)之間的交易計(jì)價(jià)結(jié)算。投資者或者經(jīng)營(yíng)者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)。

  第五章成本控制

  第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng),強(qiáng)化成本預(yù)算約束,推行質(zhì)量成本控制辦法,實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過(guò)程控制。

  第三十七條企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制,應(yīng)當(dāng)建立必要的費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。

  第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi),可以通過(guò)建立研發(fā)準(zhǔn)備金籌措,據(jù)實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。

  符合國(guó)家規(guī)定條件的企業(yè)集團(tuán),可以集中使用研發(fā)費(fèi)用,用于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。

  第三十九條企業(yè)依法實(shí)施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護(hù)等所需經(jīng)費(fèi),按照國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。

  第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的,應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同,履行內(nèi)部審批手續(xù)。

  企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的.傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi),按照合同規(guī)定的價(jià)格條件處理。

  企業(yè)向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支付費(fèi)用的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。

  第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法,屬于本級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),應(yīng)當(dāng)將薪酬辦法報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

  第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同及國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工報(bào)酬,并為從事高危作業(yè)的職工繳納團(tuán)體人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi),所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。

  經(jīng)營(yíng)者可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額,對(duì)企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進(jìn)安全生產(chǎn)、開(kāi)拓市場(chǎng)等作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。

  第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。

  已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),所需費(fèi)用按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例從成本(費(fèi)用)中提取。超出規(guī)定比例的部分,由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。

  第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取,專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。

  工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定比例提取并撥繳工會(huì)。

  第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源的費(fèi)用等。

  企業(yè)對(duì)沒(méi)有法律法規(guī)依據(jù)或者超過(guò)法律法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資,有權(quán)拒絕。

  第四十六條企業(yè)不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出:

 。ㄒ唬⿰蕵(lè)、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出。

 。ǘ┵(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。

  (三)個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

  (四)購(gòu)買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。

  (五)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。

  第六章收益分配

  第四十七條投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開(kāi)展業(yè)務(wù)所得的收入,包括銷售收入以及對(duì)方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等收入,全部屬于企業(yè)。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售價(jià)格管理制度,明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價(jià)和銷售價(jià)格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法,根據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、法律規(guī)范約束等要求,采取相應(yīng)的價(jià)格策略,防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。

  第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行。股權(quán)投資出售底價(jià),參照資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確定,并按照合同約定收取所得價(jià)款。在履行交割時(shí),對(duì)尚未收款部分的股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照合同的約定結(jié)算,取得受讓方提供的有效擔(dān)保。

  上市公司國(guó)有股減持所得收益,按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定處理。

  第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損,依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ)。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,用以后年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ),或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補(bǔ)。

  第五十條企業(yè)年度凈利潤(rùn),除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,按照以下順序分配:

  (一)彌補(bǔ)以前年度虧損。

 。ǘ┨崛10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本50%以后,可以不再提取。

  (三)提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

  (四)向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn),并入本年度利潤(rùn),在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后,向投資者分配。屬于各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付國(guó)有利潤(rùn)上繳財(cái)政。

  國(guó)有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購(gòu)后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份,不得參與利潤(rùn)分配;以回購(gòu)股份對(duì)經(jīng)營(yíng)者及其他職工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的,在擬訂利潤(rùn)分配方案時(shí),應(yīng)當(dāng)預(yù)留回購(gòu)股份所需利潤(rùn)。

  第五十一條企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后,當(dāng)年沒(méi)有可供分配的利潤(rùn)時(shí),不得向投資者分配利潤(rùn),但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

  第五十二條企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對(duì)分配辦法作出規(guī)定,并區(qū)別以下情況處理:

 。ㄒ唬┤〉闷髽I(yè)股權(quán)的,與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤(rùn)分配。

 。ǘ](méi)有取得企業(yè)股權(quán)的,在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),從當(dāng)期費(fèi)用中列支。

  第七章重組清算

  第五十三條企業(yè)通過(guò)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組,對(duì)涉及資本權(quán)益的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由投資者或者授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究,履行內(nèi)部財(cái)務(wù)決策程序,并組織開(kāi)展以下工作:

 。ㄒ唬┣宀樨(cái)產(chǎn),核實(shí)債務(wù),委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

 。ǘ┲朴喡毠ぐ仓梅桨,聽(tīng)取重組企業(yè)的職工、職工代表大會(huì)的意見(jiàn)或者提交職工代表大會(huì)審議。

 。ㄈ┡c債權(quán)人協(xié)商,制訂債務(wù)處置或者承繼方案。

 。ㄋ模┪性u(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,并以評(píng)估價(jià)值作為凈資產(chǎn)作價(jià)或者折股的參考依據(jù)。

  (五)擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實(shí)施方案,經(jīng)過(guò)審議后履行報(bào)批手續(xù)。

  第五十四條企業(yè)采取分立方式進(jìn)行重組,應(yīng)當(dāng)明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

  企業(yè)劃分各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對(duì)不能分割的整體資產(chǎn),在評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值的基礎(chǔ)上,經(jīng)分立各方協(xié)商,由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

  第五十五條企業(yè)可以采取新設(shè)或者吸收方式進(jìn)行合并重組。企業(yè)合并前的各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),由合并后的企業(yè)承繼,并應(yīng)當(dāng)明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。

  企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)稅法的規(guī)定,合并后凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分,作為資本公積;少于注冊(cè)資本的部分,應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。

  對(duì)資不抵債的企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的,合并方應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)重整措施,按照合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任,整合財(cái)務(wù)資源。

  第五十六條企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng),應(yīng)當(dāng)由投資者決定,并簽訂托管協(xié)議,明確托管經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等,并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措施。

  受托企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案,重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意,不得改組、改制托管企業(yè),不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。

  第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時(shí),對(duì)已占用的國(guó)有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估,履行相關(guān)手續(xù),并區(qū)別以下情況處理:

 。ㄒ唬├^續(xù)采取劃撥方式的,可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理,但企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益,并按規(guī)定用途使用,設(shè)立備查賬簿登記。國(guó)家另有規(guī)定的除外。

 。ǘ┎扇∽鲀r(jià)入股方式的,將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國(guó)家資本,形成的國(guó)有股權(quán)由企業(yè)重組前的國(guó)有資本持有單位或者主管財(cái)政機(jī)關(guān)確認(rèn)的單位持有。

 。ㄈ┎扇〕鲎尫绞降,由企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán),支付出讓費(fèi)用。

 。ㄋ模┎扇∽赓U方式的,由企業(yè)租賃使用,租金水平參照銀行同期貸款利率確定,并在租賃合同中約定。

  企業(yè)進(jìn)行重組時(shí),對(duì)已占用的水域、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等國(guó)有資源,依法可以轉(zhuǎn)讓的,比照前款處理。

  第五十八條企業(yè)重組過(guò)程中,對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金,應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

  第五十九條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期限屆滿而終止經(jīng)營(yíng)的,或者經(jīng)投資者決議解散的,應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。清算財(cái)產(chǎn)變賣底價(jià),參照資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確定。國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  企業(yè)清算結(jié)束,應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告,委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),報(bào)投資者或者人民法院確認(rèn)后,向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他的利益相關(guān)人通告。其中,屬于各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),其清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

  第六十條企業(yè)解除職工勞動(dòng)關(guān)系,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者安置費(fèi),除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外,應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理:

  (一)企業(yè)重組中發(fā)生的,依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。

  (二)企業(yè)清算時(shí)發(fā)生的,以企業(yè)扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。

  第八章信息管理

  第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng),逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

  第六十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件,實(shí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)劃,全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程,對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作。

  第六十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制,自行確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn),重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性,及時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息,提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案。

  第六十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,經(jīng)營(yíng)者或者投資者不得拖延、阻撓。

  第六十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送月份、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料,不得在報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持。

  企業(yè)對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第六十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)定期向職工公開(kāi)以下信息:

 。ㄒ唬┞毠趧(dòng)報(bào)酬、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓(xùn)、休假等信息。

 。ǘ┙(jīng)營(yíng)者報(bào)酬實(shí)施方案。

 。ㄈ┠甓蓉(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)情況。

 。ㄋ模┢髽I(yè)重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估及處置情況。

 。ㄎ澹┢渌婪☉(yīng)當(dāng)公開(kāi)的信息。

  第六十七條主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系,主要評(píng)估企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性,評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力和社會(huì)貢獻(xiàn)。評(píng)估和評(píng)價(jià)的結(jié)果可以通過(guò)適當(dāng)方式向社會(huì)發(fā)布。

  第六十八條主管財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所掌握的企業(yè)財(cái)務(wù)信息,并依法履行保密義務(wù),不得利用企業(yè)的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。

  第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第六十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。

  第七十條經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的,投資者可以依法追究經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任。

  第七十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。

  企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員的,監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

  經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會(huì)以及中介機(jī)構(gòu)的檢查、審計(jì)工作。

  第七十二條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告,有違法所得的,沒(méi)收違法所得,并可以處以不超過(guò)違法所得3倍、但最高不超過(guò)3萬(wàn)元的罰款;沒(méi)有違法所得的,可以處以1萬(wàn)元以下的罰款。

 。ㄒ唬┻`反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費(fèi)用的。

 。ǘ┻`反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。

  (三)違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配的。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項(xiàng)規(guī)定提取法定公積金的,依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。

 。ㄋ模┻`反本通則第五十七條規(guī)定處理國(guó)有資源的。

  (五)不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的。

  第七十三條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告。

  (一)未按本通則規(guī)定建立健全各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的。

 。ǘ﹥(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度相抵觸,且不按主管財(cái)政機(jī)關(guān)要求修正的。

  第七十四條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料的,縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

  第七十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中違反財(cái)政、稅收等法律、行政法規(guī)的,依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰。

  第七十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)以及政府其他部門、機(jī)構(gòu)有關(guān)工作人員,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國(guó)家機(jī)密、企業(yè)商業(yè)秘密的,依法進(jìn)行處理。

  第十章附則

  第七十七條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。

  第七十八條本通則自2007年1月1日起施行。

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 8

  1、目的:

  為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

  2、適用范圍:

  適用于財(cái)務(wù)管理。

  3、責(zé)任人:

  總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

  4、正文:

  根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。

  本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

  董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

  公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。

  公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

  審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

  公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

  總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

  遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

  總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作,并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

  指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查,督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

  總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé),審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

  財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

  嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

  編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

  財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。

  預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算,上報(bào)總經(jīng)理。

  財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

  公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性,對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支,要堅(jiān)持原則,拒絕支付;

  財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,對(duì)取得的原始憑證,要認(rèn)真審核,及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;

  財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款;

  財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

  按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;

  做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作,嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用,為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

  會(huì)計(jì)核算的一般原則

  公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

  壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提,如需計(jì)提特別壞賬,應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

  存貨按實(shí)際成本入賬,發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);低值易耗品采用五五攤銷法核算。

  公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

  資金的管理

  現(xiàn)金的管理

  公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi),不能由一人兼任;

  公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理,各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù);

  公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符;

  每次提取備用金1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  銀行存款的管理

  遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

  新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng),由主管副總審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè);

  公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

  正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中,并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì),每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  開(kāi)戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

  財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;

  公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的,應(yīng)及時(shí)查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管;

  銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,如有特殊需要,背書必須由專人進(jìn)行登記,由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

  財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

  銀行貸款及融資的管理

  銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷,財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì);

  銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度,所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并逐月報(bào)董事會(huì)備案;

  所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn);

  無(wú)特殊情況,公司一般不得對(duì)外擔(dān)保,如確需,公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信,經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后,方可辦理。

  結(jié)算賬款的管理

  認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí),單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng),應(yīng)立即查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

  財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作,所有往來(lái)戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次,并編制“往來(lái)賬戶調(diào)整表”;財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。

  發(fā)生采購(gòu)時(shí),由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng),由主管副總簽字審核批準(zhǔn):采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí),必須由經(jīng)辦人員提出書面申請(qǐng),認(rèn)真查找原因,分清責(zé)任,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí),總經(jīng)理審核同意后,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

  固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

  元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

  固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的`3%。

  固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

  固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì),做到賬、卡、物相符。

  無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬,并按收益期等額攤銷計(jì)入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

  成本、費(fèi)用的管理

  財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

  發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)(單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總),財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。

  差旅費(fèi)報(bào)銷:按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。

  財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,如實(shí)反映本期損益。

  研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

  營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

  公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

  公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

  營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險(xiǎn)公司賠償款),違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

  利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

  公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

  公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

  公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

  公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按下列順序分配:

  彌補(bǔ)前五年的虧損;

  提取法定公積金百分之十;

  提取法定公益金百分之五;

  提取任意公積金,比例由董事會(huì)決定;

  支付股東股利。

  公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí),以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25%為限。

  公司以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

  財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

  公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告;在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

  公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

  年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

  財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

  年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

  公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

  財(cái)務(wù)電算化管理

  財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件,并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料,在核對(duì)相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

  財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負(fù)責(zé),其它人員嚴(yán)禁使用。

  年度終了,由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

  財(cái)務(wù)檔案管理

  公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家xxx發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案,建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。

  本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。

  財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密,未經(jīng)授權(quán),各級(jí)人員不得對(duì)外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 9

  一、對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求

  1、所有參與財(cái)務(wù)管理的人員要有高度責(zé)任心,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),按章辦事。

  2、總經(jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi),如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會(huì)計(jì)要及時(shí)做好各項(xiàng)報(bào)表和帳目,現(xiàn)金會(huì)計(jì)每周六要及時(shí)準(zhǔn)確地把收支情況報(bào)給主管會(huì)計(jì),并要謹(jǐn)慎審核各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行錢帳分開(kāi)。

  3、現(xiàn)金會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)一定要配合好,把所有帳目要每月一結(jié),每月一公布,做到帳款相符,不得拖延。

  4、任何人不得擅自挪用公款,不得損公肥私,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元—10000元的罰款。

  二、辦公室開(kāi)支審批

  1、所有辦公室開(kāi)支要先做出預(yù)算,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會(huì)計(jì)處借款,憑發(fā)票報(bào)銷。無(wú)批條擅自開(kāi)支的不予報(bào)銷,由個(gè)人自理。如總經(jīng)理不在單位時(shí),必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行。

  2、辦公開(kāi)支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意,若時(shí)間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執(zhí);500元以下(含500元)由總經(jīng)理簽字。

  3、各位員工的開(kāi)支要及時(shí)報(bào)給總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。

  4、所有報(bào)銷單具一律粘好,干凈、利落、美觀。

  三、團(tuán)隊(duì)帳目審批

  1、所有團(tuán)隊(duì)、散客一經(jīng)簽定,應(yīng)及時(shí)把所收?qǐng)F(tuán)款交到財(cái)務(wù)部,不得個(gè)人保留團(tuán)款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元---1000元的罰款。

  2、原則上團(tuán)款?顚S茫瑢(dǎo)游外出帶團(tuán)需從財(cái)務(wù)部借款時(shí),現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須查看該團(tuán)團(tuán)款回收情況,以計(jì)調(diào)部出具的預(yù)算單上所需金額為準(zhǔn)借出費(fèi)用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字,以保持公司正常的現(xiàn)金流量。

  3、所有團(tuán)隊(duì)的支出一律由計(jì)調(diào)部出具團(tuán)隊(duì)預(yù)算單,并簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核各項(xiàng)開(kāi)支是否在預(yù)算內(nèi),各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后,方可予以報(bào)賬。

  4、所有團(tuán)隊(duì)團(tuán)款出團(tuán)前付80%,余款在團(tuán)隊(duì)返回后三日之內(nèi)必須全部結(jié)清,出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責(zé)任,誰(shuí)造成的損失誰(shuí)負(fù)責(zé);散客出團(tuán)前必須全部交清費(fèi)用,否則不予發(fā)團(tuán),特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

  5、所有團(tuán)隊(duì)在報(bào)帳時(shí)必須有合同、計(jì)調(diào)部預(yù)算單、行程、報(bào)銷清單、意見(jiàn)反饋表,缺一不可,否則不給予報(bào)帳。并裝訂成冊(cè)。

  四、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批

  1、公司所有因業(yè)務(wù)需要的開(kāi)支必須事先征求業(yè)務(wù)副總同意后方可支付,否則公司不予報(bào)銷。

  2、業(yè)務(wù)副總審批時(shí)必須嚴(yán)格把關(guān),根據(jù)團(tuán)隊(duì)競(jìng)爭(zhēng)情況靈活把握,節(jié)約一切不必要開(kāi)支,把業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)控制在年初預(yù)算內(nèi),單團(tuán)經(jīng)費(fèi)原則上不超過(guò)該團(tuán)毛利潤(rùn)的10%,并且單團(tuán)單列。

  3、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)包括:請(qǐng)客、送禮、乘車費(fèi)、團(tuán)隊(duì)加酒水等其他開(kāi)支。

  4、總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督。

  五、門市部

  1、門市部的所有團(tuán)隊(duì)收入一律及時(shí)匯到財(cái)務(wù)帳戶上,不得擅自保留團(tuán)款和挪用團(tuán)款。

  2、門市部的所有開(kāi)支一律列好所需開(kāi)支清單并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支出,財(cái)務(wù)把所需費(fèi)用匯至其門市部帳戶上,然后憑發(fā)票報(bào)帳。

  3、門市部每月向總經(jīng)理報(bào)2次帳,并匯報(bào)門市部的近期情況。

  六、工資、獎(jiǎng)金、出差補(bǔ)助

  1、員工當(dāng)月工資于每月28號(hào)發(fā)放,門市人員工資由財(cái)務(wù)部直接匯至門市部帳戶上。

  2、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金一旦團(tuán)款全部收清,立即發(fā)放,門市的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金由財(cái)務(wù)部直接匯至其帳戶上。

  3、出差時(shí)需通知辦公室,經(jīng)同意后方可,出差補(bǔ)助由總經(jīng)理簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)。

  4、下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務(wù)時(shí),費(fèi)用一律列入各自團(tuán)隊(duì)的.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用當(dāng)中。

  七、財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部的合作

  1、財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部之間要協(xié)作共進(jìn),互相幫助,共同把公司的核心工作做好,為公司的其他工作做好后勤工作。

  2、計(jì)調(diào)部每天下班之前把當(dāng)天的所出團(tuán)隊(duì)情況報(bào)給財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)及時(shí)掌握所出團(tuán)隊(duì)的情況,并做好團(tuán)款的預(yù)支。

  以上各條請(qǐng)大家共同遵守。

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 10

  第一條 基本原則

  秉著互惠互利,公平、公開(kāi)、公證的原則,為維護(hù)各合伙人的權(quán)利,特制定如下規(guī)定:

  1、必須設(shè)立現(xiàn)金日記賬、按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月編制利潤(rùn)表以便合伙人隨時(shí)查閱,按年出具利潤(rùn)表作為盈余分配的依據(jù)。

  2、結(jié)算必須通過(guò)專門賬戶辦理(不得另設(shè)賬戶),能通過(guò)網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)的必須通過(guò)其經(jīng)辦。

  3、為規(guī)范的費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)及審批程序,明確費(fèi)用開(kāi)支責(zé)任部門,有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支,本著量入而出、勤儉節(jié)約的'原則,合理使用資金。

  4、授權(quán)審批原則:費(fèi)用合伙協(xié)議授權(quán)審批。

  5、費(fèi)用預(yù)算原則:費(fèi)用支出前應(yīng)有盡量詳細(xì)的預(yù)算和申請(qǐng)手續(xù),嚴(yán)格控制預(yù)算外、申請(qǐng)額度外和超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的費(fèi)用開(kāi)支。

  第二條 費(fèi)用性質(zhì)及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

  費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用;

  固定費(fèi)用:

  1、保險(xiǎn)費(fèi)

  2、了難費(fèi)

  3、生活費(fèi)

  4、人員工資

  5、其他固定性質(zhì)的費(fèi)用

  變動(dòng)費(fèi)用:

  1、維修費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)。

  2、油料費(fèi)。

  3、輪胎磨損費(fèi)

  4、通行費(fèi)停車費(fèi)

  5、其他辦公性質(zhì)費(fèi):

  6、財(cái)務(wù)賬冊(cè)及文具等費(fèi)用

  開(kāi)支原則:

  總控原則:

  按照合伙合同附件可行性研究報(bào)告的總成本分項(xiàng)按月控制; 固定費(fèi)用

  結(jié)合測(cè)算按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)給付;

  變動(dòng)費(fèi)用:

  維修保養(yǎng)費(fèi):包括補(bǔ)胎、螺絲、、零星電焊、機(jī)油、齒輪油、液壓油,價(jià)值在200元以下的等低值易損品;

  油料費(fèi):以充值卡的形式開(kāi)支;

  輪胎磨損費(fèi)以預(yù)提的形式在購(gòu)買時(shí)據(jù)實(shí)開(kāi)支;

  保險(xiǎn)費(fèi):車損險(xiǎn)、盜搶險(xiǎn)、車損部分的不計(jì)免賠險(xiǎn)、自燃損失險(xiǎn)、駕駛?cè)藛T意外傷害險(xiǎn)、

  第三條 報(bào)銷程序

  合伙人授權(quán)合伙負(fù)責(zé)人在可行性方案變動(dòng)成本成本額90%的范圍內(nèi),據(jù)實(shí)開(kāi)支,超過(guò)部分需征得合伙人同意后才能支出。

  第四條 發(fā)票/單據(jù)的審核

  對(duì)方提供的票據(jù)如果能提供發(fā)票的必須填寫車票號(hào)碼,如果是白條則需登記對(duì)方身份證號(hào)碼及聯(lián)系方式。超總控部分的開(kāi)支需在票據(jù)上登記征得合伙人同意后的時(shí)間及事由。

  第五條 費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定

  (1)報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé),單據(jù)及附件應(yīng)合法、完整。

  (2)各項(xiàng)報(bào)銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊(發(fā)票正面向上、在粘貼單界線內(nèi)平均攤薄粘貼)。

  第六條 處罰辦法

  1、合伙負(fù)責(zé)人利用職務(wù)上便利,將應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,由他人支付、報(bào)銷的(如自有車輛維修等),除撤銷違規(guī)報(bào)銷金額外,同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額1倍的罰款。

  2、合伙負(fù)責(zé)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假,不予報(bào)銷不真實(shí)不合理部分。對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的,除退回違規(guī)報(bào)銷金額外,同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額1倍以上3倍以下,但不低于500元的罰款。

  3、賬戶內(nèi)資金不得用于非合伙業(yè)務(wù),如有違背,一經(jīng)查實(shí),立即通過(guò)合伙人會(huì)議削減經(jīng)營(yíng)管理者的資金使用權(quán)限。

  第七條 附 則

  其他國(guó)家規(guī)定制度評(píng)價(jià)方案執(zhí)行,如遇到法律法規(guī)政策的變化,按新的變化執(zhí)行。

  本制度作為合伙合同的附件資料。

  宗親聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 11

  為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)市委市政府關(guān)于財(cái)務(wù)“四統(tǒng)一”的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,在原財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂的基礎(chǔ)上,制定單位新財(cái)務(wù)制度如下,請(qǐng)遵守執(zhí)行。

  一、遵守會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算,嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,庫(kù)存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫(kù)、不私借公款。

  二、差旅費(fèi)的使用及報(bào)銷辦法:

  因公出差預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金,須由出差人填寫借款憑據(jù),報(bào)局長(zhǎng)授權(quán)的分管副局長(zhǎng)審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)報(bào),遇特殊情況的,結(jié)報(bào)時(shí)間不能超過(guò)一星期。

  三、子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷的審批辦法:

  行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷,由報(bào)銷人員填寫醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單,經(jīng)辦公室財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核后,報(bào)局長(zhǎng)授權(quán)的分管副局長(zhǎng)審批。

  四、工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等發(fā)放審批辦法:

  五、行政、事業(yè)、合同用工性質(zhì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定和合同明確標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放清單,經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局長(zhǎng)授權(quán)的分管副局長(zhǎng)審批。

  六、車輛維修費(fèi)用及出車補(bǔ)貼的審批辦法:

  1、車輛維修由負(fù)責(zé)該車輛的司機(jī)提出,征得辦公室負(fù)責(zé)人同意后,對(duì)車輛進(jìn)行維修。維修費(fèi)用由司機(jī)簽字,辦公室負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)局長(zhǎng)授權(quán)的分管副局長(zhǎng)審批。

  2、出車補(bǔ)貼的支付。由司機(jī)根據(jù)出車情況,于次月5日前填寫《出車補(bǔ)貼申報(bào)表》,經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)局長(zhǎng)授權(quán)的分管副局長(zhǎng)審批。

  3、財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)進(jìn)行支付。

  七、會(huì)務(wù)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批辦法:

  1、各科室根據(jù)工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí),必須事先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽署意見(jiàn),由經(jīng)辦人簽字,報(bào)局長(zhǎng)授權(quán)的'分管副局長(zhǎng)審批。

  2、在酒店(飯店)進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時(shí),限局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽單,其余人員一律采用買單結(jié)報(bào)的方式進(jìn)行;招待費(fèi)用統(tǒng)一結(jié)算時(shí),經(jīng)辦公室主任審核無(wú)誤后,由經(jīng)辦人員簽字后報(bào)局長(zhǎng)授權(quán)的分管副局長(zhǎng)審批。

  3、財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)支付相關(guān)款項(xiàng);未按上述規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付,并由當(dāng)事人個(gè)人承擔(dān)。

  八、購(gòu)置辦公用品的審批辦法:

  1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,各部門采取領(lǐng)用制,并由辦公室負(fù)責(zé)登記;高額辦公用品的購(gòu)置,由科室提出申請(qǐng)并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后,由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。

  2、辦公費(fèi)用支付審批程序:經(jīng)辦人員簽字,辦公室主任審核,分管局長(zhǎng)授權(quán)的分管副局長(zhǎng)審批。

  九、票據(jù)由辦公室財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管,并及時(shí)向核算中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。

  十、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支情況,由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報(bào)分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)。

  十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

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