全面預算管理制度

全面預算管理制度
　　
　　1、目的和意義
　　
　　為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現(xiàn)公司經營目標，特制定本制度。
　　
　　2、定義：預算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關企業(yè)未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。
　　
　　3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
　　
　　4、預算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。
　　
　　5、預算管理的基本任務：
　　
　　5.1確定經營目標并組織實施；
　　
　　5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；
　　
　　5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
　　
　　6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險�！�
　　
　　7、預算的內容：預算內容包括業(yè)務預算、財務預算、專項預算及其他預算。
　　
　　7.1業(yè)務預算：是指與企業(yè)日常經營活動直接相關的經營業(yè)務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；
　　
　　7.2財務預算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表等內容；
　　
　　7.3專項預算： (范文先生網　www.gymyzhishaji.com) 包括資本投資預算與籌資預算；
　　
　　7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經費支出。
　　
　　8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。
　　
　　8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。
　　
　　8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監(jiān)督預算執(zhí)行。
　　
　　8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。
　　
　　8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。
　　
　　8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據(jù)工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。
　　
　　9、預算管理組織的組成、職責及部門目標
　　
　　9.1公司預算管理委員會組成：
　　
　　主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務部經理
　　
　　9.2預算管理委員會的職責：
　　
　　9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；
　　
　　9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；
　　
　　9.2.3協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項；
　　
　　9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
　　
　　9.2.5環(huán)境變更時，經營方針的變更及預算的修正；
　　
　　9.2.6向集團上報本公司預算執(zhí)行情況表和預算執(zhí)行分析報告。
　　
　　9.2.7根據(jù)集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規(guī)定。
　　
　　9.3主任委員職責：
　　
　　9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規(guī)劃；
　　
　　9.3.2負責平衡公司各部門的業(yè)務預算；
　　
　　9.3.3決定公司年度財務預算草案；
　　
　　9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規(guī)定；
　　
　　9.3.5審批公司各部門預算執(zhí)行相關業(yè)績考核。
　　
　　9.4預算執(zhí)行秘書的職責：
　　
　　9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；
　　
　　9.4.2督促預算編制的進度；
　　
　　9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；
　　
　　9.4.4提出預算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預算執(zhí)行情況；
　　
　　9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況；
　　
　　9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；
　　
　　9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規(guī)定提出評審意見；
　　
　　9.4.8其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。
　　
　　9.5公司各部門預算執(zhí)行責任人的職責：
　　
　　9.5.1根據(jù)公司年度經營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務預算；
　　
　　9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務預算；
　　
　　9.5.3向公司財務部提供部門業(yè)務預算及相關預算資料，如部門工作規(guī)劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；
　　
　　9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務預算；
　　
　　9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執(zhí)行情況；
　　
　　9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規(guī)定；
　　
　　9.5.7其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。
　　
　　10、預算的編制與審批
　　
　　10.1公司預算編制的主要依據(jù)：
　　
　　10.1.1國家有關政策法規(guī)和公司章程；
　　
　　10.1.2公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；
　　
　　10.1.3公司年度經營計劃；
　　
　　10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
　　
　　10.1.5以前年度公司預算執(zhí)行情況。
　　
　　10.2公司預算的編制程序：
　　
　　10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；
　　
　　10.2.2財務部根據(jù)公司預算年度的經營目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；
　　
　　10.2.3公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；
　　
　　10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；
　　
　　10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。
　　
　　10.3公司預算的審批程序：
　　
　　10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；
　　
　　10.3.2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；
　　
　　10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；
　　
　　11、預算的執(zhí)行與控制
　　
　　11.1公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執(zhí)行中進行
　　
　　11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。
　　
　　11.3預算內資金的撥付報銷
　　
　　11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：
　　
　　11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
　　
　　11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
　　
　　11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付款申請單》或《費用報銷結算單》；
　　
　　11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。
　　
　　11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。
　　
　　11.3.3預算內資金支出，由財務部根據(jù)資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。
　　
　　11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。
　　
　　11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。
　　
　　11.5預算追加調整程序：
　　
　　11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發(fā)生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。
　　
　　11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監(jiān)審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監(jiān)審批。
　　
　　11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。
　　
　　11.6公司建立預算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。
　　
　　11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。
　　
　　12、預算修正
　　
　　12.1預算修正的條件：在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。
　　
　　12.2預算修正的基本原則：
　　
　　12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標的要求；
　　
　　12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現(xiàn)最優(yōu)化；
　　
　　12.2.3責任落實原則，即對常規(guī)事項產生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決；
　　
　　12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。
　　
　　12.2.5先有預算、后有支出原則。
　　
　　12.2.6收支平衡原則。
　　
　　12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
　　
　　12.3預算修正的程序：
　　
　　12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據(jù)外部經營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。
　　
　　12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；
　　
　　12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經營預算。
　　
　　12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。
　　
　　12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執(zhí)行。
　　
　　13、預算的考核與監(jiān)督
　　
　　13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。
　　
　　13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。
　　
　　13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。
　　
　　13.4公司建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
　　
　　13.5公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。
　　
　　13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。
　　
　　14、預算執(zhí)行審計檢查：為確保預算的有效執(zhí)行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。
　　
　　14、本規(guī)定由集團財務和審計處負責解釋。
　　
　　15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
　　
　　集團財務和審計處
　　
　　2012年5月19日
　　
　　

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