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銀行信貸審查工作總結(jié)通用
總結(jié)在一個(gè)時(shí)期、一個(gè)年度、一個(gè)階段對(duì)學(xué)習(xí)和工作生活等情況加以回顧和分析的一種書(shū)面材料，它可以有效鍛煉我們的語(yǔ)言組織能力，讓我們好好寫(xiě)一份總結(jié)吧。但是卻發(fā)現(xiàn)不知道該寫(xiě)些什么，以下是小編為大家收集的銀行信貸審查工作總結(jié)通用，希望能夠幫助到大家。
在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，吸收社會(huì)資金發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)占主導(dǎo)地位。反映在銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上，長(zhǎng)短期、逾期商業(yè)貸款占資產(chǎn)比例一般超過(guò)50%，貸款利息收入也是目前商業(yè)銀行最重要的收入來(lái)源之一，一般超過(guò)總收入的60%。貸款資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)劣直接關(guān)系到銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，利息收入多少直接影響銀行的經(jīng)營(yíng)成果，因而信貸資產(chǎn)及利息收入的審計(jì)成敗在一定程度上決定了整個(gè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的成敗�，F(xiàn)對(duì)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量和利息收入審計(jì)淺談幾點(diǎn)體會(huì)。
一、信貸管理內(nèi)控系統(tǒng)的了解和評(píng)價(jià)
現(xiàn)時(shí)我國(guó)商業(yè)銀行一般都建立了審貸分離的內(nèi)控制度，用以規(guī)范貸款操作，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。但由于各種利益驅(qū)動(dòng)和人為因素影響，部分制度不能被商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行，因此在審計(jì)前首先應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行了解和評(píng)價(jià)。
首先，從貸款調(diào)查和評(píng)估、貸款審批、授信管理、貸后檢查、責(zé)任約束等內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)著手，與銀行相關(guān)管理人員交流、參考銀行制定的具體管理制度，了解整個(gè)信貸管理制度和流程，初步判斷控制制度容易產(chǎn)生問(wèn)題的薄弱環(huán)節(jié)；其次，關(guān)注銀行信貸計(jì)劃，目前我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行總分支行制，銀行信貸計(jì)劃由各商業(yè)銀行總行制定，報(bào)人民銀行審批后分解落實(shí)具體指標(biāo)至下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)。由于信貸計(jì)劃制定時(shí)與計(jì)劃執(zhí)行期的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境等因素變化與信貸計(jì)劃調(diào)整往往無(wú)法同步，經(jīng)營(yíng)管理人員業(yè)績(jī)考核會(huì)遭受很大壓力，從而影響放貸時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，應(yīng)關(guān)注信貸計(jì)劃到執(zhí)行的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和信貸規(guī)模各個(gè)時(shí)期的規(guī)模變化，分析異常，找出容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)區(qū)域；再次，根據(jù)次級(jí)、可疑和損失類(lèi)不良貸款占比狀況初評(píng)銀行的內(nèi)部控制狀況，如果一家銀行的不良貸款比例較高，一般超過(guò)40%，往往說(shuō)明該行的內(nèi)部控制未得到有效執(zhí)行，應(yīng)加大審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
二、對(duì)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行總體分析
對(duì)銀行信貸管理內(nèi)部控制執(zhí)行情況有一定的了解和評(píng)價(jià)后，應(yīng)對(duì)年末貸款余額五級(jí)分類(lèi)表進(jìn)行總體分析。按照國(guó)際通行辦法，銀行貸款一般分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款五類(lèi)級(jí)別（前兩者為正常貸款，后三者為不良貸款）。根據(jù)中國(guó)人民銀行相關(guān)規(guī)定，對(duì)五級(jí)貸款分別計(jì)提1%、5%、25%、50%和100%的呆賬準(zhǔn)備。
對(duì)信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行總體分析，應(yīng)運(yùn)用分析性復(fù)核方法，分析貸款在各行業(yè)的分布結(jié)構(gòu)和比重，了解銀行重點(diǎn)客戶所在行業(yè)，結(jié)合各行業(yè)整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)五級(jí)分類(lèi)的總體合理性，若銀行貸款集中在風(fēng)險(xiǎn)性較高的行業(yè)或受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控影響較大的行業(yè)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注貸款企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和現(xiàn)金償債能力，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，必要時(shí)進(jìn)行下戶調(diào)查貸款戶的實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和盈利能力情況。此外，比較期初、期末貸款五級(jí)分類(lèi)變化是否過(guò)大，關(guān)注有無(wú)異�；蚓揞~的增減，并與利潤(rùn)的增減變動(dòng)相聯(lián)系，判斷有無(wú)為完成考核指標(biāo)的需要，而對(duì)信貸資產(chǎn)分類(lèi)進(jìn)行人為調(diào)節(jié)。同時(shí)，對(duì)由正常類(lèi)轉(zhuǎn)為不良類(lèi)、或由不良類(lèi)轉(zhuǎn)為正常類(lèi)貸款應(yīng)特別關(guān)注其合理性。
三、審計(jì)樣本的抽取
抽取審計(jì)樣本進(jìn)行測(cè)評(píng)，通�？梢赃x擇金額較大、資產(chǎn)質(zhì)量等級(jí)異常變化、貸款存續(xù)期受政策影響較大的行業(yè)貸款、逾期貸款或欠息貸款貸款進(jìn)行抽樣，同時(shí)對(duì)于關(guān)聯(lián)互保、資信不良、反復(fù)借款、以及融資較大、資金鏈單一的借款人貸款要提高重視。
四、信貸檔案的審查
在進(jìn)行抽樣審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注銀行貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查的“三查”制度的執(zhí)行情況。審查信貸資料時(shí)，應(yīng)查看貸前對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況和還貸能力有無(wú)嚴(yán)謹(jǐn)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量和項(xiàng)目未來(lái)回收現(xiàn)金流量有無(wú)作出科學(xué)測(cè)算，對(duì)抵押貸款的資產(chǎn)質(zhì)量、價(jià)值和權(quán)屬有無(wú)調(diào)查評(píng)估，貸款有無(wú)經(jīng)過(guò)相關(guān)權(quán)限的審貸部門(mén)批準(zhǔn)，有無(wú)限制性批示。應(yīng)特別關(guān)注頻繁換據(jù)、展期及其他重組貸款的貸款手續(xù)是否完備、貸款抵押是否有效、貸款條件是否變化、貸款利息是否能按期支付。此外，對(duì)銀行貸后檢查情況應(yīng)予重點(diǎn)進(jìn)行測(cè)評(píng)，包括按期取得貸款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以及對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流量的分析，對(duì)重大經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)決策的掌握，對(duì)行業(yè)整體政治、經(jīng)濟(jì)情況的研析等。
審計(jì)人員經(jīng)檢查信貸資料和評(píng)估測(cè)算借款人財(cái)務(wù)指標(biāo)，如果銀行信貸程序嚴(yán)密合規(guī)，借款人財(cái)務(wù)資料真實(shí)完整，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析科學(xué)合理，一般可認(rèn)為銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi)準(zhǔn)確。否則，審計(jì)人員應(yīng)重新認(rèn)定五級(jí)分類(lèi)等級(jí)。
五、對(duì)抵押、質(zhì)押、保證貸款的關(guān)注要點(diǎn)
對(duì)于抵押貸款的，要關(guān)注抵押資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬、變現(xiàn)能力和實(shí)物狀況。審計(jì)人員可向工商局、房管局、土地局等抵押登記單位發(fā)函詢證，調(diào)取抵押資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告測(cè)評(píng)抵押價(jià)值是否合理，應(yīng)審查抵押資產(chǎn)有無(wú)留置權(quán)的限制，要關(guān)注未辦理土地使用證和使用性質(zhì)為劃撥和租賃，以及未繳足土地出讓金的重大缺陷抵押；是否存在公園、學(xué)校等公益財(cái)產(chǎn)的無(wú)效抵押；有無(wú)未經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的質(zhì)押，有無(wú)爭(zhēng)議性或難以執(zhí)行的質(zhì)押擔(dān)保，如學(xué)校收費(fèi)權(quán)、公路收費(fèi)權(quán)等；對(duì)于信用擔(dān)保的，有無(wú)交叉擔(dān)保及集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)擔(dān)保，有無(wú)不具資格的擔(dān)保，如政府機(jī)關(guān)和授權(quán)之外的分公司擔(dān)保，尤其是政府工程、財(cái)政部門(mén)的承諾函等實(shí)際上不具備法律效力。如果借款人的第一還款能力不足，那么第二還款來(lái)源的充足與否對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)級(jí)至關(guān)重要，審計(jì)時(shí)應(yīng)特別注意。
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