企業(yè)納稅自查報告精品【2篇】
在現(xiàn)在社會，報告不再是罕見的東西，寫報告的時候要注意內容的完整。那么報告應該怎么寫才合適呢？下面是小編為大家收集的企業(yè)納稅自查報告，希望對大家有所幫助。
企業(yè)納稅自查報告1
根據(jù)市地方稅務局所得稅工作會議精神，按照“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的企業(yè)所得稅匯算工作要求，現(xiàn)就我局年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關問題安排如下：
一、組織領導
為了確保匯算清繳工作順利開展，分局決定成立匯算清繳工作領導小組，由局長同志任組長，副局長同志任副組長，領導小組下設辦公室，辦公室設在稅政征管科，負責匯算清繳工作政策咨詢、申報表及培訓資料印制、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、總結報告等日常事務。
二、匯算清繳業(yè)務流程
稅務機關組織部署—開展培訓和輔導—納稅人領取申報軟件安裝盤、表證單書、辦理涉稅審核審批事項—納稅人自行計算、自行調整、自核自繳（或委托稅務）—納稅人辦理年度納稅申報、清算稅款—稅務機關受理審核納稅申報資料—稅務機關統(tǒng)計、分析、總結上報本轄區(qū)匯算清繳工作情況。
三、各階段具體工作內容和時間安排
按照匯算清繳業(yè)務流程，我局將匯算清繳工作分為培訓階段、匯算清繳申報階段、總結階段、日常檢查階段四個階段進行。
�。ㄒ唬┡嘤栯A段
在1月17日前完成，主要由分局對納稅人及全體稅務干部就企業(yè)所得稅納稅申報系統(tǒng)、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關稅收政策進行宣傳、培訓。
�。ǘ﹨R算清繳申報階段
1、匯算清繳申報階段在年度終了后五個月內完成（分局要求各稅務所應督促納稅人在5月20日前完成匯繳申報），由納稅人進行匯算清繳，并向主管稅務所報送《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其附表（紙質報表和電子報表同時上報，市局要求所有查賬征收企業(yè)都應使用所得稅申報軟件報送），同時要附報會計報表、會計報表附注、財務情況說明書、備案事項的相關資料。
2、根據(jù)市局企業(yè)所得稅培訓會議精神，年度企業(yè)委托中介機構進行所得稅匯算的，應提供具備稅務資格的中介機構出具的企業(yè)所得稅匯算鑒證報告。各稅務所在受理納稅申報時，要認真審核，對不存在問題的，要及時辦結企業(yè)所得稅多退少補或抵繳下一年度應納所得稅稅款等事項。
3、各稅務所應結合納稅人申報的資料，按照市局下發(fā)的《專業(yè)納稅評估管理辦法》及《日常納稅評估管理辦法》的要求積極開展納稅評估工作。
�。ㄈ┛偨Y上報階段
在5月30日前完成，各稅務所應根據(jù)匯算情況及時登記、完善有關企業(yè)所得稅管理臺帳，并向分局報送匯算清繳工作總結�？偨Y內容包括：
1、匯算清繳工作的基本情況
2、稅源結構的分布情況
3、企業(yè)所得稅稅收增減變化及原因
4、稅收政策貫徹落實情況及存在問題
5、企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題及建議
6、兩份納稅評估報告
�。ㄋ模┤粘z查階段
從年6月1日到12月31日由各主管稅務所對連年虧損企業(yè)、自行稅前彌補虧損企業(yè)、房地產開發(fā)企業(yè)、年納企業(yè)所得稅稅額在30萬以上或年銷售（營業(yè)）收入1500萬元以上的重點稅源企業(yè)以及歷年未檢查企業(yè)進行檢查。
從年各所的檢查報告上報情況來看，還存在資料不規(guī)范、檢查內容不全面、底稿不詳細等問題。年各所在檢查時一定要重視檢查報告的`規(guī)范性、完整性，著重注意以下幾點:一是文書使用要規(guī)范；二是所有稅種、基金均要逐項檢查；三是檢查底稿必須記錄詳細；四是要注意各種證據(jù)的收集，分局特別要求在檢查資料中要附銀行對帳單；五、對企業(yè)委托中介機構進行所得稅鑒證的，各所要對企業(yè)報送的年度納稅申報表及中介機構出具的《涉稅鑒證報告》進行認真審核,并分別情況處理：若主管稅務所對申報資料審核后，認可中介機構鑒證報告的，在報送審理時，要對中介機構出具的《涉稅鑒證報告》提出審核認定報告；若對中介機構出具的《涉稅鑒證報告》不認可的，要深入企業(yè)進行實地檢查，并撰寫檢查報告上報審理。各所所長要嚴格審核、把關，切實保障檢查報告的上報質量。
四、業(yè)務培訓
分局將對我局所有稅務人員及企業(yè)進行政策輔導，要求參會企業(yè)達到100%。
�。�1）培訓對象：企業(yè)所得稅在我局繳納的查賬征收企業(yè)和全體稅務干部。
�。�2）培訓時間：年1月16日-1月17日，分三批進行，每批半天。
�。�3）培訓地點：分局五樓會議室
�。�4）培訓內容：企業(yè)所得稅納稅申報系統(tǒng)、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關稅收政策。
五、匯算要求
1、政策依據(jù)：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》、國家稅務總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》以及其他相關稅收法律、法規(guī)。
2、各主管稅務所應督促企業(yè)及時進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報，確保申報率達到100%。
3、納稅人的各項涉稅審批事項全部由其直接報送到有權審批的稅務機關，各所必須告知納稅人審批權限及主送機關，不再受理不屬于自己權限范圍內的涉稅事項。
企業(yè)納稅自查報告2
為做好20xx年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）有關規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通告如下：
一、匯算清繳范圍
凡屬深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設立的二級分支機構，按照《國家稅務總局關于印發(fā)的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
二、匯算清繳時間
納稅人自年度終了之日起五個月內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳。
三、匯算清繳內容
�。ㄒ唬┘{稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款。納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。
�。ǘ┘{稅人需向稅務機關審批、審核或備案的事項，應按照規(guī)定的程序、時限和要求及時辦理。
納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，并按照《國家稅務總局關于的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號，以下簡稱“76號公告”）和《政部、國家稅務總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔20xx〕49號）的規(guī)定向稅務機關履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。其中，按照76號公告的'規(guī)定需要附送相關紙質資料的稅收優(yōu)惠項目，應當?shù)蕉悇諜C關備案。其他稅收優(yōu)惠項目可以采取網(wǎng)絡方式備案。
納稅人發(fā)生資產損失的，應按《國家稅務總局關于的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規(guī)定的程序和要求向稅務機關申報，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。其中，屬于清單申報的資產損失，填寫年度納稅申報表附表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）相關項目，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤儆趯ｍ椛陥蟮馁Y產損失，填寫《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）和《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091），有關資產損失證據(jù)材料應按規(guī)定程序向主管稅務機關申報。
納稅人發(fā)生非貨幣性資產投資遞延納稅、企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理、居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理、享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，應按有關規(guī)定分別填寫《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表》《居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，并隨同年度納稅申報表一并向主管稅務機關申報。
四、納稅申報方式和流程
20xx年度企業(yè)所得稅年度申報及匯算清繳實行網(wǎng)上申報方式（其中，深圳國稅提供網(wǎng)頁在線申報方式和客戶端申報方式，深圳地稅提供網(wǎng)頁在線申報方式）。
查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014版）》（國家稅務總局公告2014年第63號）。其中，《固定資產加速折舊、扣除明細表》《抵扣應納稅所得額明細表》《減免所得稅優(yōu)惠明細表》三張附表適用《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告20xx年第3號）所規(guī)定的表樣。
核定應稅所得率征收納稅人適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》（國家稅務總局公告2015年第31號）。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設立的二級分支機構適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅分支機構年度納稅申報表》及附表《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。
納稅人應在規(guī)定的匯算清繳時限內，通過門戶網(wǎng)站（深圳國稅局，深圳地稅局）分別填寫和報送所適用的申報表和年度財務會計報表，并結清稅款。
納稅人在匯算清繳期內發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內按照規(guī)定程序到主管稅務機關征收前臺重新填報納稅申報表并進行納稅申報。
各主管稅務機關在辦稅大廳設立了“自助報稅服務區(qū)”，提供給納稅人進行“自助式”申報。
五、匯算清繳資料
20xx年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳試行匯算清繳資料留存?zhèn)鋱蠓绞�，即相關匯算清繳資料由納稅人自行保存，在稅務機關要求報送時才需報送。
納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應按照稅收征管法及其實施細則有關涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關資料：
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；
（二）財務報表；
（三）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；
�。ㄋ模﹤浒甘马椣嚓P資料；
（五）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；
（六）委托中介機構納稅申報的，雙方簽訂的合同和中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告；
�。ㄆ撸┛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構需保存匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明；分支機構需保存經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明；
�。ò耍┓康禺a開發(fā)企業(yè)應依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產品的成本對象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等出具專項報告；
�。ň牛┢渌凑斩愂照咭�(guī)定需要在匯算清繳期間報送的資料。（詳情請查閱辦稅指南）
納稅人采用上門申報方式的，仍按規(guī)定報送上述一至三項資料，四至九項資料按照稅收征管法及其實施細則有關涉稅資料保存的規(guī)定自行保存。
六、政策風險提示服務
為了進一步提升納稅服務水平，幫助納稅人提高申報質量，降低稅收風險，深圳市國家稅務局決定在20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳推廣稅收政策風險提示服務。該服務具體實現(xiàn)方式是在網(wǎng)上申報系統(tǒng)的申報表發(fā)送頁面增加稅收政策風險提示掃描功能，納稅人可以自由選擇是否享受服務，選擇與否不會影響納稅人正常申報。
七、違章處理
納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未按規(guī)定保存或報送本通告第五條所列資料的，按照稅收征管法及其實施細則有關規(guī)定處理。
八、其它事項
�。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅網(wǎng)上年度納稅申報、匯算清繳有關政策規(guī)定及具體操作事宜請登陸深圳市國家稅務局網(wǎng)站（）、深圳市地方稅務局網(wǎng)站（）或撥打服務熱線12366查詢。
�。ǘ榱颂岣呱陥蠹{稅的準確性，節(jié)約辦稅時間，建議選擇網(wǎng)上申報方式。網(wǎng)上申報系統(tǒng)提供了清晰的填報指引和信息提示，可以更方便、快捷和準確的完成申報表的填報。
（三）本通告的相關事項，如國家稅務總局在20xx年度匯算清繳結束之前下發(fā)新的規(guī)定，按新的規(guī)定辦理。
特此通告。
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