商務(wù)出國考察報(bào)告優(yōu)秀

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　　股權(quán)投資基金公司加強(qiáng)內(nèi)部控制主要由從兩個(gè)方面進(jìn)行，第一個(gè)方面是建立合理的組織架構(gòu)，第二個(gè)方面是建立有效的操作運(yùn)行流程，即從操作層面進(jìn)行有效地內(nèi)部控制活動(dòng)。

　　一、合理的組織架構(gòu)

　　組織架構(gòu)決定了有關(guān)部門和人員的職責(zé)及關(guān)系模式，它有助于提高運(yùn)行效果和效率。組織架構(gòu)應(yīng)根據(jù)各企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模等因素來設(shè)計(jì)并覆蓋組織活動(dòng)的全部形式：計(jì)劃決策、執(zhí)行、控制、監(jiān)督等。在設(shè)計(jì)組織架構(gòu)通常考慮三個(gè)問題：是否所有人都有事做；行為者是否能夠充分授權(quán)；所有行為是否有人承擔(dān)責(zé)任。因此在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)過程中要充分體現(xiàn)授權(quán)和責(zé)任關(guān)鍵領(lǐng)域以及確認(rèn)報(bào)告路徑�；�金公司的組織架構(gòu)體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是公司的治理結(jié)構(gòu)，要合理安排股東、董事會(huì)和各專業(yè)委員會(huì)之間的權(quán)力分配和監(jiān)督機(jī)制，降低委托―問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二是公司各部門間的架構(gòu)，合理安排各部門的權(quán)責(zé)分配、明確各自的職責(zé)義務(wù)，使各部門之間形成有效的相互監(jiān)督機(jī)制。

　�。ㄒ唬┲卫斫Y(jié)構(gòu)層面

　　目前，我國基金管理公司均為有限責(zé)任公司，首先必須滿足《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定，股權(quán)投資基金在董事會(huì)下需設(shè)立投資委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱投委會(huì)）和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，這兩個(gè)專門的委員會(huì)受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于管理層�；�金管理人的任何一項(xiàng)投資決策都需要通過這兩個(gè)委員會(huì)的審批。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是站在整個(gè)公司的角度對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估和審核；投資決策委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的最后敲定。其次，針對(duì)該基金管理公司主要進(jìn)行私募股權(quán)投資，在國際上主要采用有限合伙制形式，有限合伙人（LP）提供主要資金的募集，普通合伙人（GP）同時(shí)也是基金管理人主持基金公司管理，盡管LP并不直接參與基金投資但對(duì)于投資項(xiàng)目具有知情權(quán)，因此投委會(huì)應(yīng)由LP、GP以及專業(yè)顧問人員組成對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審核和決策，批準(zhǔn)基金的投資交易和撤資行為，其中LP就基金的投資管理提出建議，在一定程度上保護(hù)了LP的利益。最后，基金管理公司還應(yīng)當(dāng)建立健全督察長制度，督察長是由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，享有充分的知情權(quán)和獨(dú)立的調(diào)查權(quán)。督察長負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)公司監(jiān)察稽核工作。督察長對(duì)基金運(yùn)作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行、遵規(guī)守法進(jìn)行監(jiān)察稽核，定期向董事會(huì)出具獨(dú)立的稽核報(bào)告。

　�。ǘ�）組織結(jié)構(gòu)層面

　　投資基金管理公司主要業(yè)務(wù)是基金募集、運(yùn)作、管理及退出。其核心業(yè)務(wù)在于基金的運(yùn)作管理。因此在設(shè)置基金管理部門、市場(chǎng)開發(fā)部之外，還設(shè)立了相關(guān)保證基金業(yè)務(wù)正常運(yùn)行的保障部門包括：行政管理部門、法務(wù)部、信息技術(shù)部、財(cái)務(wù)管理部、人力資源部。除此之外，內(nèi)部監(jiān)察稽核部是獨(dú)立于其他部門和業(yè)務(wù)，并對(duì)各崗位、各部門、各業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的監(jiān)督檢查和反饋工作。

　　二、有效的操作流程

　　股權(quán)投資基金的運(yùn)作就是通過把籌集基金對(duì)非上市企業(yè)進(jìn)行的權(quán)益性投資，在交易實(shí)施過程中附帶考慮了將來的退出機(jī)制出售持股獲利�；�金管理公司主要業(yè)務(wù)在于基金的投資管理，股權(quán)投資基金要經(jīng)過資金募集、項(xiàng)目的篩選與投資、項(xiàng)目的跟進(jìn)管理和項(xiàng)目的退出這四個(gè)階段。其中項(xiàng)目的篩選、投資以及后續(xù)的管理由于操作風(fēng)險(xiǎn)大成為內(nèi)部控制重要的控制點(diǎn)�；�金公司投資流程如圖2所示：

　　圖2項(xiàng)目投資流程圖

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目數(shù)據(jù)控制

　　投資團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目搜尋階段為了克服信息的不對(duì)稱，基金管理人應(yīng)充分利用自有資源，建立多元化的信息來源渠道（券商、銀行、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)），從中廣泛獲取可靠信息；基金管理人通過對(duì)有潛力的項(xiàng)目公司接觸后簽訂保密協(xié)議以及接受商業(yè)計(jì)劃書；項(xiàng)目進(jìn)行篩選時(shí)，投資經(jīng)理召開投資小組會(huì)議對(duì)項(xiàng)目所在行業(yè)、項(xiàng)目公司背景進(jìn)行分析，結(jié)合商業(yè)計(jì)劃書編制投資初步調(diào)研報(bào)告；投資經(jīng)理對(duì)經(jīng)過篩選的項(xiàng)目填寫《立項(xiàng)評(píng)估報(bào)告》并同商業(yè)計(jì)劃書等材料報(bào)投委會(huì)審批；投委員會(huì)召開篩選決策會(huì)議，對(duì)通過審核的項(xiàng)目制定總體投資計(jì)劃，財(cái)務(wù)部要根據(jù)投資計(jì)劃擬定項(xiàng)目預(yù)算報(bào)投委會(huì)審批，未通過的項(xiàng)目投資經(jīng)理將資料歸檔。

　　（二）投資與決策控制

　　立項(xiàng)審批后，投資經(jīng)理擬定項(xiàng)目評(píng)估策略，組織項(xiàng)目調(diào)研小組或聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)被投資企業(yè)資信情況展開的盡職調(diào)查并采用實(shí)地考察形式，在盡職調(diào)查期間應(yīng)遵循全面、深入客觀的原則，記錄盡職調(diào)查工作底稿，形成報(bào)告；投資經(jīng)理根據(jù)調(diào)研結(jié)果撰寫《投資評(píng)估報(bào)告》報(bào)投資委員會(huì)審批；投委會(huì)審批后，投資經(jīng)理與項(xiàng)目公司就交易定價(jià)、確定企業(yè)股權(quán)、投資方式、退出機(jī)制等內(nèi)容協(xié)商談判，制定設(shè)計(jì)具體投資方案和《投資建議書》；投委會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)投資建議書提出可行性研究報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行論證，展開決策會(huì)議，對(duì)決策通過的項(xiàng)目，后續(xù)與項(xiàng)目方簽訂法律文件（承諾書、協(xié)議書），對(duì)于未通過的項(xiàng)目入庫歸檔。

　�。ㄈ�）投資管理控制

　　項(xiàng)目組負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資后的跟蹤管理具體包括：定期實(shí)地回訪項(xiàng)目公司；定期收集項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)資料、行業(yè)發(fā)展情況、財(cái)務(wù)狀況等上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；定期對(duì)項(xiàng)目公司進(jìn)行重新估值，編制項(xiàng)目情況報(bào)告，向風(fēng)控部門報(bào)告。對(duì)派往項(xiàng)目公司的專員進(jìn)行輪崗制度。對(duì)項(xiàng)目公司的重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)總裁董事會(huì)。針對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)該制定周密詳細(xì)的分階段財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

　　表1整個(gè)流程中的控制點(diǎn)

　　總體來說規(guī)范化的投資流程可以為股權(quán)投資基金有效降低風(fēng)險(xiǎn)提供保障，嚴(yán)謹(jǐn)有效的投資決策程序也是風(fēng)險(xiǎn)控制中必不可少的。針對(duì)整個(gè)流程中的控制點(diǎn)如表1所示。

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