商務出國考察報告優(yōu)秀

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　　股權投資基金公司加強內部控制主要由從兩個方面進行，第一個方面是建立合理的組織架構，第二個方面是建立有效的操作運行流程，即從操作層面進行有效地內部控制活動。

　　一、合理的組織架構

　　組織架構決定了有關部門和人員的職責及關系模式，它有助于提高運行效果和效率。組織架構應根據(jù)各企業(yè)自身的經營特點、經營規(guī)模等因素來設計并覆蓋組織活動的全部形式：計劃決策、執(zhí)行、控制、監(jiān)督等。在設計組織架構通�？紤]三個問題：是否所有人都有事做；行為者是否能夠充分授權；所有行為是否有人承擔責任。因此在組織架構設計過程中要充分體現(xiàn)授權和責任關鍵領域以及確認報告路徑。基金公司的組織架構體現(xiàn)在兩個方面。一是公司的治理結構，要合理安排股東、董事會和各專業(yè)委員會之間的權力分配和監(jiān)督機制，降低委托―問題帶來的風險。二是公司各部門間的架構，合理安排各部門的權責分配、明確各自的職責義務，使各部門之間形成有效的相互監(jiān)督機制。

　�。ㄒ唬┲卫斫Y構層面

　　目前，我國基金管理公司均為有限責任公司，首先必須滿足《公司法》對有限責任公司公司治理結構的規(guī)定，股權投資基金在董事會下需設立投資委員會（以下簡稱投委會）和風險管理委員會，這兩個專門的委員會受董事會領導，獨立于管理層�；�金管理人的任何一項投資決策都需要通過這兩個委員會的審批。風險管理委員會是站在整個公司的角度對項目的風險進行全面的評估和審核；投資決策委員會負責對項目的最后敲定。其次，針對該基金管理公司主要進行私募股權投資，在國際上主要采用有限合伙制形式，有限合伙人（LP）提供主要資金的募集，普通合伙人（GP）同時也是基金管理人主持基金公司管理，盡管LP并不直接參與基金投資但對于投資項目具有知情權，因此投委會應由LP、GP以及專業(yè)顧問人員組成對投資項目進行審核和決策，批準基金的投資交易和撤資行為，其中LP就基金的投資管理提出建議，在一定程度上保護了LP的利益。最后，基金管理公司還應當建立健全督察長制度，督察長是由股東大會選舉產生，享有充分的知情權和獨立的調查權。督察長負責組織指導公司監(jiān)察稽核工作。督察長對基金運作、內部管理、制度執(zhí)行、遵規(guī)守法進行監(jiān)察稽核，定期向董事會出具獨立的稽核報告。

　　（二）組織結構層面

　　投資基金管理公司主要業(yè)務是基金募集、運作、管理及退出。其核心業(yè)務在于基金的運作管理。因此在設置基金管理部門、市場開發(fā)部之外，還設立了相關保證基金業(yè)務正常運行的保障部門包括：行政管理部門、法務部、信息技術部、財務管理部、人力資源部。除此之外，內部監(jiān)察稽核部是獨立于其他部門和業(yè)務，并對各崗位、各部門、各業(yè)務進行全面的監(jiān)督檢查和反饋工作。

　　二、有效的操作流程

　　股權投資基金的運作就是通過把籌集基金對非上市企業(yè)進行的權益性投資，在交易實施過程中附帶考慮了將來的退出機制出售持股獲利�；�金管理公司主要業(yè)務在于基金的投資管理，股權投資基金要經過資金募集、項目的篩選與投資、項目的跟進管理和項目的退出這四個階段。其中項目的篩選、投資以及后續(xù)的管理由于操作風險大成為內部控制重要的控制點�；�金公司投資流程如圖2所示：

　　圖2項目投資流程圖

　�。ㄒ唬╉椖繑�(shù)據(jù)控制

　　投資團隊在項目搜尋階段為了克服信息的不對稱，基金管理人應充分利用自有資源，建立多元化的信息來源渠道（券商、銀行、專業(yè)中介機構），從中廣泛獲取可靠信息；基金管理人通過對有潛力的項目公司接觸后簽訂保密協(xié)議以及接受商業(yè)計劃書；項目進行篩選時，投資經理召開投資小組會議對項目所在行業(yè)、項目公司背景進行分析，結合商業(yè)計劃書編制投資初步調研報告；投資經理對經過篩選的項目填寫《立項評估報告》并同商業(yè)計劃書等材料報投委會審批；投委員會召開篩選決策會議，對通過審核的項目制定總體投資計劃，財務部要根據(jù)投資計劃擬定項目預算報投委會審批，未通過的項目投資經理將資料歸檔。

　�。ǘ�）投資與決策控制

　　立項審批后，投資經理擬定項目評估策略，組織項目調研小組或聘請專業(yè)機構對被投資企業(yè)資信情況展開的盡職調查并采用實地考察形式，在盡職調查期間應遵循全面、深入客觀的原則，記錄盡職調查工作底稿，形成報告；投資經理根據(jù)調研結果撰寫《投資評估報告》報投資委員會審批；投委會審批后，投資經理與項目公司就交易定價、確定企業(yè)股權、投資方式、退出機制等內容協(xié)商談判，制定設計具體投資方案和《投資建議書》；投委會根據(jù)風險管理委員會對投資建議書提出可行性研究報告、風險分析進行論證，展開決策會議，對決策通過的項目，后續(xù)與項目方簽訂法律文件（承諾書、協(xié)議書），對于未通過的項目入庫歸檔。

　�。ㄈ�）投資管理控制

　　項目組負責項目投資后的跟蹤管理具體包括：定期實地回訪項目公司；定期收集項目公司財務資料、行業(yè)發(fā)展情況、財務狀況等上報風險管理委員會；定期對項目公司進行重新估值，編制項目情況報告，向風控部門報告。對派往項目公司的專員進行輪崗制度。對項目公司的重大事項及時上報總裁董事會。針對每一個項目都應該制定周密詳細的分階段財務預算方案。

　　表1整個流程中的控制點

　　總體來說規(guī)范化的投資流程可以為股權投資基金有效降低風險提供保障，嚴謹有效的投資決策程序也是風險控制中必不可少的。針對整個流程中的控制點如表1所示。

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