稅收自查報告
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升,報告的用途越來越大,寫報告的時候要注意內容的完整。在寫之前,可以先參考范文,以下是小編收集整理的稅收自查報告,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
稅收自查報告1
xx國稅局:
我公司是xx食品無限公司在新疆注銷注冊的全資子公司,屬于食品加工企業(yè),運營范圍為便利面、掛面、粉絲、調味品的消費與銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式消費運營,設有供給、消費、物流、營銷、財務等部門,遵照企業(yè)會計核算辦法,設置總賬、明細賬等,目前運用金蝶軟件,我公司征稅申報依照要求一致進展網(wǎng)上申報,各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、團體所得稅等稅種,均為自行申報,沒有延聘稅務等代理機構。我公司每年都延聘x稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計任務進展核實反省并出具報告,現(xiàn)將我公司的自查狀況報告請示如下:
我公司用于抵扣進項稅額的增值稅公用發(fā)票是真實合法的,沒有開票單位與收款單位不分歧或票面所記載貨物與實踐入庫貨物不分歧的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的,沒有與購進和銷售貨物有關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發(fā)作的運費或銷售免納增值稅的固定資產發(fā)作的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不分歧的運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以工程填寫不完全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等狀況。
我公司獲得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等,曾經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢,查詢信息與票面均分歧。
不存在購進房屋修建類固定資產申報抵扣進項稅額的狀況。
不存在購進資料、電、汽等貨物用于在建工程、個人福利等非應稅工程等未按規(guī)則轉出進項稅額的狀況。
發(fā)作退貨或獲得折讓已按規(guī)則作進項稅額轉出。
用于非應稅工程和免稅工程、非正常損失的貨物依照規(guī)則作進項稅額轉出。
銷售支出是完好及時入賬:不存在以貨易貨買賣未記支出的狀況;不存在以貨抵債支出未記支出的狀況;不存在銷售產品不開發(fā)票,獲得的支出不按規(guī)則入賬的狀況;不存在銷售支出臨時掛帳不轉支出的狀況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)則計提銷項稅額的'狀況
不存在開具不契合規(guī)則的紅字發(fā)票沖減應稅支出的狀況:發(fā)作銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發(fā)票和賬務處置契合稅法規(guī)則。
營業(yè)支出完好及時入賬,現(xiàn)金支出按規(guī)則入賬;給客戶開具發(fā)票,相應的支出按規(guī)則入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)則的工夫確認支出,準時完成征稅義務。
不存在各種減免流轉稅及各項補助、收到政府獎勵,未按規(guī)則計入應征稅所得額。
不存在應用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增本錢、運用不契合稅法規(guī)則的發(fā)票及憑證,列支本錢費用、在本錢費用中一次性列支到達固定資產規(guī)范的物品未作征稅調整;到達有形資產規(guī)范的辦理零碎軟件,在營業(yè)費用中一次性列支,未進展征稅調整。
不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超越計稅規(guī)范,未進展征稅調整、計提的根本養(yǎng)老保險、根本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超越計稅規(guī)范,未進展征稅調整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超越計稅規(guī)范,未進展征稅調整。
不存在私自改動本錢計價辦法,調理利潤。
不存在超規(guī)范計提固定資產折舊和有形資產攤銷:計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規(guī)則的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)則有差別的,未進展征稅調整;計提固定資產折舊和有形資產攤銷年限與稅收規(guī)則有差別的局部,已進展了征稅調整。
不存在超規(guī)范列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務款待費和廣告費、私自擴展技術開發(fā)費用的列支范圍,享用稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種方式向職工發(fā)放的工薪支出已依法扣繳團體所得稅。
我公司將在稅收專項反省征稅自查中,及時、精確的完成我公司稅收自查任務。
以上報告!
稅收自查報告2
為進一步規(guī)范稅收票證管理,提高稅收票證管理水平,民樂縣地稅局于近日對本局xxxx年7月至12月間的稅收票證管理情況進行了自查。
一、加強組織領導
該局由計財科及納稅服務分局人員組成聯(lián)合檢查小組,對全局的`稅收票證使用情況進行全面、細致檢查。重點檢查是否嚴格按照《稅收票證管理辦法》的有關規(guī)定做到稅收票證賬庫、賬證、賬表、賬賬、賬款相符;是否做到領發(fā)、用存、結報、繳銷的相關手續(xù)規(guī)范。
二、加強宣傳輔導
我局組織檢查小組成員認真學習稅收票證檢查的有關文件,領會文件精神,熟知票證管理使用相關規(guī)定,保證自查工作細致準確。
三、加強后續(xù)管理
經(jīng)過檢查,該局各單位在稅收票證管理上,均能夠按照相關規(guī)定配有票證結報手冊、票證結報繳銷單、稅收票證分類出納帳,各類賬簿填寫規(guī)范,交接手續(xù)清晰,內容填寫規(guī)范。在稅收票證使用上,均能夠做到稅收票證填用完整、規(guī)范。為加強后續(xù)監(jiān)督管理,該局還提出了進一步規(guī)范本局票證管理工作的具體要求,為不斷完善票證管理奠定了堅實基礎。
稅收自查報告3
納稅人名稱:
報送時間:年月日
納稅人(公章):
法人代表簽章:
經(jīng)辦人:
填寫說明:
1、本文書適用于納稅人對納稅義務執(zhí)行情況進行自查時填用。
2、納稅人名稱:填寫稅務登記證上的納稅人名稱。
3、納稅人識別號:填寫稅務登記證上的納稅人識別號。
4、法人代表:填寫法人代表名稱。
5、辦稅人員:填寫辦稅人員名稱。
6、自查類型:專項檢查自查。
7、自查情況報告:填寫自查情況,可以添加附頁。
8、企業(yè)基本情況:包括位置、土地面積、工商注冊日期、單位性質、注冊類型、核算形式、經(jīng)營范圍、注冊資本、檢查年度銷售收入、利潤、資產及職工人數(shù)等。
9、歷年納稅情況、歷年稅務檢查情況指最近五年來的.情況。
10、查應補稅情況:填寫自查應補稅情況。主要包括:稅種名稱、征收品目、自查補繳稅款所屬期限、應補繳稅款的金額。
11、帳記錄:填寫自查問題帳簿調整情況。
12、此報告一式三份,稅務機關兩份,納稅人留存一份。
稅收自查報告4
根據(jù)《X省財政廳關于對建設、環(huán)保部門和省屬高校開展20xx年非稅收入管理情況專項檢查的通知》(X財監(jiān)督〔20xx〕87號)及《X市財政局關于轉發(fā)〈X省財政廳關于對建設、環(huán)保部門和省屬高校開展20xx年非稅收入管理情況專項檢查的通知〉的通知》(X市財監(jiān)督〔20xx〕5號)文件精神,我局迅速行動,對我縣建設、環(huán)保部門非稅收入管理情況專項檢查進行了全面的`安排和部署,F(xiàn)自查階段工作已結束,特將自查情況報告如下:
一、 高度重視,加強領導
我局高度重視,迅速按照省市文件精神,結合我縣實際制定了《X縣財政局關于對建設、環(huán)保部門開展20xx年非稅收入管理情況專項檢查的通知》(X財發(fā)〔20xx〕209號),同時,召開了由環(huán)保、建設部門參加的專題會議,明確了單位要將加強非稅收入管理與當前“小金庫”治理工作和當前的懲防體系建立緊密結合,嚴格按照政策制度要求,扎實認真開展自查工作。
二、 認真清理,全面自查
根據(jù)省市文件要求,我縣納入此次專項檢查的部門是縣建設、環(huán)保部門及其下屬機構涉及非稅收入項目的單位,自20xx年6月15日開始,通過部門或單位認真細致的自查,其自查的基本情況如下:
。ㄒ唬縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局自查的基本情況
20xx年X縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局系統(tǒng)涉及到的非稅收入主要有配套費、城市房屋安全鑒定費、白蟻防治費和廉租房租金、房屋所有權登記費、城市房屋權屬證書工本費、檢測費、其他收入以及罰沒收入,全年共收入7,252,其中:住建局配套費、其他收入及罰沒收入3,404,;房管所城市房屋安全鑒定費和白蟻防治費收入1,018,;房監(jiān)所房屋所有權登記費和城市房屋權證書工本費收入1,825,;檢測所檢測收入1,004,,已全部足額上繳財政專戶。
。ǘ縣環(huán)境保護局自查的基本情況
20xx年X縣環(huán)境保護局系統(tǒng)涉及到的非稅收入主要有排污費、環(huán)境監(jiān)測服務費、其他收入以及罰沒收入,全年共收入全年共收入1,974,541元。其中排污費1,542,661元;環(huán)境監(jiān)測服務費99,700元;罰沒收入332,180元。未及時上繳入庫34,180元,其中環(huán)境監(jiān)測服務費24,000元;罰沒收入10,180元。
。ㄈ┳圆橹邪l(fā)現(xiàn)的問題
通過自查,發(fā)現(xiàn)單位在稽查制度、票據(jù)管理制度、財務管理制度、稽查監(jiān)督崗位職責、票據(jù)管理崗位職責等制度不健全和完善,沒有建立健全了票據(jù)購領、發(fā)放、保管、核銷、銷毀、年檢、稽查制度,堅持專人、專帳、專庫、專柜和票款分離管理制度,客觀上造成了收入不及時入庫而形成跨月跨年入庫等違規(guī)現(xiàn)象。
下一步,我局將與相關部門配合,組成重點檢查組,對縣環(huán)境保護局和住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局進行深入、全面的檢查。
稅收自查報告5
近日,為進一步夯實稅收票證管理工作基礎,比如縣國稅局多措并舉開展稅收票證自查工作,認真梳理和查找工作中存在的問題,強化自查整改工作,切實提升票證管理工作質效。
一、加強組織領導
該局干部共同參與,明確責任分工,協(xié)同開展工作,負責人全程監(jiān)督,確保自查工作全覆蓋、無死角。
二、嚴格落實責任
該局對xxxx以來各類稅收票證、稅收票證專用章戳、稅收票證管理表證單書等使用管理情況逐項進行檢查。通過自查,稅收票證管理情況總體較好,主要存在票證裝訂不夠及時、個別章戳不齊全等問題。該局對發(fā)現(xiàn)的問題立行立改,認真抓好落實。
三、規(guī)范工作規(guī)程
該局要求,稅收票證崗位工作人員在今后的'工作中一定要履職盡責,務必按照有關規(guī)定和要求來規(guī)范稅收票證管理工作,把工作做實做細。
稅收自查報告6
我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司,屬于食品加工企業(yè),經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。我公司于20xx年正式生產運營,設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門,遵循企業(yè)會計核算方法,設置總賬、明細賬等。
目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進行網(wǎng)上申報,各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種,均為自行申報,沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告,現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下:
我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的,沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣,用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的,沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發(fā)生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等,已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢,查詢信息與票面均一致。不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況。發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉出。
用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉出,銷售收入是完整及時入賬:不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產品不開發(fā)票,取得的收入不按規(guī)定入賬的'情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況
不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況:發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發(fā)票和賬務處理符合稅法規(guī)定,營業(yè)收入完整及時入賬,現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票,相應的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入,準時完成納稅義務。
不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵,未按規(guī)定計入應納稅所得額,不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證,列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件,在營業(yè)費用中一次性列支,未進行納稅調整。
不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準,未進行納稅調整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準,未進行納稅調整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準,未進行納稅調整。
不存在擅自改變成本計價方法,調節(jié)利潤,不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷:計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的,未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分,已進行了納稅調整。
不存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍,享受稅收優(yōu)惠,企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅收專項檢查納稅自查中,及時、準確的完成我公司稅收自查工作。
以上報告!
稅收自查報告7
尊敬的XX領導:
我公司成立于xxx年xx月,注冊企業(yè)名稱“xxxxxxxx限限責任公司”,座落于新疆烏魯木齊市xxxxxxxxxx號,總占地面積為xxxx平方米,建筑面積約為xxxx多平方米。公司注冊資金xxxx萬元人民幣。我公司在上級各部門領導的關心和指導下,立足于國家有關印刷管理的各項法律法規(guī)并結合工商、稅務等部門的各項法律法規(guī),深入學習,認真貫徹,堅決執(zhí)行,杜絕一切違法違紀的`經(jīng)營行為。現(xiàn)將本公司20xx年度從事印刷經(jīng)營活動的自查報告如下:
一、根據(jù)國家檔案法和印刷業(yè)管理規(guī)定,健立了印刷品接單、承印驗證、登記、保管、交付、殘次品銷毀等規(guī)章制度,所有客戶一律簽訂印刷委托合同,印件原稿、印樣、菲林、委印證明文件,統(tǒng)一建檔立卷保管,以備查驗。印刷管理規(guī)定張貼于公司業(yè)務部門顯眼墻上,牢固樹立依法印刷觀念。我們堅決執(zhí)行五項制度,針對存在的問題,即時加以整改,并完善了承印驗證、登記、保管、交付和殘次品銷毀五項制度,統(tǒng)一按照要求認真填寫《印刷品登簿》,同時制定和完善了相應的管理措施。做到在經(jīng)營的過程中不斷提升企業(yè)的形象、企業(yè)的誠信度,為印刷行業(yè)營造一個好的氛圍出一份力。
XXXX年XX月XX日
稅收自查報告8
我公司與____年4月12日至____年5月10日對公司____年1月至____年12月的帳務進行了自查,現(xiàn)將清查的情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!
納稅人名稱:
稅務登記號:
納稅人識別號:
經(jīng)濟類型:
法人代表:
檢查時限____年1月至____年12月
一、企業(yè)基本情況:
我公司系私營企業(yè),經(jīng)營主營:注冊資金:人。法人代表:,在冊職工工資總額。20xx年實現(xiàn)營業(yè)收入20xx年度經(jīng)營性虧損元。
二、流轉稅(地稅):
1.主營業(yè)務收入:我公司____年1月至____年12月實現(xiàn)主營業(yè)務收入元。
2.營業(yè)稅:我公司____年1月至____年12月繳納納營業(yè)稅元。
3、城市維護建設稅:我公司____年1月至____年12月繳納城市維護建設稅元。
4、教育費附加:我公司____年1月至____年12月繳納教育費附加元。
5、堤防費:我公司____年1月至____年12月年應繳堤防費元。
6、平抑食品價格基金:我公司____年1月至____年12月應繳平抑食品價格基金元。
7、教育發(fā)展費:我公司____年1月至____年12月應繳教育發(fā)展費元。
三、地方各稅部分:
1.個人所得稅:我公司法人代表____年度至____年度工資收入元,我公司____年度至____年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。
2.土地使用稅:無
3.房產稅:我公司____年度至____年度無房產稅
4.車船使用稅:我公司擁有小車輛,應繳納車船使用稅元,已繳納。
5.印花稅:我公司____年度至____年度主營業(yè)務收入元,按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計元。合計應繳納印花稅元。
四、規(guī)費、基金部分:
1、我公司____年度至____年度為職工4人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的'社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳,關系未轉入我公司。
2、我公司____年度至____年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。五、發(fā)票使用情況:
____年度至____年度我公司開具了發(fā)票,多少張,金額多少?
稅收自查報告9
麥蓋提縣地方稅務局:
根據(jù)你局《稅務事項通知書》(麥地稅通【20xx】 號)的有關要求,對我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開展自查,現(xiàn)將自查情況匯報如下:
一、公司成立的背景和當前的市場形勢
公司是為適應“和諧刀郎花園小區(qū)”的需要而成立的。公司成立以后,遇到國家調整經(jīng)濟政策,對房地產業(yè)由扶持轉為嚴格控制,相繼出臺一系列改革措施,如取消房地產企業(yè)享受新辦企業(yè)的免稅待遇、提高購房戶按揭購買住宅首付款的比例等,從而使企業(yè)受到的政策壓力越來越大,土地購置成本高,從市場方面看,住宅產品的大中小戶型、高中低價位的結構不合理,面向普通消費者的'經(jīng)濟適用型住房比重偏小,已經(jīng)造成了一定程度的無效供給。
二、公司面臨的困境
公司成立時的900萬元注冊資本金,扣除用于“和諧刀郎花園小區(qū)”項目的土地購置成本后,后續(xù)開發(fā)資金沒有到位。同時公司還面臨著經(jīng)驗不足和人才不足的問題,特別是缺乏市場定位方面的人才,因而在項目決策過程中往往只能優(yōu)先進行成本效益測算,無法在項目功能定位、確定潛在客戶群等方面進行更多的分析,在進行項目調研時考慮更多的是短期效益,很少關注長效項目。
面對困境,公司一般人從領導到員工沒有退縮,而是不斷的探索市場、積累經(jīng)驗。公司成立以來,通過不斷的考察、測算、調研,公司掌握了大量的市場信息。
三、現(xiàn)有項目的發(fā)展前景
公司成立以來“和諧刀郎花園小區(qū)”規(guī)劃建設面積186000㎡,第一期規(guī)劃建設面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡(賓館)、4#樓20xx6㎡一期項目預計總投資8000多萬元,其 -2-
中門面房3650㎡以上,住宅36557㎡,共計:320套住宅。
三、自查結果
我公司土地購置后,后續(xù)開發(fā)資金不到位,影響按計劃開發(fā)建設,我們只能開發(fā)3#樓、4#樓建設。
分年度對涉及的營業(yè)稅及其附加、車船稅和印花稅及契稅等各稅種的應計提數(shù)、已計提數(shù)、少計提數(shù)、應繳數(shù)、已繳數(shù)和少繳數(shù)逐個進行說明。
四、對自查查處存在問題的解決方案
印花稅,土地使用稅,契稅,建筑工程稅等有關稅從下個月起分階段交,我們至今未銷售任何商鋪住宅,除此之外我們還沒有牽扯營業(yè)稅。
五、其他需要說明的事項
1、我公司目前開發(fā)的這塊地,為城市郊區(qū),比較偏僻,我們無法吸引客戶前來購房。
2、我們的經(jīng)營情況一旦好轉或一些資金到位,應交納的相應稅務,我公司絕不拖欠。
六、聲明:
我公司上述自查結果真實、合法、完整,附表內的數(shù)據(jù)真實、準確。如有不實,我公司愿承擔法律責任。
稅收自查報告10
根據(jù)縣財政局下發(fā)的《關于印發(fā)非稅收入質量檢查工作方案的通知》(大財發(fā)[20xx]67號)的文件要求,我鄉(xiāng)領導及時給出了重要指示,并安排部署了此項工作的開展步驟。我鄉(xiāng)在非稅收入方面,認真貫徹上級指示精神,狠抓政策落實,嚴格執(zhí)行收費標準,于20xx年3月25日至20xx年3月31日開展了自查活動。現(xiàn)將自查情況作如下總結:
一、成立自檢自查領導小組
組長:劉慶林極樂鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長
副組長:白世忠鄉(xiāng)財經(jīng)辦主任
成員:王金花鄉(xiāng)財經(jīng)辦會計
二、自查情況
1、統(tǒng)計我鄉(xiāng)往年非稅收入的情況。我鄉(xiāng)現(xiàn)只牽扯社會撫養(yǎng)費和利息這兩類非稅收入。
2、及時將這兩類非稅收入上繳縣地方財政。社會撫養(yǎng)費征收11500元,上繳11500元;20xx年利息產生1300.25元,上繳1300.25元;20xx年利息產生20xx.65元,上繳20xx.65元。
三、存在的問題
1、我鄉(xiāng)非稅收入一直使用的是手工開票,同時票據(jù)并不規(guī)范,因此未能及時上繳社會撫養(yǎng)費。
2、我鄉(xiāng)財務人員不穩(wěn)定,因此未能及時上繳往年利息。
四、整改情況及建議
1、今年3月安裝了手工開票的系統(tǒng),規(guī)范開票流程。
2、規(guī)定每年年底決算前將利息上繳地方財政。
3、在財政票據(jù)使用過程中,專人管理,不混用、串用票據(jù)。
4、建立健全非稅收入制度。建立非稅收入制度,加強非稅收入的學習和宣傳,樹立依法治鄉(xiāng)、依法收費的`理念,建立治理非稅收入的長效機制,使我鄉(xiāng)收費工作更加制度化、規(guī)范化。
通過此次自查,我鄉(xiāng)非稅收入的項目有社會撫養(yǎng)費和利息這兩類,并于20xx年3月29日上繳入庫。
稅收自查報告11
一、油氣田企業(yè)
(一)營業(yè)稅
1.增值稅生產性勞務征收范圍之外的應稅勞務未足額納稅。
2.使用自備管道運輸原油、天然氣等并收取相應費用,且不屬于《財政部國家稅務總局關于明確<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則>第十一條有關問題的通知》(財稅〔XX〕160號)所明確免稅范圍,應征營業(yè)稅項目繳稅情況。
3.企業(yè)在國內異地工程施工,在施工地的納稅情況。
4.以房屋、無形資產對外投資入股,在轉讓其股權時納稅情況。
5.以不動產、無形資產投資入股,不參與被投資企業(yè)的利潤分配,不共擔投資風險,其取得的實物或其他補償收入是否已按“租賃業(yè)”申報營業(yè)稅。
6.將房產、土地等不動產或無形資產抵債轉讓給其他單位或被法院拍賣的房產,是否已視同銷售不動產或轉讓無形資產申報納稅。
7.企業(yè)以所擁有的土地、房屋以及其他有形資產和無形資產對外出租所取得的收入是否已足額申報納稅。
8.石化企業(yè)所屬房地產開發(fā)企業(yè)納稅情況。
。ǘ┢髽I(yè)所得稅
1.設置賬外賬,隱匿或少報經(jīng)營收入、財產轉讓收入、利息收入、租金收入、對外投資收益及其他收入。
2.未經(jīng)稅務機關批準自行彌補以前年度虧損。
3.利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應稅收入或調整企業(yè)利潤。
4.將應稅收入作為非應稅收入申報。
5.需經(jīng)批準方可稅前扣除的項目,企業(yè)未經(jīng)批準自行稅前扣除且未作納稅調整。
6.將行政罰款、集資、非公益捐贈、攤派等不合理開支稅前扣除未作納稅調整。
7.工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務機關備案確認,提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。
8.多計提固定資產折舊。
9.壞賬準備金、研發(fā)費用等不按規(guī)定提取、列支。
10.白條等不符合規(guī)定的憑證作報銷單據(jù),列支成本費用。
11.將應屬資本性支出、對外投資支出等列入成本費用。
12.將用于職工公寓、食堂的水電費、熱水費、天然氣費等各項支出在稅前扣除。
13.因鉆探的油井報廢而損失的原材料作正常損失處理。
。ㄈ┵Y源稅
1.企業(yè)開采或生產應稅礦產品納稅情況。
2.企業(yè)收購未稅礦產品扣繳資源稅情況。
3.企業(yè)超出規(guī)定免稅范圍自用的原油、天然氣納稅情況。
(四)個人所得稅
企業(yè)高層管理人員薪金、向境外派遣勞務人員工資薪金、向股東派發(fā)的股息紅利、代職工購買保險、向職工發(fā)放的各類補貼等代扣代繳個人所得稅情況。
。ㄎ澹┢渌鞫
二、石油加工企業(yè)(石油煉制、石油化工)
。ㄒ唬┰鲋刀
1.進項稅額檢查
(1)申報抵扣稅款的增值稅專用發(fā)票及其他抵扣稅款憑證是否真票,取得是否合法,業(yè)務是否真實。如從其關聯(lián)企業(yè)(專門成立供應落地油等的廢舊物資企業(yè))取得虛開廢舊物資銷售發(fā)票抵扣稅款;購進原料油未取得增值稅專用發(fā)票而取得廢舊物資發(fā)票抵扣稅款。
。2)固定資產抵扣進項稅額。
。3)購進貨物或者應稅勞務用于非應稅項目、集體福利或者個人消費未作進項稅額轉出。
(4)發(fā)生非正常損失未作進項稅額轉出。
。5)進貨退出或折讓貨物不沖減或延期沖減進項稅額。
。6)領用已抵扣稅款原材料未作進項稅額轉出。
2.銷項稅額檢查
(1)取得銷售收入不計提增值稅銷項稅額。
(2)隨同貨物銷售而收取的價外費用未按規(guī)定作收入。
。3)未按規(guī)定時限計算銷售收入。
。4)銷售應稅貨物錯用適用稅率。
(5)將取得的應繳納增值稅的收入申報繳納營業(yè)稅。
。6)用于本企業(yè)服務、娛樂、運輸、集體福利等方面的自產油品不按規(guī)定計提銷項稅額。
(7)將自產的半成品油、成品油等用于贊助、捐贈、無償贈送等,未按規(guī)定計提銷項稅額。
(8)將購進貨物贈送其他單位,未計提銷項稅額。
(9)采用“以物易物”、“以貨抵債”方式銷售貨物未計提銷項稅額。
。10)以明顯不合理的低價銷售成品油。如低價銷售給關聯(lián)企業(yè)和關系單位等的成品油。
。ǘ┫M稅
1.采取變換油品名稱的手段不交或少交消費稅。
2.自用應稅油品未按規(guī)定計提消費稅。
3.受托加工應稅油品未按規(guī)定代收代繳消費稅,混淆油品名稱少計消費稅。
。ㄈ┢髽I(yè)所得稅(參考油氣田企業(yè)檢查內容)
。ㄋ模I業(yè)稅(參考油氣田企業(yè)檢查內容)
。ㄎ澹﹤人所得稅(參考油氣田企業(yè)檢查內容)
。┢渌鞫
三、成品油經(jīng)銷企業(yè)
經(jīng)銷企業(yè)采取通過稅控加油機、直接送貨、帶客戶直接購銷等多種方式經(jīng)營油品,檢查時要注意從購、銷、存、運各個相關聯(lián)的'環(huán)節(jié)入手,結合資金流向進行關聯(lián)性、符合性分析,從中查找疑點,確定檢查重點和突破口。
。ㄒ唬┰鲋刀
1.進項稅額檢查
(1)無購進油品取得并滯留增值稅專用發(fā)票,不認證不抵扣,所購貨物不計庫存。
。2)購進的油品與增值稅專用發(fā)票上注明的貨物名稱、數(shù)量與金額不一致。
。3)油庫(罐)庫存為他人代存油品。
。4)油品發(fā)生非正常損失未按規(guī)定轉出進項稅額。
(5)購進油品所支付款項的單位與開具增值稅抵扣憑證的單位不一致。
。6)以現(xiàn)金支出、背書轉讓等付款方式進行虛假貨物交易。
。7)取得虛開、代開增值稅專用發(fā)票。
2.銷項稅額檢查
(1)虛開、代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
。2)未按規(guī)定安裝、使用稅控加油機。
(3)賬外銷售經(jīng)營,不計、少計收入。
(4)收取的價外費用未按規(guī)定計提銷項稅額。
。5)發(fā)生的視同銷售行為未計提銷項稅額。
(6)以物易物、以物抵債未計提銷項稅額。
。7)銷貨退回、銷售折扣與折讓未按規(guī)定開具紅字發(fā)票。
(8)購貨方將滯留票退回,違規(guī)為其重開增值稅專用發(fā)票。
。ǘ┢髽I(yè)所得稅
1.應稅收入真實性、完整性檢查
。1)直銷經(jīng)營、摻兌燃料油銷售等賬外經(jīng)營收入不入賬。
。2)現(xiàn)金銷售收入不入賬,減少應稅收入。
。3)收取價外費用、視同銷售等行為,未正確計算應納稅所得額。
。4)關聯(lián)企業(yè)間進行關聯(lián)交易,減少應納稅所得額。
。5)將應稅收入掛賬不及時結轉,影響當期損益。
2.稅前扣除項目真實性、合法性檢查
(1)成本費用不真實,未按規(guī)定進行納稅調整。
。2)固定資產未按規(guī)定計提折舊。
(3)混淆收益性支出與資本性支出,將固定資產改擴建及裝修支出記入當期費用。
。4)自關聯(lián)方取得借款金額超過其注冊資本50%部分的利息支出稅前扣除。
。5)列支與其經(jīng)營無關的支出。
。6)白條等不符合規(guī)定憑證作報銷單據(jù),列支成本費用。
。ㄈI業(yè)稅(參考油氣田企業(yè)檢查內容)
(四)個人所得稅(參考油氣田企業(yè)檢查內容)
。ㄎ澹┢渌鞫
稅收自查報告12
XX市XX國家稅務局稽查局:
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關要求,我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日,對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報告如下:
一、企業(yè)基本情況:
XXXX公司成立于20xx年7月,注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發(fā)的相關工作,成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當?shù)氐牡V產資源進行投資開發(fā),并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。
XXXX公司成立以后,主要是從事了對XXXX市XX縣當?shù)氐牡V產資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對XX縣可能存在礦產資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時,為開發(fā)當?shù)氐?旅游資源,在XX縣政府的要求下,投資成立了XXXX有限公司。由于礦產資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風險性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成
具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況:
XXXX公司到目前為止,在對礦產資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應不存在相關的稅收問題。
XXXX公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務主要是承接了XX市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中,20xx年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元,開具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營業(yè)稅,當年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調整后應納稅所得額為-385409.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當年預繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況:
接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關要求,我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查,主要的檢查內容分為以下部分進行:
1、增值稅相關涉稅情況檢查:
我公司由于涉及的流轉稅業(yè)務主要是通信工程施工,在20xx年度取
得收入245494元時,開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元,應繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計算,應繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后,特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析,對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實,自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預收賬款-XXX電站540000萬元,由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認收入項目,因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經(jīng)對我公司成本費用情況進行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:
⑴ 、產品銷售成本及結轉方面存在的問題:
經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產品銷售成本1225994元。
經(jīng)對我公司財務人員及業(yè)務相關人員進行了解和核對,公司財務人員在核算產品銷售成本時,是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發(fā)票,20xx公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工
費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設,工程款已實際付出,相關費用掛賬于其它應收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認銷售毛利,應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
、 、期間費用核算方面存在的問題:
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題:
、 、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;
② 、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用,未采取折舊方式進行攤銷;
、 、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;
、 、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;
、 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。
、 、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題:
、 、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;
② 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調整。
3、對相關涉稅事項進行了檢查。
我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報時,資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調增金額
62792.37元屬編報錯誤。
4、自查中存在的問題說明。
通過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應補繳增值稅4167.13元,我公司20xx、20xx年度企業(yè)所得稅應分別調整如下:
20xx年度:
調整后企業(yè)所得稅應納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
20xx年度:
調整后企業(yè)所得稅應納稅額
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
應補繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結,不當之處敬請指正。
XXXX公司
20xx年XX月XX日
稅收自查報告13
為幫助納稅人開展稅收自查工作,特制訂了本指南,供納稅人在實際工作中使用。本指南針對行業(yè)的特點和可能存在的問題,介紹稅種的自查要點;本指南未列舉到的,按法律、法規(guī)規(guī)定進行自查。自查期間,企業(yè)應嚴格按照稅法規(guī)定對全部經(jīng)營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動涉及的全部稅種,自查電子表格不足以填寫的,可另用附件說明。
一、自查對象
我市行政區(qū)域內的所有建筑業(yè)企業(yè)。
二、自查范圍
1、范圍: 2012年1月至2013年12月納稅情況,若有涉及到以前稅收違法行為的,應按規(guī)定向前追溯。
2、稅種范圍:地稅部門負責征收管理的稅費及基金,其中以營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為重點。
3、發(fā)票范圍:發(fā)票的真實性、合法性,其他大額發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
4、自查期限:至2014年6月20日結束
5、資料報送:自查表及相關資料于自查期結束前報送至啟東稽查局綜合股,聯(lián)系電話:83337178/83331714。
三、自查內容
Ⅰ、營業(yè)稅
(一)收入方面
應全面檢查各種應稅收入的合理性、完整性和及時性。
1.是否按規(guī)定確認工程價款,隱匿收入或延遲申報納稅。
(1)合同明確規(guī)定付款日期,是否按合同規(guī)定的付款日期確認收入;
。2)合同未明確規(guī)定付款日期,或未與甲方(發(fā)包方)簽訂書面合同,在收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)后是否確認收入;
(3)預收工程款,是否按規(guī)定申報納稅。
2.是否將整體工程分解記賬,沒有將部分或全部的安裝、裝飾等其他工程收入并入該項工程總造價內核算
3.是否將甲方提供的材料價款等計入計稅依據(jù)
以包工不包料方式承包工程,是否只將人工費、管理費等勞務收入作為營業(yè)稅計稅依據(jù),未將甲方提供的材料、動力等價款計入計稅依據(jù),未申報納稅。
4.是否按規(guī)定結轉工程價款以外的各項收入
。1)是否結轉在工程價款以外收取的機械作業(yè)收入、材料轉讓收入、固定資產出租收入等各項收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入;蛘唠m按規(guī)定核算工程價款以外取得的各項收入,但未申報納稅。
。2)是否將臨時設施費、勞保統(tǒng)籌、遠征費、二次搬運費等收費項目確認為收入。
(3)超計劃、超面積施工部分是否只確認成本,未確認收入。
。4)水暖、電照、給排水、寬帶等施工項目的收入是否全額確認。
。5)是否將材料差價款、搶工費、優(yōu)質工程獎、提前竣工獎等價外收入直接通過“應付職工薪酬”、“盈余公積”、“利潤分配”等賬戶進行核算,或者直接沖減費用。
。6)設備出租收入是否確認收入。
5.發(fā)包方以物償債,承包方是否按規(guī)定確認工程價款
發(fā)包方向承包方提供實物或勞務抵償工程價款等應付款項,承包方未按規(guī)定確認工程價款,隱匿應稅收入。
6.是否將工程價款直接沖減工程成本或費用、抵償債務或換取材料
7.是否將工程質量差和延誤工期的罰款等是否直接沖減工程價款
8.非主營業(yè)務和其他應征營業(yè)稅的行為是否計稅,是否將非主營業(yè)務高稅率的項目混作低稅率項目申報納稅
9.是否以自建自用建筑物名義隱匿收入
。1)是否利用自建自用建筑物不征收營業(yè)稅的政策,以自建自用建筑物名義向關聯(lián)企業(yè)提供建筑勞務,未確認應稅收入。
。2)出租、出售自建自用建筑物取得收入,是否未按照規(guī)定申報納稅。
10.是否隱瞞掛靠工程項目的工程價款收入
。ǘ┢渌矫
1.異地提供建筑業(yè)應稅勞務是否按規(guī)定繳納營業(yè)稅
。1)是否按月就其本地和異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的全部收入向其機構所在地主管稅務機關進行納稅申報,并就其本地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入繳納營業(yè)稅。
。2)是否自應申報之月(含當月)起6個月內向機構所在地主管稅務機關提供其異地建筑業(yè)應稅勞務收入的完稅憑證(若否,應就其異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入向其機構所在地主管稅務機關繳納營業(yè)稅)。
2.其他營業(yè)稅涉稅問題
。ㄈ、涉及股權轉讓企業(yè)的營業(yè)稅
1.買賣金融商品營業(yè)稅檢查
(1)檢查買賣金融商品價差收入的準確性。檢查“長期投資”、“交易性金融資產”、“買入返售金融資產”、“持有至到期投資”等科目,對于賣出的金融商品,根據(jù)企業(yè)金融商品買賣統(tǒng)計表核對成本結轉是否正確,價差收入的計算是否準確。特別注意股票分紅派息后的成本計算是否準確。
。2)檢查金融商品分紅派息收入的準確性及完整性。檢查持有金融商品取得的分紅、債券利息收入是否已繳納營業(yè)稅。通過查詢上市公司的利潤分配公告及債券的派息公告等,檢查金融商品的分紅、利息收入計提是否正確。
。3)檢查是否存在跨結轉的買賣金融商品價差負差。檢查是否存在利用買賣金融商品價差負差結轉至下一年抵減計稅營業(yè)額的情形。
(4)檢查買賣金融商品的價差收入核算是否正確。檢查是否將股票、債券、外匯、其他四大類品種統(tǒng)一歸為“金融商品”,檢查是否將不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差,在同一納稅期內進行相抵,按盈虧相抵后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。檢查是否扣除了金融商品買賣的交易稅費,造成少申報繳納營業(yè)稅。
。5)投資收益。檢查金融商品賣出時,成本結轉的準確性;檢查分紅派息計提的準確性、完整性。
(6)可供出售金融資產—利息。檢查可供出售金融資產的債券的派息金額。
。7)應付賬款或預收賬款等往來科目,檢查明細科目,檢查是否存在未確認收入的應稅收入。
。8)已繳稅金與已提、已申報稅金是否一致,檢查“應交稅金”、“銀行存款”。
、、企業(yè)所得稅
應全面檢查各種應稅收入的真實性、完整性和稅前扣除項目的真實性、合法性。
。ㄒ唬┦杖敕矫妫▋热輩⒖紶I業(yè)稅)
企業(yè)是否按照從接受勞務方已收或應收的合同或協(xié)議價款確定勞務收入總額,根據(jù)納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅累計已確認提供勞務收入后的金額,確認為當期勞務收入。
。ǘ┏杀举M用方面
1.是否混淆成本歸屬期,提前結轉或多結轉工程成本費用
。1)提前結轉未完工工程成本。企業(yè)是否按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額,結轉為當期勞務成本。
(2)將直接費用和間接費用提前轉入工程成本。
。3)擅自縮短臨時設施的攤銷期,虛增臨時設施攤銷成本。
2.是否虛列材料成本,虛增工程成本
。1)虛列已耗用材料的單價、數(shù)量,虛增材料成本。
。2)將尚未耗用的材料列入成本。
。3)將不屬于材料成本、不能稅前扣除的其他費用列入材料成本。
。4)取得虛開發(fā)票或虛構購進材料業(yè)務,虛增材料成本。
。5)材料成本的貸方差異有無長期不調增利潤。
。6)已竣工的工地剩余已領用材料有無辦理退料手續(xù)沖減成本。
3.營業(yè)費用方面
。1)固定資產折舊的檢查
、偈欠裎窗匆(guī)定年限計提折舊、計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率;
、谑欠裨跔I業(yè)費用中一次性列支達到固定資產標準的物品;
、圻_到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件,是否在營業(yè)費用中一次性列支。
。2)租賃費攤銷方面
①租賃固定資產,是否一次性列支租賃費,未在租賃期限內平均攤銷費用。
、谌谫Y租賃時,租入固定資產的租賃期短于該項固定資產法定折舊年限,對每期支付的租賃費高于按稅法規(guī)定的折舊年限計算的折舊額的,其超出部分不得作為本期成本、費用。是否列支設備租賃費高于按照稅法規(guī)定計算的折舊額。
、塾蟹駥⒔(jīng)營租賃時發(fā)生應由出租方承擔的費用如車輛保險費、車船使用稅等列入管理費用。
。3)計稅工資方面
、偈欠裉摿腥斯べM用,虛增工程成本
是否虛列施工人員數(shù)量、虛列應付工資,虛增人工費用。
、诠べY支付是否合理。
如以發(fā)票報銷的方式,為員工報銷交通補貼、醫(yī)療費;以勞動保護費名義支付給職工人人有份的誤餐費;以會議費、公雜費、宣傳費名義列支部分職工獎勵費;在勞動保險費中列支職工交通意外保險、員工子女保障保險等商業(yè)保險,未計入職工工資進行納稅調整。
(4)“三費”方面
、儆嬏峄鶖(shù)是否準確。企業(yè)發(fā)放的住房補貼,不得作為職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的計提依據(jù)。 ②是否重復列支職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費或者列支或提取的數(shù)額是否超過規(guī)定比例。
。5)業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費的檢查
將應計入業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費項目的支出以會議費、差旅費、公雜費、辦公用品等項目在管理費用中列支,在申報時,是否未按稅法計算的限額進行納稅調整。
。6)是否未按權責發(fā)生制原則和配比原則扣除費用。
4.各項損失是否按規(guī)定報批,是否按規(guī)定在稅前扣除
5.購置、建造固定資產、無形資產購置或開發(fā)期間發(fā)生的合理的借款費用是否不作為資本性支出,而直接計入財務費用;高于同類同期商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調整;向關聯(lián)方借款利息調整是否正確。
6.與生產經(jīng)營無關的其它費用支出是否稅前扣除;逾期完工的違約金、賠償金、逾期還貸的罰息是否擠占成本。
。ㄈ┌l(fā)票方面
1.是否未按規(guī)定開具發(fā)票、開具假的發(fā)票或虛開發(fā)票
。1)異地提供建筑業(yè)應稅勞務的企業(yè)開具從其機構所在地主管稅務機關領購的發(fā)票。
。2)向發(fā)包方開具假的發(fā)票,以隱匿收入,少繳稅款。
。3)虛增工程價款或虛構部分業(yè)務,向發(fā)包方提供虛開的發(fā)票,發(fā)包方據(jù)此虛增固定資產價值或虛增稅前扣除額。
2.是否以不合法憑證列支各項成本、費用
(四)其他企業(yè)所得稅涉稅問題
1.工程完工后余料和殘料的變價收入、銷售廢舊包裝物收入是否入賬。(是否按規(guī)定申報繳納增值稅)
2.從低稅率地區(qū)分回的投資收益是否按規(guī)定補稅;
(五)、涉及股權轉讓企業(yè)的企業(yè)所得稅
1.收入總額的檢查。一是檢查股息分紅、債券收益、匯兌收益是否全部按規(guī)定入賬;二是檢查各種金融商品買賣收入的確認是否符合規(guī)定,是否存在將已實現(xiàn)的收入掛在往來賬或體現(xiàn)在賬外而不確認收入的情況。
2.檢查稅前扣除項目的真實性、合理性。
一是檢查稅前扣除的各項金融商品交易支出、費用、稅金、損失及其他支出,是否屬于其當期發(fā)生的,且與其取得的金融商品交易收入相關的'合理的支出,主要檢查股票、債券、外匯等投資收益業(yè)務支出等項目。
二是檢查是否存在多列費用的情況,檢查“投資收益”賬戶,核實是否將與金融商品交易無關的費用計入該賬戶。檢查費用發(fā)票的真實性、合法性,是否存在虛開發(fā)票虛增成本情況;根據(jù)員工考勤記錄、工時記錄、工資標準等,檢查是否存在虛增人員工資、獎金套取現(xiàn)金情況。
三是檢查固定資產的折舊是否符合相關規(guī)定,是否存在擅自縮短固定資產的折舊年限多提折舊的情況。
四是對各資產稅務處理的檢查,重點檢查是否準確界定各項資產,有無將資本性支出一次性稅前扣除;有無將不征稅收入用支出所形成的費用或資產,在稅前扣除或攤銷。
五是檢查企業(yè)填報的各項損失,重點檢查企業(yè)是否存在虛報財產損失、虛報投資性支出損失和虛報借款的壞賬損失等虛增成本的情況。
、、個人所得稅
。ㄒ唬┪赐ㄟ^“應付職工薪酬”科目發(fā)給職工的獎金、實物以及其他各種應稅收入,是否足額、準確代扣代繳個人所得稅。
。ǘ┮园l(fā)票報銷方式或定額發(fā)放交通補貼、誤餐補助、加班補助、通信補貼等,是否代扣代繳個人所得稅。(交通補貼、通信補貼如果所在省制定了稅前扣除標準的,在標準限額內的部分可免征個人所得稅)。
。ㄈ槁毠べ徺I的商業(yè)保險、補充養(yǎng)老保險、企業(yè)年金等是否按規(guī)定代扣代繳了個人所得稅。
。ㄋ模┦欠褚园l(fā)票報銷的方式套取現(xiàn)金,支付給個人獎金、回扣、提成等,未代扣代繳個人所得稅。
。ㄎ澹┲Ц督o無用工手續(xù)的臨時工工資,是否代扣代繳個人所得稅。
(六)、向股東派息分紅是否足額代扣代繳稅款,個人所得稅計算方法是否正確。
(七)、是否存在利用企業(yè)資金支付個人消費性支出或購買家庭財產而未計個稅的情況。
、簟⑵渌惙N
。ㄒ唬└皆O的工廠、車間生產的水泥預制構件等建筑材料,用于本企業(yè)的建筑工程的,于移送時是否申報繳納增值稅。(如進行賬務處理時將水泥預制構件等建筑材料的生產地點登記為施工現(xiàn)場;將生產水泥預制構件等建筑材料耗用的原材料、人工費用等成本費用分解計入工程施工成本。)
(二)是否按實收資本和資本公積兩項的合計,繳納印花稅。
(三)增加實收資本或資本公積,是否繳納印花稅。
。ㄋ模⿲⒐こ剔D包、分包給其他納稅人,所簽訂的分包、轉包合同,是否按照規(guī)定繳納印花稅。
。ㄎ澹┙(jīng)營自用的房屋,是否按規(guī)定繳納房產稅;出租房屋的租金收入是否按規(guī)定繳納房產稅。
。⿲Ψ慨a進行改造、擴建,增加的房產原值是否按規(guī)定繳納房產稅。
。ㄆ撸┩课莶豢煞指畹母綄僭O施是否計入房產價值,按規(guī)定繳納房產稅。
(八)是否按規(guī)定將相應的土地價值計入房產原值據(jù)以征收房產稅。
稅收自查報告14
納稅自查報告就是將稅務機關認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的`問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:
"自查報告"第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。
如果是稅務局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。
不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:
第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址,注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;
第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:
1、行業(yè)特點;
2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。
3、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。
4、受市場影響,銷售不旺,產品積壓等等,都是企業(yè)稅負抵的原因。
第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售,提高產品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!
稅收自查報告15
我校自接到《河北省財政廳關于開展非稅收入收繳執(zhí)行情況專項檢查的通知》(冀財非稅[20xx]4號)通知后,及時按照文件要求開展自查活動。我校在學校收費方面,認真貫徹上級指示精神,狠抓政策落實,嚴格執(zhí)行收費標準,現(xiàn)將自查情況作如下總結:
一、成立自檢自查領導小組
組長:xxx副組長:xxx xxx成員:年級組長
班主任
二、收入項目、標準執(zhí)行情
為進一步落實教育收費中有關規(guī)定,我校對收費情況極為重視,每學期開始,學校都召開會議,明確指出,要認真貫徹教育方針,堅決實施“兩免一補”政策,嚴禁一切教育亂收費行為。校長是第一責任人,在收費中負總責。
我校嚴格按照收費許可證所批準項目、標準收費,不存在擴大或縮小收費范圍,改變收費對象,提高或降低收費標準的行為。不存在未經(jīng)上級許可的任何形式的捐款和代收費。
學校在醒目地方設置舉報電話等內容向社會公示,增強學校收費的透明度。自覺接受學生、家長和社會各界的監(jiān)督。
三、票據(jù)管理使用及收入繳存情況
我校嚴格按照規(guī)定購領、使用財政監(jiān)制和省財政部門統(tǒng)一印制的1財政票據(jù)。并按要求報送財政票據(jù)年度使用計劃,單位庫存數(shù)量準確。不存在用往來結算票據(jù)或“白條”收取非稅收入現(xiàn)象。無擅自買賣、轉讓、轉借票據(jù)現(xiàn)象。
票據(jù)填開內容完整、規(guī)范、無涂改、挖補、撕毀等現(xiàn)象,票據(jù)所開數(shù)據(jù)與所收金額一致,并按規(guī)定及時將收入統(tǒng)一上繳專戶管理。不存在隱瞞、滯留、截留、轉移、挪用、坐支非稅收入情況。
四、今后努力方向
1、建立健全專項治理責任制度。學校建立專項治理責任制,明確分管領導,做到各司其職,齊抓共管。在今后的各項工作中,我校在各級政府部門、教育行政部門及社會的`督促指導下,不斷加強教育法規(guī)和收費政策的學習和宣傳,樹立依法治校、依法收費和國家教育免費的理念,建立治理亂收費的長效機制,使我校收費工作更加制度化、規(guī)范化。
2、切實加強對學校收入和支出的管理。
3、嚴格校務公開。學校通過公示欄,將學校財務公務的情況和投訴電話向社會公開和公示,主動接受學生、家長和社會的監(jiān)督。
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