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個人分拆結(jié)售匯業(yè)務(wù)自查報告
在學(xué)習(xí)、工作生活中，需要使用報告的情況越來越多，報告具有語言陳述性的特點。那么一般報告是怎么寫的呢？下面是小編收集整理的個人分拆結(jié)售匯業(yè)務(wù)自查報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
限額制度作為一種管理模式和方法，應(yīng)用范圍很廣泛，但無論是在哪個領(lǐng)域或因何種需要而采用，都必然伴隨著規(guī)避限額制度行為發(fā)生的問題，在一定程度上弱化了政策執(zhí)行力。為保障外匯市場健康發(fā)展，無外乎兩種對策，一是“堵”，另一個是“疏”。
一、個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理的背景意義
我國自20xx年對個人結(jié)售匯實行年度總額管理，規(guī)定境內(nèi)個人年度結(jié)售匯限額為等值5萬美元，限額以內(nèi)不再區(qū)分資金性質(zhì)，超過年度限額結(jié)售匯，銀行需對交易背景進(jìn)行真實性審核后辦理，個人資本項下需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。隨著我國涉外經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，個人持有和使用外匯需求不斷擴(kuò)大，銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新呈現(xiàn)出電子化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展趨勢，在便利個人辦理業(yè)務(wù)，減輕銀行柜臺壓力的同時，規(guī)避限額管理分拆結(jié)售匯案件頻發(fā)。尤其是通過電子渠道以分拆形式掩蓋真實交易性質(zhì)（網(wǎng)上銀行、自助銀行、電話銀行），且案件手段呈多樣化、復(fù)雜化趨勢，成為個人外匯管理的重點問題之一。20xx年12月，國家外匯管理局頒布實施了《關(guān)于銀行開辦電子渠道個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)試行個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理的通知》（以下簡稱41號文），其主要內(nèi)容包括：
對“關(guān)注名單”的構(gòu)建、篩查、核查、添加、范圍、報告及處理進(jìn)行了明確規(guī)定，為外匯管理部門和銀行依法行政提供了依據(jù)。通過限制“關(guān)注名單”內(nèi)的個人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的便利程度，達(dá)到行政處罰以外的警示和預(yù)防違規(guī)行為的作用，對個人實行區(qū)別分類管理。電子渠道與銀行柜臺個人外匯業(yè)務(wù)管理原則一致，通過技術(shù)支持，實現(xiàn)在同一銀行全渠道業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的定期篩查管理和名單共享。在關(guān)注期限內(nèi)，銀行不得為“關(guān)注名單”內(nèi)的個人辦理電子銀行結(jié)匯和購匯業(yè)務(wù)，通過柜臺為其辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)比照超過年度總額的結(jié)售匯要求，經(jīng)常項下需進(jìn)行真實性審核，資本項下需經(jīng)必要的核準(zhǔn)。“關(guān)注名單”的關(guān)注期限為被納入“關(guān)注名單”之日起的當(dāng)年及之后2年。
二、個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”篩查標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)監(jiān)管部門和銀行操作的需要，41號文對“關(guān)注名單”篩查標(biāo)準(zhǔn)做了明確規(guī)定。經(jīng)篩查核實，在篩查期間內(nèi)個人結(jié)售匯交易符合下列任何一類行為標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)被認(rèn)為進(jìn)行了分拆結(jié)售匯交易。
�。ㄒ唬�5人（含，下同）以上分別發(fā)生年度總額以內(nèi)結(jié)匯；且結(jié)匯金額均接近年度總額，并每人劃轉(zhuǎn)接近年度總額的等值人民幣資金至同一個人或機(jī)構(gòu)賬戶。
�。ǘ�5人以上分別發(fā)生年度總額以內(nèi)購匯，且購匯金額均接近年度總額，并每人匯出接近年度總額的外匯資金至境外同一個人或機(jī)構(gòu)，或劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)同一個人（根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)為本入及其直系親屬關(guān)系）。
�。ㄈ�5人以上分別發(fā)生年度總額以內(nèi)購匯，且購匯金額均接近年度總額，其在購匯前均收到來源于同一個人或機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)的接近年度總額的等值人民幣資金。
�。ㄋ模�5人以上分別發(fā)生年度總額以內(nèi)結(jié)匯，且結(jié)匯金額均接近年度總額，其在結(jié)匯前均收到來源于境外同一個人或機(jī)構(gòu)接近年度總額的外匯匯款，或境內(nèi)同一個人接近年度總額的外匯劃轉(zhuǎn)。
三、個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理效果分析
據(jù)國家外匯管理局統(tǒng)計，20xx年1—11月，全國各分局共發(fā)現(xiàn)異常交易線索3574件，金額合計億美元，涉及30，863人；向外匯檢查部門移交案件和線索420件，金額合計億美元，涉及5457人。其中，已查處案件144件，涉及1，227人，金額億美元。20xx年，陜西省發(fā)現(xiàn)涉嫌分拆結(jié)售匯交易線索32件，金額1126萬美元，納入“關(guān)注名單”201人。從社會效果看，實行“關(guān)注名單”管理是確保國家個人外匯管理法規(guī)有效實施，維護(hù)正常外匯市場秩序采取的必要監(jiān)管方式，對分拆交易行為具有一定遏制和警示作用。以下通過典型案例進(jìn)行“關(guān)注名單”管理效果分析。
�。ㄒ唬┚惩鈪R入外匯、分別結(jié)匯、人民幣轉(zhuǎn)存同一賬戶，包括以下個典型案例：
案例
1、貿(mào)易項下分拆結(jié)匯。20xx年8月，香港A公司分散匯給境內(nèi)王某等12人15筆外匯，合計金額51萬美元，分別結(jié)匯后將人民幣轉(zhuǎn)存某公司法人何某賬戶。據(jù)了解，與該公司合作的進(jìn)出口公司面臨破產(chǎn)，而該公司未辦理進(jìn)出口備案登記和開立外匯結(jié)算賬戶。因此，讓香港A公司將貨款分散匯給公司員工，通過個人渠道結(jié)匯并轉(zhuǎn)存至公司賬戶，王某等人被納入“關(guān)注名單”，并移交檢查部門。
案例
2、資本項下分拆結(jié)匯。20xx年6月，由境外母公司匯給在境內(nèi)子公司員工高某等8人每人萬美元，合計金額39，2萬美元，分別結(jié)匯后將人民幣轉(zhuǎn)存該子公司賬戶。據(jù)了解，結(jié)匯資金用于子公司增資和補充流動資金，高某等人被加入“關(guān)注名單”，并移交檢查部門。
案例
3、勞務(wù)項下分拆結(jié)匯。20xx年2月，境內(nèi)蘇某香港注冊公司法人，其通過網(wǎng)銀將外匯匯給境內(nèi)肖某等6人每人5萬美元，合計金額30萬美元，經(jīng)銀行柜臺結(jié)匯全部提現(xiàn)，并分別以人民幣現(xiàn)鈔形式返還給蘇某。為了應(yīng)對外匯現(xiàn)場核查，蘇某還與有關(guān)人員簽訂了勞務(wù)合同，合同金額為年收入5萬美元。
�。ǘ┤嗣駧啪硟�(nèi)劃轉(zhuǎn)、分別購匯、匯出境外同一賬戶，包括以下2個典型案例：
案例4：20xx年3月，境內(nèi)蔣某將購買年度總額外匯所需人民幣資金通過網(wǎng)銀分別劃轉(zhuǎn)至權(quán)謀等12人賬戶，經(jīng)銀行自助渠道購匯并匯出境外，收款人為境外同一機(jī)構(gòu)，合計金額等值60萬美元，權(quán)某等人被納入“關(guān)注名單”，并移交檢查部門。案例5： 20xx年7月，境內(nèi)19人通過電子渠道分拆購匯并匯款至香港李某賬戶，金額共計94萬美元，購匯所需人民幣資金來源于境內(nèi)同一賬戶劃轉(zhuǎn)，該賬戶戶主為李某丈夫，相關(guān)人員納入“關(guān)注名單”和反洗錢名單。
四、產(chǎn)生原因
�。ㄒ唬┱咭蛩�。一是按照我國現(xiàn)行《個人外匯管理辦法》和《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》規(guī)定，尚未完全放開對境內(nèi)個人資本項下的外匯收支，如：境內(nèi)個人直接對外投資，移民境外財產(chǎn)轉(zhuǎn)移等，即使有相關(guān)政策，因提供所需材料繁瑣，審批程序復(fù)雜，財產(chǎn)轉(zhuǎn)移限額控制過于嚴(yán)格，使有境外投資、移民、購房需求的個人通過自費留學(xué)、旅游等經(jīng)常項下用途采取分拆來實現(xiàn)。二是目前從事對外貿(mào)易的個人取得相應(yīng)執(zhí)照登記和對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)成本較高，有一定難度，同時基于避稅方面考慮，辦理相關(guān)證照的意愿較弱，有些從事對外貿(mào)易經(jīng)營的個人往往會選擇分拆，借個人非經(jīng)營項下流通或匯兌。
�。ǘ┿y行因素。我國屬外匯管制的國家，個人經(jīng)常項下完全放開，但超過年度限額仍需進(jìn)行真實性審核。銀行是確保國家外匯管理法規(guī)實施有效性的前沿，追求市場利潤最大化是銀行的經(jīng)營理念和目標(biāo)。由于銀行代位監(jiān)管意識薄弱，真實性審核不嚴(yán)，受各種人情關(guān)系的影響，對異常情況難以發(fā)現(xiàn)，在一定程度上為個人分拆結(jié)售匯起到了某介作用。
�。ㄈ┛萍家蛩�。當(dāng)前，我們正處在一個現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)日新月異快速發(fā)展的新時期，且全面覆蓋和滲透到我們工作和生活的每個領(lǐng)域，電子銀行既符合市場發(fā)展規(guī)律，也是未來銀行業(yè)發(fā)展的趨勢。電子銀行為社會提供極大便利，節(jié)約管理成本，減輕柜臺壓力的同時，一些惡意分拆者利用電子渠道的便利性和隱蔽性來擾亂正常的外匯秩序。從涉嫌分拆案件情況看，絕大多數(shù)是通過電子銀行渠道完成的。
五、社會影響
�。ㄒ唬┤趸鈪R政策執(zhí)行力。規(guī)避個人結(jié)售匯限額管理的分拆行為，是惡意繞開了我國按照經(jīng)常項下和資本項下交易背景，區(qū)分資金性質(zhì)，實行分類管理的外匯管理框架和原則，影響了外匯管理法規(guī)實施的有效性。
�。ǘ⿺_亂外匯市場秩序。個人分拆結(jié)售匯行為，擾亂了貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個人、證券等金融市場正常的外匯秩序。從查處案例情況看，有的借個人分拆資金流入貿(mào)易貨款，逃避聯(lián)網(wǎng)核查；有的借個人分拆資金流入外債，逃避外債監(jiān)管；有的借個人分拆將非法資金轉(zhuǎn)移境外或通過分拆造成熱錢流入境內(nèi)，加大了外匯監(jiān)管的難度。
�。ㄈ┩鈪R統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真。通過外匯管理部門核查取證情況看，涉嫌分拆的個人在填寫或申報相關(guān)欄目中都沒有填寫真實的外匯用途和來源。如：分拆購匯匯出用途填寫為教育培訓(xùn)或咨詢服務(wù)，分拆結(jié)匯來源填寫境外勞務(wù)或贍家款等，反映了分拆結(jié)售匯行為扭曲了外匯收支、供求關(guān)系、交易背景的真實性，導(dǎo)致個人結(jié)售匯統(tǒng)計不真實，給國家決策依據(jù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)帶來一定影響。
六、“關(guān)注名單”管理存在的問題
隨著電子銀行的迅速普及和發(fā)展，“關(guān)注名單”管理在實踐中取得了良好的社會效果，對規(guī)避限額分拆行為起到了警示和限制的積極作用，同時也反映了一些疏漏和不完善之處，值得關(guān)注。
�。ㄒ唬瓣P(guān)注名單”管理系統(tǒng)功能不一致。由于各銀行在人力、技術(shù)、現(xiàn)有系統(tǒng)承受力等方面參差不齊，因此形成“關(guān)注名單”管理系統(tǒng)功能設(shè)置不一致的現(xiàn)狀。如：中國銀行由基層網(wǎng)點人工負(fù)責(zé)篩查工作，添加“關(guān)注名單”后報上級管理部門；工商銀行由各省級行電子銀行部負(fù)責(zé)篩查工作，并添加“關(guān)注名單”；招商銀行由總行負(fù)責(zé)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一篩查，將“關(guān)注名單”下發(fā)至各省級行自行添加。由于科技手段和人工操作篩查有一定差別，易出現(xiàn)銀行人員責(zé)任心不強(qiáng)，篩查添加不及時，管理不規(guī)范等問題。
�。ǘ瓣P(guān)注名單”管理信息不能共享。我國個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理尚處試行階段，“關(guān)注名單”管理信息僅適用于同一銀行的柜臺和電子渠道共享，受技術(shù)等方面因素影響，即使在同一銀行內(nèi)也難以滿足查詢需要。由于“關(guān)注名單”信息在全國范圍內(nèi)未實現(xiàn)各銀行之間、銀行與外管局之間共享，給跨銀行、跨區(qū)域、跨渠道再次實施分拆行為造成機(jī)會，沒有徹底遏制和杜絕分拆結(jié)售匯行為發(fā)生。
�。ㄈ瓣P(guān)注名單”管理提示程序不規(guī)范。按照國家外匯管理局41號文件規(guī)定，要求銀行應(yīng)采取適當(dāng)方式提前提示個人將納入“關(guān)注名單”管理，未明確適當(dāng)方式涵蓋哪些具體內(nèi)容。監(jiān)管發(fā)現(xiàn)銀行采取的提示方式不統(tǒng)一，也存在不提示的問題，在“關(guān)注名單”提示程序方面法律依據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，容易引起銀行和監(jiān)管部門與被關(guān)注個人之間的法律糾紛。
�。ㄋ模瓣P(guān)注名單”關(guān)注期限定位不準(zhǔn)。按照41號文件規(guī)定，“關(guān)注名單”的關(guān)注期限為個人被納入“關(guān)注名單”之日起的當(dāng)年及之后2年。在具體執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)，由于當(dāng)年年初與當(dāng)年年末的被關(guān)注時間跨度較大，有的甚至相差半年以上，結(jié)果出現(xiàn)納入“關(guān)注名單”的實際執(zhí)行期限不一致，在一定程度上對個人有失公平。
�。ㄎ澹榉植鹛峁┤嗣駧刨Y金“關(guān)注名單”不明確。按照現(xiàn)行規(guī)定，5人以上分別發(fā)生年度總額以內(nèi)購匯，其在購匯前均收到來源于同一個人或機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)的接近年度總額的等值人民幣資金，應(yīng)被認(rèn)為進(jìn)行了分拆購匯交易。但為實施分拆提供人民幣資金的個人如何關(guān)注法規(guī)不明確。銀行認(rèn)為，境內(nèi)劃轉(zhuǎn)人民幣不受任何限制，且本人未購匯或結(jié)匯，納入“關(guān)注名單”法律依據(jù)不足，銀行內(nèi)部也沒有相關(guān)規(guī)定，造成以上行為游離于外匯管理之外的現(xiàn)狀。
七、“關(guān)注名單”管理機(jī)制完善思路與建議
�。ㄒ唬┩晟普吆侠硪龑�(dǎo)。提高外匯管理法規(guī)的社會認(rèn)知度。逐步放開個人資本項下管理與服務(wù)。當(dāng)前，我國個人外匯管理的難點問題是，資本、貿(mào)易項下外匯資金借非經(jīng)營性個人經(jīng)常項下渠道流動和匯兌。為適應(yīng)個人外匯收支呈現(xiàn)多元化發(fā)展的趨勢，外匯管理應(yīng)對個人資本項下資金流出入問題進(jìn)行研究和論證，妥善處理好個人收支便利和風(fēng)險可控的矛盾，疏堵結(jié)合，開正門，堵歪道，在堅持真實、合理原則前提下，為滿足個人資本項下外匯收支需求提供合法渠道和政策支持。
進(jìn)一步完善“關(guān)注名單”管理機(jī)制。一是規(guī)范“關(guān)注名單”提示法律程序。通過電子渠道辦理個人外匯業(yè)務(wù)是每個公民享有的合法權(quán)利，一旦該權(quán)利由于某種原因被加以限制時，相關(guān)職能部門必須履行一定程序告知當(dāng)事人。因此，建議總局在“關(guān)注名單”提示或通知的法律程序上進(jìn)一步明確細(xì)化，便于銀行在執(zhí)行中做到統(tǒng)一規(guī)范化，避免因此產(chǎn)生糾紛。二是統(tǒng)一“關(guān)注名單”關(guān)注期限。由于當(dāng)年被納入“關(guān)注名單”之日起的時間不一致，為公平起見，建議將“關(guān)注名單”關(guān)注期限為被納入關(guān)注之日起計算滿3年。三是為分拆提供人民幣資金納入“關(guān)注名單”管理。建議將以分拆結(jié)售匯為目的提供人民幣資金的個人納入“關(guān)注名單”管理，銀行應(yīng)按照外匯管理要求，建立健全內(nèi)部管理制度。
（二）強(qiáng)化綜合信息管理與共享。構(gòu)建全國“關(guān)注名單”管理系統(tǒng)平臺。目前，我國個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理尚處試行階段，在管理方式和數(shù)據(jù)渠道利用方面比較單一，未起到防范個人通過跨銀行、跨區(qū)域交易，規(guī)避外匯監(jiān)管的合力作用。建議在總結(jié)個人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理試行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化完善系統(tǒng)資源設(shè)置，依托個人結(jié)售匯系統(tǒng)平臺，增加“關(guān)注名單”信息管理模塊，不受時間和地域限制，實現(xiàn)全國范圍內(nèi)共享，便于銀行辦理業(yè)務(wù)時登陸查詢，進(jìn)一步提高“關(guān)注名單”數(shù)據(jù)發(fā)布及運用監(jiān)管的實效性。
將個人分拆結(jié)售匯與個人征信管理掛鉤。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，誠信問題已經(jīng)滲透到我們工作和生活的各個領(lǐng)域，引起社會普遍關(guān)注，能否自覺遵守外匯管理法規(guī)，反映了個人對社會的信用程度。因此，外匯管理應(yīng)加強(qiáng)與人民銀行征信部門、反洗錢部門之間的監(jiān)管協(xié)作。通過數(shù)據(jù)清理、接口程序開發(fā)、數(shù)據(jù)測試，對不遵守國家外匯管理法規(guī)、出借年度限額、實施分拆結(jié)售匯添加到個人征信系統(tǒng)，有利于提升聯(lián)合監(jiān)管水平，促進(jìn)社會形成遵紀(jì)守法的良好氛圍，通過信用體系對外匯管理起到法規(guī)宣傳、信息披露、履行義務(wù)的提示和輻射作用。
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