企業(yè)稅務(wù)自查報告(集錦15篇)
隨著個人素質(zhì)的提升，需要使用報告的情況越來越多，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，以下是小編為大家整理的企業(yè)稅務(wù)自查報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)稅務(wù)自查報告1
根據(jù)xx地稅直查(20xx)號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于xx年7月14日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司至xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司xx年—xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司xx年—xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096.18元;其中：xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580.76元;xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515.42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【xxxx】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的`原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515.42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司xx年11月購入財務(wù)軟件14，300.00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【xxxx】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061.67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)xx地稅直函【xxxx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000.00元。
企業(yè)稅務(wù)自查報告2
XXX國稅局：
我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增zhí shuì、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：
我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增zhí shuì專用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增zhí shuì的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅網(wǎng)站查詢，查詢信息與票面均一致。
不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況；不存在以貨抵債收入未記收入的情況；不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項(xiàng)稅額的情況。
不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的.時間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時完成納稅義務(wù)。
不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。
不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中，及時、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。
以上報告！
著力完善外部公開平臺。認(rèn)真做好省政府電子政務(wù)外網(wǎng)、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平臺的內(nèi)容保障和網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，及時更新發(fā)布信息。從優(yōu)化公文處理流程入手，在公文處理環(huán)節(jié)增加政府信息公開選項(xiàng)欄，各處室在擬制公文時根據(jù)公文內(nèi)容確定是否公開、公開時限及公開范圍。公文正式發(fā)出后，由專人根據(jù)最終填報選項(xiàng)及時發(fā)布。同時，按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》主動公開政務(wù)動態(tài)、人事任免、總結(jié)計劃、法規(guī)制度等信息。截至7月31日，我局共向四川省人民政府的網(wǎng)站報送信息176條，向省政府報送信息公開目錄33條，向國家稅務(wù)總局地稅頻道報送信息126條。此外，我局還精心策劃了省局領(lǐng)導(dǎo)在線訪談節(jié)目，由局領(lǐng)導(dǎo)在省政府的網(wǎng)站上就房地產(chǎn)稅收有關(guān)問題與網(wǎng)民進(jìn)行實(shí)時交流。
有效依托各類新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開最新、最快的稅收政策和征管改革各項(xiàng)舉措，讓廣大納稅人及時、準(zhǔn)確了解最新的稅收政策，理解并支持稅務(wù)部門工作，為稅收征管提供堅(jiān)強(qiáng)的輿論保障。今年，我局已多次與四川電視臺、四川人民廣播電臺等合作播出形式多樣、內(nèi)容豐富的稅收政策電視片和廣播節(jié)目。在《四川日報》、《中國稅務(wù)報》、《四川經(jīng)濟(jì)日報》等報刊上刊載文章38篇。
充分利用其他公開途徑。在機(jī)關(guān)大廳設(shè)立政府信息公開欄，詳細(xì)公開各處室職責(zé)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。實(shí)事求是編制了我局20xx年度政府信息公開工作報告，并在省政府的網(wǎng)站上發(fā)布。每年及時向省檔案局送交已公開的文件資料。
明確工作重點(diǎn)，突出監(jiān)督檢查。
按照《四川省人民政府辦公廳關(guān)于切實(shí)做好20xx年政務(wù)公開工作的通知》（川辦函〔20xx〕76號）要求，我局著力做好服務(wù)兩個加快工作，突出公開重點(diǎn)，及時公開地稅系統(tǒng)災(zāi)后恢復(fù)重建、深化行政效能建設(shè)、擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長等方面的信息。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外，比照主動公開、依申請公開、不公開的劃分標(biāo)準(zhǔn)，積極主動公開應(yīng)當(dāng)公開的信息，妥善處理依申請公開事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)不予公開的政府信息。目前，我局共受理依申請公開事項(xiàng)1例，已按規(guī)定程序圓滿辦結(jié)，未收取任何費(fèi)用。未出現(xiàn)因政府信息公開申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的情況。同時，嚴(yán)格按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》進(jìn)行審核把關(guān)，未發(fā)生因政府信息公開引發(fā)失泄密事件。
有效落實(shí)政府信息公開工作，必須切實(shí)做好監(jiān)督考核。我局制定了《四川省政府信息公開過錯責(zé)任追究辦法》，建立了政府信息公開工作考核制度和責(zé)任追究制度，定期對政府信息公開工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。聘請了28位各行業(yè)代表為政府信息公開社會監(jiān)督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監(jiān)督并反饋政府信息公開的實(shí)施情況。
在省委、省政府和國家稅務(wù)總局的領(lǐng)導(dǎo)下，我局政府信息公開工作取得了一定的成績。但離上級的要求還有一定的差距。我局將進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國政府信息公開條例》，結(jié)合地稅工作實(shí)際，縱深推進(jìn)政府信息公開工作。
企業(yè)稅務(wù)自查報告3
市地稅分局：
20xx年6月2x日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1、營業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：……元;城建稅：……元;教育費(fèi)附加：。元;土地增zhíshuì：……元;水利基金：2……元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地13、64畝，當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的.拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
稅務(wù)自查報告二
我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對公司20xx年1月—20xx年12月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!
納稅人名稱：
稅務(wù)登記號：
納稅人識別號：
經(jīng)濟(jì)類型：
法人代表：
檢查時限
一、企業(yè)基本情況：
我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。20xx年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20xx年度經(jīng)營性虧損元。
二、流轉(zhuǎn)稅(地稅)：
1.主營業(yè)務(wù)收入：我公司200x年1月—20xx年12月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。其中：
2.營業(yè)稅：我公司200x年1月—20xx年12月繳納納營業(yè)稅元。其中：
3、城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司200x年1月—20xx年12月繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元。其中：
4、教育費(fèi)附加：我公司200x年1月—20xx年12月繳納教育費(fèi)附加元。其中：
5、堤防費(fèi)：我公司200x年1月—20xx年12月
年應(yīng)繳堤防費(fèi)元。
6、平抑食品價格基金：我公司200X年1月—20xx年12月應(yīng)繳平抑食品價格基金元。
7、教育發(fā)展費(fèi)：我公司200X年1月—20xx年12月
應(yīng)繳教育發(fā)展費(fèi)元。其中：
三、地方各稅部分：
1.個人所得稅：我公司法人代表200X年度-20xx年度工資收入元，我公司200x年度-20xx年度個人工資收入未達(dá)到個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個人所得稅。
2.土地使用稅：無
3.房產(chǎn)稅：我公司200X年度-20xx年度無房產(chǎn)稅
4.車船使用稅：我公司擁有小車輛，應(yīng)繳納車船使用稅元，已繳納。
5.印花稅：我公司200X年度-20xx年度主營業(yè)務(wù)收入元，按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應(yīng)繳納印花稅元。
四、規(guī)費(fèi)、基金部分：
1、我公司200X年度-20xx年度為職工4人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。
2、我公司200X年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況：
200X年度-20xx年度我公司開具了發(fā)票,多少張，金額多少?
企業(yè)稅務(wù)情況自查報告的基本格式:
1￥企業(yè)基本情況
2￥企業(yè)前幾個月(或者一年,看稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的期間)的收入￥稅金￥稅負(fù)情況
3￥如果稅負(fù)低說明原因
4￥企業(yè)在對自己的收入交稅等進(jìn)行自查的情況，有無問題。
企業(yè)稅務(wù)自查報告4
課程收益:
課程目標(biāo)：
XX年兩稅合并及XX年增值稅轉(zhuǎn)型以來，國家面臨了巨大的稅收增收壓力。為了解決此問題，國家稅務(wù)總局接連發(fā)出文件，要求對重點(diǎn)行業(yè)、大型企業(yè)實(shí)施稅務(wù)檢查，要求企業(yè)提交自查報告，一場稅務(wù)自查風(fēng)暴悄然刮起。
增值稅內(nèi)部自查要點(diǎn)分析
營業(yè)稅內(nèi)部自查要點(diǎn)分析
所得稅內(nèi)部自查要點(diǎn)分析
個人所得稅內(nèi)部自查要點(diǎn)分析
自查報告的`結(jié)構(gòu)與內(nèi)容
常見質(zhì)疑的解釋與分析
自查報告編寫舉例
自查以后的溝通
培訓(xùn)師介紹：
管理咨詢公司首席講師、首席顧問、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、管理學(xué)博士后研究人員，中國注冊會計師;我國稅務(wù)專業(yè)服務(wù)的實(shí)務(wù)操作專家、中國轉(zhuǎn)讓定價網(wǎng)、中國轉(zhuǎn)讓定價服務(wù)聯(lián)盟首席轉(zhuǎn)讓定價專家。具有二十多年的企業(yè)財務(wù)管理、管理咨詢和管理培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾在中美合資深圳華特容器、北方工業(yè)、深圳成霖五金等五家大中型企業(yè)任財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及某會計師事務(wù)所副所長。
張博士咨詢服務(wù)過的單位：中國移動集團(tuán)、九州通醫(yī)藥集團(tuán)、富士康企業(yè)集團(tuán)、長城計算機(jī)集團(tuán)、中國電信、同洲電子股份、世紀(jì)人通訊、珍興鞋業(yè)、特發(fā)信息股份、廣西斯壯股份、深圳科技控股、長澳醫(yī)藥、華潤達(dá)實(shí)智能科技、太平保險有限公司、深圳市地方稅務(wù)局、深圳市國稅局、深圳市注冊會計師協(xié)會、深圳市龍崗區(qū)發(fā)展計劃局、深圳市福田區(qū)政府采購辦以及浙江大學(xué)深圳mba班，上海交通大學(xué)深圳mba班等幾百家單位。
授課風(fēng)格：
注重學(xué)員互動參與;培訓(xùn)內(nèi)容實(shí)用性、針對性強(qiáng);案例培訓(xùn)，培訓(xùn)形式生動活潑!
企業(yè)稅務(wù)自查報告5
近日，根據(jù)國家稅務(wù)總局工作部署，為了有序開展20xx年稅收專項(xiàng)檢查，廈門市國稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障，組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開展稅收自查。
此次自查的對象和范圍包括：在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退(免)稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)，電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn)，對照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。
本次自查實(shí)施“陽光稽查”，鼓勵自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單，告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的法律責(zé)任與權(quán)益，根據(jù)企業(yè)自查報告審查情況，確定抽查和重點(diǎn)檢查對象。企業(yè)自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報告，或不按規(guī)定如實(shí)報告的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對照稅收檢查問題，如實(shí)填寫自查報告，若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳(收回)稅款的，需說明稅款的所屬期間，經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫。
相關(guān)企業(yè)可從市國稅網(wǎng)上下載自查表報，并于1x個工作日內(nèi)遞交自查報告。企業(yè)應(yīng)報送稅收自查承諾書，出口退(免)稅企業(yè)自查報告及附表，外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報告及附表。報表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報送方法為登錄國稅網(wǎng)站—“辦稅大廳”—“自查報告報送”。檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至x月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本x，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年x月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1. 營業(yè)稅檢查情況：截止20xx年x月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：xx元;城建稅：xx元;教育費(fèi)附加：..元;土地增值稅：xx元;水利基金：xx元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地.64畝，當(dāng)時的'成交價為每畝地x00萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
我公司與20xx年4 月 日至20xx年x月10日對公司20xx 年1 月—20xx 年 月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!
納稅人名稱：
稅務(wù)登記號：
納稅人識別號：
經(jīng)濟(jì)類型：
法人代表：
檢查時限 20xx 年1 月—20xx 年 月
一、 企業(yè)基本情況：
我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金： 人。法人代表： ，在冊職工工資總額 。20xx年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 20xx 年度經(jīng)營性虧損元 。
二、 流轉(zhuǎn)稅(地稅)：
1.主營業(yè)務(wù)收入：我公司20xx 年1 月—20xx 年 月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。
2.營業(yè)稅：我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
4、教育費(fèi)附加：我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
x、 殘疾人就業(yè)保障金：我公司20xx 年1 月—20xx 年 月 年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。。
6、 防洪保安資金：我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。。
7、 地方教育附加費(fèi)：我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
三、地方各稅部分：
1.個人所得稅：我公司法人代表20xx 年度x20xx 年度工資收入元，我公司20xx 年度x20xx 年度個人工資收入未達(dá)到個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個人所得稅。
2. 土地使用稅：我公司20xx 年度x20xx 年度應(yīng)稅土地面積10000平方米，應(yīng)納土地使用稅2萬元，已繳納。
3. 房產(chǎn)稅：我公司20xx 年度x20xx 年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅8.4萬元，已繳納。
4. 車船稅：我公司擁有乘用車 輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納;商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納;貨車輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納。
x. 印花稅：我公司20xx年度x20xx 年度主營業(yè)務(wù)收入元，按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4 本，每本x 元貼花，共計元。合計應(yīng)繳納印花稅元。
四、規(guī)費(fèi)、基金部分：
1、 我公司20xx 年度x20xx 年度為職工1x0 人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。
2、 我公司20xx 年度x20xx 年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、 發(fā)票使用情況：
20xx年度x20xx 年度我公司開具了發(fā)票,多少張，金額多少，已全部記帳作收入。
以上自查，請稅務(wù)局審核，因水平有限，不當(dāng)之處，請多批評指導(dǎo)。
企業(yè)稅務(wù)自查報告6
根據(jù)*地稅直查(20xx)2002號文件要求，我企業(yè)高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本企業(yè)本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本企業(yè)20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我企業(yè)稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我企業(yè)的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的`自查工作，我企業(yè)20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額等。
通過此次自查，我企業(yè) 20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
項(xiàng)目金額
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計13，881、10
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè)20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)第四條的規(guī)定，我企業(yè)應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。
2、20xx年度
我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
項(xiàng)目金額
購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67
無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計34，061、67
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我企業(yè)20xx年11月購入財務(wù)軟件14，300、00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè)無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件企業(yè)20，000、00元，軟件企業(yè)現(xiàn)己合并，并且該企業(yè)一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
企業(yè)稅務(wù)自查報告7
市國家稅務(wù)局稽查局：
根據(jù)xx市國稅稽通(20××)445號通知書要求，我公司對20××年度至20××年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況
XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于20xx年xx月，
經(jīng)營地址：
法定代表人：
注冊資本：
公司類型：
經(jīng)營范圍：
稅務(wù)登記證號：
公司年設(shè)計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20××年-20××年為13%，20××年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!
二、稅金繳納情況：
1、20××年度納稅情況：
20××年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。
當(dāng)年根據(jù)XX縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的`通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當(dāng)行為及時進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20××年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20××年1月1日至20××年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(20××)2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20××年1月18日上交。
2、20××年度納稅情況：
20××年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額10387549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。
20××年10月，根據(jù)XX縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20××年11月6日上繳入庫。
3、20××年度納稅情況
20××年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。
20××年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。
根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對20××年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20××年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。
以上是我公司20××至20××年度自查情況,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!
企業(yè)稅務(wù)自查報告8
為了保障公民、納稅人和有關(guān)組織依法獲取稅務(wù)部門政府信息，保守國家秘密，維護(hù)國家的安全和利益，發(fā)揮政府信息服務(wù)納稅人和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的作用，我局根據(jù)《中華人民共和國保守國家秘密法》和《中華人民共和國政府信息公開條例》及相關(guān)規(guī)定制定了《大邑縣國稅局政府信息公開保密審查工作辦法》，并按照辦法積極開展工作，未出現(xiàn)不按辦法內(nèi)容處理的事件。現(xiàn)將自查整改情況匯報如下：
一、加強(qiáng)信息公開的組織領(lǐng)導(dǎo)
我局成立了以局長為組長，分管局領(lǐng)導(dǎo)為副組長，各單位主要負(fù)責(zé)人為成員的政府信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督政府信息公開工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣局辦公室，辦公室主任為領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任，主抓信息公開工作，各成員單位協(xié)作配合，共同搞好信息公開工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)與各職能部門的溝通和聯(lián)系，扎實(shí)開展好各項(xiàng)工作。
大邑縣國家稅務(wù)局政府信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在大邑縣國家稅務(wù)局保密委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)政府信息公開和保密審查的組織管理。
二、嚴(yán)格落實(shí)信息公開相關(guān)制度
認(rèn)真制定依申請公開政府信息工作管理辦法和辦理流程，切實(shí)滿足申請人提出的信息公開申請。大邑縣國家稅務(wù)局局內(nèi)各單位是信息公開和保密審查的責(zé)任單位，擬公開的政府信息須經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人審核后，報分管信息公開的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能發(fā)布。審核審批者是信息公開和保密審查的責(zé)任人。凡經(jīng)各單位上報發(fā)布的信息，均視同已經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審核審批。
(一)信息公開和保密審核堅(jiān)持結(jié)合實(shí)際，依法審查，既保守國家秘密又便利政府信息公開工作的原則。大邑縣國家稅務(wù)局主動公開和依申請公開的政府信息，均列入保密審查的`范圍。認(rèn)真設(shè)立政府信息公開查閱、受理點(diǎn)。我局政府信息公開查閱、受理點(diǎn)設(shè)在我局辦稅服務(wù)廳，提供專用設(shè)備，為納稅人及時查閱提供方便。
(二)信息公開和保密審查堅(jiān)持嚴(yán)格、規(guī)范，信息發(fā)布與公文制作運(yùn)轉(zhuǎn)流程結(jié)合，擬公開的政府信息中，對以下內(nèi)容重點(diǎn)進(jìn)行保密審查。
1.國家稅收工作重大決策事項(xiàng);
2.以國家稅務(wù)總局、四川省國家稅務(wù)局、成都市國家稅務(wù)局、大邑縣國家稅務(wù)局名義制訂的規(guī)章和規(guī)范性文件;
3.國家稅務(wù)總局、四川省國家稅務(wù)局、成都市國家稅務(wù)局、大邑縣國家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)、局內(nèi)各單位領(lǐng)導(dǎo)在全國性會議、專題會議、研討會、座談會、國際性會議等會議上的講話稿、發(fā)言錄音整理的文字材料;
4.月度、季度、年度等稅收收入數(shù)據(jù)，稅源、征管、稽查、財務(wù)、機(jī)構(gòu)人員、信息化建設(shè)等方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù);
5.稅務(wù)稽查案件查處情況;
6.稅收行政復(fù)議、行政訴訟案件情況;
7.稅制改革、稅收政策調(diào)整、稅收征管改革和行政管理改革的措施和方案;
8.與其他國家(地區(qū))簽訂的稅收協(xié)定。
以上八個方面主要從以下情況進(jìn)行保密審查：
一是否屬于密級(秘密、機(jī)密、絕密)文件內(nèi)容，保密期限是否期滿;
二是否屬于國家稅務(wù)總局、四川省國家稅務(wù)局、成都市國家稅務(wù)局、大邑縣國家稅務(wù)局尚未決定的事項(xiàng);
三是信息公開后是否可能直接造成國家的稅收流失;
四是信息公開后是否可能嚴(yán)重干擾政府和稅務(wù)部門正常的工作秩序;
五是信息公開后是否可能造成社會和經(jīng)濟(jì)秩序混亂;
六是否涉及個人、法人或有關(guān)組織的隱私和商業(yè)秘密;
七是否存在不宜公開的其他情形。
(三)信息公開和保密審查堅(jiān)持“先審查、后公開”和“一事一審”的原則。建立健全稅收門戶網(wǎng)站的發(fā)布登記制度，制定了《大邑縣國稅局網(wǎng)站管理辦法》，對我局負(fù)責(zé)管理的相關(guān)網(wǎng)站，落實(shí)安全措施，加強(qiáng)重點(diǎn)部位的保密審核制度。
對擬公開的一般性政府信息，由信息提供部門進(jìn)行保密審查后，經(jīng)相關(guān)科(室)領(lǐng)導(dǎo)審核，交由信息公開辦公室予以公開;對擬公開的重要信息，承辦科(室)報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。對涉及公民、法人和其他組織的重大利益，或者公開后可能引起重大社會影響的重要政府信息，除履行以上程序外，需報保密委員會負(fù)責(zé)人進(jìn)行保密審查后，交由信息公開辦公室予以公開。保密委員會不能確定是否可以公開時，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和國家相關(guān)規(guī)定報有關(guān)主管部門或上級保密部門確定。對依申請公開政府信息的保密審查應(yīng)與對該信息的其他審核工作同步進(jìn)行，保密審查時間不得影響信息公開的時限要求。
(四)信息公開和保密審查堅(jiān)持嚴(yán)格責(zé)任追究，嚴(yán)防泄密事件。大邑縣國家稅務(wù)局對政府信息公開保密審核工作實(shí)行責(zé)任追究制度。信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和保密委員會負(fù)責(zé)對政府信息公開保密審查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。對泄密或因保密審查不當(dāng)造成不良后果和重大影響的，嚴(yán)肅追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任。
企業(yè)稅務(wù)自查報告9
XXX國稅局：
我公司是新疆注冊的XX食品有限公司的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍是方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)和銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)經(jīng)營，下設(shè)供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門。遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬和明細(xì)賬等。目前使用的是金蝶軟件，我公司的納稅申報表是按照要求統(tǒng)一在網(wǎng)上申報的。每年國稅、地稅的報稅包括增稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅，都是自行申報。我公司每年聘請一家稅務(wù)師事務(wù)所的工作人員對我公司的所得稅匯算清繳和年度審計工作進(jìn)行核查和檢查，并出具報告�，F(xiàn)將我公司自查情況報告如下：
我公司增加進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票真實(shí)合法，不存在開票單位與收款單位不一致或票面記載的貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的抵扣發(fā)票。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)費(fèi)發(fā)票真實(shí)合法，不存在與購銷商品無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)稅不從購買固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或出售免增調(diào)價固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)中扣除；國際貨運(yùn)代理的發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票不扣除該輸入；不存在開票方和承運(yùn)方之間不一致的運(yùn)輸發(fā)票輸入扣除；不完整項(xiàng)目的'運(yùn)輸發(fā)票不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
我公司取得的普通發(fā)票、普通機(jī)發(fā)票、手工發(fā)票已通過國稅網(wǎng)站查詢，查詢信息與票面相符。
購買房屋建筑固定資產(chǎn)不報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
不存在購入的材料、電、氣等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的情況。
如果退貨或獲得折扣，進(jìn)項(xiàng)稅已按規(guī)定轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目和非正常損失的貨物，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項(xiàng)稅。
銷售收入記錄完整及時：沒有記錄收入就沒有易貨交易；不存在以貨抵債收入不入賬的情況；不存在銷售產(chǎn)品未開具發(fā)票，所得收入未按要求入賬的情況；不存在銷售收入長期不轉(zhuǎn)移的情況。不存在將銷售行為視為銷售行為，不按規(guī)定計提銷項(xiàng)稅的情況
不存在開具不一致的紅字發(fā)票抵扣應(yīng)納稅所得額的情況：發(fā)生銷售退貨、銷售折扣或返利，開具的紅字發(fā)票及會計處理符合稅法規(guī)定。
營業(yè)收入記錄完整及時，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；向客戶開具發(fā)票，并按要求記錄相應(yīng)的收入。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，收入在當(dāng)時確認(rèn)，納稅義務(wù)按時履行。
流轉(zhuǎn)稅、各種補(bǔ)貼、政府獎不減免，按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額。
不存在虛開發(fā)票或虛報人工成本等虛增成本，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證，成本、費(fèi)用中一次性計入成本、費(fèi)用且符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目不進(jìn)行納稅調(diào)整；符合無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，不進(jìn)行納稅調(diào)整。
無超標(biāo)準(zhǔn)計提的職工福利基金、工會基金、職工教育基金，無稅收調(diào)整，無超標(biāo)準(zhǔn)計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、職工住房公積金，無稅收調(diào)整，無超標(biāo)準(zhǔn)計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金，無稅收調(diào)整。
不存在擅自改變成本計價方法和調(diào)整利潤的情況。
不存在固定資產(chǎn)超標(biāo)準(zhǔn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或者電子設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定不同的，不進(jìn)行納稅調(diào)整；對固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷期與稅收規(guī)定之間的差額進(jìn)行了稅收調(diào)整。
不存在業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)支出，不存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出范圍、享受稅收優(yōu)惠等情況。
企業(yè)以各種形式向職工支付的工資收入，依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅務(wù)專項(xiàng)檢查和稅務(wù)自查中及時、準(zhǔn)確地完成稅務(wù)自查工作。
以上報道！
企業(yè)稅務(wù)自查報告10
近日，根據(jù)國家稅務(wù)總局工作部署，為了有序開展20xx年稅收專項(xiàng)檢查，廈門市國稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障，組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開展稅收自查。
此次自查的對象和范圍包括：在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退（免）稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)，電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn)，對照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。
本次自查實(shí)施“陽光稽查”，鼓勵自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單，告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的'法律責(zé)任與權(quán)益，根據(jù)企業(yè)自查報告審查情況，確定抽查和重點(diǎn)檢查對象。企業(yè)自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報告，或不按規(guī)定如實(shí)報告的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對照稅收檢查問題，如實(shí)填寫自查報告，若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳（收回）稅款的，需說明稅款的所屬期間，經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫。
相關(guān)企業(yè)可從市國稅網(wǎng)上下載自查表報，并于15個工作日內(nèi)遞交自查報告。企業(yè)應(yīng)報送稅收自查承諾書，出口退（免）稅企業(yè)自查報告及附表，外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報告及附表。報表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報送方法為登錄國稅網(wǎng)站—“辦稅大廳”—“自查報告報送”。檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xx—xx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xx—xxx—x元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1。 營業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：。。。元;城建稅：。。。元;教育費(fèi)附加：。。元;土地增值稅：。。。元;水利基金：2。。。元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12。64畝，當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2。 代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款。。。元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付。。。元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
企業(yè)稅務(wù)自查報告11
根據(jù)《稽查局關(guān)于對xx年重點(diǎn)稅源企業(yè)分支機(jī)構(gòu)開展稅收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，總會計師、財務(wù)部長為副組長、相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員的`自查領(lǐng)導(dǎo)小組，按要求于xx年xx月xx日對20xx年至20xx年xx個年度各項(xiàng)稅費(fèi)申報和繳納情況進(jìn)行了全面、認(rèn)真自查，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、公司概況
我公司于x年x月xx日成立，經(jīng)營范圍：。企業(yè)注冊資本人民幣x萬元。
公司現(xiàn)有員工x人，其中總經(jīng)理x人，常務(wù)副總經(jīng)理x人，總會計師x人，財務(wù)部長x人。管理體制健全規(guī)范，財務(wù)核算規(guī)范。使用公司統(tǒng)一的財務(wù)軟件—用友NC(版本Vx.)，會計政策的選擇(企業(yè)會計準(zhǔn)則)
二、20xx年實(shí)際納稅情況
1、全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)稅及附加x萬元，其中：(1)營業(yè)稅x萬元(服務(wù)業(yè)營業(yè)稅x萬元、裝卸搬運(yùn)營業(yè)稅x萬元);(2)城建稅x萬元;(3)教育費(fèi)附加x萬元;(4)地方教育費(fèi)附加x萬元。
2、全年實(shí)現(xiàn)其他稅金x萬元，其中：(1)印花稅x萬元;(2)房產(chǎn)稅x萬元;(3)土地使用稅x萬元;(4)車船使用稅x萬元;(5)企業(yè)所得稅x萬元;(6)個人所得稅x萬元。全年實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)x萬元。
三、20xx年實(shí)際納稅情況
1、全年實(shí)現(xiàn)增值稅、營業(yè)稅及附加x萬元，其中：(1)增值稅x萬元(裝卸搬運(yùn)增值稅);(2)營業(yè)稅x萬元(服務(wù)業(yè)營業(yè)稅、裝卸搬運(yùn)營業(yè)稅);(3)城建稅x萬元;(4)教育費(fèi)附加x萬元;(5)地方教育費(fèi)附加x萬元。
2、全年實(shí)現(xiàn)其他稅金x萬元，其中：(1)印花稅x萬元;(2)房產(chǎn)稅x萬元;(3)土地使用稅x萬元;(4)車船使用稅x萬元;(5)企業(yè)所得稅x萬元;(6)個人所得稅x.xx萬元。
3、20xx年x月x市地方稅務(wù)局對本單位20xx年度進(jìn)行了稽查和納稅評估，補(bǔ)交了稅款x.xx萬元，明細(xì)如下：(1)印花稅x.xx萬元;(2)營業(yè)稅x.xx萬元;(3)城建稅x.xx萬元;(4)教育費(fèi)附加x.xx萬元;(5)地方教育費(fèi)附加x.x萬元;(6)價調(diào)金x.xx萬元。(7)個人所得稅x.xx萬元。全年實(shí)現(xiàn)稅費(fèi).xx萬元。
四、營改增情況
公司為“營改增”戶，于20xx年x月xx日認(rèn)定為一般納稅人。從20xx年x月x日起，將裝卸搬運(yùn)收入由“營業(yè)稅”核算改為“增值稅”核算。改為增值稅的經(jīng)營項(xiàng)目是：《裝卸搬運(yùn)》，該行業(yè)明細(xì)代碼為，征收品目代碼為、增值稅適應(yīng)稅率為x%。
其中：20xx年x月x日至20xx年xx月xx日，核算增值稅的應(yīng)稅收入：裝卸搬運(yùn)收入.xx萬元，銷項(xiàng)稅.xx萬元，進(jìn)項(xiàng)稅.xx萬元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出x.xx萬元，應(yīng)(已)交增值稅x.xx萬元，期末留底稅x.xx萬元。(見附表一)
五、自查出的問題
由于我公司財務(wù)人員對稅務(wù)政策了解的不夠透徹，20xx年多繳企業(yè)所得稅.xx萬元。
由于我們嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)囟悇?wù)經(jīng)常檢查，我們本身業(yè)務(wù)水平有限，對稅務(wù)等方面的政策理解不透徹，有些問題還沒有自查出來。
企業(yè)稅務(wù)自查報告12
根據(jù)x地稅直查(20xx)20xx號文件要求，我公司高度重視x省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月14日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的.自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件14，300、00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
企業(yè)稅務(wù)自查報告13
根據(jù)xx稅直查(20xxxx)xxxx號文件要求，我公司高度重視xx地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于xxxx年7月14日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xxxx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的'原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司xxxx至xxxx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司xxxx年—xxxx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司xxxx年—xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096.18元；其中：xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580.76元；xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515.42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580.76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司xxxx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【xxxx】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515.42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司xxxx年11月購入財務(wù)軟件14，300.00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【xxxx】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061.67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的xxxx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)xx稅直函【xxxx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000.00元。
企業(yè)稅務(wù)自查報告14
一、專項(xiàng)活動組織與開展情況
根據(jù)深圳證監(jiān)局深證局發(fā)[20xx]109 號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》文件的要求,并以本公司于20xx年x 月x日制定了《財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的工作方案》為指導(dǎo),本公司于x 月x 日至x 月x 日對公司財務(wù)會計基礎(chǔ)建設(shè)情況進(jìn)行了全面自查,發(fā)現(xiàn)了公司存在的問題,并對問題提出整改措施,同時設(shè)定了整改時間和整改責(zé)任人。
二、自查的內(nèi)容與方法
本次專項(xiàng)活動是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定,整個自查的內(nèi)容主要包括崗位設(shè)置、科目設(shè)置、單位相關(guān)財務(wù)制度設(shè)計、外來發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會計摘要的規(guī)范、會計憑證的填制、會計業(yè)務(wù)的規(guī)范、各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)、應(yīng)收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實(shí)地檢查和穿行測試相結(jié)合等方法。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問題
通過對照《深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作存在的常見問題》經(jīng)過全面自查,現(xiàn)將自查情況逐項(xiàng)列示如下:
1、財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
1.1 主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司總經(jīng)理兼任主管會計工作負(fù)責(zé)人的工作,因總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個公司的全面經(jīng)營管理,時間精力有限,且受財務(wù)會計專業(yè)技能限制,公司擬變更主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,變更后總經(jīng)理不再兼任主管會計工作負(fù)責(zé)人,由原會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人變更為主管會計工作負(fù)責(zé)人,由財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。因財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理目前還在試用階段,待試用期結(jié)束后由財務(wù)部與人事行政部門進(jìn)行綜合考核符合任職條件后,由財務(wù)部提交申請,公司總經(jīng)理批復(fù)報董事會審議通過。此事項(xiàng)在整改期結(jié)束之前 (20xx 年10 月31 日)變更完成。
1.2 會計人員崗位設(shè)置情況
自查中發(fā)現(xiàn),公司財務(wù)部共計設(shè)置六名財務(wù)人員,設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名,財務(wù)經(jīng)理一名,會計三名,出納一名,所有財務(wù)人員均有《會計從業(yè)資格證》,并具備相應(yīng)的必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。公司于20xx 年10 月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度,未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項(xiàng)。
1.3 會計人員專業(yè)培訓(xùn)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司會計人員有定期和不定期參加新會計準(zhǔn)則、所得稅匯算清繳、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、扶持企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等外部和內(nèi)部的相關(guān)專題的培訓(xùn)和講座;20xx 年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn),外培3 小時,稅務(wù)會計梁秀妮和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20xx 年軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn),外培2.5 小時,稅務(wù)會計梁秀妮和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20xx 年企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)培訓(xùn),外培3 小時,總賬會計黃楊梅參加;20xx 年深圳市扶持企業(yè)優(yōu)惠政策講座,外培 3 小時,總賬會計黃楊梅和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20xx年研發(fā)費(fèi)用加計扣除事項(xiàng)專項(xiàng)培訓(xùn),外培2.5 小時,稅務(wù)會計梁秀妮參加;20xx年4 月公司全體財務(wù)人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn),內(nèi)培4 小時;公司制定《員工培訓(xùn)管理辦法》,財務(wù)部會計人員遵照執(zhí)行,公司對會計人員年審費(fèi)用予以報銷。未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項(xiàng)。
2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
2.1 會計憑證編制及管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全,會計憑證單獨(dú)按月裝訂,采購業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請單,合同,發(fā)票,采購訂單,入庫單,銀行付款單,所附原始單據(jù)齊全。銷售業(yè)務(wù)記賬
憑證后附發(fā)票和銷售匯總表,公司非經(jīng)營性資金往來事項(xiàng)記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單,非經(jīng)營性資金往來基本都是與全資子公司發(fā)生,全資子公司的資金賬戶和賬務(wù)處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,出納(收款和付款憑證),復(fù)核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次,按年按月順序排列放到柜子里,由會計專人保管�？傎~和明細(xì)賬一年打印一次,由總賬會計和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。無不規(guī)范事項(xiàng)。
2.2 記賬基礎(chǔ)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn),公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進(jìn)行登記、銷售收入是在每個月系統(tǒng)統(tǒng)計并確認(rèn)后進(jìn)行集中入賬、采購應(yīng)付款是在驗(yàn)收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬,會計憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除部分重分類調(diào)整分錄外,會計師要求的審計調(diào)整均全部入賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
2.3 合并報表的編制及相關(guān)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn)由公司總賬會計專人負(fù)責(zé)并用手工編制合并報表和附注,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。按月編制合并報表,并在每個月結(jié)束后8 個工作
日內(nèi)完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬,并由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對對賬結(jié)果簽字確認(rèn)。因公司存貨較小,主要是低值易耗品,且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小,財務(wù)部門與倉儲部門每半年定期對賬一次,并形成有對賬相關(guān)人員簽名的對賬記錄。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3、資金管理和控制情況
3.1 管理制度和崗位設(shè)置情況
自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制定貨幣資金管理相關(guān)制度,公司財務(wù)部是貨幣資金管理部門,公司所有付款均經(jīng)過由經(jīng)辦人申請、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批、出納付款的程序進(jìn)行。財務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù),財務(wù)總監(jiān)是資金管理負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運(yùn)作合法合規(guī)、做好資金籌劃預(yù)算、審批銀行開戶申請、審核支付手續(xù)和方式等。資金管理負(fù)責(zé)人及出納與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構(gòu)成親屬關(guān)系;資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離,資金的'保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離,出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項(xiàng)。
3.2 付款審批控制情況
自查中發(fā)現(xiàn)資金支付尚未建立分級審批制度,執(zhí)行中所有的資金支付均需要總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批才能支付;付款申請單注明了款項(xiàng)用途,并附合同、發(fā)票、入庫單或出庫單、以及其他相關(guān)資料說明。公司對全資子公司借款,除履行一般付款申請程序外,還簽訂借款協(xié)議,公司暫未向其他非子公司借款。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3.3 銀行賬戶管理情況
自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況,由出納赴銀行獲取銀行對賬單,同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付,出納根據(jù)簽批的付款申請單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
公司為加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和管理,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制指引有關(guān)資金的相關(guān)要求公司擬對“由出納赴銀行獲取銀行對賬單”進(jìn)行整改,改由其他財務(wù)人員赴銀行獲取對賬單。
3.4
現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度;制度規(guī)定公司的庫存現(xiàn)金限額為5 萬元。日常使用的票據(jù)種類為支票,并設(shè)置票據(jù)登記薄,對票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行記錄,作廢票據(jù)沒有銷毀,不存在加蓋公司公章或財務(wù)專用章的空白票據(jù)。不存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象,出納每日對現(xiàn)金進(jìn)
行盤點(diǎn),總賬會計不定期抽盤和每月末盤點(diǎn),并出具盤點(diǎn)表。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3.5 財務(wù)印鑒保管情況
自查中發(fā)現(xiàn)財務(wù)專用章由出納保管,法定代表人私章由財務(wù)總監(jiān)保管,發(fā)票專用章由稅務(wù)會計保管。自查中發(fā)現(xiàn)使用財務(wù)印鑒未形成登記記錄。公司擬增加使用印鑒登記薄臺賬加強(qiáng)印鑒管理。
4、企業(yè)會計政策相關(guān)情況
4.1 財務(wù)管理制度體系基本情況
自查中發(fā)現(xiàn),在公司財務(wù)管理制度下,公司建立了如下財務(wù)管理相關(guān)制度:費(fèi)用報銷制度、點(diǎn)卡管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、采購庫存管理流程、研發(fā)支出核算管理規(guī)定、固定資產(chǎn)管理辦法、對外擔(dān)保管理制度、對外投資管理制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度、募集資金管理辦法、信息披露制度、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度、預(yù)算管理制度等,最后一次修訂時間在20xx 年6 月。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
4.2 企業(yè)會計政策相關(guān)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司會計政策按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(xx)進(jìn)行了修訂,并經(jīng)
20xx 年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統(tǒng)一制定,并要求合并范圍內(nèi)各主體均采用與母公司一致的會計政策和會計估計。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
4.3 企業(yè)會計估計相關(guān)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理制度中已經(jīng)對會計估計的變更做出了相關(guān)規(guī)定,會計估計變更事項(xiàng)需要履行公司董事會審批程序,財務(wù)管理制度規(guī)定需對公允價值變動收益進(jìn)行檢查,但未做出具體的流程和審批程序,公司目前不存在需要對公允價值變動收益進(jìn)行檢查的項(xiàng)目。財務(wù)管理制度規(guī)定需對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行檢查,但未做出具體的確認(rèn)流程和審批程序。
為加強(qiáng)和完善對財務(wù)管理制度的建設(shè),公司對預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)、審批等相關(guān)的流程和審批程序作為整改事項(xiàng),在整改期限結(jié)束之前(20xx 年10 月31 日)制定出相關(guān)制度。
4.4 重大會計差錯更正情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司制定《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》,當(dāng)財務(wù)報告存在重大會計差錯更正事項(xiàng)時,公司審計部應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料,調(diào)查責(zé)任原因,進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,并擬定處罰意見和整改措施。審計部形成書面材料詳細(xì)說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)所重新審計的情況、重大差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見,之后提交董事會審計委員會審議,并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議,獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見;公司監(jiān)事會切實(shí)履行監(jiān)督職能,對董事會的決議提出專門意見并形成決議。公司最近三年未發(fā)生重大會計差錯事項(xiàng)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
4.5 資產(chǎn)減值測試管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理制度對資產(chǎn)減值做了具體的檢查要求,對應(yīng)收款進(jìn)行減值測試的方法是根據(jù)應(yīng)收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時間進(jìn)行測試,測試的頻率為每個年度,因公司存貨較少,主要是低值易耗品,且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小、購買時間短,基本未做存貨減值測試。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
5、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況
5.1 財務(wù)信息系統(tǒng)基本情況
5.2 財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用情況
自查中發(fā)現(xiàn)當(dāng)月會計憑證生成后,實(shí)行交叉審核,即制單人不能審核由自己所錄入的會計憑證,需由不同的人員進(jìn)行審核、記賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
5.3 財務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制
自查中發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員根據(jù)職位類別及其他部門使用人,填寫《財務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限申請單》,
并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后向it 系統(tǒng)申請對應(yīng)的系統(tǒng)權(quán)限,除公司財務(wù)人員外,公司其他部門人員非經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批許可不得使用財務(wù)軟件。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用本公司的財務(wù)軟件并進(jìn)入查詢本公司財務(wù)系統(tǒng)信息。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
6、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況
6.1 全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況
自查中發(fā)現(xiàn)母公司對子公司實(shí)行全面預(yù)算管理,原因是子公司為新設(shè)公司,公司的預(yù)算由運(yùn)營中心負(fù)責(zé)編制,公司由總經(jīng)理、運(yùn)營中心、技術(shù)中心、研發(fā)中心、財務(wù)部組成預(yù)算管理委員會,但此小組不是正式機(jī)構(gòu),在制定預(yù)算或者修訂預(yù)算時進(jìn)行小組審核,公司運(yùn)營中心負(fù)責(zé)參與預(yù)算的編制,具體編制程序?yàn)橛蛇\(yùn)營中心產(chǎn)品部制定各產(chǎn)品經(jīng)營預(yù)算,經(jīng)與預(yù)算管理委員會討論后交財務(wù)部匯總編制總體預(yù)算,審批程序?yàn)楫a(chǎn)品部經(jīng)理提交、運(yùn)營中心總監(jiān)審核、研發(fā)中心總監(jiān)確認(rèn)、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算執(zhí)行中涉及到調(diào)整預(yù)算的,需要同樣的審批,審批流程與預(yù)算編制的審批流程一致。財務(wù)部負(fù)責(zé)對下屬子公司預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
6.2 母公司對子公司的資金管理
自查中發(fā)現(xiàn)公司目前有三家全資子公司,其中一家深圳網(wǎng)頁游戲子公司有少量業(yè)務(wù),其余兩家為蘇州子公司,還未正式運(yùn)營,全部子公司的賬務(wù)及資金賬戶均由母公司財務(wù)部兼職管理。子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批,從管理制度上公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的資金往來,子公司日常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的支出,均需要母公司審批,子公司向外提供借款、向外擔(dān)保、向銀行或其他單位融資均需要母公司審批。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
6.3 母公司對子公司財務(wù)人員的管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)子公司目前沒有全職財務(wù)人員,財務(wù)人員全部由母公司財務(wù)部財務(wù)人員兼任,由母公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。隨著公司未來業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大,公司會加強(qiáng)對子公司財務(wù)人員的配置,并實(shí)行有效監(jiān)管,此事項(xiàng)作為公司的長效整改項(xiàng)目
企業(yè)稅務(wù)自查報告15
根據(jù)xx地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月14日—17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情景。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實(shí)際情景，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的'原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額等。經(jīng)過此次自查，我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14,096.18元；其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元；20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情景如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上頭，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
�。�1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14,881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計入應(yīng)納稅所得額上頭，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
�。�1）購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件14,300.00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
�。�2）無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一向未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)xx地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
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