現(xiàn)金管理開題報(bào)告

　　一、 選題的背景和意義

　　XXX鑄造有限公司在20XX年購置了一套先進(jìn)的中頻電爐設(shè)備，現(xiàn)在一工段仍為原來的沖天爐生產(chǎn)設(shè)備，二工段則是新安裝的設(shè)備，經(jīng)過一年的安裝，至今為止仍處于新設(shè)備的試產(chǎn)階段，新設(shè)備要經(jīng)過相當(dāng)長的一段時(shí)間的調(diào)試才能達(dá)到正常水平。如今企業(yè)就面臨一個(gè)比較大的問題，新設(shè)備調(diào)試期產(chǎn)品報(bào)廢率高，5月報(bào)廢率甚至達(dá)到10%，這給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成十分大的影響，企業(yè)除了在技術(shù)質(zhì)量方面嚴(yán)把關(guān)，同時(shí)降低成本也是亟待解決的問題，其中原材料庫存成本就占據(jù)了總成本的大頭，持續(xù)的高庫存一直困擾著該公司，成為阻礙公司發(fā)展的絆腳石。雖然公司想盡各種辦法也采取了很多措施，但是效果并不理想，僅生鐵原材料庫存就達(dá)到2000多噸，有時(shí)甚至高達(dá)3000多噸，占用大量資金。因此，很有必要研究提高該公司的庫存管理水平，特別是改進(jìn)原材料的庫存管理和控制。

　　二、研究基本內(nèi)容

　　(一)、庫存管理現(xiàn)狀

　　(1)XXX鑄造有限責(zé)任公司的庫存種類主要包括原材料、半成品、成品、輔助材料、備品備件及工具幾類。其中占有資金最多的是原材料，達(dá)到所有庫存總量75%以上。原材料庫存不僅占用資金多，同時(shí)主要原材料比如生鐵、硅鐵、焦炭都是資源類的，市場價(jià)格波動(dòng)較大，高庫存意味著高風(fēng)險(xiǎn)。

　　長期以來，中小企業(yè)的經(jīng)營管理表現(xiàn)出基礎(chǔ)薄弱、起點(diǎn)較低，其管理僅停留在單打獨(dú)斗的家族傳統(tǒng)粗放型的管理層次上，無健全的、完善的內(nèi)部管理制度，更沒有認(rèn)識(shí)或重視到企業(yè)存貨控制和管理是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)。

　　(2)原材料貯存量的確定

　　原材料貯存數(shù)量是在保證生產(chǎn)能正常進(jìn)行、盡量減少可存量和流動(dòng)資金占用量的前提下確定的。影響貯存數(shù)量的因素很多，主要有：生產(chǎn)量、工廠所在地區(qū)的運(yùn)輸和氣候條件，材料產(chǎn)地運(yùn)輸條件、材料保質(zhì)期等。另外原材料管理體制對(duì)車間倉庫設(shè)計(jì)也有較大影響，車間設(shè)計(jì)一定要與工廠物料管理體制相吻合。

　　(二)存在問題及原因分析

　　(1)存在問題

　�、賻齑嬲加么罅抠Y金和倉庫。由于主要原材料是用貨到付款的形式從供商處采購，投入的資金如果不能按預(yù)期的頻率周轉(zhuǎn)，就無法產(chǎn)生有效的價(jià)值。

　�、趥}庫混亂。企業(yè)只是大概劃分了各種原材料的倉庫，沒有明顯的標(biāo)志，導(dǎo)致司機(jī)或者裝卸員隨意裝卸原材料，物料管理混亂會(huì)造成原料的分類、擺放、運(yùn)輸和收發(fā)記錄方面的困難。

　�、蹧]有制定訂貨點(diǎn)和訂貨量。訂貨沒有經(jīng)過詳細(xì)統(tǒng)計(jì)，只是大概估計(jì)需求量，沒有相關(guān)的詳細(xì)匯總。

　�、軟]有減少庫存的概念，秉承不缺貨，多了就堆放著的做法。

　　(2)原因分析

　　市場波動(dòng)是客觀存在的，任何企業(yè)無法避免。而造成庫存問題的最根本的原因是庫存管理系統(tǒng)不健全，沒有經(jīng)過完整和規(guī)范的設(shè)計(jì)，是經(jīng)驗(yàn)粗放式的管理造成的。

　�、俟�司的經(jīng)營管理基礎(chǔ)比較薄弱。特別是在庫存管理方面，在庫存方面投入的較少，相應(yīng)的人才較少，甚至一人身兼數(shù)職，分工不明確。

　�、诠�司各職能部門之間缺乏有效的溝通致使公司的庫存不能滿足市場的需求。公司供、產(chǎn)、銷各部門往往片面追求各自部門的利益，彼此之間缺少有效的信息溝通。

　�、坌畔⒒�程度較低，憑經(jīng)驗(yàn)管理庫存，這種粗放式的庫存管理已經(jīng)無法適應(yīng)激烈的市場競爭。

　�、軅}庫部門主要的業(yè)務(wù)活動(dòng)為進(jìn)貨、出貨及保存貨物作業(yè)，由于該倉庫目前沒有實(shí)施信息化，所以操作流程比較簡單，只是通過口頭或一些表單傳遞信息，這樣往往會(huì)使信息傳遞失真，嚴(yán)重影響倉庫工作質(zhì)量。

　　三、研究的方法

　　(一)存貨ABC分類管理

　　ABC分類法是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或銷售所需的存貨按重要的少數(shù)、次要的多數(shù)原則進(jìn)行分類，分主次及重要程度進(jìn)行不同控制的庫存管理方法。ABC分類法的基本原理是對(duì)企業(yè)庫存物品按其重要程度、價(jià)值高低、資金占用或消耗數(shù)量等進(jìn)行分類排序，以分清主次、抓住重點(diǎn)，并分別采用不同的控制方法。其要點(diǎn)是從中找出關(guān)鍵的少數(shù)(A類)和次要的多數(shù)(B類和C類)，并對(duì)關(guān)鍵的少數(shù)進(jìn)行重點(diǎn)管理，以收到事半功倍的效果。具體分類方法如下：

　　(1)、將物料累計(jì)占用資金額為60%~90%的物料劃分為A類庫存。

　　(2)、將物料累計(jì)占用資金額為1%~10%的物料劃分為B類庫存。

　　(3)、其余物料劃分為C類庫存。

　　運(yùn)用ABC分類法可以在保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營需求的前提下，使庫存量經(jīng)常保持在合理的水平上;有利于掌握庫存量動(dòng)態(tài)，適時(shí)、適量提出訂貨，避免超儲(chǔ)或缺貨;可以減少庫存空間占用，降低庫存總費(fèi)用，控制庫存資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　(二)經(jīng)濟(jì)訂貨批量(EOQ)模型

　　XXX鑄造有限公司生產(chǎn)各種工程機(jī)械鑄件，發(fā)動(dòng)機(jī)鑄件，汽車底盤鑄件以及各種大批量生產(chǎn)的中小灰鐵件。生產(chǎn)這些鐵件主要的原材料有細(xì)砂、陶土、焦炭、柴油、白泥、沙磚、焦炭粉、石墨粉、煤、鋼切丸、粗砂等。

　　在對(duì)原材料庫存進(jìn)行ABC分類后。從分析表可得到A、B類材料對(duì)庫存的影響較大。在此，我們小組重點(diǎn)研究A、B類材料庫存控制。

　　四、強(qiáng)化庫存管理的措施

　　(一)對(duì)存貨實(shí)行分類管理

　　對(duì)于中型企業(yè)來說，可以分成原材料倉庫、半成品倉庫和產(chǎn)成品倉庫。對(duì)于小型企業(yè)來講，可以在倉庫中分區(qū)域分別存放原材料、半成品及產(chǎn)成品�？垂芎肁類物資就等于管好了70%左右消耗金額的庫存，因此企業(yè)應(yīng)盡量降低他們的消耗量，而且要在保證供給的條件下盡量降低他們的庫存額，減少占用資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。對(duì)這部分存貨應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)制度。

　　(二) 建立存貨管理信息系統(tǒng)

　　鑒于該制造企業(yè)的資金有限，可根據(jù)自身業(yè)務(wù)流程分散購買各種管理軟件中的功能模塊，建立起企業(yè)的庫存管理信息系統(tǒng)，使企業(yè)各部門之間以及企業(yè)與供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間實(shí)現(xiàn)存貨信息的共享，提高存貨的管理效率。

　　(三) 組建企業(yè)物流管理中心

　　一般中小制造企業(yè)的庫存管理僅限于存貨的保管和配送，并沒有起到降低庫存成本和提高服務(wù)水平等職責(zé)。應(yīng)組建企業(yè)的物流管理中心，監(jiān)控庫存情況并做好庫存分析;確保原材料、半成品、產(chǎn)成品質(zhì)量及其流通效率，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序和手續(xù)收發(fā)貨品，及時(shí)做好存卡記錄、月盤點(diǎn)和統(tǒng)計(jì)工作，確保出入物品與訂單和賬目準(zhǔn)確無誤;及時(shí)掌握原材料、半成品、產(chǎn)成品進(jìn)出倉的正確數(shù)據(jù)，與物品使用部門保持密切聯(lián)系，為公司各有關(guān)部門提供有效信息和必要的服務(wù);掌握物料的市場行情，變化規(guī)律，與采購部做好溝通;合理安排庫存位置以及裝卸搬運(yùn)工序，科學(xué)編排運(yùn)輸方案等。

　　(四)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

　　首先要建立存貨的內(nèi)部稽核制度。通過建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各部門和相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，確保相關(guān)部門和崗位職責(zé)分明，并保證存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生;其次，應(yīng)建立定期和不定期的存貨盤點(diǎn)制度，實(shí)行盤點(diǎn)控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)定期和不定期的存貨盤點(diǎn)清查，確定存貨的賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符，為企業(yè)的存貨管理提供真實(shí)可靠的信息。

　　(五)全員參與庫存管理

　　首先，應(yīng)將庫存管理納入企業(yè)經(jīng)營管理層的議事日程，使企業(yè)管理層轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，重視存貨的控制、分析和管理;其次，應(yīng)加強(qiáng)存貨管理人員的培訓(xùn)。庫存管理是由存貨管理人員執(zhí)行的，其管理效果主要取決于管理人員的綜合素質(zhì)。

　　五、預(yù)期研究成果

　　(一)平衡供求關(guān)系,彌補(bǔ)時(shí)間差,實(shí)現(xiàn)物流的時(shí)間效用

　　由于物資數(shù)量、價(jià)格和市場政策的變化等原因，導(dǎo)致供求在時(shí)間和空間上出現(xiàn)不平衡。企業(yè)為了穩(wěn)定生產(chǎn)和銷售，適當(dāng)庫存可以避免市場震蕩，同時(shí)其物質(zhì)占用企業(yè)資金最少，效益最高。

　　(二)降低運(yùn)輸成本

　　企業(yè)的原材料的零擔(dān)運(yùn)輸問題，長距離零擔(dān)運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用比整車運(yùn)輸要高得多。通過將零擔(dān)物資運(yùn)倉庫，此倉儲(chǔ)活動(dòng)就能夠使企業(yè)將少量運(yùn)輸結(jié)合成大量運(yùn)輸，有效減少運(yùn)輸費(fèi)用，如C類材料，都可以采用大量訂購的方式，以減少訂貨成本和運(yùn)輸成本，而其庫存管理成本比較少。

　　(三)減少貯存費(fèi)用

　　根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量對(duì)原材料進(jìn)行訂購和貯存，有利于減少A類和B類材料的貯存量，提高資金利用率，降低庫存成本。

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