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（審計(jì)綜合）審計(jì)工作自查報(bào)告
（審計(jì)綜合）審計(jì)工作自查報(bào)告
一年來，我局圍繞進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，扎實(shí)開展審計(jì)質(zhì)量控制工作，大力推進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化和審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)管理，審計(jì)工作取得了良好成效。
一、以人為本，致力提高審計(jì)隊(duì)伍執(zhí)法水平
（一）推進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)。一是鼓勵(lì)干部再學(xué)習(xí)，參加在職第二專業(yè)學(xué)歷教育，培養(yǎng)一專多能復(fù)合型審計(jì)人才。目前我局16名審計(jì)人員中，大專以上雙學(xué)歷的有10人，其中本科雙學(xué)歷的有3人；兼具本科會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)專業(yè)的有2人，兼具本科會(huì)計(jì)、建筑專業(yè)的有1人，兼具�？埔陨县�(cái)會(huì)、建筑、計(jì)算機(jī)3個(gè)專業(yè)的有1人。二是獎(jiǎng)勵(lì)干部考職稱，提高專業(yè)技能�，F(xiàn)有高級(jí)職稱1人，中級(jí)職稱11人，初級(jí)職稱4人。三是通過壓擔(dān)子、培養(yǎng)入黨、破格提拔使用等，促進(jìn)年輕干部盡快成長。目前45歲以下的中層干部或業(yè)務(wù)骨干占業(yè)務(wù)人員的60%.四是通過有計(jì)劃選送干部進(jìn)修和定期開展局內(nèi)全員集訓(xùn)等措施，加快業(yè)務(wù)骨干和審計(jì)能手培養(yǎng)。
�。ǘ┰鷮�(shí)開展審計(jì)法制教育。我局按照上級(jí)"x五"普法教育的部署，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，認(rèn)真開展局機(jī)關(guān)的普法工作。我們重點(diǎn)進(jìn)行了憲法、審計(jì)法及審計(jì)法實(shí)施條例、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定、國家審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政違法行為處罰處分條例、行政處罰法、行政訴訟法、行政復(fù)議法以及稅收、金融、會(huì)計(jì)等方面法律法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，同時(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)國家新頒布的財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)。在完成上級(jí)布置的學(xué)法任務(wù)的基礎(chǔ)上，我局十分注重抓好審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)有效提高了審計(jì)干部的法律水平和執(zhí)法能力。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍管理制度化建設(shè)。注重用制度管人、管事、管運(yùn)作，推進(jìn)管理的制度化、規(guī)范化。我局制定了機(jī)關(guān)管理、審計(jì)人員管理和審計(jì)業(yè)務(wù)操作等方面的制度及規(guī)范，并堅(jiān)持執(zhí)行，使制度管理覆蓋了審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和全部過程，強(qiáng)化了人的責(zé)任，規(guī)范了人的行為。
二、嚴(yán)格程序，力促審計(jì)行為規(guī)范
按《審計(jì)法》和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，規(guī)范審計(jì)人員的工作行為，將嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致貫穿項(xiàng)目實(shí)施的各環(huán)節(jié)和全過程。
�。ㄒ唬┟鞔_審計(jì)項(xiàng)目要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作方案。審計(jì)組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行充分的討論，明確任務(wù)，掌握審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)，將審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)作程序以計(jì)劃、文字說明形式進(jìn)行審前謀劃，并對(duì)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行明確，在此基礎(chǔ)上擬定審計(jì)方案。以體現(xiàn)審計(jì)工作的規(guī)范性、計(jì)劃性和嚴(yán)肅性。
（二）嚴(yán)格審計(jì)程序。從審計(jì)通知書，到審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的各個(gè)環(huán)節(jié)，都按照《審計(jì)法》及《審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，加強(qiáng)以下幾個(gè)制度方面的控制：
1.實(shí)行審計(jì)質(zhì)量組長負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目審計(jì)小組，審計(jì)小組成員一般不少于3人，組長對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查、資料收集、人員分工、項(xiàng)目完成時(shí)間等審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)工作負(fù)責(zé)，并對(duì)審計(jì)小組成員的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)、制度、文件、資料等。
2.實(shí)行審計(jì)回避制度。審計(jì)小組在進(jìn)駐被審計(jì)單位后，公布審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)地點(diǎn)、審計(jì)組人員及聯(lián)系電話等，接受群眾反映意見，同時(shí)公布審計(jì)工作紀(jì)律和審計(jì)人員廉政紀(jì)律，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督；審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，實(shí)行回避制度，以保證審計(jì)客觀公正。
3.建立重大事項(xiàng)請(qǐng)示匯報(bào)制度。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)和重要問題及時(shí)向?qū)徲?jì)小組負(fù)責(zé)人直至主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)，及時(shí)采取有效措施，及時(shí)解決問題。
4.實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議由局長主持，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、審計(jì)組成員及復(fù)核人員參加。審計(jì)項(xiàng)目中涉及的重大事項(xiàng)，均召開局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體討論決定。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議有關(guān)材料歸入檔案。
三、把握關(guān)鍵，確保審計(jì)證據(jù)充分確鑿
為確保審計(jì)證據(jù)充分確鑿，我們特別注意兩個(gè)方面：
1.對(duì)不同類型的審計(jì)證據(jù)，采用不同的取證方法，確保審計(jì)證據(jù)的程序上合法。審計(jì)人員嚴(yán)格按照審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的要求、程序和方法進(jìn)行審計(jì)取證，取證過程中嚴(yán)格按審計(jì)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真做好記錄。對(duì)被審計(jì)單位或人員提供的材料，有提供者的簽名、蓋章；對(duì)于被審計(jì)單位作出承諾的資料，作進(jìn)一步詢問、調(diào)查、計(jì)算、分析，力求所獲取的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確無誤；對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)，審計(jì)人員親臨第一線，取得直接的證據(jù)；對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)往來和重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員進(jìn)行外部調(diào)查獲取證據(jù)；審計(jì)人員取得的證據(jù)注明來源，或附上相關(guān)的材料說明，被審計(jì)單位或有關(guān)人員的簽字認(rèn)可及審計(jì)組長的復(fù)核，復(fù)核有簽名或蓋章。
2.在審計(jì)取證過程中，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)可靠。在審計(jì)取證過程中注意到如下幾個(gè)方面：一是做到審計(jì)證據(jù)能客觀真實(shí)地反映審計(jì)事實(shí)， 審計(jì)人員注意收集能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，或采取文字記錄、摘錄、復(fù)印、拍照等方式取得審計(jì)證據(jù)；二是注意取證要求，在審計(jì)手段范圍內(nèi)，盡量完善審計(jì)證據(jù)要素，做到證據(jù)語言文字明晰、清楚、準(zhǔn)確，簽名、蓋章齊全，審計(jì)文書證據(jù)規(guī)范等；三是通過計(jì)算機(jī)審計(jì)的輔助功能，改進(jìn)傳統(tǒng)的審計(jì)手段和查賬方法，提高審計(jì)取證的效率和精確度，使審計(jì)過程更加程序化、規(guī)范化、科學(xué)化，也使審計(jì)取證更為科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。
由于在審計(jì)取證過程中進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制，近3年來，下達(dá)審計(jì)處理決定20多個(gè)，從有關(guān)部門反饋情況來看，沒有事實(shí)不清和定性不當(dāng)?shù)膶徲?jì)事項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)決定絕大部分能順利執(zhí)法落實(shí)，沒有被審計(jì)單位提請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟。
四、搞好復(fù)核，嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)
我們嚴(yán)格按照審計(jì)復(fù)核細(xì)則的要求實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核，著重實(shí)施了三級(jí)復(fù)核。一是基礎(chǔ)材料復(fù)核。審計(jì)實(shí)施階段，由審計(jì)組長對(duì)審計(jì)現(xiàn)場收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足、內(nèi)容不全的基礎(chǔ)材料，審計(jì)組長要求審計(jì)組成員及時(shí)予以補(bǔ)正，確保審計(jì)基礎(chǔ)材料完整、準(zhǔn)確、充分；二是審計(jì)報(bào)告復(fù)核。審計(jì)報(bào)告復(fù)核由業(yè)務(wù)股長負(fù)責(zé)，復(fù)核時(shí)主要把握審計(jì)報(bào)告的要件是否齊全、項(xiàng)目運(yùn)作程序是否合規(guī)、是否嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案的要求實(shí)施審計(jì)，審計(jì)報(bào)告所列的違反國家財(cái)政法規(guī)問題是否與審計(jì)證據(jù)相符，提出的處理、處罰建議是否恰當(dāng)，運(yùn)用的法律、法規(guī)是否準(zhǔn)確，審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)建議是否符合實(shí)際等。在確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量后，審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見，提交局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定；三是結(jié)論文書的復(fù)核。該項(xiàng)復(fù)核由局辦公室人員負(fù)責(zé)，主要看審計(jì)決定草擬稿是否與審計(jì)報(bào)告以及業(yè)務(wù)會(huì)議審定的內(nèi)容相一致，重點(diǎn)對(duì)處理、處罰額度和適用的法律法規(guī)正確性進(jìn)行復(fù)核，認(rèn)真把好審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量關(guān)。
五、跟蹤整改，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化
在局內(nèi)部，實(shí)行審計(jì)組跟蹤整改責(zé)任制。由實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組負(fù)責(zé)跟蹤督促被審計(jì)單位整改，并對(duì)整改工作給予業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和幫助。局在考核審計(jì)組工作業(yè)績和評(píng)選優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，堅(jiān)持把整改情況和成效作為一個(gè)重要考評(píng)內(nèi)容。這些做法，增強(qiáng)了審計(jì)組在督促整改工作中的責(zé)任意識(shí)。
六、審計(jì)質(zhì)量存在的主要問題及今后的努力方向
xx年實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)質(zhì)量尚存在一些問題和不足。在審計(jì)實(shí)施方案方面，有些實(shí)施方案欠周詳。在審計(jì)文書方面，個(gè)別項(xiàng)目的審計(jì)評(píng)價(jià)缺乏充分的證據(jù)支撐，個(gè)別查出的問題的定性及處理引用法律法規(guī)不夠具體。在審計(jì)力度和深度方面，存在處理、處罰偏寬的現(xiàn)象，審計(jì)綜合分析工作有欠缺。在機(jī)構(gòu)方面，由于縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)編制所限，未能設(shè)立專門的審計(jì)復(fù)核和審理機(jī)構(gòu)，復(fù)核工作不夠到位。
要針對(duì)審計(jì)工作中存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，下一步，我們從如下幾個(gè)方面進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量工作：一是堅(jiān)持隊(duì)伍建設(shè)先行，大力培養(yǎng)審計(jì)人才。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)鍛煉，培養(yǎng)一專多能的審計(jì)能手，提高審計(jì)人員在信息化條件的各種審計(jì)能力。二是加強(qiáng)制度建設(shè)，健全質(zhì)量管理和控制機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)及全過程實(shí)行有效監(jiān)管。三是提高審計(jì)監(jiān)督的深度。要注重揭示和分析財(cái)經(jīng)領(lǐng)域中存在的機(jī)制性缺失、制度性缺陷及管理上的漏洞并提出建設(shè)性建議，增強(qiáng)審計(jì)的宏觀性。四是抓好審計(jì)后整改工作，改變屢審屢犯的現(xiàn)象。要建立以政府為主導(dǎo)，審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、組織和財(cái)政等部門通力協(xié)作的督促整改機(jī)制，加大整改工作力度。五是推行陽光審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)的透明度。從內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)督兩個(gè)方面來確保審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)。
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