（審計綜合）審計工作自查報告

　　（審計綜合）審計工作自查報告

　　一年來，我局圍繞進一步提高審計質(zhì)量，扎實開展審計質(zhì)量控制工作，大力推進審計隊伍專業(yè)化和審計業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)，切實加強和改進審計管理，審計工作取得了良好成效。

　　一、以人為本，致力提高審計隊伍執(zhí)法水平

　�。ㄒ唬┩七M審計隊伍專業(yè)化建設(shè)。一是鼓勵干部再學(xué)習(xí)，參加在職第二專業(yè)學(xué)歷教育，培養(yǎng)一專多能復(fù)合型審計人才。目前我局16名審計人員中，大專以上雙學(xué)歷的有10人，其中本科雙學(xué)歷的有3人；兼具本科會計、計算機專業(yè)的有2人，兼具本科會計、建筑專業(yè)的有1人，兼具�？埔陨县敃�、建筑、計算機3個專業(yè)的有1人。二是獎勵干部考職稱，提高專業(yè)技能�，F(xiàn)有高級職稱1人，中級職稱11人，初級職稱4人。三是通過壓擔(dān)子、培養(yǎng)入黨、破格提拔使用等，促進年輕干部盡快成長。目前45歲以下的中層干部或業(yè)務(wù)骨干占業(yè)務(wù)人員的60%.四是通過有計劃選送干部進修和定期開展局內(nèi)全員集訓(xùn)等措施，加快業(yè)務(wù)骨干和審計能手培養(yǎng)。

　�。ǘ�）扎實開展審計法制教育。我局按照上級"x五"普法教育的部署，結(jié)合審計工作實際，認真開展局機關(guān)的普法工作。我們重點進行了憲法、審計法及審計法實施條例、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定、國家審計準則、財政違法行為處罰處分條例、行政處罰法、行政訴訟法、行政復(fù)議法以及稅收、金融、會計等方面法律法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，同時加強學(xué)習(xí)國家新頒布的財經(jīng)審計法規(guī)。在完成上級布置的學(xué)法任務(wù)的基礎(chǔ)上，我局十分注重抓好審計業(yè)務(wù)規(guī)范的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)有效提高了審計干部的法律水平和執(zhí)法能力。

　　（三）加強審計隊伍管理制度化建設(shè)。注重用制度管人、管事、管運作，推進管理的制度化、規(guī)范化。我局制定了機關(guān)管理、審計人員管理和審計業(yè)務(wù)操作等方面的制度及規(guī)范，并堅持執(zhí)行，使制度管理覆蓋了審計工作的各個環(huán)節(jié)和全部過程，強化了人的責(zé)任，規(guī)范了人的行為。

　　二、嚴格程序，力促審計行為規(guī)范

　　按《審計法》和《國家審計準則》的要求，規(guī)范審計人員的工作行為，將嚴謹細致貫穿項目實施的各環(huán)節(jié)和全過程。

　　（一）明確審計項目要求，認真編寫審計工作方案。審計組對審計項目進行充分的討論，明確任務(wù)，掌握審計的內(nèi)容和重點，將審計項目運作程序以計劃、文字說明形式進行審前謀劃，并對審計目標進行明確，在此基礎(chǔ)上擬定審計方案。以體現(xiàn)審計工作的規(guī)范性、計劃性和嚴肅性。

　　（二）嚴格審計程序。從審計通知書，到審計報告、審計決定的各個環(huán)節(jié)，都按照《審計法》及《審計準則》的要求，加強以下幾個制度方面的控制：

　　1.實行審計質(zhì)量組長負責(zé)制。項目審計小組，審計小組成員一般不少于3人，組長對審計項目的審前調(diào)查、資料收集、人員分工、項目完成時間等審計質(zhì)量基礎(chǔ)工作負責(zé)，并對審計小組成員的審計工作進行監(jiān)督和檢查，收集與審計項目有關(guān)的法律、法規(guī)、制度、文件、資料等。

　　2.實行審計回避制度。審計小組在進駐被審計單位后，公布審計事項、審計內(nèi)容、審計時間、審計地點、審計組人員及聯(lián)系電話等，接受群眾反映意見，同時公布審計工作紀律和審計人員廉政紀律，接受被審計單位的監(jiān)督；審計人員辦理審計事項，與被審計單位或被審計事項有利害關(guān)系的，實行回避制度，以保證審計客觀公正。

　　3.建立重大事項請示匯報制度。審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項和重要問題及時向?qū)徲嬓〗M負責(zé)人直至主管領(lǐng)導(dǎo)請示匯報，及時采取有效措施，及時解決問題。

　　4.實行審計業(yè)務(wù)會議制度。審計業(yè)務(wù)會議由局長主持，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、審計組成員及復(fù)核人員參加。審計項目中涉及的重大事項，均召開局審計業(yè)務(wù)會議集體討論決定。審計業(yè)務(wù)會議有關(guān)材料歸入檔案。

　　三、把握關(guān)鍵，確保審計證據(jù)充分確鑿

　　為確保審計證據(jù)充分確鑿，我們特別注意兩個方面：

　　1.對不同類型的審計證據(jù)，采用不同的取證方法，確保審計證據(jù)的程序上合法。審計人員嚴格按照審計法、審計準則規(guī)定的要求、程序和方法進行審計取證，取證過程中嚴格按審計準則的要求，認真做好記錄。對被審計單位或人員提供的材料，有提供者的簽名、蓋章；對于被審計單位作出承諾的資料，作進一步詢問、調(diào)查、計算、分析，力求所獲取的審計證據(jù)準確無誤；對現(xiàn)金、有價證券、固定資產(chǎn)、存貨的盤點，審計人員親臨第一線，取得直接的證據(jù)；對于重要的經(jīng)濟往來和重要經(jīng)濟事項，審計人員進行外部調(diào)查獲取證據(jù)；審計人員取得的證據(jù)注明來源，或附上相關(guān)的材料說明，被審計單位或有關(guān)人員的簽字認可及審計組長的復(fù)核，復(fù)核有簽名或蓋章。

　　2.在審計取證過程中，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒�，確保審計證據(jù)的真實可靠。在審計取證過程中注意到如下幾個方面：一是做到審計證據(jù)能客觀真實地反映審計事實， 審計人員注意收集能夠證明審計事項的原始資料、有關(guān)文件和實物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實物的，或采取文字記錄、摘錄、復(fù)印、拍照等方式取得審計證據(jù)；二是注意取證要求，在審計手段范圍內(nèi)，盡量完善審計證據(jù)要素，做到證據(jù)語言文字明晰、清楚、準確，簽名、蓋章齊全，審計文書證據(jù)規(guī)范等；三是通過計算機審計的輔助功能，改進傳統(tǒng)的審計手段和查賬方法，提高審計取證的效率和精確度，使審計過程更加程序化、規(guī)范化、科學(xué)化，也使審計取證更為科學(xué)嚴謹。

　　由于在審計取證過程中進行嚴格的質(zhì)量控制，近3年來，下達審計處理決定20多個，從有關(guān)部門反饋情況來看，沒有事實不清和定性不當(dāng)?shù)膶徲嬍马�。審計機關(guān)作出審計決定絕大部分能順利執(zhí)法落實，沒有被審計單位提請行政復(fù)議和提起行政訴訟。

　　四、搞好復(fù)核，嚴把審計質(zhì)量關(guān)

　　我們嚴格按照審計復(fù)核細則的要求實施審計項目復(fù)核，著重實施了三級復(fù)核。一是基礎(chǔ)材料復(fù)核。審計實施階段，由審計組長對審計現(xiàn)場收集的審計證據(jù)、審計工作底稿進行認真復(fù)核，在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足、內(nèi)容不全的基礎(chǔ)材料，審計組長要求審計組成員及時予以補正，確保審計基礎(chǔ)材料完整、準確、充分；二是審計報告復(fù)核。審計報告復(fù)核由業(yè)務(wù)股長負責(zé)，復(fù)核時主要把握審計報告的要件是否齊全、項目運作程序是否合規(guī)、是否嚴格按照審計實施方案的要求實施審計，審計報告所列的違反國家財政法規(guī)問題是否與審計證據(jù)相符，提出的處理、處罰建議是否恰當(dāng)，運用的法律、法規(guī)是否準確，審計評價和審計建議是否符合實際等。在確保審計報告質(zhì)量后，審計組將審計報告連同被審計單位對審計報告的意見，提交局審計業(yè)務(wù)會議審定；三是結(jié)論文書的復(fù)核。該項復(fù)核由局辦公室人員負責(zé)，主要看審計決定草擬稿是否與審計報告以及業(yè)務(wù)會議審定的內(nèi)容相一致，重點對處理、處罰額度和適用的法律法規(guī)正確性進行復(fù)核，認真把好審計項目質(zhì)量關(guān)。

　　五、跟蹤整改，促進審計成果轉(zhuǎn)化

　　在局內(nèi)部，實行審計組跟蹤整改責(zé)任制。由實施審計項目的審計組負責(zé)跟蹤督促被審計單位整改，并對整改工作給予業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和幫助。局在考核審計組工作業(yè)績和評選優(yōu)秀審計項目時，堅持把整改情況和成效作為一個重要考評內(nèi)容。這些做法，增強了審計組在督促整改工作中的責(zé)任意識。

　　六、審計質(zhì)量存在的主要問題及今后的努力方向

　　xx年實施的審計項目，審計質(zhì)量尚存在一些問題和不足。在審計實施方案方面，有些實施方案欠周詳。在審計文書方面，個別項目的審計評價缺乏充分的證據(jù)支撐，個別查出的問題的定性及處理引用法律法規(guī)不夠具體。在審計力度和深度方面，存在處理、處罰偏寬的現(xiàn)象，審計綜合分析工作有欠缺。在機構(gòu)方面，由于縣級審計機關(guān)編制所限，未能設(shè)立專門的審計復(fù)核和審理機構(gòu)，復(fù)核工作不夠到位。

　　要針對審計工作中存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，下一步，我們從如下幾個方面進一步加強審計質(zhì)量工作：一是堅持隊伍建設(shè)先行，大力培養(yǎng)審計人才。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和實戰(zhàn)鍛煉，培養(yǎng)一專多能的審計能手，提高審計人員在信息化條件的各種審計能力。二是加強制度建設(shè)，健全質(zhì)量管理和控制機制，對項目審計的各個環(huán)節(jié)及全過程實行有效監(jiān)管。三是提高審計監(jiān)督的深度。要注重揭示和分析財經(jīng)領(lǐng)域中存在的機制性缺失、制度性缺陷及管理上的漏洞并提出建設(shè)性建議，增強審計的宏觀性。四是抓好審計后整改工作，改變屢審屢犯的現(xiàn)象。要建立以政府為主導(dǎo)，審計、紀檢、監(jiān)察、組織和財政等部門通力協(xié)作的督促整改機制，加大整改工作力度。五是推行陽光審計，增強審計的透明度。從內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)督兩個方面來確保審計人員依法履行審計職責(zé)。

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