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怎么寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時間：2022-08-20 15:40:41 工作匯報(bào) 我要投稿

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　　怎樣寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告

怎么寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式

　　1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點(diǎn)分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評價(jià)；專項(xiàng)分析報(bào)告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項(xiàng)目分析報(bào)告是對公司的局部或一個獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。

　　2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

　　此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

　　3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

　　第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

　　第四部分評價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告（一）

　　一、針對的對象不同所寫的內(nèi)容也不同。

　　1、如果此報(bào)告是寫給總經(jīng)理的，因?yàn)榭偨?jīng)理不是學(xué)財(cái)務(wù)專業(yè)的，所以要寫得通俗易懂，不能用太多的專業(yè)術(shù)語，要使外行人也可以看得明白、清楚；

　　2、此總經(jīng)理是分管子公司的，那么只寫子公司的經(jīng)營業(yè)績、資金運(yùn)作、資產(chǎn)情況、成本費(fèi)用的分析等，如果此總經(jīng)理是集團(tuán)公司的，那就要針對各子公司、分公司單獨(dú)反映，并對集團(tuán)公司的綜合業(yè)績進(jìn)行具體分析。

　　3、如果此報(bào)告是上交給 CFO 的，那么您就要拿出自己的專業(yè)水準(zhǔn)出來，寫得越深刻、越高明越好，這樣才能體現(xiàn)您的專業(yè)水平。

　　二、了解領(lǐng)導(dǎo)或管理者對財(cái)務(wù)報(bào)告的需求情況。

　　記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：財(cái)務(wù)中心給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。他們每月辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問題出在哪？我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。例如：寫給營銷老總的財(cái)務(wù)分析報(bào)告最重要的是分析主營業(yè)務(wù)收入的到賬與欠款的情況、銷售費(fèi)用的明細(xì)表及分別所占應(yīng)收賬款的比例情況、鉆石客戶的盈利情況、不同地區(qū)的業(yè)績情況、重要產(chǎn)品的盈利情況等等。

　　三、在寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告前，一定要有一個清晰的思路。

　　1、要寫明報(bào)告中的摘要；

　　2、要列出報(bào)告中所需要的相關(guān)報(bào)表；

　　3、要整理好報(bào)表以外所需要的數(shù)據(jù)；

　　4、針對報(bào)告中的重點(diǎn)分析；

　　5、要突出的主題是什么？

　　6、讀了此報(bào)告會起到哪些作用。

　　四、撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告一定要與公司的整體財(cái)務(wù)狀況聯(lián)系起來，不能脫離實(shí)際。

　　1、要使管理者讀了此報(bào)告可以看出該部門的管理在公司中是一個什么地位，哪些在同行業(yè)中管理得好，哪些還不足，需要改正，下一年或下個月重點(diǎn)要抓哪方面的工作。

　　2、多了解公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際去分析，每個數(shù)據(jù)后面都會帶出一些管理上的信息。

　　五、抓住企業(yè)的管理上存在的問題進(jìn)行分析。

　　1、例如公司的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)沒有控制的標(biāo)準(zhǔn)，倒置企業(yè)這方面的費(fèi)用比較大，那就要對每個部門的這方面的費(fèi)用進(jìn)行分析，其占費(fèi)用的比重的多少，單核時沒有標(biāo)準(zhǔn)，那么不管大家開銷多少都要報(bào)銷，諸如此類情況來反映問題。

　　2、例如公司對車間生產(chǎn)成本沒有控制，同行業(yè)的毛利是 35% ，而本企業(yè)的毛利是 30% ，同行業(yè)的工人的工資是 2000 － 3000 元，而本企業(yè)的工人的工資是 3500 － 4500 元，從這些數(shù)據(jù)可以看出公司對直接成本沒有進(jìn)行宏觀控制，也沒把成本、費(fèi)用與工資掛勾，所以倒置公司經(jīng)營虧損。

　　3、例如公司的利息支出占公司總成本的 15% ，而公司的毛利率只是 25% ，說明公司嚴(yán)重的透支，公司占用這么多的資金并沒有給企業(yè)帶來好的效益，是在擴(kuò)張階段，還是以后還會出現(xiàn)這么大的差異性，要對具體問題進(jìn)行分析。

　　4、例如有家企業(yè)在公司對外擴(kuò)張時管理費(fèi)用占公司總成本的 12% ，而短期間（ 6 － 12 個月）內(nèi)不會給企業(yè)帶來效益，但是一年半后不但可以減少一半的管理費(fèi)用，(www.gymyzhishaji.com)還可以多帶來 3 倍的收益，如果對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r不熟悉、發(fā)展業(yè)務(wù)不熟悉，就會給出錯誤的分析信息，這樣管理者會覺得你不專業(yè)。

　　六、撰寫財(cái)務(wù)分析時采用一些立體圖形表達(dá)其意思會收到良好的效果。

　　有的企業(yè)家不喜歡看太多文字的東西，如果用表格、圖形、效果圖等來表達(dá)分析的結(jié)果，這樣會更加直觀，易懂。

　　七、撰寫財(cái)務(wù)分析用詞要恰到好處。

　　對分析的詞語根據(jù)數(shù)據(jù)下結(jié)論要科學(xué)、要公正，不能偏向任何一方，有的要有力度，給出好的管理上的建議，不是太重要的只要輕輕帶過，不然突不出要反映的管理的重點(diǎn)；對做得好的地方要表揚(yáng)，不能太過沉悶！

　　八、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。

　　1、財(cái)務(wù)分析人員要多關(guān)注行業(yè)的信息與國家的政策性問題。

　　2、財(cái)務(wù)分析人員寫出的報(bào)告用詞不能太過華麗，注重外表，把意思表達(dá)清晰即可。

　　3、財(cái)務(wù)分析人員不要輕意下結(jié)論，一定要問清楚費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況來進(jìn)行分析，有時費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用有區(qū)別。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告（二）

　　一、營業(yè)收入

　　1、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬元)：

　　2、分析原因(要求：由酒店總辦牽頭銷售部、營業(yè)部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點(diǎn)，特殊的可以另行報(bào)告 )