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公司征收管理情況調(diào)研報告
海源控股集團有限公司征收管理情況調(diào)研報告
為進一步深入開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，切實落實好４月１４日市局夏局長到我局稅收調(diào)研的重要指示精神，根據(jù)分局安排，我們于4月22、23日對海源控股集團有限公司的稅收征管情況進行了較為詳細(xì)的調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況報告如下：
一、企業(yè)基本情況：
（一）總體基本概況：海源控股集團有限公司是上饒市首家無行政區(qū)（域）劃的投資控股型企業(yè)集團，公司成立于2000年7月，曾用名上饒三電實業(yè)有限公司、江西海源實業(yè)有限公司，2006年1月更名為海源控股集團有限公司。法人代表：張海峰，注冊資本1.65億元，出資人為自然人，為本公司職員，業(yè)務(wù)范圍涵蓋能源開發(fā)、房地產(chǎn)開發(fā)、工程建設(shè)、旅游、文化傳媒等多個領(lǐng)域。
（二）內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)：海源控股集團有限公司完全按股份制法人治理結(jié)構(gòu)進行內(nèi)部管理。公司股東大會為公司最高權(quán)利機構(gòu)。股東大會選舉董事會和監(jiān)事會, 由董事會任免公司日常管理機構(gòu), 由公司管理機構(gòu)在監(jiān)事會的有效監(jiān)視之下管理日常事務(wù)。公司根據(jù)企業(yè)管理及工程建設(shè)需要現(xiàn)設(shè)有總經(jīng)理工作部、財務(wù)部、發(fā)展部、監(jiān)管部、能源開發(fā)部、安全監(jiān)察部、黨群工作部。
（三）外部投資情況：海源控股集團有限公司對外投資有9個全資公司和3個參股公司。
1、全資公司分別為：
①江西海源能源開發(fā)有限公司，江西澤裕實業(yè)有限公司
、江西海源建設(shè)工程有限公司、江西海源房地產(chǎn)有限公司、江西海源物業(yè)管理有限公司、上饒市富源機電設(shè)備工程有限公司、江西海源旅行社有限公司、江西海源文化傳播有限公司、上饒市海源電力勘測設(shè)計有限公司。
2、參股公司分別為：
①江西江灣實業(yè)有限公司、②江西三清山旅游實業(yè)有限公司、③上饒市海源企業(yè)管理顧問有限公司。
海源控股集團有限公司投資關(guān)系示意圖
二、稅收征管現(xiàn)狀：
（一）海源控股集團有限公司的征管情況：集團公司為增值稅一般納稅人，增值稅由我局管理；企業(yè)所得稅為地稅管理。
（二）全資公司的稅收征管情況：1、江西澤裕實業(yè)有限公司（增值稅和企業(yè)所得稅為上饒縣國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)管理）；2、上饒市富源機電設(shè)備工程有限公司（為增值稅一般納稅人，增值稅和企業(yè)所得稅為我局管理）；3、江西海源建設(shè)工程有限公司（增值稅為小規(guī)模納稅人，由我局管轄，企業(yè)所得稅由地稅管轄；4、江西海源旅行社有限公司和江西海源文化傳播有限公司（為新純所得稅企業(yè)，企業(yè)所得稅由我局管理）；5、江西海源能源開發(fā)有限公司、江西海源房地產(chǎn)有限公司和上饒市海源電力勘測設(shè)計有限公司（純所得稅企業(yè)，企業(yè)所得稅由地稅管理）。
（三）參股公司的稅收征管情況：1、江灣實業(yè)有限公司和上饒市海源企業(yè)管理顧問有限公司（為新辦純所得稅企業(yè)，企業(yè)所得稅為我局管理）；2、江西三清山旅游實業(yè)有限公司（企業(yè)所得稅由地稅管理）。
（四）稅收征收情況：海源控股集團有限公司及其被投資公司2008年共計繳納稅款467.46萬元，增值稅入庫269.68萬元（其中我局和上饒縣國稅局分別征收20.65萬元和249.03萬元）；企業(yè)所得稅197.78萬元〔其中國稅征收37.52萬元（我局和上饒縣國稅局分別征收12.47萬元和25.05萬元）、地稅征收160.26萬元）〕（詳見《海源集團投資企業(yè)稅收征收情況表》）
（五）納稅評估情況：為強化我局管轄的海源控股集團有限公司及其相關(guān)控股公司的稅源管理，2008年我局有針對性的對部分企業(yè)進行了納稅評估，取得了一定的效果。具體評估單位及其結(jié)果如下：
1、上饒市富源機電設(shè)備工程有限公司：經(jīng)對其2007年度增值稅和企業(yè)所得稅的納稅評估，核實該企業(yè)應(yīng)補計收入106121.54元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額106121.54元，補繳增值稅和企業(yè)所得稅分別為62771.15元和31178.06元，共計補稅93949.21元。
2、江西海源建設(shè)工程有限公司：經(jīng)對該企業(yè)2007年度增值稅的納稅評估，核實該企業(yè)“增值稅――應(yīng)交稅金”貸方余額2877.89元未申報，補繳增值稅2877.89元。
3、江西海源文化傳播有限公司：經(jīng)對該企業(yè)2007年度企業(yè)所得稅的納稅評估，核實該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額263916.27元，因企業(yè)2007年度申報虧損244074.44元，企業(yè)2007年度實際應(yīng)納稅所得稅額為19841.83元，企業(yè)補繳企業(yè)所得稅3571.53元。
4、江西海源旅行社有限公司：經(jīng)對該企業(yè)2007年度的企業(yè)所得稅納稅評估，企業(yè)申報應(yīng)納稅所得額為19541.34元、核實企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額16000元，應(yīng)納稅所得額為35541.34元，扣除企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅2072.74，補繳企業(yè)所得稅7523.42元。
三、征管改進方向：
1、對海源控股集團有限公司下屬長期無業(yè)務(wù)的控股公司如上饒市海源企業(yè)管理顧問有限公司等企業(yè)進行清理，擬在企業(yè)提出注銷申請后及時清算。
2、海源控股集團有限公司為投資公司，和被投資公司除業(yè)務(wù)往來較為密切外，資金關(guān)聯(lián)度較大，且資金流動也有一定的復(fù)雜性，這對于如何掌握該企業(yè)的投資收益情況，實行有效監(jiān)控造成了一定難度。2009年分局?jǐn)M在通過對海源控股集團有限公司控股的江灣實業(yè)公司的納稅評估工作，加強對其關(guān)聯(lián)企業(yè)資金脈絡(luò)的進行摸查，對疑點問題進行適時核對，排除疑點，促進征管。
調(diào)研人員： 黃德華 朱曉玲
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