- 論家教業(yè)稅收流失的原因及應(yīng)對(duì)措施 推薦度：
- 相關(guān)推薦
論家教業(yè)稅收流失的原因及應(yīng)對(duì)措施
近年來，隨著教育改革的逐步深入和各類院校的擴(kuò)招，人們對(duì)子女教育的投入越來越大，再加上許多家長“再窮不能窮教育”的心理趨使，這給一些高級(jí)或優(yōu)秀教師或在文體方面有專長的人士帶來了極大的“錢途”，每到假期臨近，大街小巷隨處可見各類家教、培訓(xùn)、招生廣告。但是，由于有關(guān)部門監(jiān)管乏力，紅火的家教培訓(xùn)市場(chǎng)已成為稅收流失的“黑洞”。據(jù)筆者調(diào)查，目前阜寧縣城內(nèi)各中小學(xué)、經(jīng)批準(zhǔn)的中考復(fù)習(xí)班、高考復(fù)習(xí)班以及幼兒園、學(xué)前班在讀學(xué)生超過3萬人，對(duì)參加各類培訓(xùn)和家教的人數(shù)按40比例、每人每年支出600元計(jì)算，則家教培訓(xùn)市場(chǎng)收入就達(dá)720萬元以上，應(yīng)納的國家稅收在100萬元以上，而實(shí)際入庫稅收不足5萬元，稅收流失驚人。
一、家教業(yè)成為稅收管理盲區(qū)的主要原因
1、家教業(yè)納稅人對(duì)稅收政策法規(guī)了解不夠，納稅意識(shí)淡薄。家教、培訓(xùn)從業(yè)人員基本上都是老師，他們幾乎從未接觸過稅收，納稅意識(shí)十分淡薄。筆者先后走訪了十余位從事家教、培訓(xùn)的老師，他們都認(rèn)為不知道要納稅。個(gè)別老師的話很有代表性：“教書育人應(yīng)該是國家扶持鼓勵(lì)的，又不是經(jīng)商辦廠，所以無義務(wù)申報(bào)納稅。”，也有一些家教老師認(rèn)為納稅是企業(yè)的事，舉辦家教培訓(xùn)班與普通學(xué)校同樣都是教育勞務(wù)，應(yīng)享受免稅政策，牽強(qiáng)的理解營業(yè)稅條例中有關(guān)減稅或免稅的規(guī)定。
2、對(duì)家教沒有專門的部門實(shí)施行政管理。目前，家教、培訓(xùn)行業(yè)無須任何部門進(jìn)行資質(zhì)認(rèn)定，只要專業(yè)知識(shí)過硬、學(xué)生家長信得過即可。實(shí)際操作中教育、工商等部門既沒有要求他們辦理任何證照，也沒制定相應(yīng)的管理制度與措施，這在一定程度上也導(dǎo)致了“家教培訓(xùn)不要交任何稅費(fèi)”的錯(cuò)誤觀念。同時(shí)家教、培訓(xùn)并無固定場(chǎng)所，有的在自己家里，有的在學(xué)校教室，有的臨時(shí)租用民房，而對(duì)體育特長生進(jìn)行的體育訓(xùn)練甚至就在學(xué)校操場(chǎng)開課。并且授課時(shí)間不統(tǒng)一、不固定，有的利用雙休日，有的利用中午或下午下課后到晚自習(xí)期間的時(shí)間，給稅務(wù)部門進(jìn)行有效征管帶來很大不便。
3、稅務(wù)部門缺乏有效的監(jiān)控手段。由于家教市場(chǎng)十分分散，家教活動(dòng)也比較隱蔽，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以對(duì)此進(jìn)行有效的管理。一是收費(fèi)都為現(xiàn)金交易。家教培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)等大多是口頭協(xié)議，而且收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，既沒有經(jīng)過物價(jià)部門核定，也不經(jīng)教育部門批準(zhǔn)，而是全由自己掌握，親朋好友的子女可以免費(fèi)或少收，一般學(xué)員全額收取，學(xué)員家長善于“砍價(jià)”的又少收一點(diǎn)，等等不一而足；二是收費(fèi)多是在比較隱蔽的情況下交易。經(jīng)濟(jì)往來無據(jù)可查，信息互通受到限制，納稅的透明機(jī)制十分欠缺，稅務(wù)機(jī)關(guān)更是難以掌握、確認(rèn)和監(jiān)控這樣的灰色收入，在這樣的情況下，大量的稅款流失了。同時(shí)據(jù)了解教師不主動(dòng)納稅也有一些客觀原因。比如說有些學(xué)校不許教師兼職家教，即使有了收入，為了不讓學(xué)校知道，他也要隱瞞這些收入。另外，一些私人辦班者的地點(diǎn)隱蔽，稅務(wù)人員很難掌握實(shí)際的辦班收入情況，因此就沒有辦法依法進(jìn)行稅款征收。
4、部分稅務(wù)人員有懶散思想和各種顧慮。對(duì)于寒暑假期培訓(xùn)，正逢嚴(yán)寒和酷暑，部分稅務(wù)人員有要“調(diào)整”的懶散思想而疏于管理。另外，由于家教、培訓(xùn)的從業(yè)人員都是本縣知名教師，部分稅務(wù)人員怕影響到自己子女的教育，也不愿管理。
5、稅收政策有缺位。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局［2004］39號(hào)文件明確教育勞務(wù)稅收政策，但文件中沒有明確家教業(yè)教育勞務(wù)的稅收?qǐng)?zhí)行辦法，同時(shí)，國家也未明確從事家教的教育勞務(wù)是否執(zhí)行個(gè)體稅收起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)也缺乏政策的有力支持。
二、防止家教業(yè)稅收流失的應(yīng)對(duì)措施
(一)成立由教育、勞動(dòng)、物價(jià)、公安、工商、稅務(wù)等部門參加的綜合管理辦公室，對(duì)家教業(yè)實(shí)行申報(bào)“許可證”制。家教綜合管理部門要制定切實(shí)可行的辦法，建立和完善有償家教人員在執(zhí)教資格、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、教育場(chǎng)所，違章處罰等方面的規(guī)章制度和管理機(jī)制，建立相應(yīng)的管理規(guī)范。一是制止非法從事家教行為；并要對(duì)“許可證”實(shí)行每年一審，把是否依法納稅作為從事家教資格審查和年檢的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)不能依法納稅的，不予進(jìn)行從事家教業(yè)資格的認(rèn)定和年檢。二是稅務(wù)部門根據(jù)家教人員的身份證號(hào)碼，建立家教人員個(gè)人檔案，教育、稅務(wù)、工商、學(xué)校各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)作、定期通報(bào)情況，建立嚴(yán)密的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，從根本上規(guī)范家教培訓(xùn)行業(yè)的管理秩序，促使家教者依法納稅。
(二)要加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員稅收法規(guī)政策的宣傳，稅務(wù)部門應(yīng)在寒、暑假臨近的時(shí)候通過電視臺(tái)等相關(guān)媒體集中宣傳，使其家喻戶曉，人人皆知；同時(shí)對(duì)家教老師、學(xué)生家長以及有關(guān)部門搞好專項(xiàng)宣傳，讓老師樹立“家教培訓(xùn)要繳稅、我也是納稅人”的意識(shí)。
(三)建立家教檔案，搞好重點(diǎn)家教人群的監(jiān)控。稅務(wù)部門要加強(qiáng)與教育部門的溝通和聯(lián)系，摸清經(jīng)常參與校外辦班、家教的教師和“名牌”教師、熱門科目教師等相關(guān)情況，建立健全家教檔案，對(duì)家教者的住址和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要做到心中有數(shù)，對(duì)重點(diǎn)
納稅人實(shí)行重點(diǎn)跟蹤管理。在稅款征收上可采取按教師人數(shù)、學(xué)生數(shù)量來核定征收，對(duì)于難以核定的，要發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)，建立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行有效的臨控。
(四)推進(jìn)家教業(yè)公司化。家教老師的介紹渠道多半是中介公司、個(gè)別人才服務(wù)網(wǎng)站、招貼廣告還有就是熟人、朋友等等，針對(duì)家教隨意性大、收入難以掌握的特點(diǎn)，可實(shí)行家教公司化，將家教人員納入統(tǒng)一管理，需要家教的直接與公司聯(lián)系，將聘用費(fèi)交入公司，相關(guān)稅收由公司統(tǒng)一繳納。這樣，既可減少和杜絕這方面的稅收流失，也可促進(jìn)家教行業(yè)的健康發(fā)展。
(五)在家教業(yè)中積極推行使用稅務(wù)專用發(fā)票，實(shí)行以票控稅。對(duì)從事家教業(yè)收費(fèi)的，必須開具稅務(wù)專用發(fā)票，逐步將其納入管理正軌。要督促納稅人自覺上門申報(bào)納稅，加大對(duì)不按規(guī)定申報(bào)納稅的處罰力度，在發(fā)票使用方面，可借鑒地稅服務(wù)業(yè)有獎(jiǎng)發(fā)票的做法，調(diào)動(dòng)交費(fèi)者索要發(fā)票的積極性。
(六)建立和完善家教業(yè)稅收舉報(bào)制度。完善舉報(bào)設(shè)施，公開舉報(bào)電話，認(rèn)真落實(shí)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，進(jìn)一步激發(fā)和調(diào)動(dòng)群眾舉報(bào)的積極性。就稅務(wù)部門自身來講要嚴(yán)格執(zhí)行家教業(yè)的有關(guān)稅收政策，做到依率計(jì)征，應(yīng)收盡收，要進(jìn)一步加大對(duì)家教業(yè)稅收的稽查力度，對(duì)偷稅者嚴(yán)罰，力求查處一戶震懾一方；各級(jí)政府和有關(guān)部門要積極支持稅務(wù)部門的，特別是一些教育部門和事業(yè)單位要帶頭繳納稅款，從而確保家教業(yè)稅收能足額入庫，減少國家稅收的流失。同時(shí)呼吁為人師表的教師多充當(dāng)文化先行者，提高依法納稅意識(shí)，成為主動(dòng)納稅的楷模。
納稅人實(shí)行重點(diǎn)跟蹤管理。在稅款征收上可采取按教師人數(shù)、學(xué)生數(shù)量來核定征收，對(duì)于難以核定的，要發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)，建立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行有效的臨控。
(四)推進(jìn)家教業(yè)公司化。家教老師的介紹渠道多半是中介公司、個(gè)別人才服務(wù)網(wǎng)站、招貼廣告還有就是熟人、朋友等等，針對(duì)家教隨意性大、收入難以掌握的特點(diǎn)，可實(shí)行家教公司化，將家教人員納入統(tǒng)一管理，需要家教的直接與公司聯(lián)系，將聘用費(fèi)交入公司，相關(guān)稅收由公司統(tǒng)一繳納。這樣，既可減少和杜絕這方面的稅收流失，也可促進(jìn)家教行業(yè)的健康發(fā)展。
(五)在家教業(yè)中積極推行使用稅務(wù)專用發(fā)票，實(shí)行以票控稅。對(duì)從事家教業(yè)收費(fèi)的，必須開具稅務(wù)專用發(fā)票，逐步將其納入管理正軌。要督促納稅人自覺上門申報(bào)納稅，加大對(duì)不按規(guī)定申報(bào)納稅的處罰力度，在發(fā)票使用方面，可借鑒地稅服務(wù)業(yè)有獎(jiǎng)發(fā)票的做法，調(diào)動(dòng)交費(fèi)者索要發(fā)票的積極性。
(六)建立和完善家教業(yè)稅收舉報(bào)制度。完善舉報(bào)設(shè)施，公開舉報(bào)電話，認(rèn)真落實(shí)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，進(jìn)一步激發(fā)和調(diào)動(dòng)群眾舉報(bào)的積極性。就稅務(wù)部門自身來講要嚴(yán)格執(zhí)行家教業(yè)的有關(guān)稅收政策，做到依率計(jì)征，應(yīng)收盡收，要進(jìn)一步加大對(duì)家教業(yè)稅收的稽查力度，對(duì)偷稅者嚴(yán)罰，力求查處一戶震懾一方；各級(jí)政府和有關(guān)部門要積極支持稅務(wù)部門的，特別是一些教育部門和事業(yè)單位要帶頭繳納稅款，從而確保家教業(yè)稅收能足額入庫，減少國家稅收的流失。同時(shí)呼吁為人師表的教師多充當(dāng)文化先行者，提高依法納稅意識(shí)，成為主動(dòng)納稅的楷模。
【論家教業(yè)稅收流失的原因及應(yīng)對(duì)措施】相關(guān)文章：
論家教業(yè)稅收流失的原因及應(yīng)對(duì)措施08-15
面試應(yīng)對(duì)措施全攻略08-17
會(huì)展業(yè)發(fā)展及其對(duì)稅收產(chǎn)生的影響08-15
我國保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)對(duì)的思考與對(duì)策08-15
淺談山區(qū)貧困縣人才流失原因08-16
我區(qū)建筑業(yè)市場(chǎng)及建筑業(yè)稅收發(fā)展的淺析08-15
論國際稅收協(xié)調(diào)法律機(jī)制之構(gòu)建——以負(fù)責(zé)任稅收主權(quán)為基礎(chǔ)08-18