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談職務(wù)侵占類案件的特點(diǎn)及發(fā)案原因
文章標(biāo)題：談職務(wù)侵占類案件的特點(diǎn)及發(fā)案原因
今年偵大隊(duì)立案的35起案件中，涉稅案件21起，職務(wù)侵占案4起，挪用資金案4起，合同詐騙案3起，收購(gòu)贓物案1起，商業(yè)受賄案1起，侵占案1起。今年截止到7月8日，我大隊(duì)共計(jì)立案22起，其中涉稅案件5起，職務(wù)侵占案10起，挪用資金案3起，貸款詐騙案1起，持有使用假幣案1起，假冒注冊(cè)商標(biāo)案2起。如果從都是利用職務(wù)之便而造成犯罪的角度把職務(wù)侵占案和挪用資金案合并起來(lái)看，2004年偵大隊(duì)立案的35起案件中，這類案件僅8起，僅占22.85，而今年到7月8日止此類案件為13起，占到立案比重的59.09。無(wú)獨(dú)有偶，蘇州市虎丘區(qū)法院2004年法院受理職務(wù)侵占案件6件12人，今年僅1至5月份，就已審結(jié)7件14人，同比上升75。而且涉案人員從一般管理者向高級(jí)管理人員發(fā)展，涉案金額也越來(lái)越大。職務(wù)侵占案和挪用資金案增多的原因可以從以下幾個(gè)角度去分析：
一、職務(wù)侵占案和挪用資金案目前呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：
1、犯罪人年輕化。70％以上的犯罪分子不滿35歲，這部分人有的剛踏上崗位，社會(huì)閱歷少，受不良影響，輕易走上犯罪道路；有的面臨家庭經(jīng)濟(jì)壓力，鋌而走險(xiǎn)，走上犯罪道路；有的是不滿企業(yè)的“非人性化”管理，產(chǎn)生報(bào)復(fù)心理而走上犯罪道路；更多的是貪圖享樂(lè)，妄圖通過(guò)不勞而獲的犯罪手段快速致富。
2、文化程度偏低。犯罪人一般都只具有高中以下文化程度，北侖發(fā)案的13起案件中，8起案件的犯罪嫌疑人為初中文化水平，2起案件的犯罪嫌疑人為高中文化水平。
3、涉案金額有增大趨勢(shì)。目前的案件金額從幾萬(wàn)元開始，逐步發(fā)展到幾十萬(wàn)員甚至上百萬(wàn)元。我大隊(duì)立案的13起案件中其中犯罪金額在10萬(wàn)以上的占53.8％�！ �
4、內(nèi)外勾結(jié)共同作案。在企業(yè)管理的銷售領(lǐng)域和成品物料的倉(cāng)儲(chǔ)領(lǐng)域出現(xiàn)職務(wù)侵占犯罪的機(jī)會(huì)最多。流通領(lǐng)域的侵占犯罪往往是企業(yè)人員與客戶勾結(jié)，成品物料的侵占由盜竊者事先準(zhǔn)備好完整的銷贓渠道，再進(jìn)行盜竊；侵占現(xiàn)金的犯罪往往存在付款人或收款人與本公司財(cái)務(wù)人員的勾結(jié)。犯罪嫌疑人往往相互配合，共同犯罪多占96％。
5、外來(lái)人員犯罪的居多。犯罪者外來(lái)工居多。民營(yíng)企業(yè)大量使用外來(lái)勞動(dòng)力，包括管理階層所需要的勞動(dòng)力。其中70％的犯罪嫌疑人是外來(lái)務(wù)工人員。
6、犯罪手段多樣性。此類犯罪手法多種多樣，犯罪行為人或隱匿財(cái)物、變賣私吞、自批自用，或以無(wú)報(bào)有、以少報(bào)多、以報(bào)換報(bào)廢為由轉(zhuǎn)手倒賣或內(nèi)外勾結(jié)盜竊、侵吞、挪用本單位財(cái)物。有的涂改收、付款單據(jù)，開具陰陽(yáng)單據(jù)，侵吞差額款。有的帳外吸儲(chǔ)、串通貸款(主要發(fā)生在金融企業(yè))。有的隱匿、撕毀收入憑證。有的利用財(cái)務(wù)專業(yè)性作弊。即企業(yè)財(cái)務(wù)人員利用會(huì)計(jì)處理技巧，在審核原始單據(jù)，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等方面作虛假帳務(wù)處理，以假亂真，達(dá)到不法目的，花樣層出不窮。對(duì)現(xiàn)金的侵占以貪污和挪用為主，對(duì)貨物和貨款的侵占則以詐騙為主，對(duì)成品物料的侵占則以盜竊為主。
7、案件具有隱蔽性。此類案件多發(fā)生在公司、企業(yè)或者單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)，犯罪行為人對(duì)自己所管理的環(huán)節(jié)極為熟悉，掌握各種環(huán)節(jié)中存在的漏洞、缺陷以及可以利用的地方，為了不被發(fā)現(xiàn)，對(duì)其作案行為總是千方百計(jì)加以掩蓋。因此，不與職務(wù)行為有關(guān)的人或不直接參與該經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人，一般很難發(fā)現(xiàn)行為人的犯罪行為。由于此類犯罪嫌疑人作案手段相對(duì)隱蔽，案發(fā)時(shí)間較長(zhǎng)，且此類犯罪嫌疑人大都在短時(shí)間內(nèi)大肆揮霍，因此往往在公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈臅r(shí)候，贓款、贓物幾乎揮霍貽盡，致使受害單位的損失無(wú)法全部挽回，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
二、職務(wù)侵占案和挪用資金案發(fā)生的原因
1、兩權(quán)分離即財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離這種體制變化的原因。這類案件發(fā)案的犯罪嫌疑人在企業(yè)中大多有這一定的地位。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)形式與經(jīng)營(yíng)方式日益呈現(xiàn)多樣化與多元化。職務(wù)侵占罪是隨著新刑法的頒布與實(shí)施而產(chǎn)生的一個(gè)新的罪名，是隨著企業(yè)制度改革而出現(xiàn)的一種新型犯罪行為。與此相應(yīng)的是，許多企業(yè)的所有人并不直接管理企業(yè)，而是聘用專業(yè)人員負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理，使企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)實(shí)際上是處于一種分離狀態(tài)。如果缺乏嚴(yán)密的監(jiān)督制約，經(jīng)營(yíng)者便很容易侵犯產(chǎn)權(quán)人的利益。我大隊(duì)辦理的李某挪用資金案就屬此類原因。2003年9月30日，身為寧波經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)某電力物資有限公司副總經(jīng)理的李某，未經(jīng)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理的同意，擅自將20萬(wàn)元現(xiàn)金以預(yù)付款的形式借給寧波大榭開發(fā)區(qū)某經(jīng)貿(mào)燃料有限公司，至今未還。
2、法律處罰輕產(chǎn)生的消極影響。刑事立法上，懲治國(guó)家人員侵犯公款與私企人員侵犯私有財(cái)產(chǎn)存在著差別對(duì)待。刑法第二百七十一條規(guī)定，公司、企業(yè)或者其
他單位的（指國(guó)有公司、企業(yè)以外的公司、企業(yè)和其他單位）人員利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。何為數(shù)額較大？根據(jù)有關(guān)司法解釋，5000元以上不到2萬(wàn)元的為數(shù)額較大，10萬(wàn)元以上為數(shù)額巨大。刑法第三百八十三條對(duì)貪污罪的規(guī)定是，個(gè)人貪污數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。個(gè)人貪污數(shù)額在5萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無(wú)期徒刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。個(gè)人貪污數(shù)額在5000元以上不滿5萬(wàn)元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節(jié)較重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個(gè)人貪污數(shù)額不滿5000元，情節(jié)較重的，處二年以下有期徒刑或拘役。比較刑法對(duì)職務(wù)侵占和貪污罪的量刑標(biāo)準(zhǔn)可以看出，侵犯私產(chǎn)遠(yuǎn)不及侵犯公產(chǎn)的后果嚴(yán)重，對(duì)公私財(cái)產(chǎn)的保護(hù)在刑法面前明顯不平等。如果一名私企員工侵占財(cái)產(chǎn)10萬(wàn)元甚或百萬(wàn)元，他頂多服刑十五年，更無(wú)被剝奪生命權(quán)的擔(dān)心。但是，如果一名國(guó)家公務(wù)員貪污公款10萬(wàn)元，他卻將面臨著十年以上直至無(wú)期或死刑的懲罰。刑法對(duì)此類犯罪處罰較輕給一些管錢管物者以僥幸心理。福建晉江當(dāng)?shù)匾患胰珖?guó)知名品牌的企業(yè)，旗下公司一經(jīng)理利用職務(wù)之便侵占公司財(cái)產(chǎn)，企業(yè)不愿把事情張揚(yáng)出去影響企業(yè)聲譽(yù)，就把該經(jīng)理辭退了，這名經(jīng)理應(yīng)聘到石獅某企業(yè)不久，又重蹈覆轍繼續(xù)作案�！鞍l(fā)生在非公企業(yè)的職務(wù)犯罪，老板只要把錢追回來(lái)一般都不愿報(bào)案，把事鬧大。即使侵占了巨額資金也不至于‘坐穿牢底’或掉腦袋，所以才有人敢冒犯罪風(fēng)險(xiǎn)�！币晃焕习迦缡钦f(shuō)。
3、管理監(jiān)督機(jī)制的不健全。一是公司、企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有健全有效的管理制度，缺乏現(xiàn)代化企業(yè)的管理水平。有的公司、企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)制定的政策不認(rèn)真執(zhí)行，喜歡以言代替政策，私自扣留員工的福利、獎(jiǎng)金，不兌現(xiàn)對(duì)下屬的承諾。二是個(gè)別公司、企業(yè)屬家族式結(jié)構(gòu)，其組成人員也都是一些親戚朋友，公司在管理上不是人人平等，而是搞親疏有別，從而使有些人心里產(chǎn)生不平衡，故意侵占公司財(cái)物來(lái)報(bào)復(fù)單位領(lǐng)導(dǎo)。三公司疏于對(duì)員工的監(jiān)管，使員工權(quán)力過(guò)大，從而使一些利欲熏心之徒就利用制度漏洞大發(fā)不義之財(cái)。公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，致使員工有機(jī)可乘。有的費(fèi)用報(bào)銷審查制度不全，不該報(bào)的費(fèi)用、票據(jù)亂報(bào)銷，甚至重復(fù)報(bào)銷；有的大筆業(yè)務(wù)款用現(xiàn)金結(jié)算，使職員有機(jī)會(huì)經(jīng)手大量的現(xiàn)金；有的財(cái)務(wù)帳目混亂，財(cái)務(wù)憑證不全，應(yīng)收款理不清，職員從中渾水摸魚等。職務(wù)侵占和挪用資金主要是涉案人員經(jīng)手掌管著公司的錢財(cái)物，公司企業(yè)管理上存在的漏洞給他們犯罪提供了機(jī)會(huì)。比如，業(yè)務(wù)人員侵占公司貨款能夠得逞，不少問(wèn)題出在供銷雙方的貨款往來(lái)不從銀行等正常渠道走，由業(yè)務(wù)員直接從對(duì)方收取現(xiàn)金。個(gè)別業(yè)務(wù)員身上還帶著公司企業(yè)的印章，這樣或許會(huì)帶來(lái)一些方便，但也給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
4、員工素質(zhì)低，企業(yè)重能力輕素質(zhì)。一些思想品質(zhì)差的人員混進(jìn)了員工隊(duì)伍，隨著人與人之間收入和生活水平的拉開，這些人眼紅起來(lái)，感覺(jué)到自已靠拿點(diǎn)硬工資，發(fā)不了財(cái)，為了達(dá)到“暴富”的目的，達(dá)到花天酒地的生活，就利用中的便利，視法律于不顧，為了發(fā)家致富、超前享樂(lè)而不擇手段地進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。重學(xué)歷重能力、忽視員工職業(yè)道德素質(zhì)也是案發(fā)原因之一。許多企業(yè)特別是外資企業(yè)用工量大，因招不滿工人，往往饑不擇食，只要有學(xué)歷就錄用。如蘇州某企業(yè)吉某職務(wù)侵占案中，吉某三年前被判過(guò)刑，企業(yè)沒(méi)有仔細(xì)考核其人品，將其錄用為廠警，無(wú)異于引狼入室。
5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理缺乏人性化，引發(fā)職工不滿而發(fā)生犯罪。有些企業(yè)規(guī)章制度多，違反公司規(guī)定就隨意罰款，以罰代管。有些員工在企業(yè)從無(wú)到有、從小到達(dá)的過(guò)程中立下過(guò)汗馬功勞�？墒枪芾碚邊s“讓馬兒跑又不給馬兒草”，致使股肱之臣心懷不滿，導(dǎo)致犯罪的發(fā)生。
6、犯罪行為的傳染性。一旦出現(xiàn)了職務(wù)侵占犯罪，應(yīng)當(dāng)立即提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)處理。報(bào)警時(shí)不一定需要很充分的證據(jù)，但是事實(shí)應(yīng)當(dāng)正確或基本正確。但有些企業(yè)因證據(jù)不足或給予公司名譽(yù)考慮而放棄報(bào)案。犯罪行為人在一次作案成功后，又會(huì)助長(zhǎng)其僥幸心理，使其膽大妄為，繼續(xù)作案。而且一旦有的員工發(fā)現(xiàn)別的員工實(shí)施侵占、挪用行為得手而沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)處理，即可能效仿，形成了一個(gè)“你能拿我也能拿，不拿白不拿，拿了也白拿”的惡性心理。內(nèi)部職員實(shí)施職務(wù)侵占、挪用資金行為本身就不容易被發(fā)現(xiàn)，而有的公司、企業(yè)即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)部員工有侵占、挪用資金行為，往往持家丑不外揚(yáng)的態(tài)度，采用內(nèi)部消化，認(rèn)為只要員工把錢退出，公司沒(méi)有損失就好了，他們不認(rèn)這是違法犯罪的行為，甚至于當(dāng)公安機(jī)關(guān)介入案件，為企業(yè)追回經(jīng)濟(jì)損失后，還有些企業(yè)主到公安機(jī)關(guān)為犯罪分子說(shuō)情，要求撤案。造成一些員工認(rèn)為如果單位查到了，只要把錢退出就沒(méi)有事情了，導(dǎo)致有的單位員工侵占貨款現(xiàn)象成風(fēng)，給公司造成了重大損失。
三、防范打擊職務(wù)侵占、挪用資金犯罪的對(duì)策。
職務(wù)侵占和挪用資金犯罪的產(chǎn)生和發(fā)展與企業(yè)整體的管理、運(yùn)作密切相關(guān)，只有企業(yè)自身加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部管理，有效地采取各種措施約束和控制員工的行為，并把管理延伸到各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，才能從根本上防范此類犯罪發(fā)生，減少經(jīng)濟(jì)損失。針對(duì)上述原因，公司、企業(yè)在防范單位內(nèi)部員工利用職務(wù)之便侵占挪用資金犯罪，應(yīng)著重做好以下幾個(gè)方面：
1、嚴(yán)把用人關(guān)。在用人上，除了考慮業(yè)務(wù)能力外，還必須考慮員工的思想品德，特別是經(jīng)手財(cái)務(wù)的員工，在上崗前進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)、法律、職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，上崗后，再實(shí)行監(jiān)督考察回訪，并建立起人事管理檔案。要注重員工職業(yè)道德培養(yǎng)。通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、法律知識(shí)講座等方式，培養(yǎng)員工自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，增加集體榮譽(yù)感，做懂法守法的好員工。要加強(qiáng)對(duì)新招員工的資格審查，嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)。避免片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)特長(zhǎng)，業(yè)務(wù)技能，忽視對(duì)新招員工素質(zhì)和資格審查。
2、完善公司、企業(yè)的管理制度。加強(qiáng)現(xiàn)代化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的管理力度。現(xiàn)代企業(yè)具有分工細(xì)、規(guī)模化經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管、督查力度大，企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度建全，臺(tái)帳交接手續(xù)完善，在很大程度上避免了管理“盲區(qū)”的出現(xiàn)。使企業(yè)管理形成有法可依，有制度可循，真正做到以制度管人，杜絕個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)以言代策的現(xiàn)象。同時(shí)開設(shè)舉報(bào)信箱，讓企業(yè)員工來(lái)參與監(jiān)督，讓有可能企業(yè)管理人在無(wú)形中受到束縛，增強(qiáng)其遵紀(jì)守法的自覺(jué)程度，防范于未然。
3、堵塞漏洞，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制。公司、企業(yè)要緊緊圍繞財(cái)務(wù)管理、貨物流轉(zhuǎn)、合同簽訂等重要環(huán)節(jié)制定完善的規(guī)章制度，確保財(cái)物流通的各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循，杜絕以現(xiàn)金方式結(jié)算大筆款項(xiàng)，注意票款流向的一致性，及時(shí)核查應(yīng)收應(yīng)付款，堵塞誘發(fā)犯罪的漏洞，使一些心懷不軌之徒知難而退，在心里造成“伸手必被捉”的壓力，從而不敢輕舉妄動(dòng)。
4、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)以有效防微杜漸。企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)同時(shí)具有管理知識(shí)和法律知識(shí)的律師擔(dān)任法律顧問(wèn)，以及時(shí)判斷和處理涉嫌民營(yíng)企業(yè)職務(wù)侵占犯罪的信息和現(xiàn)象。通過(guò)法律顧問(wèn)的法制宣傳，教育廣大員工遵紀(jì)守法，以此防范和威懾犯罪。
5、企業(yè)要實(shí)施人性化管理。嚴(yán)控企業(yè)管理的同時(shí)，切實(shí)關(guān)注員工利益，合情合理的支付員工的報(bào)酬，真正做到“按勞取酬”，讓員工覺(jué)得自已在這個(gè)崗位上不僅是企業(yè)的信任，也是改善自已生活環(huán)境的重要途徑。
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他單位的（指國(guó)有公司、企業(yè)以外的公司、企業(yè)和其他單位）人員利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。何為數(shù)額較大？根據(jù)有關(guān)司法解釋，5000元以上不到2萬(wàn)元的為數(shù)額較大，10萬(wàn)元以上為數(shù)額巨大。刑法第三百八十三條對(duì)貪污罪的規(guī)定是，個(gè)人貪污數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。個(gè)人貪污數(shù)額在5萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無(wú)期徒刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。個(gè)人貪污數(shù)額在5000元以上不滿5萬(wàn)元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節(jié)較重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個(gè)人貪污數(shù)額不滿5000元，情節(jié)較重的，處二年以下有期徒刑或拘役。比較刑法對(duì)職務(wù)侵占和貪污罪的量刑標(biāo)準(zhǔn)可以看出，侵犯私產(chǎn)遠(yuǎn)不及侵犯公產(chǎn)的后果嚴(yán)重，對(duì)公私財(cái)產(chǎn)的保護(hù)在刑法面前明顯不平等。如果一名私企員工侵占財(cái)產(chǎn)10萬(wàn)元甚或百萬(wàn)元，他頂多服刑十五年，更無(wú)被剝奪生命權(quán)的擔(dān)心。但是，如果一名國(guó)家公務(wù)員貪污公款10萬(wàn)元，他卻將面臨著十年以上直至無(wú)期或死刑的懲罰。刑法對(duì)此類犯罪處罰較輕給一些管錢管物者以僥幸心理。福建晉江當(dāng)?shù)匾患胰珖?guó)知名品牌的企業(yè)，旗下公司一經(jīng)理利用職務(wù)之便侵占公司財(cái)產(chǎn)，企業(yè)不愿把事情張揚(yáng)出去影響企業(yè)聲譽(yù)，就把該經(jīng)理辭退了，這名經(jīng)理應(yīng)聘到石獅某企業(yè)不久，又重蹈覆轍繼續(xù)作案�！鞍l(fā)生在非公企業(yè)的職務(wù)犯罪，老板只要把錢追回來(lái)一般都不愿報(bào)案，把事鬧大。即使侵占了巨額資金也不至于‘坐穿牢底’或掉腦袋，所以才有人敢冒犯罪風(fēng)險(xiǎn)�！币晃焕习迦缡钦f(shuō)。
3、管理監(jiān)督機(jī)制的不健全。一是公司、企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有健全有效的管理制度，缺乏現(xiàn)代化企業(yè)的管理水平。有的公司、企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)制定的政策不認(rèn)真執(zhí)行，喜歡以言代替政策，私自扣留員工的福利、獎(jiǎng)金，不兌現(xiàn)對(duì)下屬的承諾。二是個(gè)別公司、企業(yè)屬家族式結(jié)構(gòu)，其組成人員也都是一些親戚朋友，公司在管理上不是人人平等，而是搞親疏有別，從而使有些人心里產(chǎn)生不平衡，故意侵占公司財(cái)物來(lái)報(bào)復(fù)單位領(lǐng)導(dǎo)。三公司疏于對(duì)員工的監(jiān)管，使員工權(quán)力過(guò)大，從而使一些利欲熏心之徒就利用制度漏洞大發(fā)不義之財(cái)。公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，致使員工有機(jī)可乘。有的費(fèi)用報(bào)銷審查制度不全，不該報(bào)的費(fèi)用、票據(jù)亂報(bào)銷，甚至重復(fù)報(bào)銷；有的大筆業(yè)務(wù)款用現(xiàn)金結(jié)算，使職員有機(jī)會(huì)經(jīng)手大量的現(xiàn)金；有的財(cái)務(wù)帳目混亂，財(cái)務(wù)憑證不全，應(yīng)收款理不清，職員從中渾水摸魚等。職務(wù)侵占和挪用資金主要是涉案人員經(jīng)手掌管著公司的錢財(cái)物，公司企業(yè)管理上存在的漏洞給他們犯罪提供了機(jī)會(huì)。比如，業(yè)務(wù)人員侵占公司貨款能夠得逞，不少問(wèn)題出在供銷雙方的貨款往來(lái)不從銀行等正常渠道走，由業(yè)務(wù)員直接從對(duì)方收取現(xiàn)金。個(gè)別業(yè)務(wù)員身上還帶著公司企業(yè)的印章，這樣或許會(huì)帶來(lái)一些方便，但也給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
4、員工素質(zhì)低，企業(yè)重能力輕素質(zhì)。一些思想品質(zhì)差的人員混進(jìn)了員工隊(duì)伍，隨著人與人之間收入和生活水平的拉開，這些人眼紅起來(lái)，感覺(jué)到自已靠拿點(diǎn)硬工資，發(fā)不了財(cái)，為了達(dá)到“暴富”的目的，達(dá)到花天酒地的生活，就利用中的便利，視法律于不顧，為了發(fā)家致富、超前享樂(lè)而不擇手段地進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。重學(xué)歷重能力、忽視員工職業(yè)道德素質(zhì)也是案發(fā)原因之一。許多企業(yè)特別是外資企業(yè)用工量大，因招不滿工人，往往饑不擇食，只要有學(xué)歷就錄用。如蘇州某企業(yè)吉某職務(wù)侵占案中，吉某三年前被判過(guò)刑，企業(yè)沒(méi)有仔細(xì)考核其人品，將其錄用為廠警，無(wú)異于引狼入室。
5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理缺乏人性化，引發(fā)職工不滿而發(fā)生犯罪。有些企業(yè)規(guī)章制度多，違反公司規(guī)定就隨意罰款，以罰代管。有些員工在企業(yè)從無(wú)到有、從小到達(dá)的過(guò)程中立下過(guò)汗馬功勞�？墒枪芾碚邊s“讓馬兒跑又不給馬兒草”，致使股肱之臣心懷不滿，導(dǎo)致犯罪的發(fā)生。
6、犯罪行為的傳染性。一旦出現(xiàn)了職務(wù)侵占犯罪，應(yīng)當(dāng)立即提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)處理。報(bào)警時(shí)不一定需要很充分的證據(jù)，但是事實(shí)應(yīng)當(dāng)正確或基本正確。但有些企業(yè)因證據(jù)不足或給予公司名譽(yù)考慮而放棄報(bào)案。犯罪行為人在一次作案成功后，又會(huì)助長(zhǎng)其僥幸心理，使其膽大妄為，繼續(xù)作案。而且一旦有的員工發(fā)現(xiàn)別的員工實(shí)施侵占、挪用行為得手而沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)處理，即可能效仿，形成了一個(gè)“你能拿我也能拿，不拿白不拿，拿了也白拿”的惡性心理。內(nèi)部職員實(shí)施職務(wù)侵占、挪用資金行為本身就不容易被發(fā)現(xiàn)，而有的公司、企業(yè)即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)部員工有侵占、挪用資金行為，往往持家丑不外揚(yáng)的態(tài)度，采用內(nèi)部消化，認(rèn)為只要員工把錢退出，公司沒(méi)有損失就好了，他們不認(rèn)這是違法犯罪的行為，甚至于當(dāng)公安機(jī)關(guān)介入案件，為企業(yè)追回經(jīng)濟(jì)損失后，還有些企業(yè)主到公安機(jī)關(guān)為犯罪分子說(shuō)情，要求撤案。造成一些員工認(rèn)為如果單位查到了，只要把錢退出就沒(méi)有事情了，導(dǎo)致有的單位員工侵占貨款現(xiàn)象成風(fēng)，給公司造成了重大損失。
三、防范打擊職務(wù)侵占、挪用資金犯罪的對(duì)策。
職務(wù)侵占和挪用資金犯罪的產(chǎn)生和發(fā)展與企業(yè)整體的管理、運(yùn)作密切相關(guān)，只有企業(yè)自身加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部管理，有效地采取各種措施約束和控制員工的行為，并把管理延伸到各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，才能從根本上防范此類犯罪發(fā)生，減少經(jīng)濟(jì)損失。針對(duì)上述原因，公司、企業(yè)在防范單位內(nèi)部員工利用職務(wù)之便侵占挪用資金犯罪，應(yīng)著重做好以下幾個(gè)方面：
1、嚴(yán)把用人關(guān)。在用人上，除了考慮業(yè)務(wù)能力外，還必須考慮員工的思想品德，特別是經(jīng)手財(cái)務(wù)的員工，在上崗前進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)、法律、職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，上崗后，再實(shí)行監(jiān)督考察回訪，并建立起人事管理檔案。要注重員工職業(yè)道德培養(yǎng)。通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、法律知識(shí)講座等方式，培養(yǎng)員工自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，增加集體榮譽(yù)感，做懂法守法的好員工。要加強(qiáng)對(duì)新招員工的資格審查，嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)。避免片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)特長(zhǎng)，業(yè)務(wù)技能，忽視對(duì)新招員工素質(zhì)和資格審查。
2、完善公司、企業(yè)的管理制度。加強(qiáng)現(xiàn)代化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的管理力度�，F(xiàn)代企業(yè)具有分工細(xì)、規(guī)�；�(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管、督查力度大，企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度建全，臺(tái)帳交接手續(xù)完善，在很大程度上避免了管理“盲區(qū)”的出現(xiàn)。使企業(yè)管理形成有法可依，有制度可循，真正做到以制度管人，杜絕個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)以言代策的現(xiàn)象。同時(shí)開設(shè)舉報(bào)信箱，讓企業(yè)員工來(lái)參與監(jiān)督，讓有可能企業(yè)管理人在無(wú)形中受到束縛，增強(qiáng)其遵紀(jì)守法的自覺(jué)程度，防范于未然。
3、堵塞漏洞，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制。公司、企業(yè)要緊緊圍繞財(cái)務(wù)管理、貨物流轉(zhuǎn)、合同簽訂等重要環(huán)節(jié)制定完善的規(guī)章制度，確保財(cái)物流通的各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循，杜絕以現(xiàn)金方式結(jié)算大筆款項(xiàng)，注意票款流向的一致性，及時(shí)核查應(yīng)收應(yīng)付款，堵塞誘發(fā)犯罪的漏洞，使一些心懷不軌之徒知難而退，在心里造成“伸手必被捉”的壓力，從而不敢輕舉妄動(dòng)。
4、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)以有效防微杜漸。企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)同時(shí)具有管理知識(shí)和法律知識(shí)的律師擔(dān)任法律顧問(wèn)，以及時(shí)判斷和處理涉嫌民營(yíng)企業(yè)職務(wù)侵占犯罪的信息和現(xiàn)象。通過(guò)法律顧問(wèn)的法制宣傳，教育廣大員工遵紀(jì)守法，以此防范和威懾犯罪。
5、企業(yè)要實(shí)施人性化管理。嚴(yán)控企業(yè)管理的同時(shí)，切實(shí)關(guān)注員工利益，合情合理的支付員工的報(bào)酬，真正做到“按勞取酬”，讓員工覺(jué)得自已在這個(gè)崗位上不僅是企業(yè)的信任，也是改善自已生活環(huán)境的重要途徑。
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