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企業(yè)存貨資金和應(yīng)收賬款資金占用情況調(diào)查報(bào)告
隨著宏觀調(diào)控措施的不斷落實(shí)，反映企業(yè)流動資金緊張的呼聲也隨之不斷高漲。多數(shù)企業(yè)認(rèn)為，流動資金緊張的主要原因是“銀行減少流動資金貸款”和“企業(yè)固定資產(chǎn)投資占用了部分流動資金”。為此，筆者對湖南省永州市部分企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，結(jié)果顯示：企業(yè)存貨資金和應(yīng)收賬款資金占用雙雙大幅增加，是企業(yè)流動資金緊張的主要原因。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，國家加強(qiáng)宏觀調(diào)控以來，投入企業(yè)的資金并沒有減少。截至2004年末，調(diào)查的5家企業(yè)資金來源總額達(dá)19005萬元，比上年同期增長23％。貸款仍然是企業(yè)主要的融資方式，貸款總額呈增加趨勢，2004年末為5700萬元，同比增長13％，占資金來源總額的30％。但是企業(yè)存貨資金和應(yīng)收賬款資金（兩金）總額雙雙持續(xù)增長，增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過資金來源增長幅度。2004年末，被調(diào)查企業(yè)“兩金”余額為12120萬元，同比增長33％。其中，存貨達(dá)7650萬元，同比增長58％，存貨中原材料占10769萬元，同比增長21％；產(chǎn)成品占2088萬元，同比增長31％。應(yīng)收賬款2382萬元，同比增長3％。
企業(yè)“兩金”占流動資產(chǎn)的比重較高，且呈上升之勢。2004年末占64％，同比上升12個(gè)百分點(diǎn)�！皟山稹痹黾宇~占流動資產(chǎn)增加額的比重更大，2004年末“兩金”占同期流動資產(chǎn)增加額的85％。也就是說，“兩金”占用了六成以上流動資產(chǎn)，其增加額占用了八成以上流動資產(chǎn)增加額。
企業(yè)“兩金”大幅度增長，固然有宏觀調(diào)控政策的影響因素，但總體上可以看成是企業(yè)盲目應(yīng)對宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的后果。近兩年，我國經(jīng)濟(jì)步入新一輪增長周期，物價(jià)指數(shù)扭轉(zhuǎn)了連續(xù)多年下滑的趨勢。一方面，由于原材料不斷漲價(jià)，直接導(dǎo)致企業(yè)維持正常生產(chǎn)所需儲備的原材料占用資金大幅上升，如煤、廢鋼、鐵礦石等原材料價(jià)格綜合比2003年上漲30％左右。面對原材料不斷漲價(jià)的形勢，一些企業(yè)開始囤積大量原材料，更是讓流動資金緊張的狀況雪上加霜。另一方面，企業(yè)由于產(chǎn)品銷售價(jià)格上漲，盈利大幅度增加，開始盲目擴(kuò)大產(chǎn)能。如鋼鐵企業(yè)，近年來，都進(jìn)行了較大規(guī)模的擴(kuò)大再生產(chǎn)，需要準(zhǔn)備更多的原材料，產(chǎn)成品庫存也相應(yīng)增加。加之部分企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)投資資金不足、擠占流動資金搞投資的現(xiàn)象。而隨著宏觀調(diào)控各項(xiàng)政策的落實(shí)，固定資產(chǎn)投資增長速度下降，經(jīng)濟(jì)降溫，一些企業(yè)產(chǎn)成品迅速上升。
企業(yè)“兩金”大幅度增長，無論對企業(yè)自身還是銀行而言，都潛藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。如果庫存和企業(yè)應(yīng)收賬款繼續(xù)增大，將加劇企業(yè)流動資金緊張的狀況，降低企業(yè)的盈利水平，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長速度減緩。一旦物價(jià)指數(shù)回落，市場需求縮減，企業(yè)高價(jià)位購入原材料的成本勢必?zé)o法順價(jià)從產(chǎn)品銷售收入中收回，盲目擴(kuò)大產(chǎn)能生產(chǎn)的產(chǎn)品也會積壓，從而造成企業(yè)經(jīng)營狀況惡化，企業(yè)資金更加緊張，并對銀行的信貸質(zhì)量產(chǎn)生威脅。
化解風(fēng)險(xiǎn)需多方努力
政府部門：繼續(xù)控制固定資產(chǎn)投資的過快增長，特別是要嚴(yán)格限制低水平重復(fù)建設(shè)，優(yōu)化資源配置，緩解因煤電油運(yùn)的瓶頸壓力給企業(yè)帶來的生產(chǎn)成本增加，尤其是各產(chǎn)業(yè)鏈的上游企業(yè)生產(chǎn)成本的增加，防止因成本的快速增加導(dǎo)致企業(yè)流動資金不足、相互拖欠的過快增長而使企業(yè)資金步入惡性循環(huán)。要引導(dǎo)商業(yè)銀行正確理解和實(shí)施國家有保有壓、區(qū)別對待的宏觀調(diào)控政策。對于技術(shù)裝備水平先進(jìn)、經(jīng)營狀況好、發(fā)展?jié)摿Υ�、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理、產(chǎn)權(quán)機(jī)制明晰的工業(yè)企業(yè)，要繼續(xù)加大政策扶持和信貸投入，保證其正常的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展，支持其渡過目前生產(chǎn)經(jīng)營難關(guān)。
企業(yè)自身：堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向組織生產(chǎn)，“量體裁衣”，準(zhǔn)確分析市場走勢，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，推行“訂單式管理”，減少生產(chǎn)積壓，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率。一方面，要搞活用活資金，大力壓縮庫存，清理積壓物資，在保證正常生產(chǎn)的情況下，減少不合理資金占用；另一方面，要加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)的管理，提高資金回籠率；同時(shí)及時(shí)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大產(chǎn)品市場占有率，增強(qiáng)市場競爭力。另外，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，合理分配和使用資金，努力增收節(jié)支，進(jìn)一步完善企業(yè)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金結(jié)算中心建設(shè)管理，推行客戶信用評價(jià)管理，努力降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
金融部門：建立多層次的金融體系，使融資渠道多元化，改善融資環(huán)境，徹底解決中小企業(yè)融資難問題，緩解中小企業(yè)資金緊張局面。建立區(qū)域性的民營中、小型銀行；將非銀行的金融機(jī)構(gòu)合法化，使民間融資從地下轉(zhuǎn)到地上；改造信用社為股份信用組織，完全由民間資本自由組成。政府應(yīng)該制定法律、法規(guī)，保護(hù)多種形式的金融組織，規(guī)范操作，建立專業(yè)信用擔(dān)保等機(jī)構(gòu)，使中小企業(yè)融資能夠順暢運(yùn)行。
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