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對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況的調(diào)查
對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況的調(diào)查由農(nóng)村信用社代理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)，是國庫工作的重要組成部分，也是保證國家預(yù)算收入及時、完整入庫的重要環(huán)節(jié)。為了加強對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，最近**支庫對轄內(nèi)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫情況進行了一次全面調(diào)查。
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫現(xiàn)狀
（一）機構(gòu)狀況
====年，為適應(yīng)人民銀行獨立行使中央銀行職能的需要，人民銀行單設(shè)國庫機構(gòu)，經(jīng)理國家金庫業(yè)務(wù)。按照“一級財政、一級國庫”的要求，**支庫在轄區(qū)內(nèi)成立代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，成立之初由縣農(nóng)業(yè)銀行下鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)所（辦事處）代理。由于====年農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社分設(shè)，且縣農(nóng)業(yè)銀行鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)相繼撤并，經(jīng)縣農(nóng)村信用社申請及人民銀行肇州支行審核，代理國庫業(yè)務(wù)移交縣農(nóng)村信用社。截止====年=月末，**轄內(nèi)設(shè)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫==個。
（二）人員狀況
=、機構(gòu)人員總體狀況。代理機構(gòu)人員總數(shù)===人。其中：年齡狀況：==歲以下==人，占==.==%，==歲以上===人，占==.==%。學(xué)歷情況：大學(xué)學(xué)歷=人，占=.==%，大專學(xué)歷==人，占==.==%，中專及以下學(xué)歷===人，占==.=%。職稱情況：高級職稱=人，占=.==%，中級職稱==人，占=.==%，助級及以下===人，占==.==%。
=、代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫人員狀況。代理業(yè)務(wù)人員==人，由信用社主管會計專門負責(zé)代理國庫業(yè)務(wù)管理工作。年齡狀況：==歲以下==人，占==.==%，==歲以上==人，占==.==%。學(xué)歷情況：大學(xué)學(xué)歷=人，占==.==%，大專學(xué)歷==人，占==.==%，中專及以下學(xué)歷==人，占==.==%。職稱情況：無高級職稱，中級職稱=人，占==%，助級及以下==人，占==%。
（三）業(yè)務(wù)狀況
=、基本業(yè)務(wù)狀況。截止====年=月末，==個代理機構(gòu)，資產(chǎn)總額==，===萬元，其中貸款余額==，===萬元；負債總額==，===萬元，其中存款余額==，===萬元；所有者權(quán)益-===萬元�？偸杖�===萬元，總支出=，===萬元，利潤體現(xiàn)虧損===萬元。各代理機構(gòu)基本業(yè)務(wù)情況見下表。
代理機構(gòu)基本業(yè)務(wù)狀況簡表
截止====年=月==日單位：萬元、%
機構(gòu)簡稱 資產(chǎn) 負債 所有者權(quán)益 利潤
其中：貸款 其中：存款 收入 支出
** ==,=== =,=== ==,=== ==,=== =,=== === === -==
** =,=== =,=== =,=== =,=== -=== == == -==
** =,=== =,=== =,=== =,=== -=== == === -==
** =,=== =,=== =,=== === === == == -==
** =,=== =,=== =,=== =,=== -=== == === -==
** =,=== =,=== =,=== === === == == -==
新 =,=== =,=== =,=== === -=== == === -==
朝 =,=== =,=== =,=== === -=== == == -==
雙 =,=== =,=== =,=== === -=== == == -==
陽 =,=== =,=== =,=== =,=== === == == -==
勝 =,=== =,=== =,=== =,=== === == == -==
樂 =,=== =,=== =,=== === -=== == == -==
合計 ==,=== ==,=== ==,=== ==,=== -=== === =,=== -===
=、代理業(yè)務(wù)狀況。轄內(nèi)代理機構(gòu)辦理代理業(yè)務(wù)只代理本級收入入庫。====年=-=月，所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫共辦理預(yù)算收入總額===.=萬元；辦理預(yù)算支出總額===萬元。
=、其它。所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理國庫財政開戶==戶。
（四）履行國庫職能情況
多年來，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫能夠按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》的要求，認(rèn)真辦理國庫會計核算業(yè)務(wù)，為保證國家預(yù)算收支的順利實現(xiàn)、促進地方經(jīng)濟發(fā)展作出了積極的貢獻。但是，隨著財稅體制和金融體制改革的不斷深化，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫核算質(zhì)量低，內(nèi)部管理松散，監(jiān)管不到位，代理成本高等問題也逐漸顯現(xiàn)，加之“省直管縣”、“鄉(xiāng)財縣管”以及國家取消農(nóng)業(yè)稅的影響，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)量嚴(yán)重萎縮，地位和作用明顯下降。
二、存在的問題
（一）人員不足，核算方式落后，核算質(zhì)量不高。目前，大部分代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫仍采用傳統(tǒng)的手工方式進行會計核算，工作效率低，且辦理代理業(yè)務(wù)人員兼崗，操作不規(guī)范，核算質(zhì)量不高；部分代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫在辦理預(yù)算收入業(yè)務(wù)時，不能按照有關(guān)制度規(guī)定將收納的稅款及時、足額地報解入庫，而是大多采取了定期、集中報解的方式，影響了稅款的入庫速度。
（二）內(nèi)控機制不健全，存在風(fēng)險隱患。由于代理業(yè)務(wù)只占代理機構(gòu)正常業(yè)務(wù)的極小部分，且無利可圖，代理機構(gòu)對國庫業(yè)務(wù)不重視，內(nèi)部管理比較松散，缺乏嚴(yán)密的規(guī)章制度約束。主要表現(xiàn)在：一是規(guī)章制度不全，且貫徹執(zhí)行不力，各崗位間缺乏有效的監(jiān)督制約機制；二是專職國庫人員少，且人員流動性大，平均學(xué)歷較低，對代理國庫的職責(zé)和重要性認(rèn)識不足；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫賬務(wù)核算存在“一手清”現(xiàn)象，風(fēng)險隱患較大。
（三）人民銀行縣支庫對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫監(jiān)管力度不夠，監(jiān)管職能難以有效發(fā)揮。隨著人民銀行職能調(diào)整，人民銀行縣支行的職能股室重新配置，國庫人員較少，且大多忙于處理日常核算業(yè)務(wù)，已很難再抽出足夠的人力和時間去監(jiān)管和指導(dǎo)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)，監(jiān)管職能未能有效發(fā)揮。
三、存在上述問題的主要原因
（一）代理機構(gòu)風(fēng)險意識淡薄。《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職責(zé)和權(quán)限作了明確規(guī)定。但實際工作中，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫由于思想意識、管理體制、人員不足等因素，對代理國庫業(yè)務(wù)的職責(zé)和權(quán)限認(rèn)識不夠，存在“重服務(wù)、輕監(jiān)督”的思想，片面認(rèn)為代理國庫會計核算較為簡單，且資金數(shù)額小，是一個相對安全且責(zé)任不重的崗位，對風(fēng)險防范的嚴(yán)峻性往往重視不夠，內(nèi)部管理薄弱，造成代理機構(gòu)不同程度地存在制度落實不到位，管理不到位操作不規(guī)范的問題，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫只停留在賬平表對的初級階段。
（二）代理國庫業(yè)務(wù)手續(xù)費偏低，缺乏合理的利益補償機制，影響代理機構(gòu)的積極性。根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》和《中國人民銀行財政部關(guān)于提高商業(yè)銀行代理支庫代辦業(yè)務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)的通知》規(guī)定，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的業(yè)務(wù)手續(xù)費由人民銀行分支機構(gòu)與當(dāng)?shù)刎斦䥇f(xié)商，一般按每筆=.=元給付，代理機構(gòu)無利可圖，影響了代理機構(gòu)的積極性及服務(wù)質(zhì)量的提高。
四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)收回人行縣支庫的方案
（一）縣財政部門意見
按照《國家金庫條例》“一級財政，一級國庫”的規(guī)定，如果撤銷代理資格，與條例規(guī)定相悖。暫時還不具備收回的條件，可繼續(xù)由農(nóng)村信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)。
（二）縣支庫意見
鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫由信用社代理，從目前來看，符合《國家金庫條例》的規(guī)定，并且肇州幅員遼闊，鄉(xiāng)鎮(zhèn)分布比較分散，便于預(yù)算收入就地繳庫，同時也便于對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的監(jiān)督管理。為了更好地發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職能作用，建議可采取以下措施：
=、建立代理機構(gòu)利益補償機制。目前，國庫存款已經(jīng)計付利息，但商業(yè)銀行和信用社代理國庫業(yè)務(wù)仍按每筆=.=元的標(biāo)準(zhǔn)計付代理業(yè)務(wù)費，不足以彌補代理行的成本支出。可考慮提高代理業(yè)務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)，既低于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，又高于目前每筆=.=元的標(biāo)準(zhǔn)。其目的是改變代理機構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)中成本高于收益的現(xiàn)狀，以體現(xiàn)成本收益對等的商業(yè)原則。具體收費標(biāo)準(zhǔn)由人民銀行會同財政部門、各代理機構(gòu)共同商定，代理業(yè)務(wù)費由財政部門支付。
=、強化內(nèi)控制度建設(shè)，有效防范資金風(fēng)險。代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，健全各項內(nèi)控制度，建立內(nèi)控目標(biāo)責(zé)任制、崗位輪換、業(yè)務(wù)交接、憑證傳遞、重要會計事項逐級審批和國庫賬務(wù)檢查等國庫內(nèi)控制度體系，在國庫資金風(fēng)險防范中發(fā)揮真正的作用。
=、提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫工作人員整體素質(zhì)。人員素質(zhì)是做好國庫監(jiān)督與管理工作的基礎(chǔ)。隨著財稅金融體制改革的逐步深化，代理國庫人員普遍缺乏相關(guān)的財稅知識，對一些制度條款理解不夠深刻，這在一定程度上制約了國庫職能作用的充分發(fā)揮，不利于國庫工作的全面深入開展。因此，要把代理國庫人員業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)作為提高國庫干部的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的一項長期性工作來抓。培訓(xùn)方式可采取短期集訓(xùn)、以會代訓(xùn)，檢查輔導(dǎo)、崗位練兵等方式，加強對代理國庫人員的國庫基礎(chǔ)理論、基本會計制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等培訓(xùn)，提高國庫人員素質(zhì)，以適應(yīng)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
=、撤銷部分代理機構(gòu)。對代理業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮的代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，與當(dāng)?shù)刎斦块T協(xié)商，可擬采取撤銷代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)資格。對業(yè)務(wù)量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，可繼續(xù)由其代理，以減輕縣支庫的工作壓力，有利于財政資金的管理與使用。
=、人民銀行縣支庫要加強對代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)管。制定相應(yīng)的考核機制，獎勤罰懶，鼓勵信用社辦理代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的積極性。
（供稿人：李麗====）
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