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浙江省中小企業(yè)擔保體系的完善和創(chuàng)新
[摘要]浙江省的中小企業(yè)為該省的經(jīng)濟發(fā)展做出了極大的貢獻，但由于中小企業(yè)信譽度不高、公司結(jié)構(gòu)不合理、管理不科學等原因，造成了其貸款擔保難的現(xiàn)狀。在初步建立了中小企業(yè)信用擔保體系后，這個問題得到了一定程度的緩解，但仍存在不少問題，本文試圖就完善信用擔保體系提出一些創(chuàng)新和建議。[關(guān)鍵字]中小企業(yè)信用擔保體系，信用評估系統(tǒng)，信用等級
浙江省的70.6萬工業(yè)企業(yè)中，中小企業(yè)占了99.9%，它們在安置就業(yè)、分散投資風險，為大工業(yè)提供配套服務(wù)以及促進城鄉(xiāng)人民生活水平的提高，加快城鄉(xiāng)一體化建設(shè)等方面發(fā)揮著巨大作用。與此同時，中小企業(yè)的良好發(fā)展為形成有競爭力的大企業(yè)打下了基礎(chǔ)。制約銀行給中小企業(yè)放貸的最大障礙是資金安全及利益保證和貸款成本不成比例的問題。因此，建立和完善信用擔保體系便提上了日程。
中小企業(yè)信用擔保體系現(xiàn)狀分析
據(jù)國家發(fā)改委中小企業(yè)司調(diào)查統(tǒng)計，截止2003年6月底，全國信用擔保機構(gòu)已達966家，共籌集擔保資金總額286.5億元，其中政府出資121.8億元，占擔保資金總額的42.5%。966家擔保機構(gòu)已累計擔保企業(yè)48318戶，擔保貸款100035筆，累計擔�？傤~1179億元，累計實現(xiàn)收入28.2億元（其中擔保費收入20.9億元，投資收入5.1億元，其他收入2.2億元）。浙江省也積極推進中小企業(yè)信用擔保體系的發(fā)展和完善。
浙江省中小企業(yè)信用擔保體系的現(xiàn)狀
浙江省就建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系和信用制度，提出鼓勵多種形式、多渠道組建中小企業(yè)擔保機構(gòu)，積極探索建立再擔保機制�？捎烧疇款^，企業(yè)參加，采取股份制或會員制的形式；也可由社會團體、行業(yè)協(xié)會、企業(yè)群體共同出資設(shè)立擔保組織。經(jīng)國家經(jīng)貿(mào)委批準，納入全國中小企業(yè)信用擔保體系，按地市級以上人民政府規(guī)定的標準獲取擔保業(yè)務(wù)收入的單位，由省財政廳、省地稅局審核后，報經(jīng)省人民政府批準，可免征營業(yè)稅3年。
據(jù)省統(tǒng)計局統(tǒng)計，目前全省有125家中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，其中66家被納入國家中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)試點單位，全省擔保機構(gòu)資本金達13.13億元。按法人形式分：企業(yè)法人形式的107家，事業(yè)法人形式的8家，社團法人形式的10家；按出資人性質(zhì)分：政府出資95家，其中政府完全出資33家。擔保資金投入總額13億元，其中各級政府共投入資金6.97億，民營企業(yè)出資4.55億元，個人投資1.48億元。擔保機構(gòu)注冊資本最高為1億元（省商業(yè)廳出資），平均注冊資本為1000萬元左右。至2003年6月底，全省各類信用擔保機構(gòu)累計對外擔保19593筆，擔保額共157億元，在保企業(yè)3639戶，在保余額37.97億元，25家擔保機構(gòu)代償148筆，代償金額3687萬元，壞帳損失1835萬元。
浙江省信用擔保體系發(fā)展的特點
主要特點是機構(gòu)發(fā)展迅速，性質(zhì)和組織形式多樣化；資金放大倍率提高，防范風險能力增強；代償率、損失率較低，社會效益突出。以杭州為例。至2002年底，杭州市共有擔保機構(gòu)38家，注冊資金總額29，754萬元，其中各級政府投資10，897萬元，比上年同期增加機構(gòu)12家，增加注冊資金近1.5億元。
杭州市中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的運行情況
年份擔保機構(gòu)
（個數(shù)）資本金總額
（萬元）資本金放大倍數(shù)擔保戶數(shù)
2001年2614，9081.77倍695
2002年3829，7542.8倍1501
年份擔保筆數(shù)
（萬元）擔保總額
（萬元）擔保費收入
（萬元）納稅總額
（萬元）
1999~2001年
累計1，31374，66153989
2002年2074148，6321，444168
調(diào)查資料表明，杭州市擔保機構(gòu)平均注冊資金從2001年的573萬元增加到2002年的783萬元，受保企業(yè)數(shù)增加了1倍多，平均擔�？傤~從2872萬元增加到了5876萬元。這說明擔保機構(gòu)的擔保能力得到了提高，中小企業(yè)對擔保的需求也有較快增長。
二、中小企業(yè)信用擔保體系存在的問題
1.擔保機構(gòu)資本金規(guī)模偏小。我省125家擔保機構(gòu)，每家擔保資本金的平均數(shù)為1050萬元，其中規(guī)模最大的也不過5000來萬元，且只有2家，擔保機構(gòu)規(guī)模小，在銀行眼里的公信力就會打折扣，其擔保潛能就不可能得到充分的釋放。
2.缺少風險共擔、利益共享的合作機制。目前我省擔保風險幾乎都是由擔保機構(gòu)一家獨扛，由此帶來的結(jié)果是擔保資金放大倍數(shù)也偏低，一般只有3至5倍。實際上這也反映出銀行對擔保機構(gòu)的擔保能力仍多少存有疑慮，未敢傾其全力進行合作。
3.擔保機構(gòu)的風險補償和控制機制也呈空白。從目前來看，盡管我省擔保機構(gòu)的代償率并不高，但隨著擔保業(yè)務(wù)面的擴大，風險正在一步步加大。如果沒有相當?shù)娘L險補償機制，勢必會影響擔保機構(gòu)的正常發(fā)育。
三、中小企業(yè)信用擔保體系的創(chuàng)新
擔保機構(gòu)在向每個具體項目融資時必須按市場規(guī)則處理，嚴格把關(guān)。這是因為，第一，中小企業(yè)在市場競爭中優(yōu)勝劣汰是必然現(xiàn)象，對它們的融資支持是幫助優(yōu)者去取勝，而不是保護劣者免遭淘汰。第二，政府金融機構(gòu)也好，信用擔保機構(gòu)也好，它們既不是慈善救濟機構(gòu)，也不是財政機構(gòu)，只有按照金融活動規(guī)律辦事，才能長期維持下去，否則就無以為繼。
因此我們需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿�、償債能力等設(shè)立一個信用評估系統(tǒng)，以便于擔保機構(gòu)掌握、審查，以使那些資信條件好、信用等級高、市場前景好的中小企業(yè)加入擔保體系，獲得擔保，實現(xiàn)有效融資，促進其發(fā)展。同時，對不同信用等級的中小企業(yè)確立不同的擔保比例，采取不同方式來提高資金的使用效率，盡可能地降低風險。
信用評估系統(tǒng)
我們認為可以根據(jù)浙江省中小企業(yè)現(xiàn)狀、信用記錄和發(fā)展前景，采取定性和定量分析相結(jié)合的方式，評定中小企業(yè)信用等級，以真實反映中小企業(yè)信用風險，進一步完善中小企業(yè)信用評價體系。為此，我們設(shè)計了中小企業(yè)信用評估系統(tǒng)。
中小企業(yè)信用評估系統(tǒng)是一種包含了建立數(shù)學模型并運用計算機技術(shù)對企業(yè)的信用信息進行統(tǒng)計、計算及量化分析并對企業(yè)進行評級的系統(tǒng)，授信機構(gòu)通過評分判斷客戶的風險度。它包括了兩部分內(nèi)容：一是對企業(yè)的信用報告進行信息匯編；二是比較情況相似的客戶的信用行為，給予每一項因素一個點數(shù)，所有點數(shù)的總計就是一個評分，從而預(yù)測企業(yè)未來還貸、及時還款的趨勢，確定企業(yè)的級別。
一般來說，如果能與銀行建立起較好的協(xié)作關(guān)系，那從企業(yè)的賬戶可獲得的信息主要有：企業(yè)主要的購貨渠道；是否有大量的應(yīng)付款；企業(yè)主要的銷售對象的情況，包括銷售的數(shù)量、銷售對象的支付方式；企業(yè)工資和勞動保障開支；企業(yè)職工人數(shù)的穩(wěn)定性；企業(yè)部分管理費用的支出；企業(yè)銷售的增長情況和已有的流動資金的大致規(guī)模等。但這些信息的獲得通常需要較長的時間。我們認為可以從以下幾個方面獲取信息：
第一，企業(yè)財務(wù)標準。
定量分析：對各類財務(wù)數(shù)據(jù)的分析是必不可少的，尤其是反映償債能力、經(jīng)營能力、盈利能力、經(jīng)濟實力等方面的指標。
此外，企業(yè)選擇的會計程序與處理方法可能導(dǎo)致賬面價值和實際資產(chǎn)價值不符，例如，如果企業(yè)選擇的壞帳準備率過低，將可能導(dǎo)致賬面資產(chǎn)價值虛增，而且該現(xiàn)象也同樣普遍存在于企業(yè)的研發(fā)成本、專利和行政費用等方面。
校正企業(yè)有形資產(chǎn)的賬面價值與市場價值之間的差異。例如，企業(yè)若按照歷史成本原則進行會計處理，可能使得公司的房產(chǎn)、機器設(shè)備等資產(chǎn)的賬面價值高于市場價值，而土地的賬面價值則遠低于市場價值。對于無形資產(chǎn)而言，因不具備有形資產(chǎn)那樣可供參考的市場價值，它的價值將面臨較大幅度的調(diào)整，甚至可能降為零。因此，通過對企業(yè)賬面價值，可以得出關(guān)于企業(yè)的更加準確的資產(chǎn)價值，從而確定該企業(yè)的投資價值。
在對資產(chǎn)賬面價值調(diào)整之后，還要考慮到企業(yè)清算價值企業(yè)清算價值，是指企業(yè)在面臨解體、清算時，其資產(chǎn)的迅速變現(xiàn)能力和企業(yè)對所負債務(wù)在短期內(nèi)的清償能力。在遭遇不期而至的被清算的情況下，企業(yè)的許多資產(chǎn)（尤其是類似發(fā)明、專利和不動產(chǎn)等）的變現(xiàn)價格，要遠低于它們在企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營時所體現(xiàn)出的價值，或者經(jīng)過精心準備后、和買方之間進行過長期討價還價后的價格。并且，這種清算價值還應(yīng)將各種變現(xiàn)成本考慮在內(nèi)。
定性分析：對企業(yè)發(fā)展前景的判斷還應(yīng)包括以下幾方面：是否為朝陽企業(yè)；有無不良信用記錄；是否合乎現(xiàn)代企業(yè)制度；技術(shù)、產(chǎn)品的創(chuàng)新能力；是否有健全完善的財務(wù)管理；還有很重要的一個因素就是企業(yè)的人格化。未來企業(yè)的營運成本和收入的多少及其實現(xiàn)方式，在很大程度上取決于企業(yè)未來的營運策略和管理戰(zhàn)略。而股權(quán)結(jié)構(gòu)會通過管理水平、發(fā)展目標（包括經(jīng)濟的和非經(jīng)濟的）等一系列因素對營運策略和管理戰(zhàn)略產(chǎn)生影響。因此，在測算企業(yè)未來收益時，必須將公司股權(quán)結(jié)構(gòu)考慮在內(nèi)，并賦予一定的權(quán)重。
第二，行業(yè)風險和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析
此部分是對企業(yè)所處行業(yè)狀況、市場狀況和公司經(jīng)營狀況的分析，定性考慮公司的資信狀況。主要從以下幾方面考慮：社會、人口、政策和技術(shù)變化分析；行業(yè)容量分析；行業(yè)周期性分析及影響企業(yè)經(jīng)營的決定性因素分析，如競爭的特性、價格、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售渠道及銷售網(wǎng)絡(luò)、產(chǎn)品概念或形象、產(chǎn)品細分程度及其他因素。
第三，企業(yè)競爭力分析。
主要從企業(yè)的競爭能力（主要市場份額、產(chǎn)品的主導(dǎo)性及其影響市場價格的能力）、維持高水平經(jīng)營績效能力（產(chǎn)品細分化程度、市場分布狀況、主要客戶和供應(yīng)商的分散程度及其生產(chǎn)的成本優(yōu)勢）、企業(yè)規(guī)模和企業(yè)職工隊伍和技術(shù)素質(zhì)（技術(shù)素質(zhì)主要考慮勞動者的組織結(jié)構(gòu)和實際操作能力，機器設(shè)備的加工能力、加工質(zhì)量和加工品種、工藝水平、科研力量和新技術(shù)及新材料的應(yīng)用能力等方面）進行分析。
第四，企業(yè)經(jīng)營管理分析。
從管理層應(yīng)變能力（與行業(yè)風險和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境結(jié)合起來分析）、企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、管理層風險傾向、管理一貫性和可信性、管理層變動和管理模式進行分析。
第五，信用狀況分析。
信用狀況是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)算中延期付款的行為或資金的借貸關(guān)系，是影響企業(yè)資信等級的重要因素之一，尤其對貸款企業(yè)的資信等級評估方面來說，更是如此。主要從銀行信用和商業(yè)信用兩方面考慮，具體地說是考慮逾期貸款情況和貨款支付情況。
貸款按期償還率=（1-期末逾期償還借款余額/期末借款總余額）*100%
貸款利息支付率=已支付貸款利息/應(yīng)支付貸款利息*100%
貨款支付率=（期初應(yīng)付貨款+本期外購貨款-期末應(yīng)付貨款）/（期初應(yīng)付貨款+本期外購貨款）*100%。
我們認為以上三類數(shù)據(jù)能夠較好地反映出企業(yè)的償債能力。
信用擔保體系的完善
進一步充實、完善中小企業(yè)企業(yè)信用擔保制度，這包括：(1)提高信用擔保額度，對于因往來企業(yè)、金融機構(gòu)經(jīng)營困難、停產(chǎn)及自然災(zāi)害等原因，資金周轉(zhuǎn)陷入困境的中小企業(yè)，信用保證協(xié)會在原債務(wù)擔保規(guī)模的基礎(chǔ)上將擔保額度再提高一倍；(2)擴大擔保商品范圍，建立應(yīng)收賬款擔保融資保證制度，以改變實物擔保要求對中小企業(yè)融資的過度束縛；(3)放寬擔保要求，如在支持婦女的老年創(chuàng)業(yè)的低息貸款制度中對擔保要求做出了特殊規(guī)定，對缺乏擔保條件但有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)也提供必要的擔保等。
此外，應(yīng)加強對專業(yè)信用擔保的監(jiān)督管理。建立擔保機構(gòu)的一個重要目的是為企業(yè)解決問題。目前，不少擔保機構(gòu)是由政府出資設(shè)立的，擔保機構(gòu)工作人員不少來自于行政機關(guān)，在工作方式、工作作風方面需要有一個轉(zhuǎn)變，要深入企業(yè)、社區(qū)，切實掌握本地企業(yè)的真實情況，提高服務(wù)意識、市場意識和專業(yè)水平。政府部門要加強監(jiān)督，但不能干預(yù)具體項目的決策。要建立對擔保機構(gòu)的資信評級制度，促使擔保機構(gòu)改善和加強經(jīng)營管理，讓沒有資信的擔保機構(gòu)退出，讓資信優(yōu)良的擔保機構(gòu)得到社會認可，并幫助其發(fā)展壯大。各級經(jīng)貿(mào)委要與財政部門、人民銀行、工商行政管理部門密切配合，各司其責，按照法規(guī)制度對擔保機構(gòu)進行有效的監(jiān)督管理。
參考文獻
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⑶深圳市經(jīng)貿(mào)局赴滬浙考查組：《關(guān)于滬浙地區(qū)擔保業(yè)發(fā)展狀況》中小企業(yè)發(fā)展網(wǎng)http://www.szsmb.gov.cn/zxc.asp?ID=4198&category=
⑷中華財會網(wǎng):《中小企業(yè)信用擔保體系進一步完善》www.e521.com
⑸劉新來：《信用擔保概論與實務(wù)》經(jīng)濟科學出版社
⑹梅強，譚中明：《中小企業(yè)信用擔保理論、模式及政策》，經(jīng)濟管理出版社，2002年6月版。
⑺杭州市經(jīng)濟委員會中小企業(yè)處：《中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)》；《杭州工業(yè)發(fā)展報告》，杭州市經(jīng)濟委員會，2003年4月版。
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